AUF DER. Martynyuk, Steuerexperte

Der Lieferant kam wegen Bargeld: Wir geben das Geld korrekt aus

Das Thema des Artikels wurde vorgeschlagen Walentina Wladimirowna Bondarenko, Hauptbuchhalter von Askat LLC, Novoaltaisk.

Ein Verkäufervertreter kann aus verschiedenen Gründen mit einer Vollmacht zu Ihrer Organisation kommen, um Bargeld abzuholen. Beispielsweise hat Ihr Geschäftsführer einen Vertrag unterzeichnet, bei dem der Speditionsfahrer des Lieferanten Waren zu Ihnen bringt und dafür sofort Bargeld als Bezahlung erhält. Oder aus irgendeinem Grund ist es für Ihren Gläubiger bequemer, eine Barschuld zu erhalten. Mal sehen, wie man die Ausgabe von Geld ausgibt.

Der Buchhalter ist hier überflüssig

Viele sind davon überzeugt, dass es unmöglich ist, gekaufte Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) an der Kasse direkt beim Vertreter des Lieferanten zu bezahlen. Und wenn der Vertreter wegen Bargeld gekommen ist, müssen Sie alles so arrangieren, als ob der Kassierer zuerst das Geld laut Bericht an einen Mitarbeiter seines Unternehmens ausgezahlt hätte, dann den Lieferanten bezahlt und einen Vorabbericht erstellt hätte.

Aufmerksamkeit

Sie können die Ausgabe an der Kasse an den Vertreter des Lieferanten vornehmen nicht mehr als 100.000 Rubel. ein Vertrag Klausel 6 der Richtlinie der Zentralbank vom 07.10.2013 Nr. 3073-U (im Folgenden als Richtlinie der Zentralbank Nr. 3073-U bezeichnet).

Tatsächlich stellt es keinen Verstoß dar, Geld von der Kasse sofort an den Vertreter des Lieferanten auszugeben. Es entspricht:

Zivilrecht. Eine Zahlung an den Bevollmächtigten des Lieferanten im Rahmen seiner Vollmacht ist gleichbedeutend damit, Geld direkt an der Kasse des Lieferanten einzuzahlen oder auf sein Konto zu überweisen. Dadurch erlischt das Recht des Lieferanten, eine Zahlung von Ihnen zu verlangen, und zwar bereits in dem Moment, in dem das Geld an Ihrer Kasse ausgegeben wird, und nicht in dem Moment, in dem der Vertreter des Geldes in die Kasse des Lieferanten eingezahlt wird. Kunst. 182 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation; Beschluss des FAS MO vom 12. November 2012 Nr. A40-24114 / 12-114-219;
Bargeldregeln. Darin werden die Ausgabe von Geldern im Rahmen des Berichts und die Zahlung für gekaufte Waren, Arbeiten und Dienstleistungen als zwei von der Kasse getrennte Ausgabenposten ausgewiesen Klausel 2 der Zentralbankrichtlinie Nr. 3073-U;
Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen. Sie beschränken Zahlungen von der Kasse nicht auf die Ausgabe von Geld nur an den Mitarbeiter m Abschnitt 6.1 der Anweisungen der Zentralbank vom 11. März 2014 Nr. 3210-U (im Folgenden: Anweisungen der Zentralbank Nr. 3210-U).

Wir benötigen Unterlagen

Es ist wichtig, die Überweisung des Geldes an den Vertreter des Lieferanten korrekt zu arrangieren. Schließlich besteht immer die Gefahr, dass er das Geld aus irgendeinem Grund nicht an die Kasse bringt. Dann betrachtet der Lieferant die Lieferung als unbezahlt und wird höchstwahrscheinlich von Ihnen den Zahlungsbetrag und eine Vertragsstrafe verlangen. Um dieses Risiko zu minimieren, müssen Sie alle erforderlichen Unterlagen vom Vertreter einholen und die RKO korrekt erstellen. Hier erfahren Sie, wie es geht.

Die im Artikel erwähnten Anweisungen der Zentralbank finden Sie hier: Abschnitt „Russische Gesetzgebung“ des ConsultantPlus-Systems

Erstens: erfordern Vollmacht um von Ihrer Organisation im Rahmen eines bestimmten Vertrags (Rechnung, Frachtbrief usw.) einen bestimmten Betrag zu erhalten. Es muss vor der Geldausgabe vom Vertreter abgenommen und dann dem RKO beigefügt werden Klausel 6.1 der Zentralbankrichtlinie Nr. 3210-U. Geben Sie die Einzelheiten der Vollmacht in der RKO-Zeile „Anhang“ an.

Wird die Vollmacht für den Empfang mehrerer Zahlungen von Ihnen erteilt, muss diese bei der ersten Geldausgabe entzogen werden. Es sollte beim Kassierer in Ihrer Organisation aufbewahrt werden. Legen Sie bei jeder Zahlung eine Kopie davon dem CSC bei und legen Sie bei der letzten Zahlung das Original dem Verbrauchsmaterial bei. Klausel 6.1 der Zentralbankrichtlinie Nr. 3210-U.

