উপরে. মার্টিনিউক, ট্যাক্স বিশেষজ্ঞ

সরবরাহকারী নগদ জন্য এসেছেন: আমরা সঠিকভাবে অর্থ প্রদান করি

নিবন্ধের বিষয় দ্বারা প্রস্তাবিত ছিল ভ্যালেন্টিনা ভ্লাদিমিরোভনা বোন্ডারেঙ্কো, Askat LLC এর প্রধান হিসাবরক্ষক, Novoaltaysk।

একজন সরবরাহকারী প্রতিনিধি বিভিন্ন কারণে নগদ পাওয়ার জন্য পাওয়ার অফ অ্যাটর্নি নিয়ে আপনার সংস্থায় আসতে পারেন। উদাহরণস্বরূপ, আপনার পরিচালক একটি চুক্তিতে স্বাক্ষর করেছেন যার অধীনে সরবরাহকারীর ড্রাইভার আপনাকে পণ্য সরবরাহ করে এবং অবিলম্বে তাদের জন্য অর্থ প্রদান হিসাবে নগদ গ্রহণ করে। অথবা কোনো কারণে নগদে ঋণ গ্রহণ করা আপনার পাওনাদারের পক্ষে আরও সুবিধাজনক। চলুন দেখি কিভাবে টাকা ইস্যু করা যায়।

এখানে হিসাবরক্ষক অতিশয়

অনেকেই নিশ্চিত যে তাদের নগদ রেজিস্টার থেকে সরাসরি সরবরাহকারীর প্রতিনিধিকে ক্রয়কৃত পণ্যের (কাজ, পরিষেবা) জন্য অর্থ প্রদান করা অসম্ভব। এবং যদি প্রতিনিধি নগদ জন্য আসেন, তাহলে আপনাকে সবকিছু ব্যবস্থা করতে হবে যেন ক্যাশিয়ার প্রথমে তার কোম্পানির কিছু কর্মচারীকে অ্যাকাউন্টে টাকা দিয়েছিল, তারপর সে সরবরাহকারীকে অর্থ প্রদান করে এবং একটি অগ্রিম প্রতিবেদন তৈরি করে।

মনোযোগ

আপনি সরবরাহকারীর প্রতিনিধিকে নগদ রেজিস্টার থেকে এটি ইস্যু করতে পারেন 100 হাজার রুবেলের বেশি নয়। এক সময়ে একটি চুক্তি 7 অক্টোবর, 2013 তারিখের কেন্দ্রীয় ব্যাংক নির্দেশিকা নং 3073-ইউ এর ধারা 6 (এর পরে কেন্দ্রীয় ব্যাংক নির্দেশিকা নং 3073-ইউ হিসাবে উল্লেখ করা হয়েছে).

প্রকৃতপক্ষে, সরবরাহকারীর প্রতিনিধিকে সরাসরি নগদ রেজিস্টার থেকে অর্থ প্রদানের কোন লঙ্ঘন নেই। এটি অনুরূপ:

• নাগরিক আইন সরবরাহকারীর প্রতিনিধিকে তার পাওয়ার অফ অ্যাটর্নির অধীনে অর্থ প্রদান করা অর্থ সরাসরি সরবরাহকারীর ক্যাশ ডেস্কে জমা করা বা তার অ্যাকাউন্টে স্থানান্তর করার সমতুল্য। ফলস্বরূপ, সরবরাহকারীর আপনার কাছ থেকে অর্থ প্রদানের দাবি করার অধিকার বাতিল হয়ে যাবে, এবং ইতিমধ্যেই আপনার নগদ রেজিস্টার থেকে অর্থ প্রদানের মুহুর্তে, এবং প্রতিনিধি সরবরাহকারীর নগদ রেজিস্টারে অর্থ জমা করার মুহূর্তে নয়। শিল্প. 182 রাশিয়ান ফেডারেশনের সিভিল কোড; 12 নভেম্বর, 2012 তারিখের মস্কো অঞ্চলের ফেডারেল অ্যান্টিমোনোপলি পরিষেবার রেজোলিউশন নম্বর A40-24114/12-114-219;
• নগদ অর্থ প্রদানের নিয়ম। তাদের মধ্যে, অ্যাকাউন্টে অর্থ প্রদান এবং ক্রয়কৃত পণ্য, কাজ এবং পরিষেবাগুলির জন্য অর্থ প্রদানকে নগদ রেজিস্টার থেকে ব্যয়ের দুটি পৃথক আইটেম হিসাবে নির্দেশিত হয়। সেন্ট্রাল ব্যাঙ্কের নির্দেশিকা নং 3073-ইউ-এর ধারা 2;
• নগদ লেনদেন পরিচালনার নিয়ম। তারা নগদ রেজিস্টার থেকে অর্থ প্রদানকে শুধুমাত্র কর্মচারীকে অর্থ প্রদানের মধ্যে সীমাবদ্ধ করে না 11 মার্চ, 2014 তারিখের কেন্দ্রীয় ব্যাংক নির্দেশিকা নং 3210-U এর ধারা 6.1 (এর পরে কেন্দ্রীয় ব্যাংক নির্দেশিকা নং 3210-U হিসাবে উল্লেখ করা হয়েছে).

আমরা নথি প্রয়োজন

সরবরাহকারীর প্রতিনিধির কাছে সঠিকভাবে অর্থ স্থানান্তর আনুষ্ঠানিক করা গুরুত্বপূর্ণ। সর্বোপরি, সর্বদা একটি ঝুঁকি থাকে যে কোনও কারণে তিনি তার নগদ রেজিস্টারে অর্থ সরবরাহ করবেন না। তারপর সরবরাহকারী ডেলিভারি অবৈতনিক বিবেচনা করবে এবং সম্ভবত, আপনার কাছ থেকে অর্থপ্রদান এবং জরিমানা দাবি করবে। এই ঝুঁকি কমাতে, আপনাকে প্রতিনিধির কাছ থেকে সমস্ত তথ্য পেতে হবে। প্রয়োজনীয় কাগজপত্রএবং সঠিকভাবে RKO পূরণ করুন। এখানে এটা কিভাবে করতে হয়.

নিবন্ধে উল্লিখিত কেন্দ্রীয় ব্যাংকের নির্দেশাবলী পাওয়া যাবে: কনসালটেন্টপ্লাস সিস্টেমের বিভাগ "রাশিয়ান আইন"

প্রথমত, চাহিদা মোক্তারনামাআপনার সংস্থার কাছ থেকে একটি নির্দিষ্ট চুক্তির অধীনে একটি নির্দিষ্ট পরিমাণ (চালান, বিতরণ নোট, ইত্যাদি) পেতে। টাকা ইস্যু করার আগে প্রতিনিধির কাছ থেকে নিতে হবে এবং তারপর ক্যাশ রেজিস্টারে সংযুক্ত করতে হবে সেন্ট্রাল ব্যাঙ্কের নির্দেশিকা নং 3210-ইউ-এর ধারা 6.1. অনুগ্রহ করে RKO লাইন "পরিশিষ্ট"-এ পাওয়ার অফ অ্যাটর্নির বিশদ বিবরণ নির্দেশ করুন৷

আপনার কাছ থেকে একাধিক অর্থপ্রদান পাওয়ার জন্য যদি পাওয়ার অফ অ্যাটর্নি জারি করা হয়, তবে এটি অবশ্যই প্রথম অর্থপ্রদানে সংগ্রহ করতে হবে। এটি ক্যাশিয়ার দ্বারা আপনার প্রতিষ্ঠানে রাখা উচিত। প্রতিটি অর্থপ্রদানের জন্য নগদ রেজিস্টারে এটির একটি অনুলিপি সংযুক্ত করুন এবং শেষটির জন্য ভোগ্য সামগ্রীর সাথে আসলটি সংযুক্ত করুন। সেন্ট্রাল ব্যাঙ্কের নির্দেশিকা নং 3210-ইউ-এর ধারা 6.1.

