ΣΤΟ. Martynyuk, φοροτεχνικός

Ο προμηθευτής ήρθε για μετρητά: εκδίδουμε χρήματα σωστά

Το θέμα του άρθρου προτάθηκε από Valentina Vladimirovna Bondarenko,Επικεφαλής λογιστής της Askat LLC, Novoaltaysk.

Ένας εκπρόσωπος προμηθευτή μπορεί να έρθει στον οργανισμό σας με πληρεξούσιο για να λάβει μετρητά για διάφορους λόγους. Για παράδειγμα, ο διευθυντής σας υπέγραψε μια συμφωνία βάσει της οποίας ο οδηγός του προμηθευτή παραδίδει αγαθά σε εσάς και λαμβάνει αμέσως μετρητά ως πληρωμή για αυτά. Ή για κάποιο λόγο είναι πιο βολικό για τον πιστωτή σας να λάβει το χρέος σε μετρητά. Ας δούμε πώς να εκδίδουμε χρήματα.

Ο λογιστής είναι περιττός εδώ

Πολλοί είναι πεπεισμένοι ότι είναι αδύνατο να πληρώσουν για τα αγορασμένα αγαθά (εργασία, υπηρεσίες) από την ταμειακή τους μηχανή απευθείας στον εκπρόσωπο του προμηθευτή. Και αν ο εκπρόσωπος ήρθε για μετρητά, τότε πρέπει να τακτοποιήσετε τα πάντα σαν ο ταμίας να έδωσε πρώτα τα χρήματα σε λογαριασμό κάποιου υπαλλήλου της εταιρείας του, στη συνέχεια πλήρωσε τον προμηθευτή και συνέταξε μια προκαταβολή.

Προσοχή

Μπορείτε να το εκδώσετε από την ταμειακή μηχανή στον εκπρόσωπο του προμηθευτή όχι περισσότερο από 100 χιλιάδες ρούβλια. ένα συμβόλαιο τη φορά ρήτρα 6 της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας αριθ. 3073-U της 7ης Οκτωβρίου 2013 (εφεξής η Οδηγία Κεντρικής Τράπεζας αριθ..

Στην πραγματικότητα, δεν υπάρχει παράβαση στην έκδοση χρημάτων από την ταμειακή μηχανή απευθείας στον εκπρόσωπο του προμηθευτή. Αντιστοιχεί:

• αστική νομοθεσία. Η πληρωμή στον εκπρόσωπο του προμηθευτή με το πληρεξούσιο που έχει ισοδυναμεί με κατάθεση χρημάτων απευθείας στο ταμείο του προμηθευτή ή μεταφορά στο λογαριασμό του. Ως αποτέλεσμα, το δικαίωμα του προμηθευτή να απαιτήσει πληρωμή από εσάς θα τερματιστεί, και ήδη τη στιγμή της έκδοσης χρημάτων από την ταμειακή σας μηχανή, και όχι τη στιγμή που ο αντιπρόσωπος καταθέτει χρήματα στο ταμείο του προμηθευτή. Τέχνη. 182 Αστικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ψήφισμα της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας της Περιφέρειας Μόσχας με ημερομηνία 12 Νοεμβρίου 2012 Αρ. A40-24114/12-114-219;
• κανόνες για πληρωμές σε μετρητά. Σε αυτά, η έκδοση χρημάτων προκαταβολικά και η πληρωμή για αγορασμένα αγαθά, έργα και υπηρεσίες αναφέρονται ως δύο ξεχωριστά στοιχεία δαπανών από την ταμειακή μηχανή. ρήτρα 2 της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας αριθ. 3073-U;
• κανόνες για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά. Δεν περιορίζουν τις πληρωμές από το ταμείο στην έκδοση χρημάτων μόνο στον εργαζόμενο ρήτρα 6.1 της Οδηγίας 3210-U της Κεντρικής Τράπεζας της 11ης Μαρτίου 2014 (εφεξής η Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας αριθ..

Απαιτούμε έγγραφα

Είναι σημαντικό να επισημοποιηθεί σωστά η μεταφορά χρημάτων στον εκπρόσωπο του προμηθευτή. Εξάλλου, υπάρχει πάντα ο κίνδυνος για κάποιο λόγο να μην παραδώσει τα χρήματα στο ταμείο του. Τότε ο προμηθευτής θα θεωρήσει την παράδοση απλήρωτη και, πιθανότατα, θα απαιτήσει πληρωμή και πρόστιμο από εσάς. Για να ελαχιστοποιήσετε αυτόν τον κίνδυνο, πρέπει να λάβετε όλες τις πληροφορίες από τον αντιπρόσωπο. ΑΠΑΡΑΙΤΗΤΑ ΕΓΓΡΑΦΑκαι συμπληρώστε σωστά το RKO. Δείτε πώς να το κάνετε.

Μπορείτε να βρείτε τις Οδηγίες της Κεντρικής Τράπεζας που αναφέρονται στο άρθρο: ενότητα «Ρωσική νομοθεσία» του συστήματος ConsultantPlus

Πρώτον, ζήτηση πληρεξούσιονα λάβετε από τον οργανισμό σας ένα συγκεκριμένο ποσό βάσει συγκεκριμένης συμφωνίας (τιμολόγιο, δελτίο αποστολής κ.λπ.). Πρέπει να ληφθεί από τον αντιπρόσωπο πριν από την έκδοση των χρημάτων και στη συνέχεια να επισυναφθεί στην ταμειακή μηχανή ρήτρα 6.1 της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας αριθ. 3210-U. Σημειώστε τα στοιχεία του πληρεξουσίου στη γραμμή RKO "Παράρτημα".

Εάν το πληρεξούσιο έχει εκδοθεί για λήψη πολλών πληρωμών από εσάς, πρέπει να εισπραχθεί κατά την πρώτη πληρωμή. Θα πρέπει να φυλάσσεται στον οργανισμό σας από το ταμείο. Επισυνάψτε ένα αντίγραφό του στο ταμείο για κάθε πληρωμή και επισυνάψτε το πρωτότυπο στα αναλώσιμα για την τελευταία. ρήτρα 6.1 της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας αριθ. 3210-U.