Schwieriger wird es, wenn die Vollmacht für den Empfang mehrerer Zahlungen von verschiedenen Organisationen ausgestellt wird und der Vertreter des Lieferanten das Original aus diesem Grund nicht bei Ihnen lassen möchte. Um die Bargeldregeln einzuhalten, reicht es natürlich aus, dass Sie über eine Kopie verfügen, die in der vom Leiter Ihrer Organisation festgelegten Weise beglaubigt ist. Klausel 6.1 der Zentralbankrichtlinie Nr. 3210-U. Aber dem zuzustimmen ist gefährlich.

Geben Sie kein Geld aus, ohne Ihnen eine Vollmacht zu erteilen. Es ist nicht nur erforderlich, die Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen einzuhalten. Sie benötigen die Vollmacht im Original:

um zu bestätigen, dass Sie die gekauften Waren, Arbeiten oder Dienstleistungen an die richtige Person bezahlt haben – für den Fall, dass der Lieferant behauptet, dass er keine Zahlung von Ihnen erhalten hat. Denn wenn Sie von Ihrem Recht, den Nachweis zu verlangen, dass Sie Geld an die richtige Person ausstellen, keinen Gebrauch gemacht haben, tragen Sie alle Risiken, die damit verbunden sind, dass der Lieferant keine Zahlung erhält Kunst. 312 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation;
um die Zahlung der Ausgaben für das vereinfachte Steuersystem und für die Barzahlungsmethode zur Berechnung der Einkommensteuer zu bestätigen. Ohne Vollmacht können die Steuerbehörden die Zahlung für Waren, Arbeiten und Dienstleistungen als unbestätigt betrachten und deren Kosten aus der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage herausnehmen. Schließlich bestätigt die RKO lediglich die Geldausgabe an der Kasse und die Vollmacht bestätigt, dass das Geld an einen bestimmten Lieferanten zur Bezahlung bestimmter Waren, Arbeiten und Dienstleistungen ausgegeben wurde.

Besprechen Sie dies daher vorab mit den Lieferanten und vermerken Sie im Vertrag noch besser, dass Voraussetzung für den Erhalt des Geldes die Übergabe der Originalvollmacht an Sie ist.

Eine Vollmacht ist nicht erforderlich, wenn:

<или>Ihr Lieferant ist ein Einzelunternehmer und Sie geben ihm persönlich Geld;
<или>das Geld geht beim Leiter der Lieferantenorganisation ein. Der Leiter vertritt die juristische Person ohne Vollmacht und Absatz 3 der Kunst. 40 des Gesetzes vom 08.02.98 Nr. 14-FZ; S. 1, 2 Kunst. 69 des Gesetzes vom 26. Dezember 1995 Nr. 208-FZ.

Zweitens muss der Vertreter des Lieferanten zum Zeitpunkt des Erhalts des Geldes von Ihnen das Geld an Sie ausstellen Kassenbon Absatz 1 der Kunst. 2, Kunst. 1 des Gesetzes vom 22.05.2003 Nr. 54-FZ. Dazu muss er über einen mobilen CCP verfügen. Doch in Wirklichkeit kommt das noch eher selten vor, häufiger kommt es jedoch anders vor.

SITUATION 1. Der Lieferant des KKT stellt überhaupt keinen Scheck aus. Dafür kann ihm eine Geldstrafe auferlegt werden. Teil 2 Kunst. 14.5 Verwaltungsgesetzbuch der Russischen Föderation. Aber eine solche Geldstrafe ist nur sein Problem. Bedeutet das Fehlen eines Schecks Ärger für Ihr Unternehmen? Kaum.

Um Einkommensteueraufwendungen zu erfassen und die Mehrwertsteuer abzuziehen, reicht es aus, über ein Hauptkonto für die von Ihnen gekauften Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) und Rechnungen zu verfügen.

In Verträge mit der Bedingung der Barauszahlung aus der Kasse ist es besser, eine Bedingung aufzunehmen Geld wird nur gegen einen CCP-Scheck ausgegeben. Dadurch können die Kosten der vereinfachten Besteuerung ohne Streitigkeiten mit der Gegenpartei und der Aufsichtsbehörde abgeschrieben werden.

Im vereinfachten Besteuerungssystem und auf Bargeldbasis im OSNO wird die Zahlung der Auslagen durch Kassen mit Vollmacht bestätigt. Die Zahlung ist die Beendigung einer solchen Verpflichtung des Käufers von Waren (Werken, Dienstleistungen) gegenüber seinem Verkäufer, die in direktem Zusammenhang mit deren Lieferung steht. Absatz 3 der Kunst. 273, Absatz 2 der Kunst. 346.17 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Ihre Zahlungspflicht für die Ware endet, wie bereits erwähnt, mit der Geldübergabe an den Vertreter des Lieferanten und Absatz 1 der Kunst. 182 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation.

