ÜSTÜNDƏ. Martynyuk, vergi eksperti

Təchizatçı nağd pul üçün gəldi: pulu düzgün veririk

Məqalənin mövzusu təklif edildi Valentina Vladimirovna Bondarenko, Askat MMC-nin baş mühasibi, Novoaltaysk.

Satıcı nümayəndəsi müxtəlif səbəblərdən nağd pul toplamaq üçün etibarnamə ilə təşkilatınıza gələ bilər. Məsələn, direktorunuz tədarükçünün ekspeditor sürücüsünün sizə mal gətirdiyi və dərhal onlar üçün ödəniş olaraq nağd pul aldığı bir müqavilə imzaladı. Və ya nədənsə, kreditorunuz üçün nağd pul borcunu almaq daha əlverişlidir. Gəlin görək pul emissiyasını necə çıxarmaq olar.

Burada mühasib artıqdır

Çoxları əmindir ki, alınmış malların (işlərin, xidmətlərin) kassasından birbaşa təchizatçının nümayəndəsinə ödəniş etmək mümkün deyil. Nümayəndə nağd pul üçün gəlmişsə, onda hər şeyi tənzimləmək lazımdır ki, kassir əvvəlcə hesabat altında pulu şirkətinin hər hansı bir işçisinə verdi, sonra təchizatçıya pul verdi və avans hesabatı tərtib etdi.

Diqqət

Kassadan tədarükçünün nümayəndəsinə verə bilərsiniz 100 min rubldan çox deyil. bir müqavilə Mərkəzi Bankın 07.10.2013-cü il tarixli 3073-U nömrəli Direktivinin (bundan sonra Mərkəzi Bankın 3073-U nömrəli Direktivi) 6-cı bəndi..

Əslində kassadan pulun dərhal tədarükçünün nümayəndəsinə verilməsində heç bir qanun pozuntusu yoxdur. Uyğundur:

• sivil qanun. Təchizatçının nümayəndəsinə malik olduğu etibarnamə əsasında ödəniş pulun bilavasitə təchizatçının kassasına qoyulmasına və ya onun hesabına köçürülməsinə bərabərdir. Nəticədə, təchizatçının sizdən ödəniş tələb etmək hüququna xitam veriləcək və pulun nümayəndəsi tədarükçünün kassasına yatırıldığı anda deyil, pulun kassanızdan verildiyi anda. İncəsənət. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 182; FAS MO-nun 12 noyabr 2012-ci il tarixli Fərmanı No A40-24114 / 12-114-219;
• nağd pul qaydaları. Onlarda hesabat üzrə pulun verilməsi və alınmış malların, işlərin, xidmətlərin ödənilməsi kassadan iki ayrı xərc maddəsi kimi göstərilir. Mərkəzi Bankın 3073-U saylı Direktivinin 2-ci bəndi;
• kassa əməliyyatlarının aparılması qaydalarını. Onlar kassadan ödənişləri yalnız işçiyə m pul verilməsi ilə məhdudlaşdırmırlar Mərkəzi Bankın 11 mart 2014-cü il tarixli 3210-U nömrəli Təlimatlarının (bundan sonra - Mərkəzi Bankın 3210-U nömrəli Təlimatı) 6.1-ci bəndi..

Sənədlər tələb olunur

Təchizatçının nümayəndəsinə pul köçürməsini düzgün təşkil etmək vacibdir. Axı nədənsə pulu kassasına gətirməyəcəyi riski həmişə var. Sonra təchizatçı çatdırılmanı ödənilməmiş hesab edəcək və çox güman ki, sizdən ödəniş məbləği və cərimə tələb edəcək. Bu riski minimuma endirmək üçün nümayəndədən bütün lazımi sənədləri almalı və RKO-nu düzgün tərtib etməlisiniz. Bunu necə etmək olar.

Məqalədə qeyd olunan Mərkəzi Bankın göstərişləri ilə tanış ola bilərsiniz: ConsultantPlus sisteminin "Rusiya qanunvericiliyi" bölməsi

Birincisi, tələb edin etibarnamə təşkilatınızdan konkret müqavilə əsasında müəyyən məbləğ almaq (qaimə-faktura, yük qaiməsi və s.). Pul verilməzdən əvvəl nümayəndədən alınmalı və sonra RKO-ya əlavə edilməlidir Mərkəzi Bankın 3210-U saylı Direktivinin 6.1-ci bəndi. "Əlavə" RKO sətirində etibarnamənin təfərrüatlarını göstərin.

Etibarnamə sizdən bir neçə ödəniş almaq üçün verilirsə, pulun ilk buraxılışında o, götürülməlidir. Kassir tərəfindən təşkilatınızda saxlanmalıdır. Hər ödəniş üçün onun bir nüsxəsini CSC-yə əlavə edin və orijinalı sonuncu üçün istehlak materialına əlavə edin. Mərkəzi Bankın 3210-U saylı Direktivinin 6.1-ci bəndi.