এটি আরও কঠিন যদি পাওয়ার অফ অ্যাটর্নি বিভিন্ন সংস্থার কাছ থেকে বেশ কয়েকটি পেমেন্ট পাওয়ার জন্য জারি করা হয় এবং এর কারণে, সরবরাহকারীর প্রতিনিধি আপনার কাছে আসলটি রেখে যেতে চান না। অবশ্যই, নগদ নিয়ম মেনে চলার জন্য, আপনার প্রতিষ্ঠানের প্রধান দ্বারা নির্ধারিত পদ্ধতিতে প্রত্যয়িত একটি অনুলিপি থাকা আপনার পক্ষে যথেষ্ট এবং সেন্ট্রাল ব্যাঙ্কের নির্দেশিকা নং 3210-ইউ-এর ধারা 6.1. কিন্তু এতে রাজি হওয়া বিপজ্জনক।

আপনাকে পাওয়ার অফ অ্যাটর্নি না দিয়ে টাকা দেবেন না। নগদ লেনদেন পরিচালনার জন্য শুধুমাত্র নিয়ম মেনে চলা প্রয়োজন নয়। আপনার মূল অ্যাটর্নি পাওয়ার প্রয়োজন হবে:

• আপনি ক্রয়কৃত পণ্য, কাজ, পরিষেবার জন্য যথাযথ ব্যক্তিকে অর্থ প্রদান করেছেন তা নিশ্চিত করতে - যদি সরবরাহকারী বলে যে তিনি আপনার কাছ থেকে অর্থপ্রদান পাননি। সর্বোপরি, আপনি যদি সঠিক ব্যক্তিকে অর্থ প্রদান করছেন এমন প্রমাণ দাবি করার আপনার অধিকার প্রয়োগ না করে থাকেন, তাহলে সরবরাহকারী অর্থ প্রদান না করার সাথে সম্পর্কিত সমস্ত ঝুঁকি আপনার দ্বারা বহন করা হবে। শিল্প. 312 রাশিয়ান ফেডারেশনের সিভিল কোড;
• সরলীকৃত কর ব্যবস্থা এবং আয়কর গণনার নগদ পদ্ধতির জন্য ব্যয়ের অর্থ প্রদান নিশ্চিত করতে। পাওয়ার অফ অ্যাটর্নি ছাড়া, ট্যাক্স কর্তৃপক্ষ পণ্য, কাজ বা পরিষেবার জন্য অর্থপ্রদানকে অনিশ্চিত বিবেচনা করতে পারে এবং ট্যাক্স বেস গণনা থেকে তাদের জন্য ব্যয় সরিয়ে দেবে। সর্বোপরি, নগদ নিষ্পত্তি শুধুমাত্র নগদ রেজিস্টার থেকে অর্থ প্রদানের বিষয়টি নিশ্চিত করে এবং একটি পাওয়ার অফ অ্যাটর্নি নিশ্চিত করে যে নির্দিষ্ট পণ্য, কাজ এবং পরিষেবার জন্য অর্থ প্রদানের জন্য একটি নির্দিষ্ট সরবরাহকারীকে অর্থ জারি করা হয়েছিল।

অতএব, সরবরাহকারীদের সাথে এটি নিয়ে আগে থেকেই আলোচনা করুন, বা আরও ভাল, চুক্তিতে ইঙ্গিত করুন যে অর্থ গ্রহণের শর্ত হল আপনার কাছে আসল পাওয়ার অফ অ্যাটর্নি হস্তান্তর।

একটি পাওয়ার অফ অ্যাটর্নি প্রয়োজন হয় না যদি:

• <или>আপনার সরবরাহকারী একজন স্বতন্ত্র উদ্যোক্তা এবং আপনি তাকে ব্যক্তিগতভাবে অর্থ প্রদান করেন;
• <или>সরবরাহকারী সংস্থার প্রধান টাকা পান। পরিচালক একটি পাওয়ার অফ অ্যাটর্নি ছাড়া আইনি সত্তা প্রতিনিধিত্ব করে এবং ধারা 3 শিল্প। 02/08/98 নং 14-FZ এর আইনের 40; পিপি 1, 2 টেবিল চামচ। 26 ডিসেম্বর, 1995 নং 208-এফজেডের আইনের 69.

দ্বিতীয়ত, সরবরাহকারীর প্রতিনিধি, আপনার কাছ থেকে টাকা নেওয়ার সময়, আপনাকে অবশ্যই দিতে হবে নগদ গ্রহন ধারা 1 শিল্প। 2, আর্ট। 22 মে, 2003 নং 54-এফজেডের আইনের 1. এটি করার জন্য, তার কাছে অবশ্যই একটি মোবাইল ক্যাশ রেজিস্টার থাকতে হবে। কিন্তু বাস্তবে এটি এখনও বিরল, এবং প্রায়শই এটি ভিন্নভাবে ঘটে।

পরিস্থিতি 1. সরবরাহকারী নগদ নিবন্ধনের রসিদ মোটেও জারি করে না।এ জন্য তাকে জরিমানা করা হতে পারে পার্ট 2 আর্ট। 14.5 রাশিয়ান ফেডারেশনের প্রশাসনিক অপরাধের কোড. কিন্তু এই ধরনের জরিমানা শুধুমাত্র তার সমস্যা। একটি চেক অনুপস্থিত আপনার প্রতিষ্ঠানের জন্য কোন সমস্যা মানে? কঠিনভাবে।

আয়কর ব্যয় সনাক্ত করতে এবং ভ্যাট কাটার জন্য, আপনার ক্রয়কৃত পণ্যের (কাজ, পরিষেবা) একটি প্রাথমিক রসিদ এবং চালান যথেষ্ট।

নগদ রেজিস্টার থেকে নগদ অর্থ প্রদানের শর্তের সাথে চুক্তিতে, একটি শর্ত অন্তর্ভুক্ত করা ভাল টাকা শুধুমাত্র একটি নগদ রেজিস্টার চেকের বিনিময়ে জারি করা হয়।এটি আপনাকে কাউন্টারপার্টি এবং ইন্সপেক্টরেটের সাথে বিরোধ ছাড়াই একটি সরলীকৃত ভিত্তিতে খরচগুলি লিখতে অনুমতি দেবে।

সরলীকৃত কর ব্যবস্থায় এবং OSNO-তে নগদ পদ্ধতির মাধ্যমে, খরচের অর্থ প্রদানের নিশ্চিতকরণ একটি পাওয়ার অফ অ্যাটর্নি সহ নগদ নিষ্পত্তি হবে। অর্থপ্রদান হল তাদের বিক্রেতার কাছে পণ্য (কাজ, পরিষেবা) ক্রয়কারীর এই ধরনের বাধ্যবাধকতার অবসান, যা সরাসরি তাদের বিতরণের সাথে সম্পর্কিত। ধারা 3 শিল্প। 273, শিল্পের অনুচ্ছেদ 2। 346.17 রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোড. পণ্যের জন্য অর্থ প্রদানের আপনার বাধ্যবাধকতা শেষ হয়, যেমনটি আমরা ইতিমধ্যে বলেছি, এই মুহূর্তে অর্থ সরবরাহকারীর প্রতিনিধিকে জারি করা হয়েছে ধারা 1 শিল্প। 182 রাশিয়ান ফেডারেশনের সিভিল কোড.