Είναι πιο δύσκολο εάν εκδοθεί το πληρεξούσιο να λάβετε πολλές πληρωμές από διαφορετικούς οργανισμούς και εξαιτίας αυτού, ο εκπρόσωπος του προμηθευτή δεν θέλει να αφήσει το πρωτότυπο μαζί σας. Φυσικά, για να συμμορφωθείτε με τους κανόνες μετρητών, αρκεί να έχετε ένα αντίγραφο που να είναι επικυρωμένο με τον τρόπο που καθορίζεται από τον επικεφαλής του οργανισμού σας και ρήτρα 6.1 της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας αριθ. 3210-U. Αλλά η συμφωνία σε αυτό είναι επικίνδυνη.

Μην δίνετε χρήματα χωρίς να σας δώσει πληρεξούσιο. Είναι απαραίτητο όχι μόνο να συμμορφώνεστε με τους κανόνες για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά. Θα χρειαστείτε το πρωτότυπο πληρεξούσιο:

• για να επιβεβαιώσετε ότι πληρώσατε για τα αγαθά, τις εργασίες, τις υπηρεσίες που αγοράσατε στο κατάλληλο πρόσωπο - σε περίπτωση που ο προμηθευτής δηλώσει ότι δεν έλαβε πληρωμή από εσάς. Σε τελική ανάλυση, εάν δεν έχετε ασκήσει το δικαίωμά σας να ζητήσετε αποδεικτικά στοιχεία ότι δίνετε χρήματα στο κατάλληλο πρόσωπο, τότε όλοι οι κίνδυνοι που συνδέονται με το γεγονός ότι ο προμηθευτής δεν λαμβάνει πληρωμή βαρύνουν εσάς Τέχνη. 312 Αστικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας;
• για επιβεβαίωση πληρωμής δαπανών για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και τη μέθοδο υπολογισμού του φόρου εισοδήματος σε μετρητά. Χωρίς πληρεξούσιο, οι φορολογικές αρχές ενδέχεται να θεωρήσουν μη επιβεβαιωμένη πληρωμή για αγαθά, εργασίες ή υπηρεσίες και θα αφαιρέσουν τα έξοδα για αυτά από τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης. Εξάλλου, ο διακανονισμός μετρητών επιβεβαιώνει μόνο την έκδοση χρημάτων από το ταμείο και ένα πληρεξούσιο επιβεβαιώνει ότι τα χρήματα εκδόθηκαν σε συγκεκριμένο προμηθευτή ως πληρωμή για συγκεκριμένα αγαθά, εργασίες και υπηρεσίες.

Επομένως, συζητήστε το με τους προμηθευτές εκ των προτέρων ή ακόμα καλύτερα, αναφέρετε στη σύμβαση ότι η προϋπόθεση για τη λήψη χρημάτων είναι η μεταφορά του αρχικού πληρεξουσίου σε εσάς.

Δεν απαιτείται πληρεξούσιο εάν:

• <или>ο προμηθευτής σας είναι μεμονωμένος επιχειρηματίας και του δίνετε προσωπικά τα χρήματα.
• <или>Ο επικεφαλής της οργάνωσης προμηθευτών λαμβάνει τα χρήματα. Ο διευθυντής εκπροσωπεί το νομικό πρόσωπο χωρίς πληρεξούσιο και άρθρο 3 άρθρο. 40 του νόμου της 02/08/98 αριθ. 14-FZ. σελ. 1, 2 κ.σ. 69 του νόμου της 26ης Δεκεμβρίου 1995 Αρ. 208-FZ.

Δεύτερον, ο εκπρόσωπος του προμηθευτή, τη στιγμή που θα λάβει χρήματα από εσάς, πρέπει να σας δώσει απόδειξη άρθρο 1 άρθρο. 2, άρθ. 1 του νόμου της 22ας Μαΐου 2003 Αρ. 54-FZ. Για να γίνει αυτό θα πρέπει να έχει κινητό ταμείο. Αλλά στην πραγματικότητα αυτό είναι ακόμα μάλλον σπάνιο, και τις περισσότερες φορές συμβαίνει διαφορετικά.

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ 1. Ο προμηθευτής δεν εκδίδει καθόλου απόδειξη ταμειακής μηχανής.Θα μπορούσε να του επιβληθεί πρόστιμο για αυτό Μέρος 2 Άρθ. 14.5 Κώδικας Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αλλά ένα τέτοιο πρόστιμο είναι μόνο δικό του πρόβλημα. Η απώλεια μιας επιταγής σημαίνει πρόβλημα για τον οργανισμό σας; Μετά βίας.

Για την αναγνώριση των εξόδων φόρου εισοδήματος και την έκπτωση του ΦΠΑ, αρκεί μια αρχική απόδειξη για τα αγαθά (εργασία, υπηρεσίες) που αγοράσατε και τα τιμολόγια.

Στα συμβόλαια με την προϋπόθεση πληρωμής με μετρητά από την ταμειακή μηχανή, είναι προτιμότερο να περιλαμβάνεται όρος που χρήματα εκδίδονται μόνο ως αντάλλαγμα για επιταγή ταμειακής μηχανής.Αυτό θα σας επιτρέψει να διαγράψετε τα έξοδα σε απλοποιημένη βάση χωρίς διαφωνίες με τον αντισυμβαλλόμενο και την επιθεώρηση.

Στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα και με τη μέθοδο των μετρητών στον ΟΣΝΟ, η βεβαίωση πληρωμής των δαπανών θα είναι διακανονισμοί μετρητών με πληρεξούσιο. Πληρωμή είναι ο τερματισμός μιας τέτοιας υποχρέωσης του αγοραστή αγαθών (έργων, υπηρεσιών) προς τον πωλητή τους, η οποία σχετίζεται άμεσα με την παράδοσή τους άρθρο 3 άρθρο. 273, παράγραφος 2 του άρθ. 346.17 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η υποχρέωσή σας να πληρώσετε για τα αγαθά λήγει, όπως έχουμε ήδη πει, τη στιγμή που τα χρήματα εκδίδονται στον εκπρόσωπο του προμηθευτή άρθρο 1 άρθρο. 182 Αστικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Παράλληλα, υπάρχει μια παλιά Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών, όπου λέει ότι για επιβεβαίωση «απλοποιημένων» δαπανών που καταβάλλονται σε μετρητά απαιτείται απόδειξη ταμείου. 03-11-05/40 επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της 21ης ​​Φεβρουαρίου 2008. Επομένως, δεν μπορεί να αποκλειστεί ότι κατά τον έλεγχο, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σας θα αφαιρέσει έξοδα για τα οποία δεν υπάρχει απόδειξη ταμειακής μηχανής.