Etibarnamə müxtəlif təşkilatlardan bir neçə ödəniş almaq üçün verilirsə və buna görə təchizatçının nümayəndəsi orijinalı sizinlə tərk etmək istəmirsə, daha çətindir. Əlbəttə ki, kassa qaydalarına riayət etmək üçün təşkilatınızın rəhbəri tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada təsdiq edilmiş bir nüsxənin olması kifayətdir. Mərkəzi Bankın 3210-U saylı Direktivinin 6.1-ci bəndi. Ancaq bununla razılaşmaq təhlükəlidir.

Sizə etibarnamə vermədən pul verməyin. Nəinki nağd əməliyyatların aparılması qaydalarına riayət etmək lazımdır. Orijinal etibarnamə lazımdır:

• satın alınan malların, işlərin, xidmətlərin haqqını lazımi şəxsə ödədiyinizi təsdiqləmək üçün - təchizatçı sizdən ödəniş almadığını iddia etdikdə. Axı, düzgün şəxsə pul verdiyinizə dair sübut tələb etmək hüququnuzdan istifadə etməmisinizsə, o zaman təchizatçının ödəniş almaması ilə bağlı bütün risklər sizin üzərinizə düşür. İncəsənət. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 312;
• sadələşdirilmiş vergitutma sistemi və gəlir vergisinin hesablanmasının kassa üsulu üzrə xərclərin ödənilməsini təsdiq etmək. Vergi orqanları etibarnamə olmadan malların, işlərin, xidmətlərin ödənilməsini təsdiqlənməmiş hesab edə və onların dəyərini vergitutma bazasının hesablanmasından çıxara bilər. Axı, RKO yalnız kassadan pulun verilməsini təsdiqləyir və etibarnamə pulun konkret malların, işlərin və xidmətlərin ödənilməsi üçün konkret təchizatçıya verildiyini təsdiqləyir.

Buna görə də, bunu əvvəlcədən tədarükçülərlə müzakirə edin və daha da yaxşısı - müqavilədə pul almaq şərtinin orijinal etibarnamənin sizə təhvil verilməsi olduğunu göstərin.

Etibarnamə tələb olunmur, əgər:

• <или>təchizatçınız fərdi sahibkardır və siz ona şəxsən pul verirsiniz;
• <или>pul təchizatçı təşkilatın rəhbəri tərəfindən qəbul edilir. Rəhbər hüquqi şəxsi etibarnaməsiz təmsil edir və Sənətin 3-cü bəndi. 08.02.98-ci il tarixli 14-FZ nömrəli Qanunun 40-ı; səh. 1, 2-ci maddə. 26 dekabr 1995-ci il tarixli 208-FZ nömrəli Qanunun 69.

İkincisi, tədarükçünün nümayəndəsi, sizdən pul alarkən, sizə verməlidir nağd pul qəbzi Sənətin 1-ci bəndi. 2, bənd. 22.05.2003-cü il tarixli 54-FZ nömrəli Qanunun 1-i. Bunun üçün onun mobil CCP olmalıdır. Ancaq əslində bu, hələ də olduqca nadirdir, lakin daha tez-tez fərqli şəkildə baş verir.

VƏZİYYƏT 1. KKT-nin tədarükçüsü ümumiyyətlə çek vermir. O, buna görə cərimələnə bilər. Hissə 2 Art. 14.5 Rusiya Federasiyasının İnzibati Məcəlləsi. Ancaq belə bir cərimə yalnız onun problemidir. Çekin olmaması təşkilatınız üçün hər hansı problem deməkdirmi? Çətinliklə.

Mənfəət vergisi xərclərini tanımaq və ƏDV-ni çıxmaq üçün satın aldığınız mallar (işlər, xidmətlər) və hesab-fakturalar üçün ilkin hesabın olması kifayətdir.

Kassa aparatından nağd şəkildə ödəmə şərti ilə müqavilələrdə bu şərti daxil etmək daha yaxşıdır pul yalnız CCP çeki müqabilində verilir. Bu, qarşı tərəf və müfəttişliklə mübahisə etmədən sadələşdirilmiş vergitutma xərclərini silməyə imkan verəcəkdir.

Sadələşdirilmiş vergitutma sistemində və OSNO-da nağd qaydada, xərclərin ödənilməsi etibarnamə ilə kassa aparatları ilə təsdiqlənəcəkdir. Ödəniş malların (işlərin, xidmətlərin) alıcısının onların satıcısı qarşısında onların çatdırılması ilə birbaşa bağlı olan belə öhdəliyinə xitam verilməsidir. Sənətin 3-cü bəndi. 273, Sənətin 2-ci bəndi. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.17. Mallar üçün ödəniş etmək öhdəliyiniz, əvvəllər söylədiyimiz kimi, pulun təchizatçının nümayəndəsinə verildiyi vaxt başa çatır və Sənətin 1-ci bəndi. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 182.