একই সময়ে, অর্থ মন্ত্রকের একটি পুরানো চিঠি রয়েছে, যেখানে তিনি বলেছেন যে নগদে প্রদত্ত "সরলীকৃত" ব্যয় নিশ্চিত করতে, একটি নগদ রসিদ প্রয়োজন 21 ফেব্রুয়ারী, 2008 তারিখের অর্থ মন্ত্রণালয়ের চিঠি নং 03-11-05/40. অতএব, এটা উড়িয়ে দেওয়া যায় না যে চেক করার সময়, আপনার ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিস খরচ কেটে নেবে যার জন্য নগদ রেজিস্টার রসিদ নেই।

পরিস্থিতি 2। আপনি সরবরাহকারীর কাছ থেকে একটি নগদ রেজিস্টার রসিদ পাবেন, যার তারিখ নগদ নিষ্পত্তির তারিখের সাথে মিলে না(অর্থাৎ, যেদিন আপনি ক্যাশ রেজিস্টার থেকে টাকা ইস্যু করবেন), কারণ:

• <или>সরবরাহকারী তার স্থির নগদ রেজিস্টারে একটি চেক জারি করে যখন তার প্রতিনিধি আপনার কাছ থেকে প্রাপ্ত অর্থ ক্যাশিয়ারের কাছে নিয়ে আসে (এবং এটি পরের দিন হতে পারে)। এবং তারপর তিনি শুধুমাত্র আপনার প্রতিষ্ঠানে এই চেক স্থানান্তর. এটা ঠিক নয়। অর্থপ্রদানের সময় চেকটি ছিটকে যেতে হবে, এবং অর্থ প্রদানকারীর নগদ ডেস্কে আসার সময় অর্থ প্রদান করা হয় না, তবে প্রতিনিধিকে অর্থ জারি করার সময়, যেহেতু তিনি তার সংস্থার প্রতিনিধিত্ব করেন;
• <или>সরবরাহকারী আপনার কাছে তার প্রতিনিধি পাঠালে আগে থেকেই একটি চেক জারি করে এবং প্রতিনিধিটি পরের দিন পর্যন্ত আপনার কাছে পৌঁছায় না। কর কর্তৃপক্ষ বিশ্বাস করে যে আগে থেকে একটি চেক ছিটকে দেওয়া একটি লঙ্ঘন, কিন্তু আবার, আপনার নয়, বিক্রেতার। 10 জুলাই, 2013 তারিখের ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিসের চিঠি নম্বর AS-4-2/12406@.

আপনি টাকা ইস্যু করার তারিখের সাথে একটি নগদ রেজিস্টার রসিদ দেওয়ার জন্য আগাম ব্যবস্থা করুন। তবে যদি কোনও কারণে এটি অসম্ভব হয় তবে "ভুল" তারিখ সহ একটি চেক চেক না করার চেয়ে ভাল।

দাবি করার দরকার নেইসরবরাহকারীর প্রতিনিধি থেকে প্রদান করে PKO এর জন্য রসিদতার বকেয়া পেমেন্ট পরিমাণ জন্য. সরবরাহকারীর নগদ ডেস্কে রসিদ আদেশ অবশ্যই অর্থ জমাকারীকে জারি করতে হবে, অর্থাৎ প্রতিনিধিকে নিজেই। এবং প্যারিশিয়ানের রসিদ অবশ্যই তার কাছে থাকতে হবে - আপনার কাছে এটি থাকতে পারে না। উপরন্তু, সরলীকৃত কর ব্যবস্থার জন্য এবং OSNO-এর জন্য নগদ পদ্ধতির জন্য খরচ পরিশোধের নিশ্চিতকরণ হিসাবে, আপনার PKO-এর জন্য একটি রসিদ প্রয়োজন নেই।

আমরা RKO জারি করি

এখানে RKO এর সঠিক নিবন্ধনের একটি উদাহরণ।

সংগঠনের প্রধান মো	পরিচালক RKO-তে স্বাক্ষর করা পরিচালকের (অর্থ ব্যয়ের সিদ্ধান্ত নেওয়ার জন্য তার দ্বারা অনুমোদিত ব্যক্তি) এর পক্ষে ভাল। যদিও, নগদ নিয়ম অনুসারে, প্রধান হিসাবরক্ষকের (অ্যাকাউন্টেন্ট) স্বাক্ষরের উপস্থিতিতে নগদ রেজিস্টারে তার স্বাক্ষরের প্রয়োজন নেই। পিপি 4.3, 6.2 কেন্দ্রীয় ব্যাংকের নির্দেশাবলী নং 3210-ইউ, নগদ রেজিস্টার থেকে টাকা ইস্যু করার জন্য, তার লিখিত আদেশ এখনও প্রয়োজন. এবং পরিচালকের পক্ষে আলাদা নথি আঁকার চেয়ে আরকেওতে স্বাক্ষর করা সহজ (কাজের শিরোনাম)	(স্বাক্ষর)	A.A. ফোমিন (পুরো নাম)
প্রধান হিসাবরক্ষক		(স্বাক্ষর)	এস.বি. ইরেমিনা (পুরো নাম)

পুলিশ.

এছাড়াও, RKO পূরণ করার সময়, নিম্নলিখিত বিবেচনা করুন।

প্রথমত, নগদ রেজিস্টারে শুধুমাত্র সরবরাহকারীর নাম এবং নাম ছাড়া পাওয়ার অফ অ্যাটর্নির বিশদ বিবরণ উল্লেখ করা প্রায়শই করা হয় না। এবং. ও. প্রতিনিধি এবং তার পাসপোর্টের বিবরণ। এটি বিপজ্জনক - নগদ বন্দোবস্ত প্রদানকারীর প্রতিনিধি দ্বারা স্বাক্ষর না করেই অর্থ গ্রহণের পাওয়ার অফ অ্যাটর্নি প্রমাণ করে না যে তিনি এটি পেয়েছেন 13 অক্টোবর, 2004 তারিখের মস্কো অঞ্চলের ফেডারেল অ্যান্টিমোনোপলি পরিষেবার রেজোলিউশন নং KG-A40/9251-04.

এটিও অসম্ভব, একজন প্রতিনিধির কাছ থেকে নগদ নিবন্ধনের চেক এবং/অথবা নগদ রেজিস্টারের জন্য একটি রসিদ পাওয়ার পরে, কেবলমাত্র "বেস" এবং "পরিশিষ্ট" লাইনে তাদের বিবরণ নির্দেশ করা, সেগুলিকে ভোগ্য সামগ্রীর সাথে সংযুক্ত করা এবং অনুমান করা যে এটি সফলভাবে নির্দিষ্ট ব্যক্তির নগদ রেজিস্টারে স্বাক্ষর প্রতিস্থাপন করে যাকে অর্থ জারি করা হয়েছিল, এবং আপনার কাছে একটি পাওয়ার অফ অ্যাটর্নি স্থানান্তর৷ অনুরূপ পরিস্থিতি বিবেচনা করে, আদালত ইঙ্গিত দিয়েছে যে PKO-এর জন্য পাওয়ার অফ অ্যাটর্নি ছাড়া রসিদগুলি যথেষ্ট প্রমাণ নয় যে সরবরাহকারী পণ্যের জন্য অর্থপ্রদান পেয়েছেন যদি ক্রেতার অঞ্চলে অর্থ প্রদান করা হয়। উত্তর কাজাখস্তান অঞ্চলের ফেডারেল অ্যান্টিমোনোপলি পরিষেবার রেজোলিউশন 19 মার্চ, 2004 তারিখের নং Ф08-875/2004.