Gleichzeitig gibt es seit langem ein Schreiben des Finanzministeriums, in dem es heißt, dass zur Bestätigung „vereinfachter“ bar bezahlter Ausgaben eine Barquittung erforderlich sei. Schreiben des Finanzministeriums vom 21. Februar 2008 Nr. 03-11-05 / 40. Daher kann nicht ausgeschlossen werden, dass Ihr IFTS bei der Prüfung Ausgaben abzieht, für die keine CCP-Prüfung vorliegt.

SITUATION 2. Sie erhalten vom Lieferanten einen CCP-Scheck, dessen Datum nicht mit dem Datum der Barabwicklung übereinstimmt(d. h. mit dem Tag, an dem Sie Geld an der Kasse ausgeben), weil:

<или>Der Lieferant stellt einen Scheck an seiner stationären Kasse erst dann aus, wenn sein Vertreter das von Ihnen erhaltene Geld an die Kasse bringt (und dies kann am nächsten Tag passieren). Und gibt diesen Scheck dann nur an Ihre Organisation weiter. Das ist nicht richtig. Der Scheck muss zum Zeitpunkt der Abrechnung ausgestellt werden, und die Abrechnung erfolgt nicht zum Zeitpunkt des Geldeingangs an der Kasse des Lieferanten, sondern zum Zeitpunkt der Geldausgabe an den Vertreter, da dieser gleichzeitig seine Organisation vertritt ;
<или>Der Lieferant stellt den Scheck im Voraus aus, wenn er seinen Vertreter zu Ihnen schickt, und der Vertreter kommt erst am nächsten Tag bei Ihnen an. Die Steuerbehörden glauben, dass das Ausstellen eines Schecks im Voraus einen Verstoß darstellt, aber wiederum nicht Ihren, sondern den des Verkäufers Schreiben des Federal Tax Service Nr. AS-4-2/12406@ vom 10. Juli 2013.

Vereinbaren Sie im Voraus, dass Sie einen CCP-Scheck mit dem Datum erhalten, an dem Sie das Geld ausgegeben haben. Wenn dies jedoch aus irgendeinem Grund nicht möglich ist, ist ein Scheck mit „falschem“ Datum besser als keiner.

Kein Grund zur Reklamation vom Vertreter des Lieferanten zu erteilen Quittung für PKO für den ihm zustehenden Betrag. Der Empfangsauftrag an der Kasse des Lieferanten muss für den Geldeinzahler, also für den Vertreter selbst, ausgestellt werden. Und die Quittung für das Gemeindemitglied muss bei ihm bleiben – Sie können sie nicht haben. Darüber hinaus benötigen Sie bei der PKO keine Quittung als Bestätigung der Spesenzahlung für die USNO und bei der Barzahlung für die OSNO.

Wir erstellen RKO

Hier ist ein Beispiel für die korrekte Gestaltung des RKO.

Leiter der Organisation

Direktor Es ist besser, dass der Direktor (die von ihm bevollmächtigte Person, über Geldausgaben zu entscheiden) die RKO unterschreibt. Obwohl nach den Kassenregeln seine Unterschrift im RKO erforderlich ist, ist die Unterschrift des Hauptbuchhalters (Buchhalters) jetzt nicht erforderlich, aber S. 4.3, 6.2 Anweisungen der Zentralbank Nr. 3210-U Für die Geldausgabe an der Kasse ist weiterhin seine schriftliche Bestellung erforderlich. Und für den Direktor ist es einfacher, die Registrierkasse zu unterschreiben, als ein separates Dokument zu erstellen

(Berufsbezeichnung)

(Unterschrift)

A.A. Fomin

(vollständiger Name)

Hauptbuchhalter

(Unterschrift)

S.B. Eremina

(vollständiger Name)

Polizist.

Beachten Sie beim Ausfüllen des RKO außerdem Folgendes.

Erstens ist es nicht möglich, wie häufig üblich, im RKO nur den Namen des Lieferanten und die Einzelheiten der Vollmacht anzugeben, ohne f. Und. Ö. Vertreter und seine Passdaten. Das ist gefährlich – eine von einem Vertreter des Lieferanten unterzeichnete Vollmacht zum Erhalt von Geldern ohne RKO beweist nicht, dass er sie erhalten hat. Beschluss des FAS MO vom 13. Oktober 2004 Nr. KG-A40 / 9251-04.

Es ist auch nicht möglich, nachdem Sie von einem Vertreter einen CCP-Scheck und/oder eine Quittung für die PKO erhalten haben, einfach deren Angaben in den Zeilen „Basic“ und „Anhang“ anzugeben, diese dem Verbrauchsmaterial beizufügen und davon auszugehen, dass dies die Unterschrift erfolgreich ersetzt über die RKO einer bestimmten Person, an die das Geld ausgegeben wurde, und die Übertragung der Vollmacht an Sie. In Anbetracht einer ähnlichen Situation wies das Gericht darauf hin, dass Quittungen für PKO ohne Vollmacht allein kein ausreichender Beweis dafür seien, dass der Lieferant die Zahlung für die Ware erhalten habe, wenn die Zahlung im Hoheitsgebiet des Käufers erfolgt sei Beschluss des FAS SKO vom 19. März 2004 Nr. Ф08-875 / 2004.