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ 2. Λαμβάνετε μια απόδειξη ταμειακής μηχανής από τον προμηθευτή, η ημερομηνία της οποίας δεν συμπίπτει με την ημερομηνία ταμειακής τακτοποίησης(δηλαδή την ημέρα που θα εκδώσετε χρήματα από το ταμείο), γιατί:

• <или>Ο προμηθευτής εκδίδει επιταγή στο σταθερό ταμείο του μόνο όταν ο αντιπρόσωπός του φέρει τα χρήματα που έλαβε από εσάς στο ταμείο (και αυτό μπορεί να συμβεί την επόμενη μέρα). Και τότε μεταφέρει μόνο αυτή την επιταγή στον οργανισμό σας. Δεν είναι σωστό. Η επιταγή πρέπει να σβήσει κατά τη στιγμή της πληρωμής και η πληρωμή δεν πραγματοποιείται τη στιγμή που τα χρήματα φτάνουν στο ταμείο του προμηθευτή, αλλά τη στιγμή που τα χρήματα εκδίδονται στον αντιπρόσωπο, καθώς εκπροσωπεί τον οργανισμό του.
• <или>Ο προμηθευτής εκδίδει μια επιταγή εκ των προτέρων όταν στέλνει τον αντιπρόσωπό του σε εσάς και ο αντιπρόσωπος δεν σας έρχεται μέχρι την επόμενη μέρα. Οι φορολογικές αρχές πιστεύουν ότι το να αποκλείσετε μια επιταγή εκ των προτέρων αποτελεί παράβαση, αλλά και πάλι, όχι δική σας, αλλά του πωλητή. Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας με ημερομηνία 10 Ιουλίου 2013 Αρ. AS-4-2/12406@.

Κανονίστε εκ των προτέρων να σας δοθεί μια απόδειξη ταμειακής μηχανής με την ημερομηνία έκδοσης των χρημάτων. Αλλά αν για κάποιο λόγο αυτό είναι αδύνατο, τότε ένας έλεγχος με τη "λάθος" ημερομηνία είναι καλύτερος από τον καθόλου έλεγχο.

Δεν χρειάζεται να απαιτείςαπό τον εκπρόσωπο του προμηθευτή παρέχει απόδειξη για PKOγια το ποσό της πληρωμής που του αναλογεί. Η εντολή παραλαβής στο ταμείο του προμηθευτή πρέπει να εκδίδεται στον καταθέτη των χρημάτων, δηλαδή στον ίδιο τον αντιπρόσωπο. Και η απόδειξη στον ενορίτη πρέπει να παραμείνει μαζί του - δεν μπορείτε να την έχετε. Επιπλέον, ως επιβεβαίωση πληρωμής δαπανών για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα και με τη μέθοδο μετρητών για τον ΟΣΝΟ, δεν χρειάζεστε απόδειξη για το PKO.

Εκδίδουμε RKO

Ακολουθεί ένα παράδειγμα σωστής εγγραφής του RKO.

Επικεφαλής της οργάνωσης	Διευθυντής Είναι καλύτερο να υπογράψει ο διευθυντής (το άτομο που είναι εξουσιοδοτημένο από αυτόν να λαμβάνει αποφάσεις σχετικά με τη δαπάνη χρημάτων). Αν και, σύμφωνα με τους κανόνες μετρητών, η υπογραφή του στην ταμειακή μηχανή παρουσία της υπογραφής του προϊσταμένου λογιστή (λογιστή) δεν απαιτείται πλέον σελ. 4.3, 6.2 Οδηγίες Κεντρικής Τράπεζας Αρ. 3210-U, για έκδοση χρημάτων από την ταμειακή μηχανή, απαιτείται ακόμη η έγγραφη εντολή του. Και είναι πιο εύκολο για τον διευθυντή να υπογράψει το RKO παρά να συντάξει ένα ξεχωριστό έγγραφο (τίτλος εργασίας)	(υπογραφή)	Α.Α. Fomin (πλήρες όνομα)
Αρχιλογιστής		(υπογραφή)	S.B. Ερεμίνα (πλήρες όνομα)

μπάτσος.

Επίσης, κατά τη συμπλήρωση του RKO, λάβετε υπόψη τα ακόλουθα.

Πρώτον, είναι αδύνατο, όπως γίνεται συχνά, να αναγράφεται στην ταμειακή μηχανή μόνο το όνομα του προμηθευτή και τα στοιχεία του πληρεξουσίου χωρίς το όνομα. Και. Ο. αντιπρόσωπο και τα στοιχεία του διαβατηρίου του. Αυτό είναι επικίνδυνο - το πληρεξούσιο για λήψη χρημάτων χωρίς να έχει υπογραφεί από εκπρόσωπο του παρόχου διακανονισμού μετρητών δεν αποδεικνύει ότι τα έλαβε Ψήφισμα της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας της Περιφέρειας της Μόσχας με ημερομηνία 13 Οκτωβρίου 2004 Αρ. KG-A40/9251-04.

Είναι επίσης αδύνατο, έχοντας λάβει επιταγή ταμειακής μηχανής ή/και απόδειξη για την ταμειακή μηχανή από έναν αντιπρόσωπο, να αναφέρετε απλώς τα στοιχεία τους στις γραμμές "Βάση" και "Παράρτημα", να τα επισυνάψετε στα αναλώσιμα και να υποθέσετε ότι αυτό είναι επιτυχές αντικαθιστά την υπογραφή στην ταμειακή μηχανή του συγκεκριμένου προσώπου στο οποίο εκδόθηκαν τα χρήματα και τη μεταφορά πληρεξουσιότητας σε εσάς. Λαμβάνοντας υπόψη μια παρόμοια κατάσταση, το δικαστήριο ανέφερε ότι οι αποδείξεις για το PKO χωρίς πληρεξούσιο δεν αποτελούν επαρκή απόδειξη ότι ο προμηθευτής έλαβε πληρωμή για τα αγαθά εάν η πληρωμή πραγματοποιήθηκε στην επικράτεια του αγοραστή Ψήφισμα της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας της περιοχής του Βόρειου Καζακστάν με ημερομηνία 19 Μαρτίου 2004 Αρ. Ф08-875/2004.