যদি নগদ পেমেন্ট প্রয়োজনসরবরাহকারীর সাথে আলোচনা করা ভাল যে সংস্থা নিজেই তার প্রতিনিধিকে পণ্যের (কাজ, পরিষেবা) জন্য অর্থ প্রদানের জন্য তার কাছে পাঠাবে। এবং যখন একজন সরবরাহকারীর প্রতিনিধি অর্থপ্রদান সংগ্রহ করতে আসে, তখন নিশ্চিত করা কঠিন যে তার কাছে অর্থ গ্রহণের ক্ষমতা আছে এবং সরবরাহকারীর ডেলিভারি অবৈতনিক বিবেচনা করার ঝুঁকি সবসময় থাকে।

ক্যাশিয়ার নগদ রেজিস্টারে নির্দিষ্ট প্রাপকের কাছে সরাসরি নগদ ইস্যু করার অধিকার রাখে, এবং শুধুমাত্র তার দ্বারা উপস্থাপিত পাসপোর্ট এবং পাওয়ার অফ অ্যাটর্নি ব্যবহার করে তাকে সনাক্ত করার পরে এবং সেন্ট্রাল ব্যাঙ্কের নির্দেশিকা নং 3210-ইউ-এর ধারা 6.1. এবং তিনি এগুলিকে সামগ্রিকভাবে সরবরাহকারী সংস্থার কাছে নয়, তবে একটি নির্দিষ্ট ব্যক্তির কাছে যা এটির প্রতিনিধিত্ব করে। উপরন্তু, ইঙ্গিত চ. এবং. ও. যে ব্যক্তি অর্থ গ্রহণ করেন, এবং তার স্বাক্ষরের উপস্থিতি নগদ নিষ্পত্তি ফর্ম দ্বারা প্রদান করা হয়।

দ্বিতীয়ত, আপনি যদি "বেস" লাইনে চুক্তির বিশদ বিবরণ (চালান), চালান, আইন এবং পণ্যের নাম (কাজ, পরিষেবা) নির্দেশ না করেন এবং একই সময়ে নগদ রেজিস্টার রসিদে নামগুলি থাকবে না, তাহলে এটি আদালতের পক্ষে যুক্তিগুলির মধ্যে একটি হয়ে উঠতে পারে যে ক্রয়কৃত পণ্য, কাজ, পরিষেবাগুলির জন্য অর্থ প্রদান করা হয় না এবং তাদের জন্য ক্রেতার কাছ থেকে অর্থ সংগ্রহ করা উচিত। 20 মার্চ, 2013 নং A56-6781/2012 তারিখের উত্তর-পশ্চিম জেলার ফেডারেল অ্যান্টিমোনোপলি পরিষেবার রেজোলিউশন.

কখনও কখনও এই লাইনে শুধুমাত্র চালানের বিবরণ নির্দেশিত হয়। এটি গণনার ভিত্তি হিসাবে সম্পূর্ণরূপে উপযুক্ত নয়, যেহেতু এটি একটি ভ্যাট অ্যাকাউন্টিং নথি। ধারা 1 শিল্প। 169, শিল্পের অনুচ্ছেদ 3। রাশিয়ান ফেডারেশনের 168 ট্যাক্স কোড. যাইহোক, এতে কোনো ভুল নেই, যেহেতু RKO-তে নির্দেশিত চালান ব্যবহার করে, আপনি কোন ডেলিভারির জন্য অর্থ প্রদান করেছেন তা সাধারণত নির্ধারণ করা সম্ভব।

আপনি যদি একাধিক চুক্তি বা ডেলিভারির জন্য একবারে অর্থ প্রদান করেন, তবে প্রতিটি চুক্তির (সরবরাহ) জন্য অর্থপ্রদানের জন্য একটি পৃথক ভোগযোগ্য তৈরি করা ভাল। তারপরে স্পষ্টভাবে দেখা যাবে যে কোন ডেলিভারির জন্য কত টাকা দেওয়া হয়েছে।

নগদ বইতে এই RKO রেকর্ড করার সময়, কলাম 2-এ f নির্দেশ করুন। এবং. ও. প্রতিনিধি, পাওয়ার অফ অ্যাটর্নির বিশদ বিবরণ এবং এই নোট সহ সরবরাহকারীর নাম "অমুক এবং অমুক পণ্যের জন্য অমুক এবং অমুক ডেলিভারি নোট অনুসারে অর্থ প্রদান।"

সীমাবদ্ধতা সম্পর্কে ভুলবেন না

প্রথমত,নগদ অর্থ প্রদানের সীমা মনে রাখবেন। এর পরিমাণ 100 হাজার রুবেল। একটি চুক্তির মধ্যে সেন্ট্রাল ব্যাংকের নির্দেশিকা নং 3073-ইউ এর ধারা 6. যদি কর কর্তৃপক্ষ পরবর্তী 2 মাসের মধ্যে সীমা লঙ্ঘন খুঁজে পায় পার্ট 1 আর্ট। 4.5 রাশিয়ান ফেডারেশনের প্রশাসনিক অপরাধের কোড, উভয় পক্ষকে জরিমানা দিয়ে শাস্তি দেওয়া হয় পার্ট 1 আর্ট। 15.1 রাশিয়ান ফেডারেশনের প্রশাসনিক অপরাধের কোড.

দ্বিতীয়ত,আপনি কি জন্য অর্থ প্রদান করছেন এবং কি অর্থ দিয়ে তা পরীক্ষা করুন। নগদ আয় এবং অন্যান্য নগদ রসিদগুলি পণ্য, কাজ এবং পরিষেবাগুলির জন্য অর্থ প্রদানের জন্য ব্যবহার করা যেতে পারে। কিন্তু একটি রিয়েল এস্টেট লিজ চুক্তির অধীনে বন্দোবস্তের জন্য, ঋণ এবং সুদ প্রদান এবং পরিশোধের জন্য, আপনাকে আপনার বর্তমান অ্যাকাউন্ট থেকে নগদ তুলতে হবে সেন্ট্রাল ব্যাংকের নির্দেশিকা নং 3073-ইউ এর ধারা 4.

তৃতীয়,আমরা যদি আসন্ন ডেলিভারির জন্য নগদ রেজিস্টার থেকে অগ্রিম অর্থ প্রদানের কথা বলি, তবে মনে রাখবেন যে অর্থ মন্ত্রক একবার নগদে প্রদত্ত অগ্রিম অর্থপ্রদান থেকে ভ্যাট কর্তনের বিরুদ্ধে কথা বলেছিল। ধারা 2 অর্থ মন্ত্রণালয়ের 6 মার্চ, 2009 তারিখের চিঠি নং 03-07-15/39. আদালত অবশ্য এতে একমত নন রেজোলিউশন 18 AAS তারিখ 05/03/2011 নং 18AP-3563/2011.