Wenn Barzahlung erforderlich Es ist besser, mit dem Lieferanten zu verhandeln, dass die Organisation selbst ihren Vertreter mit Geld als Bezahlung für Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) zu ihm schickt. Und wenn der Vertreter eines Lieferanten zum Abholen kommt, ist es schwierig, sicher zu sein, dass er befugt ist, das Geld entgegenzunehmen, und es besteht immer das Risiko, dass der Lieferant die Lieferung für unbezahlt hält.

Der Kassierer hat das Recht, Bargeld nur direkt an den in der Kasse angegebenen Empfänger und nur nach Durchführung seiner Identifizierung gemäß dem ihm vorgelegten Reisepass und der ihm vorgelegten Vollmacht auszugeben Klausel 6.1 der Zentralbankrichtlinie Nr. 3210-U. Und er gibt sie nicht an die gesamte Lieferantenorganisation weiter, sondern an die konkrete Person, die sie vertritt. Darüber hinaus ist die Anweisung f. Und. Ö. die Person, die das Geld erhält, und das Vorhandensein seiner Unterschrift ist durch die Form der Barabwicklung selbst gewährleistet.

Zweitens, wenn Sie in der Zeile „Grund“ die Einzelheiten des Vertrags (Rechnung), der Rechnung, der Handlung und den Namen der Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) nicht angeben und gleichzeitig keine Namen im CCP-Scheck enthalten sind, dann Eines der Argumente für das Gericht kann die Tatsache sein, dass die gekauften Waren, Arbeiten, Dienstleistungen nicht als bezahlt gelten und dem Käufer Geld dafür in Rechnung gestellt werden sollte Beschluss des FAS SZO vom 20. März 2013 Nr. A56-6781 / 2012.

Manchmal werden in dieser Zeile nur die Details der Rechnung angegeben. Als Berechnungsgrundlage ist es nicht ganz geeignet, da es sich um einen Umsatzsteuer-Buchhaltungsbeleg handelt Absatz 1 der Kunst. 169, Absatz 3 der Kunst. 168 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Daran ist jedoch nichts auszusetzen, da sich in der Regel anhand der in der Kasse angegebenen Rechnung feststellen lässt, für welche Lieferung Sie bezahlt haben.

Wenn Sie im Rahmen mehrerer Verträge oder Lieferungen gleichzeitig bezahlen, ist es besser, für jeden Vertrag (Lieferung) ein eigenes Zahlungsmittel zu erstellen. Dann ist deutlich erkennbar, wie viel für welche Lieferung bezahlt wurde.

Geben Sie beim Eintragen dieser Registrierkasse in das Kassenbuch in Spalte 2 f an. Und. Ö. Vertreter, Angaben zur Vollmacht und Name des Lieferanten mit dem Vermerk „Zahlung im Rahmen dieser und jener Vereinbarung für diese und jene Waren auf diesem und jener Frachtbrief“.

Vergessen Sie nicht die Einschränkungen

Erstens, Beachten Sie das Bargeldlimit. Es sind 100.000 Rubel. unter einem Vertrag S. 6 Richtlinien der Zentralbank Nr. 3073-U. Stellt das Finanzamt innerhalb der nächsten 2 Monate einen Grenzwertverstoß fest Teil 1 Kunst. 4.5 Verwaltungsgesetzbuch der Russischen Föderation, wird gegen beide Seiten des Vergleichs eine Geldstrafe verhängt Teil 1 Kunst. 15.1 Verwaltungsgesetzbuch der Russischen Föderation.

Zweitens,Überprüfen Sie, wofür Sie bezahlen und mit welchem Geld. Um Waren, Arbeiten und Dienstleistungen zu bezahlen, können Sie sowohl Bareinnahmen als auch andere Bareinnahmen ausgeben. Aber für die Abrechnung im Rahmen eines Immobilienmietvertrags, für die Aufnahme und Rückzahlung von Krediten und deren Zinsen müssen Sie Bargeld vom Girokonto abheben und S. 4 Richtlinie der Zentralbank Nr. 3073-U.

Drittens, Wenn es um die Gewährung einer Vorauszahlung von der Kasse auf die bevorstehende Lieferung geht, bedenken Sie, dass sich das Finanzministerium irgendwie gegen den Abzug der Mehrwertsteuer von in bar gezahlten Vorschüssen ausgesprochen hat Absatz 2 Schreiben des Finanzministeriums vom 06.03.2009 Nr. 03-07-15 / 39. Die Gerichte sind damit jedoch nicht einverstanden. Dekret 18 AAC vom 03.05.2011 Nr. 18AP-3563/2011.