Eyni zamanda, Maliyyə Nazirliyindən uzun müddətdir yazılmış Məktub var ki, orada nağd şəkildə ödənilən “sadələşdirilmiş” xərclərin təsdiqi üçün kassa qəbzi tələb olunduğunu deyir. Maliyyə Nazirliyinin 21 fevral 2008-ci il tarixli məktubu 03-11-05 / 40. Buna görə də, IFTS-nin yoxlama zamanı CCP yoxlaması olmayan xərclərin silinəcəyini istisna etmək olmaz.

VƏZİYYƏT 2. Siz tədarükçüdən CCP çeki alırsınız, onun tarixi nağd hesablaşma tarixi ilə üst-üstə düşmür(yəni kassadan pul verdiyiniz günlə), çünki:

• <или>təchizatçı stasionar kassa aparatındakı çeki yalnız nümayəndəsi sizdən alınan pulu kassaya gətirdikdə (və bu ertəsi gün baş verə bilər) çıxarır. Və sonra bu çeki yalnız təşkilatınıza keçir. Bu düzgün deyil. Çek hesablaşma zamanı vurulmalıdır və hesablaşma pulun təchizatçının kassasına daxil olduğu anda deyil, eyni zamanda təşkilatını təmsil etdiyi üçün pulun nümayəndəyə verildiyi anda baş verir. ;
• <или>təchizatçı öz nümayəndəsini sizə göndərən zaman çeki qabaqcadan sökür və nümayəndə ertəsi günə qədər sizə çatmır. Vergi orqanları hesab edir ki, çeki əvvəlcədən silmək pozuntudur, amma yenə də sizin yox, satıcının Federal Vergi Xidmətinin 10 iyul 2013-cü il tarixli məktubu AS-4-2 / [email protected] .

Əvvəlcədən təşkil edin ki, pulu verdiyiniz tarixlə sizə CCP çeki verilsin. Ancaq nədənsə bu mümkün deyilsə, "yanlış" tarixli bir çek heç olmasa yaxşıdır.

İddia etməyə ehtiyac yoxdur təmin etmək üçün təchizatçının nümayəndəsindən PKO üçün qəbz ona ödənilməli olan məbləğ üçün. Təchizatçının kassasında qəbz orderi pul əmanətçisinə, yəni nümayəndənin özü üçün verilməlidir. Və parishioner üçün qəbz onunla qalmalıdır - ona sahib ola bilməzsiniz. Bundan əlavə, USNO üçün xərclərin ödənilməsinin təsdiqi kimi və OSNO üçün nağd pul metodu ilə PKO üçün qəbz lazım deyil.

RKO tərtib edirik

Budur RKO-nun düzgün dizaynına bir nümunə.

Təşkilatın rəhbəri	Direktor Yaxşı olar ki, direktor (pulun xərclənməsi ilə bağlı qərar qəbul etmək səlahiyyətinə malik olan şəxs) RKO-nu imzalasın. Baxmayaraq ki, kassa qaydalarına görə, RKO-da onun imzası, əgər indi baş mühasibin (mühasibin) imzası tələb olunmursa, lakin səh. 4.3, 6.2 Mərkəzi Bankın 3210-U No-li göstərişləri, kassadan pulun verilməsi üçün onun yazılı əmri hələ də lazımdır. Direktorun kassa aparatına imza atması ayrıca sənəd tərtib etməkdən daha asandır (vəzifə)	(imza)	A.A. Fomin (tam adı)
Baş mühasib		(imza)	S.B. Eremina (tam adı)

polis.

Həmçinin, RKO-nu doldurarkən aşağıdakıları nəzərə alın.

Birincisi, tez-tez olduğu kimi, RKO-da f olmadan yalnız təchizatçının adını və etibarnamənin təfərrüatlarını göstərmək mümkün deyil. Və. O. nümayəndəsi və onun pasport məlumatları. Bu təhlükəlidir - öz-özünə, təchizatçının nümayəndəsi tərəfindən imzalanmış RKO olmadan pul almaq üçün etibarnamə onları aldığını sübut etmir. FAS MO-nun 13 oktyabr 2004-cü il tarixli Fərmanı No KG-A40 / 9251-04.

Nümayəndədən bir CCP çeki və / və ya PKO üçün qəbz aldıqdan sonra onların təfərrüatlarını "Əsas" və "Əlavə" sətirlərində göstərin, istehlak materialına əlavə edin və bunun imzanı uğurla əvəz etdiyini nəzərə almaq da mümkün deyil. pulun verildiyi müəyyən bir şəxsin RKO-su və etibarnamənin sizə təhvil verilməsi. Analoji vəziyyəti nəzərə alaraq, məhkəmə qeyd etdi ki, yalnız etibarnamə olmadan PKO üçün qəbzlər, ödəniş alıcının ərazisində baş verərsə, təchizatçının mal üçün ödəniş almasına kifayət qədər sübut deyil. FAS SKO-nun 19 mart 2004-cü il tarixli F08-875 / 2004 Fərmanı.