যদি সরবরাহকারীর সাথে আপনার চুক্তি নগদ অর্থ প্রদানের ব্যবস্থা না করে, তবে এটি একটি পাওয়ার অফ অ্যাটর্নি নিয়ে আসা প্রতিনিধিকে অর্থ প্রদানে বাধা নয়। সর্বোপরি, নগদ পাওয়ার জন্য সরবরাহকারীর দ্বারা জারি করা পাওয়ার অফ অ্যাটর্নি মূলত চুক্তিতে উল্লেখিত অর্থপ্রদানের পদ্ধতি পরিবর্তন করার জন্য একটি অফার এবং নগদ রেজিস্টার থেকে বিতরণের জন্য অর্থ প্রদানের জন্য আপনার ব্যবস্থাপনার সম্মতি এই অফারটির একটি গ্রহণযোগ্যতা। অর্থাৎ, এর জন্য চুক্তিতে অতিরিক্ত চুক্তি করার প্রয়োজন নেই। তবে এটি গুরুত্বপূর্ণ যে নগদ রেজিস্টার থেকে অর্থ ইস্যু করার জন্য ম্যানেজারের আদেশটি লিখিতভাবে রয়েছে - হয় একটি পৃথক নথির আকারে, বা নগদ রেজিস্টারে স্বাক্ষরের আকারে।

সরবরাহকৃত পণ্যের জন্য সরবরাহকারীকে অর্থ প্রদান নগদে বা ব্যাংক স্থানান্তরের মাধ্যমে করা যেতে পারে। ব্যাঙ্ক ট্রান্সফারের মাধ্যমে পেমেন্ট কিভাবে প্রক্রিয়া করা হয় তা বিবেচনা করা যাক। এটি করার জন্য, আমরা পেমেন্ট অর্ডার এবং ব্যাঙ্ক স্টেটমেন্ট নথি প্রস্তুত করব।
এই ধরনের নথিগুলি বিভিন্ন উপায়ে খোলা যেতে পারে। উদাহরণস্বরূপ, মেনু বারে ডকুমেন্টস > ব্যাঙ্ক এবং ক্যাশ ডেস্ক কমান্ডটি নির্বাচন করুন এবং তারপর প্রয়োজনীয় ধরনের নথি জার্নাল। এছাড়াও আপনি ডকুমেন্টস > পেমেন্ট অর্ডার কমান্ড নির্বাচন করতে পারেন এবং তারপর পেমেন্ট অর্ডার ইস্যু করতে অ্যাড বোতামটি ব্যবহার করতে পারেন। আমরা সবচেয়ে সুবিধাজনক পদ্ধতি ব্যবহার করব। আমরা পণ্যের প্রাপ্তি নিশ্চিতকারী নথির ভিত্তিতে একটি অর্থপ্রদানের আদেশ জারি করব। এটি করার জন্য, নিম্নলিখিতগুলি করুন:

1. পণ্য রসিদ জার্নালে, যে নথির জন্য অর্থপ্রদান করা হয়েছে সেটি নির্বাচন করুন।
2. অ্যাকশন বোতামে ক্লিক করুন এবং উপর ভিত্তি করে নির্বাচন করুন।
3. যে তালিকাটি খোলে, সেখানে একটি পেমেন্ট অর্ডার নির্বাচন করুন।
4. পেমেন্ট অর্ডার ক্ষেত্র সমাপ্তি পরীক্ষা করুন. পরিমাণ, প্রতিপক্ষের অ্যাকাউন্টের নাম, প্রকার, অর্থ প্রদানের আদেশ (চিত্র 29.5) নির্দেশ করুন। ওকে বোতামে ক্লিক করে ডকুমেন্টটি সংরক্ষণ করুন।

পেমেন্ট নিশ্চিত করার জন্য একটি ব্যাঙ্ক স্টেটমেন্ট ইস্যু করতে, ডকুমেন্টস > ব্যাঙ্ক এবং ক্যাশ ডেস্ক > কমান্ড ব্যবহার করে ব্যাঙ্ক ডকুমেন্টের জার্নাল খুলুন

ব্যাঙ্ক স্টেটমেন্ট লাইন (ব্যয়) এবং স্টেটমেন্ট সম্পূর্ণ করুন (চিত্র 29.6)। নথি সংরক্ষণ করুন। নথিটি ব্যাঙ্ক স্টেটমেন্ট লাইনস (ব্যয়) জার্নালে রেকর্ড করা হয়েছে।

ভাত। 29.5। একটি পেমেন্ট অর্ডার করা
পণ্য বিক্রয়
সম্পূর্ণ স্কিম অনুযায়ী পণ্য বিক্রয় করা যেতে পারে, যখন একটি চালান জারি করা হয় (ক্রেতার আবেদন), তারপর, চালানের উপর ভিত্তি করে, পণ্য বিক্রয়ের একটি নথি তৈরি করা হয়। পণ্যের জন্য অর্থপ্রদান নগদে বা ব্যাংক স্থানান্তরের মাধ্যমে করা যেতে পারে। আসুন এই বাস্তবায়ন স্কিম বিবেচনা করা যাক।

ক্রেতাকে একটি চালান প্রদান করা
চালান নথি হল পণ্যের জন্য অর্থ প্রদানের সম্মতির নিশ্চিতকরণ। এই নথিটি ক্রেতাকে জারি করা যেতে পারে এবং তারপরে এটির উপর ভিত্তি করে একটি ডেলিভারি নোট জারি করা যেতে পারে:

1. Documents > Buyers > Buyer's Request কমান্ড দিয়ে ডকুমেন্ট জার্নাল খুলুন এবং Add বাটনে ক্লিক করুন।
2. নথি নম্বর এবং তারিখ স্বয়ংক্রিয়ভাবে প্রোগ্রাম দ্বারা প্রবেশ করা হয়. একটি প্রতিপক্ষ নির্বাচন করুন. টুলবারে প্রাইস এবং কারেন্সি বোতামে ক্লিক করে দামের ধরন নির্দিষ্ট করুন।
3. টুলবারে Add বাটনে বা সিলেক্ট বোতামে ক্লিক করুন। নামকরণ ডিরেক্টরি থেকে আইটেমটি নির্বাচন করুন।
4. পণ্যের পরিমাণ লিখুন।
5. রেকর্ড বোতামটি রেকর্ডিং সংরক্ষণ করে, কিন্তু নথির উইন্ডোটি বন্ধ করে না। আপনি যদি নথিতে পরবর্তী আইটেম যোগ করতে চান তবে এটি সুবিধাজনক।
6. একটি নতুন নাম নির্বাচন করুন. পরিমাণ নির্দেশ করুন.
7. ওকে বোতামে ক্লিক করে ডকুমেন্টটি সংরক্ষণ করুন।

নথিটি কাস্টমার অর্ডার জার্নালে রেকর্ড করা হয়েছে।

সরবরাহকারীকে অর্থ প্রদানের বিষয়ে আরও:

1. H. প্রদানকারী পেমেন্ট সংস্কার
2. পণ্য সরবরাহকারীদের সাথে অর্থনৈতিক সম্পর্কের সংগঠন। সরবরাহকারীদের কাছ থেকে পণ্য প্রাপ্তির নিয়ন্ত্রণ এবং অ্যাকাউন্টিং
3. 44. বেতনের ভিত্তি: কর্মক্ষমতা, যোগ্যতা, যোগ্যতা এবং অবদান অনুযায়ী বেতন
4. 2.2.13। পারিশ্রমিকের জন্য ব্যয়, অধ্যয়নের ছুটির সময় রাশিয়ান ফেডারেশনের আইন অনুসারে রক্ষণাবেক্ষণ, অধ্যয়নের জায়গায় ভ্রমণের খরচ এবং ফিরে