Αν απαιτείται πληρωμή σε μετρητάΕίναι καλύτερο να διαπραγματευτείτε με τον προμηθευτή ότι ο ίδιος ο οργανισμός θα του στείλει τον αντιπρόσωπό του με χρήματα για να πληρώσει για αγαθά (έργα, υπηρεσίες). Και όταν ο εκπρόσωπος ενός προμηθευτή έρχεται να εισπράξει πληρωμή, είναι δύσκολο να διασφαλιστεί ότι έχει οπωσδήποτε την εξουσία να λάβει τα χρήματα και υπάρχει πάντα ο κίνδυνος ο προμηθευτής να θεωρήσει την παράδοση απλήρωτη.

Ο ταμίας έχει το δικαίωμα να εκδίδει μετρητά μόνο απευθείας στον παραλήπτη που καθορίζεται στο ταμείο και μόνο αφού τον αναγνωρίσει χρησιμοποιώντας το διαβατήριο και το πληρεξούσιο που προσκομίζει και ρήτρα 6.1 της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας αριθ. 3210-U. Και τα εκδίδει όχι στον οργανισμό προμηθευτή στο σύνολό του, αλλά σε ένα συγκεκριμένο πρόσωπο που τον εκπροσωπεί. Επιπλέον, η ένδειξη f. Και. Ο. το πρόσωπο που λαμβάνει τα χρήματα και η παρουσία της υπογραφής του προβλέπεται από το ίδιο το έντυπο διακανονισμού μετρητών.

Δεύτερον, εάν δεν αναφέρετε στη γραμμή «Βάσεις» τα στοιχεία της συμφωνίας (τιμολόγιο), τιμολόγιο, πράξη και ονόματα αγαθών (έργα, υπηρεσίες) και ταυτόχρονα τα ονόματα δεν θα υπάρχουν στην απόδειξη ταμειακής μηχανής, τότε αυτό μπορεί να γίνει ένα από τα επιχειρήματα υπέρ του δικαστηρίου ότι τα αγορασμένα αγαθά, έργα, υπηρεσίες δεν θεωρούνται πληρωμένα και πρέπει να εισπραχθούν χρήματα από τον αγοραστή για αυτά Ψήφισμα της Ομοσπονδιακής Αντιμονοπωλιακής Υπηρεσίας της Βόρειας Επικράτειας της 20ης Μαρτίου 2013 Αρ. A56-6781/2012.

Μερικές φορές μόνο τα στοιχεία τιμολογίου υποδεικνύονται σε αυτή τη γραμμή. Δεν είναι απολύτως κατάλληλο ως βάση υπολογισμών, αφού είναι λογιστικό παραστατικό ΦΠΑ. άρθρο 1 άρθρο. 169, παράγραφος 3 του άρθρου. 168 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ωστόσο, δεν υπάρχει τίποτα κακό με αυτό, καθώς χρησιμοποιώντας το τιμολόγιο που υποδεικνύεται στο RKO, είναι συνήθως δυνατό να προσδιοριστεί η παράδοση για την οποία πληρώσατε.

Εάν πληρώνετε για πολλά συμβόλαια ή παραδόσεις ταυτόχρονα, είναι καλύτερο να δημιουργήσετε ένα ξεχωριστό αναλώσιμο για πληρωμή για κάθε σύμβαση (προμήθεια). Τότε θα φανεί καθαρά ποιο ποσό έχει πληρωθεί για ποια παράδοση.

Κατά την εγγραφή αυτού του RKO στο βιβλίο ταμείου, σημειώστε το f. στη στήλη 2. Και. Ο. εκπρόσωπος, τα στοιχεία του πληρεξουσίου και το όνομα του προμηθευτή με τη σημείωση «Πληρωμή στο πλαίσιο μιας τέτοιας συμφωνίας για το ένα ή το άλλο αγαθό σύμφωνα με το συγκεκριμένο δελτίο παράδοσης».

Μην ξεχνάτε τους περιορισμούς

Πρώτα,Θυμηθείτε το όριο πληρωμής σε μετρητά. Ανέρχεται σε 100 χιλιάδες ρούβλια. μέσα σε μία σύμβαση ρήτρα 6 της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας αριθ. 3073-U. Εάν οι φορολογικές αρχές ανακαλύψουν παραβίαση του ορίου εντός των επόμενων 2 μηνών Μέρος 1 Άρθ. 4.5 Κώδικας Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, και τα δύο μέρη τιμωρούνται με πρόστιμο Μέρος 1 Άρθ. 15.1 Κώδικας Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Κατα δευτερον,ελέγξτε τι πληρώνετε και με ποια χρήματα. Τα έσοδα μετρητών και άλλες αποδείξεις μετρητών μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την πληρωμή αγαθών, έργων και υπηρεσιών. Αλλά για διακανονισμούς βάσει σύμβασης μίσθωσης ακινήτων, για την έκδοση και την αποπληρωμή δανείων και τόκων σε αυτά, απαιτείται ανάληψη μετρητών από τον τρεχούμενο λογαριασμό σας ρήτρα 4 της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας αριθ. 3073-U.

Τρίτος,αν μιλάμε για έκδοση προκαταβολής από το ταμείο για επικείμενη παράδοση, να έχετε υπ' όψιν σας ότι κάποτε το Υπουργείο Οικονομικών τάχθηκε κατά της έκπτωσης του ΦΠΑ από τις προκαταβολές που καταβάλλονται σε μετρητά. Άρθρο 2 Αρ. 03-07-15/39 Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών με ημερομηνία 6 Μαρτίου 2009. Τα δικαστήρια, ωστόσο, δεν συμφωνούν με αυτό Απόφαση 18 ΑΑΣ της 05/03/2011 Αρ. 18ΑΠ-3563/2011.