Əgər nağd ödəniş tələb olunur Təchizatçı ilə danışıqlar aparmaq daha yaxşıdır ki, təşkilatın özü öz nümayəndəsini malların (işlərin, xidmətlərin) ödənilməsi üçün pulla ona göndərəcək. Təchizatçının nümayəndəsi pulu almağa gələndə onların pulu almaq səlahiyyətinə malik olduğundan əmin olmaq çətindir və tədarükçünün çatdırılmanı ödənilməmiş hesab etməsi riski həmişə var.

Kassir nağd pulu yalnız kassa aparatında göstərilən pulu alan şəxsə vermək hüququna malikdir və yalnız ona təqdim edilmiş pasport və etibarnamə əsasında onun şəxsiyyəti müəyyən edildikdən sonra və Mərkəzi Bankın 3210-U saylı Direktivinin 6.1-ci bəndi. Və onları bütövlükdə təchizatçı təşkilata deyil, onu təmsil edən konkret şəxsə verir. Bundan əlavə, təlimat f. Və. O. pulu alan şəxs və onun imzasının olması nağd hesablaşmanın özü ilə təmin edilir.

İkincisi, "Səbəb" sətirində müqavilənin (qaimə-fakturanın), fakturanın, aktın və malların (işlərin, xidmətlərin) rekvizitlərini göstərməsəniz və eyni zamanda MXK çekində adlar olmayacaqsa, o zaman bu, alınan malların, işlərin, xidmətlərin ödənişli hesab edilməməsi və alıcıdan onlara görə pul tutulması faktının məhkəmənin lehinə olan arqumentlərdən biri ola bilər. FAS SZO-nun 20 mart 2013-cü il tarixli Fərmanı No A56-6781 / 2012.

Bəzən bu sətirdə yalnız hesab-fakturanın təfərrüatları göstərilir. Hesablamalar üçün əsas kimi, bu, ƏDV mühasibat sənədi olduğu üçün olduqca uyğun deyil və Sənətin 1-ci bəndi. 169, Sənətin 3-cü bəndi. 168 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Bununla belə, burada səhv bir şey yoxdur, çünki adətən kassada göstərilən hesab-fakturadan istifadə edərək hansı çatdırılma üçün ödədiyinizi müəyyən etmək mümkündür.

Bir anda bir neçə müqavilə və ya çatdırılma üzrə ödəniş etsəniz, hər bir müqavilə (çatdırılma) üçün ödəniş üçün ayrıca istehlak materialı tərtib etmək daha yaxşıdır. O zaman hansı çatdırılma üçün nə qədər pul ödənildiyi aydın görünəcək.

Bu kassa aparatını kassa kitabına yazarkən 2-ci sütunda f göstərilir. Və. O. nümayəndəsi, etibarnamənin rekvizitləri və tədarükçünün adı “Filan mallar üçün filan müqaviləyə əsasən, filan yük qaiməsi üzrə ödəniş” qeydi ilə.

Məhdudiyyətlər haqqında unutmayın

İlk olaraq, Nağd pul limitindən xəbərdar olun. 100 min rubl. bir müqavilə əsasında səh 6 Mərkəzi Bankın 3073-U saylı Direktivləri. Vergi orqanları növbəti 2 ay ərzində limitin pozulmasını aşkar etdikdə 1-ci hissə Art. 4.5 Rusiya Federasiyasının İnzibati Məcəlləsi, ildə qəsəbənin hər iki tərəfinə cərimə tətbiq edilir 1-ci hissə Art. 15.1 Rusiya Federasiyasının İnzibati Məcəlləsi.

İkincisi, nəyə və hansı puldan ödədiyinizi yoxlayın. Malların, işlərin, xidmətlərin ödənilməsi üçün həm nağd pul vəsaitlərini, həm də digər pul vəsaitlərini xərcləyə bilərsiniz. Ancaq daşınmaz əmlakın icarəsi müqaviləsi üzrə hesablaşmalar üçün, kreditlərin verilməsi və ödənilməsi və onlar üzrə faizlərin ödənilməsi üçün cari hesabdan nağd pul çıxarmalı və səh 4 Mərkəzi Bankın 3073-U saylı Direktivi.

üçüncü,Əgər qarşıdan gələn çatdırılmaya qarşı kassadan avans verilməsindən danışırıqsa, nəzərə alın ki, Maliyyə Nazirliyi bir növ nağd şəkildə ödənilən avanslardan ƏDV-nin tutulmasına qarşı çıxdı. bənd 2 Maliyyə Nazirliyinin 06.03.2009-cu il tarixli, 03-07-15 nömrəli məktubları / 39. Lakin məhkəmələr bununla razılaşmır. Fərman 18 AAC 03.05.2011-ci il tarixli, № 18AP-3563/2011.