এমন কিছু ক্ষেত্রে রয়েছে যখন সরবরাহকারী ক্রয়কৃত পণ্য বা পরিষেবার জন্য ঋণ পরিশোধ করতে বলে তার বর্তমান অ্যাকাউন্টে নয়, তবে তৃতীয় পক্ষের কাছে ঋণের অর্থ হস্তান্তর করতে। এই ধরনের পরিস্থিতিতে, সরবরাহকারী চুক্তিতে একটি অতিরিক্ত চুক্তি আঁকেন বা ক্রেতাকে প্রাপকের বিবরণ নির্দেশ করে একটি চিঠি পাঠান। আসুন 1C প্রোগ্রামে অনুরূপ পরিস্থিতি প্রতিফলিত করার একটি সাধারণ উদাহরণ বিবেচনা করা যাক: এন্টারপ্রাইজ অ্যাকাউন্টিং 8 সংস্করণ 3.0।

আমাদের উদাহরণে, এন্টারপ্রাইজ "ট্রেডিং হাউস "কমপ্লেক্স" এলএলসি "মনোলিট" থেকে 451,350 রুবেল পরিমাণে পণ্য পেয়েছে; পণ্যগুলি মূলধন করা হয়েছিল, কিন্তু অর্থ প্রদান করা হয়নি। সরবরাহকারী ক্রেতাকে একটি সংশ্লিষ্ট চিঠি পাঠিয়ে সংস্থা Sozvezdie LLC এর অ্যাকাউন্টে ঋণ পরিশোধ করতে বলেছে।

স্থানান্তরের সত্য প্রতিফলিত করতে টাকাবিভাগটি খুলুন "ব্যাংক এবং নগদ ডেস্ক", আইটেম "ব্যাংক স্টেটমেন্ট"

আমরা "রাইট-অফ" বোতামে ক্লিক করে একটি নথি "কারেন্ট অ্যাকাউন্ট থেকে লিখুন" তৈরি করি। যে ফর্মটি খোলে, লেনদেনের ধরনটি পূরণ করুন, আমাদের ক্ষেত্রে এটি হবে "সরবরাহকারীকে অর্থপ্রদান," তারিখ, অর্থপ্রদানের প্রাপক নির্বাচন করুন (সরবরাহকারীর চিঠি অনুসারে), ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্টটি পূরণ করুন , পরিমাণ, চুক্তি নম্বর এবং নগদ প্রবাহ আইটেম।
আপনি যদি একটি ক্লায়েন্ট ব্যাঙ্ক থেকে প্রোগ্রামে ব্যাঙ্ক স্টেটমেন্ট আপলোড করেন, তাহলে আপনাকে শুধু পরীক্ষা করতে হবে যে আপলোড করার পরে নথির সমস্ত ক্ষেত্র সঠিকভাবে পূরণ করা হয়েছে।

আমরা নথি পোস্ট এবং পোস্টিং তাকান. এই মুহুর্তে প্রাপকের কাছে প্রদেয় কোনো অ্যাকাউন্ট নেই, তাই এন্ট্রিটি 60.02 অ্যাকাউন্টে ডেবিট হিসাবে তৈরি করা হয়েছিল, অর্থাৎ, প্রোগ্রামটি নতুন সরবরাহকারীকে অগ্রিম স্থানান্তর করার সত্যতা প্রতিফলিত করে।

এখন একাউন্ট 60 এর জন্য SALT তৈরি করা যাক এবং Monolit LLC এর ঋণের ঋণ দেখি

এর পরে, আপনাকে Sozvezdie LLC এবং Monolit LLC এর মধ্যে ঋণ অফসেট করতে হবে যাতে প্রতিটি প্রতিপক্ষের সাথে পারস্পরিক নিষ্পত্তি বন্ধ থাকে। এটি করার জন্য, "ঋণ সামঞ্জস্য" নথিটি পূরণ করুন।
"ক্রয়", "প্রতিপক্ষের সাথে নিষ্পত্তি", "ঋণ সমন্বয়" ট্যাবটি খুলুন

এবং "তৈরি করুন" বোতামে ক্লিক করুন

আমরা নথিটি নিম্নরূপ পূরণ করি:
- "অপারেশনের ধরন" ক্ষেত্রে, "অ্যাডভান্স অফসেট" নির্বাচন করুন,
- "ক্রেডিট অগ্রিম অর্থ প্রদান" ক্ষেত্রে - "সরবরাহকারী" কে,
- "ঋণের কারণে" ক্ষেত্রে - "আমাদের সংস্থা তৃতীয় পক্ষের কাছে।"
আমরা অফসেট এবং সংস্থার তারিখ নির্দেশ করি, "সরবরাহকারী" এবং "তৃতীয় পক্ষ" ক্ষেত্রগুলি পূরণ করি।

একইভাবে, "একটি তৃতীয় পক্ষের কাছে ঋণ" ট্যাবটি পূরণ করুন

আপনি ডকুমেন্টের উপরের প্যানেলে "পূর্ণ করুন" বোতামটিও ব্যবহার করতে পারেন, এই ক্ষেত্রে উভয় ট্যাবই একবারে পূরণ করা হবে।
আমরা নথি পোস্ট এবং পোস্টিং তাকান.

অ্যাকাউন্ট 60 একটি সংস্থার অ্যাকাউন্টিংয়ে প্রাপ্ত পণ্য এবং উপকরণগুলির জন্য সরবরাহকারী এবং ঠিকাদারদের সাথে করা বন্দোবস্ত, সেইসাথে সম্পাদিত কাজ এবং প্রদান করা পরিষেবা, তাদের উদ্বৃত্ত, পরিবহন পরিষেবা প্রাপ্ত এবং অন্যান্য সম্পর্কে তথ্য প্রতিফলিত করতে ব্যবহৃত হয়।

গৃহীত খরচের জন্য অ্যাকাউন্টে জমা হয় অ্যাকাউন্টিংপণ্য (সম্পাদিত কাজ, পরিষেবা প্রদান করা) এবং তাদের অ্যাকাউন্টিংয়ের জন্য অ্যাকাউন্টগুলির সাথে মিলে যায়। সিন্থেটিক অ্যাকাউন্টিং-এ, বিশ্লেষণাত্মক অ্যাকাউন্টিং-এ মানের মূল্যায়ন নির্বিশেষে, সরবরাহকারীর নিষ্পত্তির নথির ভিত্তিতে অ্যাকাউন্টটি জমা করা হয়।

অগ্রিম এবং প্রিপেমেন্ট সহ বাধ্যবাধকতা পূরণের পরিমাণের জন্য অ্যাকাউন্টটি ডেবিট করা হয় (এগুলি আলাদাভাবে হিসাব করা হয়) এবং যে অ্যাকাউন্টগুলিতে তহবিল রেকর্ড করা হয় তার সাথে মিলে যায়।

প্রতিটি উপস্থাপিত চালানের পরিপ্রেক্ষিতে অ্যাকাউন্টিং অ্যাকাউন্ট 60-এর বিশ্লেষণাত্মক অ্যাকাউন্টিং আলাদাভাবে করা হয়। একই সময়ে, এই অ্যাকাউন্টিংটি এমনভাবে সংগঠিত করা প্রয়োজন যাতে সরবরাহকারীদের প্রয়োজনীয় তথ্যের প্রাপ্তি নিশ্চিত করা যায় নিষ্পত্তির নথিগুলির জন্য যা এখনও অর্থপ্রদানের জন্য নেই, সরবরাহকারীদের নিষ্পত্তির নথিগুলির জন্য যা এখনও পরিশোধ করা হয়নি। সময়মতো, সরবরাহকারীদের জন্য বিল অফ এক্সচেঞ্জ জারি করা যা এখনও অর্থপ্রদানের জন্য বকেয়া হয়নি, প্রাপ্ত ঋণ অনুযায়ী সরবরাহকারীদের দ্বারা এবং অন্যান্য।