Wenn Ihr Vertrag mit dem Lieferanten keine Bargeldzahlung vorsieht, ist dies kein Hindernis für die Ausgabe von Geld an einen Vertreter, der mit einer Vollmacht gekommen ist. Schließlich handelt es sich bei der vom Lieferanten erteilten Vollmacht zum Empfang von Bargeld im Wesentlichen um einen Vorschlag zur Änderung der im Vertrag festgelegten Zahlungsweise und bei der Zustimmung Ihrer Geschäftsleitung zur Bezahlung der Lieferung an der Kasse um die Annahme dieses Vorschlags . Das heißt, hierfür ist es nicht erforderlich, eine zusätzliche Vereinbarung zum Vertrag zu treffen. Wichtig ist jedoch, dass die Anordnung des Managers zur Geldausgabe an der Kasse schriftlich festgehalten wird – entweder in Form eines separaten Dokuments oder in Form einer Unterschrift an der Kasse.

Die Bezahlung der gelieferten Ware an den Lieferanten kann sowohl in bar als auch per Banküberweisung erfolgen. Überlegen Sie, wie die Zahlung per Banküberweisung erfolgt. Hierzu stellen wir Ihnen die Dokumente Zahlungsauftrag und Kontoauszug aus.
Diese Arten von Dokumenten können auf verschiedene Arten geöffnet werden. Wählen Sie beispielsweise in der Menüleiste den Befehl Dokumente > Bank und Kasse und anschließend die gewünschte Art des Belegjournals. Sie können auch den Befehl „Dokumente > Zahlungsaufträge“ auswählen und dann über die Schaltfläche „Hinzufügen“ einen Zahlungsauftrag erteilen. Wir werden den bequemsten Weg nutzen. Auf Grundlage des Wareneingangs erteilen wir einen Zahlungsauftrag. Gehen Sie dazu wie folgt vor:

Wählen Sie im Wareneingangsjournal den Beleg aus, für den die Zahlung erfolgt.
Klicken Sie auf die Schaltfläche „Aktionen“ und wählen Sie „Basierend auf“ aus.
Wählen Sie aus der sich öffnenden Liste einen Zahlungsauftrag aus.
Überprüfen Sie, ob die Zahlungsauftragsfelder ausgefüllt sind. Geben Sie den Betrag, den Namen des Kontos der Gegenpartei, die Art und die Zahlungsreihenfolge an (Abb. 29.5). Speichern Sie das Dokument, indem Sie auf die Schaltfläche OK klicken.

Um einen Kontoauszug zu erstellen, der den Fortschritt der Zahlung bestätigt, öffnen Sie das Bankdokumentenjournal mit dem Befehl Dokumente > Bank und Kasse >

Geben Sie die Kontoauszugszeile (Ausgaben) ein und vervollständigen Sie den Kontoauszug (Abb. 29.6). Speichern Sie das Dokument. Das Dokument wird in den Buch.-Blattzeilen der Kontoauszüge (Ausgaben) erfasst.

Reis. 29.5. Einen Zahlungsauftrag erteilen
Warenverkauf
Der Verkauf von Waren kann nach dem vollständigen Schema erfolgen, bei Ausstellung einer Rechnung (Antrag des Käufers) wird dann auf der Grundlage der Rechnung das Dokument „Wiederverkauf von Waren“ ausgestellt. Die Bezahlung der Ware kann sowohl in bar als auch per Banküberweisung erfolgen. Betrachten Sie dieses Implementierungsschema.

Rechnungsstellung für den Käufer
Das Rechnungsdokument ist eine Bestätigung der Zustimmung zur Zahlung der Waren. Dieses Dokument kann dem Käufer ausgestellt werden und auf dieser Grundlage ein Frachtbrief erstellt werden:

Öffnen Sie das Dokumentenjournal, indem Sie „Dokumente > Käufer > Käuferantrag“ auswählen und auf die Schaltfläche „Hinzufügen“ klicken.
Die Belegnummer und das Datum werden vom Programm automatisch eingetragen. Wählen Sie eine Gegenpartei aus. Geben Sie den Preistyp an, indem Sie in der Symbolleiste auf die Schaltfläche „Preise und Währung“ klicken.
Klicken Sie in der Symbolleiste auf die Schaltfläche „Hinzufügen“ oder auf die Schaltfläche „Auswählen“. Wählen Sie eine Nomenklatur aus dem Nomenklaturverzeichnis aus.
Geben Sie die Menge des Artikels an.
Die Schaltfläche „Speichern“ speichert den Datensatz, schließt jedoch nicht das Dokumentfenster. Dies ist nützlich, wenn die nächste Position zum Dokument hinzugefügt werden soll.
Wählen Sie einen neuen Namen. Menge angeben.
Speichern Sie das Dokument, indem Sie auf die Schaltfläche OK klicken.

Das Dokument wird im Kundenauftragsjournal erfasst.

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Organisation der Wirtschaftsbeziehungen mit Warenlieferanten. Kontrolle und Abrechnung des Wareneingangs von Lieferanten
44. CONNECTIVE LAYER: BEZAHLUNG NACH LEISTUNG, KOMPETENZ, QUALIFIKATION UND BEITRAG
2.2.13. Aufwendungen für Löhne, die gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation für die Dauer der Studienferien einbehalten werden, Aufwendungen für die An- und Abreise zum Studienort

Es gibt Fälle, in denen der Lieferant verlangt, die Schulden für das gekaufte Produkt oder die gekaufte Dienstleistung nicht auf sein Girokonto zu begleichen, sondern die Zahlung der Schulden an einen Dritten zu übertragen. In einem solchen Fall erstellt der Lieferant eine Zusatzvereinbarung zum Vertrag oder sendet dem Käufer ein Schreiben mit den Angaben zum Zahlungsempfänger. Betrachten Sie ein einfaches Beispiel für die Darstellung einer ähnlichen Situation im 1C-Programm: Enterprise Accounting 8 Edition 3.0.