Εάν η συμφωνία σας με τον προμηθευτή δεν προβλέπει πληρωμή σε μετρητά, τότε αυτό δεν αποτελεί εμπόδιο για να δώσετε χρήματα στον εκπρόσωπο που ήρθε με πληρεξούσιο. Εξάλλου, το πληρεξούσιο που εκδόθηκε από τον προμηθευτή για λήψη μετρητών είναι ουσιαστικά μια προσφορά αλλαγής του τρόπου πληρωμής που καθορίζεται στη σύμβαση και η συγκατάθεση της διοίκησής σας να πληρώσει για την παράδοση από το ταμείο αποτελεί αποδοχή αυτής της προσφοράς. Δηλαδή, για αυτό δεν είναι απαραίτητο να συνταχθεί μια πρόσθετη συμφωνία στη σύμβαση. Αλλά είναι σημαντικό η εντολή του διαχειριστή για έκδοση χρημάτων από το ταμείο να είναι γραπτή - είτε με τη μορφή ξεχωριστού εγγράφου είτε με τη μορφή υπογραφής στο ταμείο.

Η πληρωμή στον προμηθευτή για τα παραδοθέντα αγαθά μπορεί να γίνει είτε με μετρητά είτε με τραπεζικό έμβασμα. Ας εξετάσουμε πώς διεκπεραιώνεται η πληρωμή μέσω τραπεζικού εμβάσματος. Για να γίνει αυτό, θα ετοιμάσουμε τα έγγραφα Εντολή Πληρωμής και Κατάσταση Τραπεζικής.
Αυτοί οι τύποι εγγράφων μπορούν να ανοίξουν με διάφορους τρόπους. Για παράδειγμα, επιλέξτε την εντολή Έγγραφα > Τράπεζα και ταμεία στη γραμμή μενού και, στη συνέχεια, τον απαιτούμενο τύπο ημερολογίου εγγράφων. Μπορείτε επίσης να επιλέξετε την εντολή Έγγραφα > Εντολές πληρωμής και, στη συνέχεια, να χρησιμοποιήσετε το κουμπί Προσθήκη για να εκδώσετε μια εντολή πληρωμής. Θα χρησιμοποιήσουμε την πιο βολική μέθοδο. Θα εκδώσουμε εντολή πληρωμής με βάση το έγγραφο που επιβεβαιώνει την παραλαβή των εμπορευμάτων. Για να το κάνετε αυτό, κάντε τα εξής:

1. Στο ημερολόγιο παραλαβής αγαθών, επιλέξτε το παραστατικό για το οποίο πραγματοποιείται η πληρωμή.
2. Κάντε κλικ στο κουμπί Ενέργειες και επιλέξτε Βάσει.
3. Στη λίστα που ανοίγει, επιλέξτε μια εντολή πληρωμής.
4. Ελέγξτε τη συμπλήρωση των πεδίων εντολής πληρωμής. Αναφέρετε το ποσό, το όνομα του λογαριασμού του αντισυμβαλλομένου, τον τύπο, την εντολή πληρωμής (Εικ. 29.5). Αποθηκεύστε το έγγραφο κάνοντας κλικ στο κουμπί OK.

Για να εκδώσετε μια τραπεζική κίνηση που να επιβεβαιώνει την πληρωμή, ανοίξτε το ημερολόγιο τραπεζικών εγγράφων χρησιμοποιώντας την εντολή Έγγραφα > Τράπεζα και ταμείο >

Γραμμή τραπεζικού λογαριασμού (έξοδα) και συμπληρώστε την κατάσταση (Εικ. 29.6). Αποθηκεύστε το έγγραφο. Το έγγραφο καταγράφεται στο ημερολόγιο Γραμμών Κατάστασης Τραπεζών (Εξόδων).

Ρύζι. 29.5. Εκτέλεση εντολής πληρωμής
Πωλήσεις αγαθών
Οι πωλήσεις αγαθών μπορούν να πραγματοποιηθούν σύμφωνα με το πλήρες σχέδιο, όταν εκδίδεται τιμολόγιο (αίτηση αγοραστή), στη συνέχεια, βάσει του τιμολογίου, συντάσσεται ένα έγγραφο Πωλήσεις αγαθών. Η πληρωμή των εμπορευμάτων μπορεί να γίνει είτε με μετρητά είτε με τραπεζικό έμβασμα. Ας εξετάσουμε αυτό το σχήμα υλοποίησης.

Έκδοση τιμολογίου προς τον αγοραστή
Το παραστατικό τιμολογίου είναι η επιβεβαίωση της συγκατάθεσης για πληρωμή για τα αγαθά. Αυτό το έγγραφο μπορεί να εκδοθεί στον αγοραστή και, στη συνέχεια, με βάση αυτό, μπορεί να εκδοθεί ένα δελτίο παράδοσης:

1. Ανοίξτε το ημερολόγιο εγγράφων με την εντολή Έγγραφα > Αγοραστές > Αίτημα αγοραστή και κάντε κλικ στο κουμπί Προσθήκη.
2. Ο αριθμός και η ημερομηνία του εγγράφου εισάγονται αυτόματα από το πρόγραμμα. Επιλέξτε έναν αντισυμβαλλόμενο. Καθορίστε τον τύπο τιμής κάνοντας κλικ στο κουμπί Τιμές και Νόμισμα στη γραμμή εργαλείων.
3. Κάντε κλικ στο κουμπί Προσθήκη στη γραμμή εργαλείων ή στο κουμπί Επιλογή. Επιλέξτε το στοιχείο από τον κατάλογο Ονοματολογία.
4. Εισαγάγετε την ποσότητα του προϊόντος.
5. Το κουμπί Εγγραφή αποθηκεύει την εγγραφή, αλλά δεν κλείνει το παράθυρο του εγγράφου. Αυτό είναι βολικό εάν σκοπεύετε να προσθέσετε το επόμενο στοιχείο στο έγγραφο.
6. Επιλέξτε ένα νέο όνομα. Παρακαλώ αναφέρετε την ποσότητα.
7. Αποθηκεύστε το έγγραφο κάνοντας κλικ στο κουμπί OK.