অ্যাকাউন্ট 60-এ অ্যাকাউন্টিংয়ের উপ-অ্যাকাউন্টগুলির মধ্যে, নিম্নলিখিতগুলি সাধারণত আলাদা করা হয়:

• - ঋণদাতাদের সাথে পারস্পরিক বন্দোবস্ত প্রতিফলিত করতে সরাসরি পরিবেশন করে;
• - এটি সরবরাহকারীদের অগ্রিম অর্থপ্রদান প্রতিফলিত করে;
• - সিকিউরিটিজ রেকর্ড করার জন্য একটি বিশেষ উপ-অ্যাকাউন্ট;

পাশাপাশি আর্থিক ইউনিটে পারস্পরিক বন্দোবস্তের জন্য অ্যাকাউন্টিংয়ের জন্য অ্যাকাউন্টগুলি। এবং মুদ্রা:

• - মুদ্রা অ্যাকাউন্টিংয়ের জন্য অ্যানালগ;
• - প্রচলিত ইউনিটে গণনার জন্য অ্যানালগ;
• - প্রচলিত ইউনিটে গণনার জন্য অ্যানালগ।

সক্রিয় বা নিষ্ক্রিয় 60 গণনা?

যেহেতু এই অ্যাকাউন্টিং অ্যাকাউন্টে প্রাপ্য এবং প্রাপ্য অ্যাকাউন্ট উভয়ই থাকতে পারে, অ্যাকাউন্ট 60 সক্রিয়-প্যাসিভ হিসাবে বিবেচিত হয়। অর্থাৎ, একটি এন্টারপ্রাইজের ব্যালেন্স শীটে এটি একটি সম্পদ এবং দায় উভয়ই উল্লেখ করতে পারে।

অ্যাকাউন্ট 60 এর জন্য একটি ব্যালেন্স শীটের উদাহরণ

জনপ্রিয় 1C প্রোগ্রাম থেকে অ্যাকাউন্ট 60-এর জন্য একটি ব্যালেন্স শীটের একটি উদাহরণ দেওয়া যাক সাব-অ্যাকাউন্ট এবং বিশ্লেষণের সম্পূর্ণ বিশদ সহ:

উদাহরণস্বরূপ, সল্ট থেকে এটা স্পষ্ট যে গত এক বছরে আমরা কাউন্টারপার্টি "সাপ্লায়ার এলএলসি" কে 13,681 রুবেল প্রদান করেছি এবং 154,727 রুবেল পরিমাণে পণ্য বা পরিষেবা পেয়েছি। এবং ঋণের চূড়ান্ত ব্যালেন্সে মোট ঋণ 141,046, অর্থাৎ আমাদের ঋণ।

সাব-অ্যাকাউন্ট সহ অ্যাকাউন্ট 60-এর জন্য প্রাথমিক অ্যাকাউন্টিং এন্ট্রি

অ্যাকাউন্টের ডেবিট দ্বারা:

হিসাব Dt	Kt অ্যাকাউন্ট	অপারেশন বিষয়বস্তু
60		নগদ রেজিস্টার থেকে সরবরাহকারীর কাছে ঋণ পরিশোধ
60		সরবরাহকারীর কাছে নগদ বহির্ভূত আকারে ঋণ পরিশোধ
60		সরবরাহকারীকে বৈদেশিক মুদ্রায় ঋণ পরিশোধ
60		সরবরাহকারীর সাথে নিষ্পত্তির জন্য ব্যবহৃত ক্রেডিট লেটারের পরিমাণ লিখুন
60		পাল্টা সমজাতীয় দাবির অফসেট প্রতিফলিত হয়
60	66	সরবরাহকারীর কাছে একটি ঋণের স্বল্পমেয়াদী ঋণে পুনঃনিবন্ধন
60	67	একটি দীর্ঘমেয়াদী ঋণ একটি সরবরাহকারীর একটি ঋণ পুনরায় নিবন্ধন
60		সরবরাহকারীকে প্রদেয় তহবিল থেকে একটি ভর্তি দাবির পরিমাণ আটকে রাখা
60		অসামান্য পরিশোধযোগ্য হিসাবসীমাবদ্ধতার আইনের মেয়াদ শেষ হওয়ার কারণে অন্যান্য আয়ের অন্তর্ভুক্ত
60		অন্যান্য আয়ের অন্তর্ভুক্ত বৈদেশিক মুদ্রায় প্রাপ্যের উপর

অ্যাকাউন্ট ক্রেডিট দ্বারা:

হিসাব Dt	Kt অ্যাকাউন্ট	অপারেশন বিষয়বস্তু
	60	ইনস্টলেশনের প্রয়োজনীয় সরঞ্জাম নিবন্ধিত হয়েছে
08	60	অর্জিত অ-বর্তমান সম্পদের জন্য অর্থপ্রদানের জন্য সরবরাহকারীর চালান গৃহীত
10	60
15	60	যার জন্য জায় ক্রয় মূল্য নিষ্পত্তি নথিসরবরাহকারীদের কাছ থেকে পাওয়া যায়নি
15	60	মজুদ সঙ্গে যুক্ত খরচ অ্যাকাউন্টে নেওয়া হয়
19	60	মূলধনী সম্পদের উপর ভ্যাট
20	60	ঠিকাদারদের দ্বারা সম্পাদিত কাজের খরচ (পরিষেবা) খরচ বিবেচনায় নেওয়া হয়।
	60	সাধারণ উৎপাদন ব্যয়ের মধ্যে ঠিকাদারদের দ্বারা সম্পাদিত কাজের খরচ (পরিষেবা) অন্তর্ভুক্ত।

নিবন্ধে আমরা বুঝতে পারব যে সরবরাহকারী কারা, কেন অ্যাকাউন্ট 60 প্রয়োজন এবং কোন লেনদেনগুলি সরবরাহকারী এবং ঠিকাদারদের সাথে নিষ্পত্তিকে প্রতিফলিত করে।

সরবরাহকারীরা হল এমন সংস্থা যারা ইনভেন্টরি এবং অন্যান্য সম্পদ সরবরাহ করে, সেইসাথে বিভিন্ন ধরণের পরিষেবা প্রদান করে এবং নির্দিষ্ট কাজ সম্পাদন করে। সরবরাহকারীদের সাথে নিষ্পত্তির জন্য অ্যাকাউন্টিং অ্যাকাউন্ট 60 ব্যবহার করা হয়।

অ্যাকাউন্ট 60 - অর্থাৎ, এটি একই সাথে এন্টারপ্রাইজের সম্পদ এবং দায় রেকর্ড করে। সম্পদ এবং দায় কি এবং তাদের জন্য প্রযোজ্য - পড়ুন. এর পরে, আসুন দেখি কিভাবে 60 অ্যাকাউন্টে পোস্টিং সরবরাহকারী এবং ঠিকাদারদের সাথে বন্দোবস্তকে প্রতিফলিত করে।

সরবরাহকারীদের সাথে নিষ্পত্তির জন্য অ্যাকাউন্টিং

অ্যাকাউন্ট 60-এর ক্রেডিট পণ্য পাঠানোর খরচ, রেন্ডার করা কাজ এবং সম্পাদিত পরিষেবাগুলিকে প্রতিফলিত করে। অ্যাকাউন্ট 60-এর ডেবিট পণ্য, কাজ এবং পরিষেবার জন্য অর্থপ্রদান রেকর্ড করে।