In unserem Beispiel erhielt das Unternehmen Kompleksny Trading House von Monolit LLC Waren im Wert von 451.350 Rubel, die Waren wurden gutgeschrieben, aber nicht bezahlt. Der Lieferant forderte die Begleichung der Schulden auf das Konto der Organisation Sozvezdie LLC, indem er einen entsprechenden Brief an den Käufer schickte.

Um die Tatsache der Übertragung widerzuspiegeln GeldÖffnen Sie den Abschnitt „Bank und Kasse“, Punkt „Kontoauszüge“

Wir erstellen das Dokument „Ausbuchung vom Girokonto“, indem wir auf die Schaltfläche „Ausbuchung“ klicken. Geben Sie im sich öffnenden Formular die Art des Vorgangs ein, in unserem Fall „Zahlung an den Lieferanten“, das Datum, wählen Sie den Zahlungsempfänger (gemäß dem Schreiben des Lieferanten), geben Sie das Bankkonto und den Betrag ein. Vertragsnummer und Cashflow-Position.
Für den Fall, dass Sie Kontoauszüge von der Kundenbank in das Programm hochladen, müssen Sie nach dem Hochladen lediglich überprüfen, ob alle Felder des Dokuments korrekt ausgefüllt sind.

Wir führen den Beleg durch und schauen uns die Buchungen an. Da derzeit keine Verbindlichkeiten gegenüber dem Zahlungsempfänger bestehen, wird die Buchung gemäß der Belastung des Kontos 60.02 generiert, d. h. das Programm spiegelt die Tatsache wider, dass der Vorschuss an einen neuen Lieferanten überwiesen wurde.

Jetzt bilden wir das OSV auf Konto 60 und sehen die Darlehensschuld gegenüber Monolit LLC

Als nächstes müssen Sie die Schulden zwischen Sozvezdie LLC und Monolit LLC aufrechnen, damit die gegenseitigen Vergleiche mit jeder der Gegenparteien abgeschlossen werden. Füllen Sie dazu das Dokument „Schuldenanpassung“ aus.
Öffnen Sie die Registerkarte „Käufe“, „Abrechnungen mit Gegenparteien“, „Schuldenanpassung“

Und klicken Sie auf die Schaltfläche „Erstellen“.

Füllen Sie das Dokument wie folgt aus:
- Wählen Sie im Feld „Art des Vorgangs“ die Option „Vorauszahlungsverrechnung“ aus,
- im Feld „Vorauszahlung verrechnen“ – „An den Lieferanten“,
- im Feld „Aufgrund von Schulden“ – „Unsere Organisation gegenüber Dritten“.
Wir geben das Datum der Verrechnung und die Organisation an, füllen die Felder „Lieferant“ und „Dritter“ aus.

Füllen Sie in ähnlicher Weise die Registerkarte „Schulden gegenüber Dritten“ aus.

Sie können auch die Schaltfläche „Füllen“ im oberen Bereich des Dokuments verwenden. In diesem Fall werden beide Registerkarten gleichzeitig ausgefüllt.
Wir führen den Beleg durch und schauen uns die Buchungen an.

Konto 60 wird in der Buchhaltung der Organisation verwendet, um Informationen über die mit Lieferanten und Auftragnehmern vorgenommenen Abrechnungen für erhaltene Inventargegenstände sowie über ausgeführte Arbeiten und erbrachte Dienstleistungen, deren Überschuss, erhaltene Transportdienstleistungen und anderes widerzuspiegeln.

Dem Konto werden die Kosten gutgeschrieben Buchhaltung Waren (ausgeführte Arbeiten, erbrachte Dienstleistungen) und korrespondieren mit den Konten für deren Abrechnung. Bei der synthetischen Buchführung erfolgt die Gutschrift auf Basis der Abrechnungsbelege des Lieferanten, unabhängig von der Wertermittlung in der analytischen Buchhaltung.

Das Konto wird mit dem Betrag der Erfüllung der Verpflichtungen belastet, einschließlich Vorschüssen und Vorauszahlungen (sie werden separat verbucht) und entspricht den Konten, auf denen Bargeld verbucht wird.

Die analytische Buchhaltung für Konto 60 wird im Rahmen jedes vorgelegten Kontos separat geführt. Gleichzeitig ist es notwendig, diese Buchhaltung so zu gestalten, dass der Erhalt der notwendigen Informationen über Lieferanten auf noch nicht fälligen Abrechnungsbelegen, über Lieferanten auf nicht rechtzeitig bezahlten Abrechnungsbelegen, bei Lieferanten auf ausgestellte Schuldscheine, die noch nicht fällig sind, bei Lieferanten auf erhaltene Kredite und andere.