Təchizatçı ilə müqavilənizdə nağd pul nəzərdə tutulmayıbsa, bu, etibarnamə ilə gələn nümayəndəyə pul vermək üçün maneə deyil. Axı, tədarükçü tərəfindən nağd pul almaq üçün verilən etibarnamə mahiyyət etibarı ilə müqavilədə göstərilən ödəniş üsulunun dəyişdirilməsi təklifidir və rəhbərliyinizin kassadan çatdırılma haqqını ödəməyə razılığı bu təklifin qəbul edilməsidir. . Yəni bunun üçün müqaviləyə əlavə müqavilə tərtib etmək lazım deyil. Amma kassadan pul vermək üçün müdirin əmrinin yazılması vacibdir - ya ayrıca sənəd şəklində, ya da kassada imza şəklində.

Təchizatçıya çatdırılan malın ödənişi həm nağd, həm də bank köçürməsi ilə həyata keçirilə bilər. Ödənişin bank köçürməsi ilə necə edildiyini düşünün. Bunun üçün biz sənədləri Ödəniş tapşırığını və Bank çıxarışını verəcəyik.
Bu cür sənədlər bir neçə yolla açıla bilər. Məsələn, menyu çubuğunda Sənədlər > Bank və kassa əmrini, sonra isə tələb olunan sənəd jurnalının növünü seçin. Siz həmçinin Sənədlər > Ödəniş sifarişləri əmrini seçə və sonra ödəniş tapşırığını vermək üçün Əlavə et düyməsini istifadə edə bilərsiniz. Ən əlverişli yoldan istifadə edəcəyik. Malların qəbulu əsasında ödəniş tapşırığı verəcəyik. Bunu etmək üçün aşağıdakıları edin:

1. Malların qəbulu jurnalında ödənişin aparıldığı sənədi seçin.
2. Fəaliyyətlər düyməsini basın və Əsasən seçin.
3. Açılan siyahıdan ödəniş sifarişini seçin.
4. Ödəniş tapşırığı sahələrinin doldurulduğunu yoxlayın. Məbləği, qarşı tərəfin hesabının adını, növünü, ödəniş qaydasını göstərin (şək. 29.5). OK düyməsini sıxaraq sənədi yadda saxlayın.

Ödənişin gedişini təsdiq edən bank çıxarışını vermək üçün Sənədlər > Bank və kassa > əmri ilə bank sənədləri jurnalını açın.

Bank çıxarışı xətti (xərc) və çıxarışı tamamlayın (Şəkil 29.6). Sənədi saxla. Sənəd bank çıxarışlarının (xərclərinin) Jurnal Sətirlərində qeyd olunur.

düyü. 29.5. Ödəniş tapşırığının edilməsi
Malların satışı
Malların satışı tam sxem üzrə həyata keçirilə bilər, hesab-faktura verildikdə (alıcının ərizəsi), sonra faktura əsasında malların təkrar satışı sənədi verilir. Malların ödənişi həm nağd, həm də bank köçürməsi ilə edilə bilər. Bu həyata keçirmə sxemini nəzərdən keçirin.

Alıcı üçün faktura
Faktura sənədi malların ödənilməsinə razılığın təsdiqidir. Bu sənəd alıcıya verilə bilər və sonra onun əsasında yük qaiməsi tərtib edə bilər:

1. Sənədlər > Alıcılar > Alıcı Proqramı seçərək sənəd jurnalını açın və Əlavə et düyməsini klikləyin.
2. Sənədin nömrəsi və tarixi proqram tərəfindən avtomatik olaraq daxil edilir. Qarşı tərəf seçin. Alətlər panelindəki Qiymətlər və Valyuta düyməsini klikləməklə qiymət növünü təyin edin.
3. Alətlər panelindəki Əlavə et düyməsini və ya Seç düyməsini sıxın. Nomenklatura kataloqundan bir nomenklatura seçin.
4. Elementin miqdarını göstərin.
5. Saxla düyməsi qeydi saxlayır, lakin sənəd pəncərəsini bağlamır. Növbəti mövqe sənədə əlavə olunacaqsa, bu faydalıdır.
6. Yeni ad seçin. Kəmiyyət göstərin.
7. OK düyməsini sıxaraq sənədi yadda saxlayın.

Sənəd Müştəri Sifarişləri jurnalında qeyd olunur.

Mövzu haqqında ətraflı məlumat Təchizatçıya ödəniş:

1. H. Təchizatçı ödəniş islahatları
2. Mal tədarükçüləri ilə iqtisadi əlaqələrin təşkili. Təchizatçılardan malların qəbuluna nəzarət və uçot
3. 44. ƏLAQƏ ÖDƏNİŞİ: PERFORMANSA, SƏRƏTƏTƏ, İXTİSASİYA VƏ TƏHVİFƏ GÖRƏ ÖDƏNİN
4. 2.2.13. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq təhsil tətili müddətində saxlanılan əmək haqqı xərcləri, təhsil yerinə və geri qayıtma xərcləri

Təchizatçının aldığı məhsul və ya xidmətə görə borcunu cari hesabına ödəməyi deyil, borcun ödənilməsini üçüncü şəxsə köçürməyi xahiş etdiyi hallar var. Belə bir vəziyyətdə təchizatçı müqaviləyə əlavə müqavilə tərtib edir və ya alıcıya alıcının təfərrüatlarını göstərən məktub göndərir. 1C proqramında oxşar vəziyyəti əks etdirən sadə bir nümunəyə nəzər salın: Enterprise Accounting 8 nəşri 3.0.