Το έγγραφο καταγράφεται στο ημερολόγιο παραγγελιών πελατών.

Περισσότερα για το θέμα Πληρωμή στον προμηθευτή:

1. Η. Μεταρρυθμίσεις πληρωμών παρόχων
2. Οργάνωση οικονομικών σχέσεων με προμηθευτές αγαθών. Έλεγχος και λογιστική παραλαβής αγαθών από προμηθευτές
3. 44. ΒΑΣΗ ΑΜΟΙΒΗΣ: ΑΜΟΙΒΗ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΗΝ ΑΠΟΔΟΣΗ, ΙΚΑΝΟΤΗΤΑ, ΠΡΟΣΟΝΤΑ ΚΑΙ ΕΙΣΦΟΡΑ
4. 2.2.13. Έξοδα για αμοιβή, που διατηρούνται σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας κατά τη διάρκεια των διακοπών σπουδών, έξοδα μετακίνησης στον τόπο σπουδών και επιστροφή

Υπάρχουν περιπτώσεις που ο προμηθευτής ζητά να εξοφλήσει την οφειλή για το προϊόν ή την υπηρεσία που αγόρασε όχι στον τρεχούμενο λογαριασμό του, αλλά να μεταφέρει την πληρωμή της οφειλής σε τρίτο. Σε μια τέτοια περίπτωση, ο προμηθευτής συντάσσει μια πρόσθετη συμφωνία στη σύμβαση ή στέλνει στον αγοραστή μια επιστολή που αναφέρει τα στοιχεία του δικαιούχου. Ας εξετάσουμε ένα απλό παράδειγμα αντανάκλασης μιας παρόμοιας κατάστασης στο πρόγραμμα 1C: Enterprise Accounting 8 έκδοση 3.0.

Στο παράδειγμά μας, η επιχείρηση "Trading House "Complex" έλαβε αγαθά από την LLC "Monolit" στο ποσό των 451.350 ρούβλια, τα αγαθά κεφαλαιοποιήθηκαν, αλλά δεν πληρώθηκαν. Ο προμηθευτής ζήτησε να εξοφλήσει το χρέος στον λογαριασμό του οργανισμού Sozvezdie LLC στέλνοντας αντίστοιχη επιστολή στον αγοραστή.

Να αντικατοπτρίζει το γεγονός της μεταφοράς Χρήματαανοίξτε την ενότητα "Τράπεζα και ταμεία", στοιχείο "Κατάσταση τραπεζών"

Δημιουργούμε ένα έγγραφο «Διαγραφή από τον τρέχοντα λογαριασμό» κάνοντας κλικ στο κουμπί «Διαγραφή». Στη φόρμα που ανοίγει, συμπληρώστε το είδος της συναλλαγής, στην περίπτωσή μας θα είναι «Πληρωμή στον προμηθευτή», η ημερομηνία, επιλέξτε τον παραλήπτη της πληρωμής (σύμφωνα με την επιστολή του προμηθευτή), συμπληρώστε τον τραπεζικό λογαριασμό , ποσό, αριθμός συμβολαίου και στοιχείο ταμειακών ροών.
Εάν ανεβάζετε αντίγραφα κίνησης τραπεζικών κινήσεων στο πρόγραμμα από μια τράπεζα πελατών, πρέπει απλώς να ελέγξετε ότι όλα τα πεδία του εγγράφου έχουν συμπληρωθεί σωστά μετά τη μεταφόρτωση.

Δημοσιεύουμε το έγγραφο και κοιτάμε τις αναρτήσεις. Δεν υπάρχουν πληρωτέοι λογαριασμοί στον δικαιούχο αυτή τη στιγμή, επομένως η εγγραφή δημιουργήθηκε ως χρέωση στον λογαριασμό 60.02, δηλαδή το πρόγραμμα αντικατοπτρίζει το γεγονός της μεταφοράς της προκαταβολής στον νέο προμηθευτή.

Τώρα ας δημιουργήσουμε SALT για τον λογαριασμό 60 και ας δούμε το χρέος δανείου προς τη Monolit LLC

Στη συνέχεια, πρέπει να συμψηφίσετε το χρέος μεταξύ της Sozvezdie LLC και της Monolit LLC, ώστε να κλείσουν οι αμοιβαίοι διακανονισμοί με καθέναν από τους αντισυμβαλλομένους. Για να το κάνετε αυτό, συμπληρώστε το έγγραφο «Διόρθωση χρέους».
Ανοίξτε την καρτέλα "Αγορές", "Διακανονισμοί με αντισυμβαλλόμενους", "Διακανονισμός χρέους"

Και κάντε κλικ στο κουμπί "Δημιουργία".

Συμπληρώνουμε το έγγραφο ως εξής:
- στο πεδίο «Τύπος λειτουργίας», επιλέξτε «Προχωρημένη μετατόπιση»,
- στο πεδίο «Προκαταβολή πίστωσης» - στον «Προμηθευτή»,
- στο πεδίο «Επί χρέους» - «Ο οργανισμός μας σε τρίτο μέρος».
Υποδεικνύουμε την ημερομηνία αντιστάθμισης και την οργάνωση, συμπληρώνουμε τα πεδία «Προμηθευτής» και «Τρίτο μέρος».

Ομοίως, συμπληρώστε την καρτέλα «Χρέος σε τρίτους».

Μπορείτε επίσης να χρησιμοποιήσετε το κουμπί "Γέμισμα" στον επάνω πίνακα του εγγράφου, οπότε και οι δύο καρτέλες θα συμπληρωθούν ταυτόχρονα.
Δημοσιεύουμε το έγγραφο και κοιτάμε τις αναρτήσεις.

Ο λογαριασμός 60 χρησιμοποιείται στη λογιστική ενός οργανισμού για να αντικατοπτρίζει πληροφορίες σχετικά με διακανονισμούς που έγιναν με προμηθευτές και εργολάβους για αγαθά και υλικά που ελήφθησαν, καθώς και εργασίες που εκτελούνται και παρεχόμενες υπηρεσίες, τα πλεονάσματά τους, τις υπηρεσίες μεταφοράς που ελήφθησαν και άλλα.