Unter den Unterkonten in der Buchhaltung auf Konto 60 werden üblicherweise unterschieden:

- dient direkt dazu, die gegenseitige Begleichung mit den Gläubigern widerzuspiegeln;
- es spiegelt Vorauszahlungen an Lieferanten wider;
— ein spezielles Unterkonto zur Abbildung von Wertpapieren;

Sowie Konten zur Abrechnung gegenseitiger Abrechnungen in c.u. und Währung:

- Analogon zur Währungsbuchhaltung;
- analog für Berechnungen in konventionellen Einheiten;
- Analog für Berechnungen in willkürlichen Einheiten.

Aktiv oder passiv 60 zählen?

Da dieses Buchhaltungskonto sowohl Forderungen als auch Forderungen enthalten kann, gilt das Konto 60 als Aktiv-Passiv. Das heißt, in der Bilanz eines Unternehmens kann es sich sowohl um einen Vermögenswert als auch um eine Verbindlichkeit handeln.

Ein Beispiel für eine Bilanz für Konto 60

Lassen Sie uns ein Beispiel für eine Bilanz für Konto 60 aus dem beliebten 1C-Programm mit vollständigen Details zu Unterkonten und Analysen geben:

Aus dem SALT geht beispielsweise hervor, dass wir im vergangenen Jahr dem Auftragnehmer „Supplier LLC“ 13.681 Rubel gezahlt und Waren oder Dienstleistungen im Wert von 154.727 Rubel erhalten haben. Und die Gesamtschuld im Schlusssaldo des Darlehens beträgt 141.046, also unsere Schulden.

Grundlegende Buchungen für Konto 60 mit Unterkonten

Für Lastschriftkonto:

Konto Dt	Konto Kt	Inhalt der Operation
60		Rückzahlung der Schulden an den Lieferanten aus der Kasse
60		Rückzahlung der Schulden an den Lieferanten in bargeldloser Form
60		Rückzahlung von Schulden in Fremdwährung an den Lieferanten
60		Abschreibung des Betrags des genutzten Akkreditivs für Abrechnungen mit dem Lieferanten
60		Die Aufrechnung gegengleicher Forderungen wird berücksichtigt
60	66	Umschuldung einer Schuld gegenüber einem Lieferanten in ein kurzfristiges Darlehen
60	67	Umschuldung einer Schuld gegenüber einem Lieferanten in ein langfristiges Darlehen
60		Einbehalt des Betrags der anerkannten Forderung von den an den Lieferanten zu zahlenden Mitteln
60		Hervorragend Abbrechnungsverbindlichkeiten aufgrund des Ablaufs der Verjährungsfrist in den sonstigen Einkünften enthalten
60		auf Forderungen in Fremdwährung, die in den sonstigen Erträgen enthalten sind

Per Kontoguthaben:

Konto Dt	Konto Kt	Inhalt der Operation
	60	Gekaufte Geräte, die installiert werden müssen
08	60	Zur Zahlung akzeptierte Lieferantenrechnungen für erworbene langfristige Vermögenswerte
10	60
15	60	Dabei wurde der Kaufpreis der Vorräte berücksichtigt Abrechnungsunterlagen nicht von Lieferanten erhalten
15	60	Kosten im Zusammenhang mit der Beschaffung von Vorräten werden berücksichtigt
19	60	Mehrwertsteuer auf angerechnete Sachwerte
20	60	Die Kosten für von Auftragnehmern erbrachte Leistungen werden in den Kosten berücksichtigt
	60	Als Teil der allgemeinen Herstellungskosten werden die Kosten für die von Auftragnehmern erbrachten Leistungen (Leistungen) berücksichtigt

In dem Artikel werden wir herausfinden, wer die Lieferanten sind, wozu Konto 60 dient und welche Transaktionen Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern widerspiegeln.

Lieferanten sind Organisationen, die Inventar und andere Vermögenswerte bereitstellen sowie verschiedene Dienstleistungen erbringen und bestimmte Arbeiten ausführen. Das Konto 60 dient der Abrechnung von Abrechnungen mit Lieferanten.

Konto 60 – das heißt, es führt gleichzeitig Aufzeichnungen über die Vermögenswerte und Verbindlichkeiten des Unternehmens. Was sind Vermögenswerte und Schulden und was gilt für sie – lesen Sie. Überlegen Sie als Nächstes, wie die Buchungen auf Konto 60 die Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern widerspiegeln.

Abrechnung von Abrechnungen mit Lieferanten

Die Gutschrift des Kontos 60 spiegelt die Kosten für versandte Waren und Materialien, erbrachte Arbeiten und erbrachte Dienstleistungen wider. In der Belastung des Kontos 60 wird die Zahlung für Waren, Arbeiten, Dienstleistungen verbucht.

Die Belastung von Konto 60 entspricht der Gutschrift von Geldkonten (Konten 50, 51, 52,55), die Gutschrift von Konto 60 entspricht der Belastung von Konten für Waren, Materialien, Anlagevermögen, immaterielle Vermögenswerte und sonstige Vermögenskonten (Konto 41, 10, 08, 43, 44, 20, 23 usw.).