Bizim nümunəmizdə Kompleksny Ticarət Evi müəssisəsi Monolit MMC-dən 451.350 rubl məbləğində mal aldı, mallar kreditləşdirildi, lakin ödənilmədi. Təchizatçı “Sozvezdie” MMC-nin təşkilat hesabına olan borcun alıcıya müvafiq məktub göndərərək ödənilməsini xahiş edib.

Köçürmə faktını əks etdirmək Pul"Bank və kassa", "Bank çıxarışları" bölməsini açın

“Cari hesabdan silinmə” sənədini “Silin” düyməsini sıxaraq yaradırıq. Açılan formada əməliyyat növünü doldurun, bizim vəziyyətimizdə "Təchizatçıya ödəniş" olacaq, tarix, alıcını seçin (təchizatçının məktubuna əsasən), bank hesabını, məbləği, müqavilə nömrəsi və pul vəsaitlərinin hərəkəti maddəsi.
Müştəri-bankdan proqrama bank çıxarışlarını yüklədiyiniz halda, yükləmədən sonra sənədin bütün sahələrinin düzgün doldurulduğunu yoxlamaq kifayətdir.

Sənədi həyata keçiririk və elanlara baxırıq. Hal-hazırda alıcıya kreditor borcları yoxdur, ona görə də yerləşdirmə 60.02 hesabının debetinə uyğun olaraq yaradılır, yəni proqram avansın yeni təchizatçıya köçürülməsi faktını əks etdirir.

İndi biz OSV-ni 60 hesabında formalaşdıracağıq və Monolit MMC-yə olan kredit borcunu görəcəyik

Sonra, "Sozvezdie" MMC ilə "Monolit" MMC arasındakı borcları bağlamalısınız ki, hər bir qarşı tərəflə qarşılıqlı hesablaşmalar bağlansın. Bunu etmək üçün "Borcun tənzimlənməsi" sənədini doldurun.
"Satınalmalar", "Qarşı tərəflərlə hesablaşmalar", "Borcun tənzimlənməsi" sekmesini açın

Və "Yarat" düyməsini basın

Sənədi aşağıdakı kimi doldurun:
- "Əməliyyat növü" sahəsində "Avans ödəniş ofsetini seçin",
- "Avans ödənişi" sahəsində - "Təchizatçıya",
- "Borc hesabına" sahəsində - "Bizim təşkilat üçüncü tərəfə".
Ofset tarixini və təşkilatı göstəririk, "Təchizatçı" və "Üçüncü Tərəf" sahələrini doldururuq.

Eynilə, "Üçüncü tərəfə borc" sekmesini doldurun

Sənədin yuxarı panelindəki "Doldur" düyməsini də istifadə edə bilərsiniz, bu halda hər iki tab birdən doldurulacaq.
Sənədi həyata keçiririk və elanlara baxırıq.

60 No-li hesab təşkilatın mühasibat uçotunda qəbul edilmiş inventar obyektlərinə, habelə görülmüş işlərə və göstərilən xidmətlərə, onların artıqlığı, alınan nəqliyyat xidmətləri və sairlərə görə təchizatçı və podratçılarla aparılan hesablaşmalar haqqında məlumatları əks etdirmək üçün istifadə olunur.

Xərc üçün hesaba kredit verilir mühasibat uçotu mallar (görülmüş işlər, göstərilən xidmətlər) və onların uçotu üçün hesablarla müxabirləşir. Sintetik uçotda, analitik uçotda dəyərlərin qiymətləndirilməsindən asılı olmayaraq, tədarükçünün hesablaşma sənədləri əsasında hesabın krediti verilir.

Hesabın debeti üzrə öhdəliklərin, o cümlədən avansların və ilkin ödənişlərin yerinə yetirilməsi məbləği (onlar ayrıca uçota alınır) və pul vəsaitlərinin uçotunu aparan hesablarla müxabirləşir.

60 №-li hesab üzrə analitik uçot hər bir təqdim edilmiş hesabın kontekstində ayrıca aparılır. Eyni zamanda, bu mühasibat uçotunu elə təşkil etmək lazımdır ki, vaxtı çatmamış hesablaşma sənədləri üzrə tədarükçülər, vaxtında ödənilməmiş hesablaşma sənədləri üzrə tədarükçülər haqqında lazımi məlumatların daxil olmasını təmin etmək; buraxılmış veksellər üzrə tədarükçülər üzrə, vaxtı çatmamış, alınan kredit üzrə təchizatçılar üzrə və s.