Ο λογαριασμός πιστώνεται για το κόστος της αποδοχής λογιστικήαγαθών (εκτελεσθείσες εργασίες, παρεχόμενες υπηρεσίες) και αντιστοιχεί στους λογαριασμούς για τη λογιστική τους. Στη συνθετική λογιστική, ο λογαριασμός πιστώνεται με βάση τα έγγραφα διακανονισμού του προμηθευτή, ανεξάρτητα από την εκτίμηση των αξιών στην αναλυτική λογιστική.

Ο λογαριασμός χρεώνεται για τα ποσά εκπλήρωσης των υποχρεώσεων, συμπεριλαμβανομένων των προκαταβολών και των προκαταβολών (λογίζονται χωριστά) και αντιστοιχεί στους λογαριασμούς στους οποίους καταγράφονται τα κεφάλαια.

Η αναλυτική λογιστική για τον λογιστικό λογαριασμό 60 διενεργείται χωριστά, στο πλαίσιο κάθε παρουσιαζόμενου τιμολογίου. Ταυτόχρονα, είναι απαραίτητο να οργανωθεί αυτή η λογιστική με τέτοιο τρόπο ώστε να διασφαλίζεται η λήψη των απαραίτητων πληροφοριών για τους προμηθευτές για έγγραφα διακανονισμού που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί για πληρωμή, για προμηθευτές για έγγραφα διακανονισμού που δεν έχουν ακόμη πληρωθεί εμπρόθεσμα, για προμηθευτές για συναλλαγματικές που έχουν εκδοθεί που δεν έχουν ακόμη καταστεί απαιτητές, από προμηθευτές σύμφωνα με το δάνειο που έλαβαν και άλλα.

Μεταξύ των υπολογαριασμών στη λογιστική του λογαριασμού 60, συνήθως διακρίνονται τα ακόλουθα:

• — χρησιμεύει άμεσα για να αντικατοπτρίζει τους αμοιβαίους διακανονισμούς με τους πιστωτές·
• — αντικατοπτρίζει τις προκαταβολές προς τους προμηθευτές·
• — ειδικό υπολογαριασμό για την καταγραφή τίτλων·

Καθώς και λογαριασμοί για τη λογιστικοποίηση των αμοιβαίων διακανονισμών σε νομισματικές μονάδες. και νόμισμα:

• — ανάλογο για τη λογιστική του νομίσματος·
• — ανάλογο για υπολογισμούς σε συμβατικές μονάδες.
• — ανάλογο για υπολογισμούς σε συμβατικές μονάδες.

Ενεργητική ή παθητική μέτρηση 60;

Εφόσον αυτός ο λογιστικός λογαριασμός μπορεί να περιέχει και εισπρακτέους και εισπρακτέους λογαριασμούς, ο λογαριασμός 60 θεωρείται ενεργητικός-παθητικός. Δηλαδή στον ισολογισμό μιας επιχείρησης μπορεί να αναφέρεται και σε περιουσιακό στοιχείο και σε υποχρέωση.

Παράδειγμα ισολογισμού για το λογαριασμό 60

Ας δώσουμε ένα παράδειγμα ισολογισμού για τον λογαριασμό 60 από το δημοφιλές πρόγραμμα 1C με πλήρεις λεπτομέρειες σχετικά με τους υπολογαριασμούς και τα αναλυτικά στοιχεία:

Για παράδειγμα, από το SALT είναι σαφές ότι το περασμένο έτος πληρώσαμε στον αντισυμβαλλόμενο "Προμηθευτής LLC" 13.681 ρούβλια και λάβαμε αγαθά ή υπηρεσίες στο ποσό των 154.727 ρούβλια. Και το συνολικό χρέος στο τελικό υπόλοιπο του δανείου είναι 141.046, δηλαδή το χρέος μας.

Βασικές λογιστικές εγγραφές για λογαριασμό 60 με υπολογαριασμούς

Με χρέωση του λογαριασμού:

Λογαριασμός Dt	Λογαριασμός Kt	Περιεχόμενα λειτουργίας
60		Εξόφληση οφειλής προς τον προμηθευτή από την ταμειακή μηχανή
60		Εξόφληση οφειλής προς τον προμηθευτή σε μη μετρητά
60		Εξόφληση οφειλής προς τον προμηθευτή σε ξένο νόμισμα
60		Διαγραφή του ποσού της χρησιμοποιημένης πιστωτικής επιστολής για διακανονισμούς με τον προμηθευτή
60		Αντικατοπτρίζεται η αντιστάθμιση των αντιομοιογενών αξιώσεων
60	66	Επανεγγραφή οφειλής προς προμηθευτή σε βραχυπρόθεσμο δάνειο
60	67	Επανεγγραφή οφειλής προς προμηθευτή σε μακροπρόθεσμο δάνειο
60		Παρακράτηση του ποσού μιας αποδεκτής απαίτησης από τα κεφάλαια που είναι πληρωτέα στον προμηθευτή
60		Εξαιρετική πληρωτέοι λογαριασμοίπεριλαμβάνονται στα λοιπά έσοδα λόγω λήξης της παραγραφής
60		επί των απαιτήσεων σε ξένο νόμισμα που περιλαμβάνονται στα λοιπά έσοδα

Με πίστωση λογαριασμού:

Λογαριασμός Dt	Λογαριασμός Kt	Περιεχόμενα λειτουργίας
	60	Ο εξοπλισμός που απαιτεί εγκατάσταση έχει καταχωρηθεί
08	60	Αποδεκτά τιμολόγια προμηθευτών για πληρωμή για αποκτηθέντα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία
10	60
15	60	Η τιμή αγοράς των αποθεμάτων για τα οποία έγγραφα διακανονισμούδεν ελήφθησαν από προμηθευτές
15	60	Λαμβάνονται υπόψη οι δαπάνες που σχετίζονται με την αποθήκευση
19	60	ΦΠΑ στα κεφαλαιοποιημένα περιουσιακά στοιχεία
20	60	Το κόστος των εργασιών (υπηρεσιών) που εκτελούνται από εργολάβους λαμβάνεται υπόψη στο κόστος.
	60	Τα γενικά έξοδα παραγωγής περιλαμβάνουν το κόστος των εργασιών (υπηρεσιών) που εκτελούνται από εργολάβους.