Zusammen mit den Inventargegenständen legt der Lieferant auch die relevanten Primärdokumente vor: Frachtbriefe, Urkunden, Rechnungen. Auf Basis dieser Unterlagen führt der Buchhalter eine Eingangsbuchung durch: D10 (41, 08, ..) K60. Der Betrag, über den diese Buchung erfolgt, muss der angegebenen Gesamtsumme in den Lieferantendokumenten ohne Mehrwertsteuer entsprechen.

Wenn die Organisation Mehrwertsteuerzahler ist, wird der Steuerbetrag einem separaten Konto zugeordnet. 19 Verkabelung D19 K60. Darüber hinaus wird die Mehrwertsteuer zum Abzug mit der Buchung D68 übermittelt. Mehrwertsteuer K19. Dabei ist zu beachten, dass eine Buchung in Richtung Mehrwertsteuer zum Abzug nur auf Grundlage einer vom Lieferanten vorgelegten Rechnung erfolgen kann. Wenn dieses Dokument nicht verfügbar ist, müssen Sie es entweder erhalten oder Wertsachen gegen eine Gesamtgebühr erhalten.

Das heißt, wenn man etwas von einem Lieferanten erhält, ist es notwendig, den Betrag der Quittungen in zwei Komponenten aufzuteilen: den Betrag ohne Mehrwertsteuer und den Betrag ohne Mehrwertsteuer. Der Betrag ohne Mehrwertsteuer wird den Vermögensbuchhaltungskonten belastet, die Mehrwertsteuer wird zur Erstattung aus dem Haushalt zugewiesen (Abzugsrichtung).

Wenn die Organisation kein Mehrwertsteuerzahler ist, wird der Betrag nicht in Komponenten aufgeteilt, die erhaltenen Werte werden zu den in den Dokumenten angegebenen Gesamtkosten verbucht.

Für die gegenseitige Abrechnung mit Lieferanten gibt es zwei Situationen:

Bezahlung von Waren, Materialien usw. nach Erhalt;
Überweisung einer Anzahlung (Vorschuss), auf deren Grundlage der Lieferant bereits den Versand durchführt.

Im ersten Fall verhält sich Konto 60 wie ein passives Konto: Zum Zeitpunkt des Wareneingangs spiegelt die Gutschrift des Kontos die Verbindlichkeiten der Organisation gegenüber dem Lieferanten wider (Verbindlichkeit des Unternehmens) und die Belastung dient der Rückzahlung Schulden (Abnahme der Verbindlichkeiten).

Im zweiten Fall verhält sich Konto 60 aktiv: Bei der Überweisung eines Vorschusses auf die Belastung von Konto 60 entstehen Forderungen des Lieferanten gegenüber der Organisation (Vermögenswert) und dieser Vorschuss wird mit der Gutschrift verrechnet (Verringerung des Vermögenswerts).

Überlegen Sie, welche Buchungen in beiden Fällen die Abrechnung von Abrechnungen mit Lieferanten widerspiegeln.

Zahlung bei Erhalt der Waren und Materialien

In diesem Fall erhalten wir zunächst Vermögenswerte, Werke, Dienstleistungen vom Lieferanten und belasten diese dem entsprechenden Konto. Danach bezahlen wir die Lieferung und begleichen damit die Schulden. Die Verkabelung sieht so aus.

Buchungen auf Konto 60:

Abrechnung von Abrechnungen für gewährte Vorschüsse

Die Organisation überweist zunächst einen bestimmten Geldbetrag – einen Vorschuss –, woraufhin der Lieferant gegen diesen Vorschuss liefert.

Die Buchhaltung ist in diesem Fall etwas komplizierter. Sie müssen auf Konto 60 ein zusätzliches Unterkonto 2 „Ausgegebene Vorschüsse“ eröffnen, während auf Unterkonto 1 im allgemeinen Fall die Abrechnungen mit dem Lieferanten ausgewiesen werden.

Bei der Überweisung eines Vorschusses wird dessen Betrag dem Sollkonto 60/2 durch Buchung D60/2 K50 (51, 52) gutgeschrieben. Danach liefert der Lieferant, erbringt Leistungen oder führt Werkleistungen durch. Die eingegangenen Werte werden durch Buchung D10 (41, 08 ...) K60/1 den entsprechenden Konten belastet.

Die letzte Buchung muss mit der Vorauszahlung verrechnet werden - D60 / 1 K60 / 2.

Das Unterkonto 2 „Gezahlte Anzahlungen“ ist geschlossen, Lieferant und Käufer schulden sich gegenseitig nichts.

Buchungen zur Abrechnung der geleisteten Anzahlungen:

Bilanzierung ausgegebener Schuldscheine

Eine weitere Möglichkeit, die Leistungen eines Lieferanten zu bezahlen, besteht darin, ihm einen Schuldschein auszustellen, wonach sich die Organisation verpflichtet, die Schulden innerhalb der im Schuldschein angegebenen Frist zu begleichen.