60 №-li hesab üzrə mühasibat uçotunda subhesablar arasında adətən aşağıdakılar fərqləndirilir:

• - kreditorlarla qarşılıqlı hesablaşmaları birbaşa əks etdirməyə xidmət edir;
• - təchizatçılara avans ödənişlərini əks etdirir;
• — qiymətli kağızların əks etdirilməsi üçün xüsusi subhesab;

Eləcə də c.u-da qarşılıqlı hesablaşmaların uçotu üçün hesablar. və valyuta:

• - valyuta uçotu üçün analoq;
• - şərti vahidlərdə hesablamalar üçün analoq;
• - şərti vahidlərdə hesablamalar üçün analoq.

Aktiv və ya passiv 60 sayı?

Bu mühasibat hesabında həm debitor, həm də debitor borcları ola bildiyi üçün 60 No-li hesab aktiv-passiv hesab edilir. Yəni müəssisənin balansında həm aktivə, həm də öhdəliyə aid edilə bilər.

60 saylı hesab üçün balans nümunəsi

Alt hesablar və analitika haqqında tam təfərrüatlar ilə məşhur 1C proqramından 60 hesab üçün balans hesabatına bir nümunə verək:

Məsələn, SALT-dan görmək olar ki, son bir il ərzində biz podratçı "Təchizatçı MMC"-yə 13681 rubl ödəmişik, 154727 rubl məbləğində mal və ya xidmət almışıq. Və kreditin yekun qalığı üzrə ümumi borc 141 046, yəni bizim borcumuzdur.

Subhesablarla 60 №-li hesab üzrə əsas mühasibat yazılışları

Debet hesabı üçün:

Hesab Dt	Hesab Kt	Əməliyyatın məzmunu
60		Kassadan təchizatçıya borcun ödənilməsi
60		Təchizatçıya borcun nağdsız formada ödənilməsi
60		Xarici valyutada olan borcun təchizatçıya qaytarılması
60		Təchizatçı ilə hesablaşmalar üçün istifadə edilmiş akkreditiv məbləğinin silinməsi
60		Qarşı bircins iddiaların hesablanması əks etdirilir
60	66	Təchizatçıya olan borcun qısamüddətli kreditə yenidən rəsmiləşdirilməsi
60	67	Təchizatçıya olan borcun uzunmüddətli kreditə yenidən rəsmiləşdirilməsi
60		Tanınmış tələbin məbləğinin təchizatçıya ödənilməli olan vəsaitdən tutulması
60		Görkəmli kreditor borcları məhdudiyyət müddətinin başa çatması ilə əlaqədar digər gəlirlərə daxil edilir
60		digər gəlirlərə daxil edilən xarici valyutada debitor borcları üzrə

Hesab krediti üzrə:

Hesab Dt	Hesab Kt	Əməliyyatın məzmunu
	60	Quraşdırılması tələb olunan avadanlıq alındı
08	60	Alınmış uzunmüddətli aktivlər üçün ödəniş üçün qəbul edilmiş təchizatçı hesab-fakturaları
10	60
15	60	Ehtiyatların alış qiyməti nəzərə alınmışdır ki, bunun üçün hesablaşma sənədləri təchizatçılardan alınmır
15	60	Səhmlərin satın alınması ilə bağlı xərclər nəzərə alınır
19	60	Kreditləşdirilmiş maddi sərvətlər üzrə ƏDV
20	60	Xərclərdə podratçılar tərəfindən görülən işlərin (xidmətlərin) dəyəri nəzərə alınır
	60	Ümumi istehsal xərclərinin tərkibində podratçılar tərəfindən görülən işlərin (xidmətlərin) dəyəri nəzərə alınır

Məqalədə tədarükçülərin kim olduğunu, 60 hesabının hansı hesaba aid olduğunu və hansı əməliyyatların təchizatçılar və podratçılarla hesablaşmaları əks etdirdiyini anlayacağıq.

Təchizatçılar inventar və digər aktivləri təmin edən, həmçinin müxtəlif xidmətlər göstərən və müəyyən işləri yerinə yetirən təşkilatlardır. Təchizatçılarla hesablaşmaların uçotu üçün 60 No-li hesabdan istifadə olunur.

Hesab 60 - yəni eyni zamanda müəssisənin aktiv və öhdəliklərinin uçotunu aparır. Aktivlər və öhdəliklər nədir və onlara nə aiddir - oxuyun. Sonra, 60 saylı hesabdakı qeydlərin təchizatçılar və podratçılarla hesablaşmaları necə əks etdirdiyini nəzərdən keçirin.

Təchizatçılarla hesablaşmaların uçotu

60 No-li hesabın kreditində göndərilmiş mal və materialların, görülmüş işlərin, yerinə yetirilən xidmətlərin dəyəri əks etdirilir. 60 No-li hesabın debetində malların, işlərin, xidmətlərin ödənişi yazılır.