অ্যাকাউন্ট 60 এর ডেবিট নগদ অ্যাকাউন্টিং অ্যাকাউন্টের ক্রেডিট (অ্যাকাউন্ট 50, 51, 52,55) এর সাথে মিলে যায়, অ্যাকাউন্ট 60 এর ক্রেডিট পণ্য, উপকরণ, স্থায়ী সম্পদ, অস্পষ্ট সম্পদ এবং অন্যান্য সম্পদ অ্যাকাউন্টের অ্যাকাউন্টের ডেবিটের সাথে মিলে যায় ( অ্যাকাউন্ট 41, 10, 08, 43, 44, 20, 23, ইত্যাদি)।

ইনভেন্টরি আইটেমগুলির সাথে, সরবরাহকারী সংশ্লিষ্ট প্রাথমিক নথিগুলিও উপস্থাপন করে: চালান, আইন, চালান। এই নথিগুলির উপর ভিত্তি করে, হিসাবরক্ষক একটি রসিদ এন্ট্রি করেন: D10 (41, 08,..) K60। যে পরিমাণের জন্য এই এন্ট্রি করা হয়েছে তা অবশ্যই সরবরাহকারীর নথিতে ভ্যাট বিয়োগ করে নির্দিষ্ট মোট পরিমাণের সাথে মিল থাকতে হবে।

যদি প্রতিষ্ঠানটি ভ্যাট প্রদানকারী হয়, তাহলে করের পরিমাণ একটি পৃথক অ্যাকাউন্টে বরাদ্দ করা হয়। 19 তারের D19 K60। পরবর্তীতে, D68.VAT K19 পোস্ট করে ভ্যাট কাটার জন্য পাঠানো হবে। একই সময়ে, আপনাকে মনে রাখতে হবে যে ভ্যাট কর্তনের দিকে পোস্ট করা শুধুমাত্র সরবরাহকারীর দ্বারা উপস্থাপিত একটি চালানের ভিত্তিতে করা যেতে পারে। যদি এই দস্তাবেজটি উপলব্ধ না হয়, তাহলে আপনাকে অবশ্যই এটি পেতে হবে বা মোট মূল্যে মূল্য গ্রহণ করতে হবে।

অর্থাৎ, সরবরাহকারীর কাছ থেকে কিছু গ্রহণ করার সময়, আপনাকে প্রাপ্ত পরিমাণ দুটি অংশে ভাগ করতে হবে: ভ্যাট এবং ভ্যাট ব্যতীত পরিমাণ। ভ্যাট ছাড়া পরিমাণ সম্পদ অ্যাকাউন্টের ডেবিটে পাঠানো হয়, বাজেট থেকে পরিশোধের জন্য ভ্যাট বরাদ্দ করা হয় (কাটা করার দিকনির্দেশ)।

যদি সংস্থাটি ভ্যাট প্রদানকারী না হয়, তবে পরিমাণটি উপাদানগুলিতে ভাগ করা হয় না; প্রাপ্ত মানগুলি নথিতে নির্দেশিত মোট ব্যয়ের জন্য হিসাব করা হয়।

সরবরাহকারীদের সাথে পারস্পরিক নিষ্পত্তির জন্য দুটি সম্ভাব্য পরিস্থিতি রয়েছে:

• পণ্য, উপকরণ, ইত্যাদির জন্য অর্থপ্রদান। তাদের প্রাপ্তির উপর;
• অগ্রিম অর্থপ্রদানের স্থানান্তর (অগ্রিম অর্থপ্রদান), যার ভিত্তিতে সরবরাহকারী চালানটি করে।

প্রথম ক্ষেত্রে, অ্যাকাউন্ট 60 প্যাসিভ হিসাবে আচরণ করবে: পণ্য প্রাপ্তির সময়, সরবরাহকারীর কাছে প্রদেয় সংস্থার অ্যাকাউন্টগুলি (এন্টারপ্রাইজের দায়) অ্যাকাউন্টের ক্রেডিট এবং ঋণ পরিশোধের উপর প্রতিফলিত হবে ( দায় হ্রাস) ডেবিটের উপর প্রতিফলিত হবে।

দ্বিতীয় ক্ষেত্রে, অ্যাকাউন্ট 60 সক্রিয় হিসাবে আচরণ করবে: যখন একটি অগ্রিম অ্যাকাউন্ট 60-এর ডেবিটে স্থানান্তর করা হয়, সরবরাহকারীর কাছ থেকে সংস্থার (সম্পদ) কাছে একটি প্রাপ্য গঠন করা হয় এবং এই অগ্রিম ঋণের বিপরীতে অফসেট করা হয় (কমানো সম্পদ)।

আসুন বিবেচনা করি কোন লেনদেনগুলি এই উভয় ক্ষেত্রেই সরবরাহকারীদের সাথে নিষ্পত্তির হিসাবকে প্রতিফলিত করে৷

পণ্য এবং উপকরণ প্রাপ্তির পরে অর্থপ্রদান

এই ক্ষেত্রে, আমরা প্রথমে সরবরাহকারীর কাছ থেকে সম্পদ, কাজ, পরিষেবা গ্রহণ করি এবং সেগুলি সংশ্লিষ্ট অ্যাকাউন্টে ডেবিট করি। এর পরে, আমরা বিতরণের জন্য অর্থ প্রদান করি, ঋণ পরিশোধ করি। ওয়্যারিং এই মত দেখায়:

অ্যাকাউন্ট 60 এ পোস্টিং:

জারি অগ্রিম উপর নিষ্পত্তির জন্য অ্যাকাউন্টিং

সংস্থা প্রথমে একটি নির্দিষ্ট পরিমাণ অর্থ স্থানান্তর করে - একটি অগ্রিম, যার পরে সরবরাহকারী এই অগ্রিমের বিপরীতে একটি বিতরণ করে।

এক্ষেত্রে হিসাব নিকাশ একটু জটিল হয়ে যাবে। অ্যাকাউন্ট 60-এ আপনাকে একটি অতিরিক্ত উপ-অ্যাকাউন্ট 2 "অগ্রিম জারি করা" খুলতে হবে, যখন সাব-অ্যাকাউন্ট 1 সাধারণ ক্ষেত্রে সরবরাহকারীর সাথে নিষ্পত্তি প্রতিফলিত করবে।

অগ্রিম স্থানান্তর করার সময়, এর পরিমাণ D60/2 K50 (51, 52) পোস্ট করে 60/2 অ্যাকাউন্টের ডেবিটে জমা হয়। এর পরে সরবরাহকারী সরবরাহ করে, পরিষেবা সরবরাহ করে বা কাজ সম্পাদন করে। প্রাপ্ত মানগুলি D10 (41, 08...) K60/1 পোস্ট করে সংশ্লিষ্ট অ্যাকাউন্টে ডেবিট করা হয়।

শেষ পোস্টিং জারি করা অগ্রিম পেমেন্ট অফসেট করতে হয় - D60/1 K60/2।

Subaccount 2 "অগ্রিম ইস্যু করা হয়েছে" বন্ধ, সরবরাহকারী এবং ক্রেতা একে অপরকে কিছু দেন না।

জারি করা অগ্রিমের জন্য অ্যাকাউন্টিংয়ের জন্য পোস্টিং:

জারি করা বিলের জন্য অ্যাকাউন্টিং

একজন সরবরাহকারীর পরিষেবার জন্য অর্থ প্রদানের আরেকটি সম্ভাব্য উপায় হল তাকে বিনিময়ের একটি বিল জারি করা, যা অনুযায়ী সংস্থাটি বিলটিতে নির্দিষ্ট সময়ের মধ্যে ঋণ পরিশোধ করার দায়িত্ব নেয়।