60 Noli hesabın debeti pul vəsaitləri hesablarının krediti (50, 51, 52.55 hesabları), 60 Noli hesabın krediti mallar, materiallar, əsas vəsaitlər, qeyri-maddi aktivlər və digər aktivlər hesablarının debeti ilə (hesab 41 , 10, 08, 43, 44, 20, 23 və s.).

İnventar əşyaları ilə birlikdə təchizatçı müvafiq ilkin sənədləri də təqdim edir: yol sənədləri, aktlar, fakturalar. Bu sənədlərə əsasən, mühasib qəbz üzrə elan edir: D10 (41, 08, ..) K60. Bu elanın aparıldığı məbləğ ƏDV çıxılmaqla təchizatçının sənədlərində göstərilən cəminə uyğun olmalıdır.

Təşkilat ƏDV ödəyicisidirsə, vergi məbləği ayrıca hesaba ayrılır. 19 naqil D19 K60. Bundan əlavə, ƏDV D68. ƏDV K19 göndərilməklə çıxılmaya göndəriləcək. Eyni zamanda, yadda saxlamaq lazımdır ki, çıxılma üçün ƏDV istiqamətində yerləşdirmə yalnız təchizatçı tərəfindən təqdim olunan hesab-faktura əsasında edilə bilər. Əgər bu sənəd yoxdursa, siz ya onu almalı, ya da qiymətliləri ümumi dəyəri ilə almalısınız.

Yəni, təchizatçıdan nə isə alarkən, daxilolmaların məbləğini iki komponentə bölmək lazımdır: ƏDV-siz və ƏDV-siz məbləğ. ƏDV-siz məbləğ aktivlərin uçotu hesablarının debetinə göndərilir, ƏDV büdcədən ödənilməsi üçün ayrılır (tutma istiqaməti).

Təşkilat ƏDV ödəyicisi deyilsə, məbləğ komponentlərə bölünmür, alınan dəyərlər sənədlərdə göstərilən ümumi dəyərdə uçota alınır.

Təchizatçılarla qarşılıqlı hesablaşmalar üçün iki vəziyyət var:

• Malların, materialların və s. alındıqdan sonra;
• Avans ödənişinin (avansın) köçürülməsi, bunun əsasında təchizatçı artıq göndərişi həyata keçirir.

Birinci halda, 60-cı hesab passiv hesab kimi davranacaq: malların qəbulu zamanı hesabın kreditində təşkilatın təchizatçıya kreditor borcları (müəssisənin öhdəliyi) əks etdiriləcək, debet isə ödənişi ödəyəcəkdir. borc (öhdəliklərin azalması).

İkinci halda, 60 No-li hesab özünü aktiv kimi aparacaq: 60 No-li hesabın debeti üzrə avans köçürülərkən təchizatçının təşkilata (aktivə) debitor borcları formalaşır və bu avans kredit üzrə əvəzləşdirilir (aktivin azalması).

Hər iki halda təchizatçılarla hesablaşmaların uçotunu əks etdirən elanları nəzərdən keçirin.

Malların və materialların qəbulu zamanı ödəniş

Bu zaman biz ilk növbədə təchizatçıdan aktivləri, işləri, xidmətləri alırıq və müvafiq hesaba debet edirik. Bundan sonra borcunu ödəyərək çatdırılma pulunu ödəyirik. Naqillər belə görünür.

60 hesabında yazılar:

Verilmiş avanslar üzrə hesablaşmaların uçotu

Təşkilat əvvəlcə müəyyən məbləğdə pul köçürür - avans, bundan sonra təchizatçı bu avansa qarşı çatdırır.

Bu vəziyyətdə mühasibat uçotu bir az daha mürəkkəbdir. 60 hesabında əlavə 2 "Verilmiş avanslar" subhesabını açmalı olacaqsınız, 1 subhesab isə ümumi halda təchizatçı ilə hesablaşmaları əks etdirəcək.

Avans köçürərkən onun məbləği D60/2 K50 (51, 52) yazmaqla 60/2 debet hesabına köçürülür. Bundan sonra təchizatçı çatdırır, xidmət göstərir və ya işləri yerinə yetirir. Alınan dəyərlər D10 (41, 08 ...) K60 / 1 yerləşdirməklə müvafiq hesabların debetinə yazılır.

Son göndəriş əvvəlcədən ödənişi kompensasiya etməlidir - D60 / 1 K60 / 2.

Subhesab 2 "Verilmiş avanslar" bağlanır, təchizatçı və alıcının bir-birinə heç bir borcu yoxdur.

Verilmiş avansların uçotu üçün elanlar:

Verilmiş veksellərin uçotu

Təchizatçının xidmətlərini ödəməyin başqa bir mümkün yolu ona veksel verməkdir, ona görə təşkilat vekseldə göstərilən müddətdə borcunu ödəməyi öhdəsinə götürür.