Στο άρθρο θα καταλάβουμε ποιοι είναι οι προμηθευτές, γιατί χρειάζεται ο λογαριασμός 60 και ποιες συναλλαγές αντικατοπτρίζουν διακανονισμούς με προμηθευτές και εργολάβους.

Οι προμηθευτές είναι οργανισμοί που παρέχουν αποθέματα και άλλα περιουσιακά στοιχεία, καθώς και παρέχουν διάφορους τύπους υπηρεσιών και εκτελούν ορισμένες εργασίες. Για τον υπολογισμό των διακανονισμών με προμηθευτές, χρησιμοποιείται ο λογιστικός λογαριασμός 60.

Λογαριασμός 60 – δηλαδή καταγράφει ταυτόχρονα τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις της επιχείρησης. Τι είναι τα περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις και τι ισχύει για αυτά - διαβάστε. Στη συνέχεια, ας δούμε πώς οι καταχωρίσεις στο λογαριασμό 60 αντικατοπτρίζουν διακανονισμούς με προμηθευτές και εργολάβους.

Λογιστική για διακανονισμούς με προμηθευτές

Η πίστωση του λογαριασμού 60 αντικατοπτρίζει το κόστος των αγαθών που αποστέλλονται, της παρεχόμενης εργασίας και των παρεχόμενων υπηρεσιών. Η χρέωση του λογαριασμού 60 καταγράφει την πληρωμή για αγαθά, εργασίες και υπηρεσίες.

Η χρέωση του λογαριασμού 60 αντιστοιχεί με την πίστωση λογαριασμών ταμειακής λογιστικής (λογαριασμοί 50, 51, 52,55), η πίστωση του λογαριασμού 60 αντιστοιχεί με τη χρέωση λογαριασμών για αγαθά, υλικά, πάγια περιουσιακά στοιχεία, άυλα περιουσιακά στοιχεία και άλλους λογαριασμούς περιουσιακών στοιχείων ( λογαριασμός 41, 10, 08, 43, 44, 20, 23, κ.λπ.).

Μαζί με τα είδη απογραφής, ο προμηθευτής παρουσιάζει και τα αντίστοιχα πρωτογενή παραστατικά: τιμολόγια, πράξεις, τιμολόγια. Με βάση αυτά τα παραστατικά, ο λογιστής κάνει εγγραφή απόδειξης: Δ10 (41, 08,..) Κ60. Το ποσό για το οποίο γίνεται αυτή η εγγραφή πρέπει να αντιστοιχεί στο καθορισμένο συνολικό ποσό στα έγγραφα του προμηθευτή μείον ΦΠΑ.

Εάν ο οργανισμός είναι υπόχρεος ΦΠΑ, τότε το ποσό του φόρου κατανέμεται σε ξεχωριστό λογαριασμό. 19 καλωδίωση D19 K60. Στη συνέχεια, ο ΦΠΑ θα αποσταλεί για έκπτωση με την ανάρτηση Δ68.ΦΠΑ Κ19. Ταυτόχρονα, πρέπει να θυμάστε ότι η ανάρτηση προς την κατεύθυνση της έκπτωσης του ΦΠΑ μπορεί να γίνει μόνο βάσει τιμολογίου που προσκομίζεται από τον προμηθευτή. Εάν αυτό το έγγραφο δεν είναι διαθέσιμο, τότε πρέπει είτε να το αποκτήσετε είτε να λάβετε την αξία με το συνολικό κόστος.

Δηλαδή, όταν λαμβάνετε κάτι από έναν προμηθευτή, πρέπει να χωρίσετε το ποσό της απόδειξης σε δύο στοιχεία: το ποσό χωρίς ΦΠΑ και ΦΠΑ. Το ποσό χωρίς ΦΠΑ αποστέλλεται στη χρέωση των λογαριασμών περιουσιακών στοιχείων, ο ΦΠΑ διατίθεται για επιστροφή από τον προϋπολογισμό (κατεύθυνση προς έκπτωση).

Εάν ο οργανισμός δεν είναι υπόχρεος ΦΠΑ, τότε το ποσό δεν χωρίζεται σε στοιχεία· οι λαμβανόμενες αξίες υπολογίζονται στο συνολικό κόστος που αναφέρεται στα έγγραφα.

Υπάρχουν δύο πιθανές καταστάσεις για αμοιβαία διακανονισμούς με προμηθευτές:

• Πληρωμή για αγαθά, υλικά κ.λπ. κατά την παραλαβή τους·
• Μεταφορά προπληρωμής (προκαταβολή), βάσει της οποίας ο προμηθευτής πραγματοποιεί την αποστολή.

Στην πρώτη περίπτωση, ο λογαριασμός 60 θα συμπεριφέρεται ως παθητικός: κατά τη στιγμή της παραλαβής των αγαθών, οι πληρωτέοι λογαριασμοί του οργανισμού στον προμηθευτή (υποχρέωση της επιχείρησης) θα αντικατοπτρίζονται στην πίστωση του λογαριασμού και στην αποπληρωμή του χρέους ( μείωση της υποχρέωσης) θα αντικατοπτρίζεται στη χρέωση.

Στη δεύτερη περίπτωση, ο λογαριασμός 60 θα συμπεριφέρεται ως ενεργός: όταν μια προκαταβολή μεταφέρεται στη χρέωση του λογαριασμού 60, σχηματίζεται απαίτηση από τον προμηθευτή στον οργανισμό (περιουσιακό στοιχείο) και αυτή η προκαταβολή συμψηφίζεται με το δάνειο (μείωση του περιουσιακό στοιχείο).

Ας εξετάσουμε ποιες συναλλαγές αντικατοπτρίζουν τη λογιστική των διακανονισμών με προμηθευτές και στις δύο αυτές περιπτώσεις.

Πληρωμή κατά την παραλαβή εμπορευμάτων και υλικών

Σε αυτήν την περίπτωση, λαμβάνουμε πρώτα περιουσιακά στοιχεία, εργασίες, υπηρεσίες από τον προμηθευτή και τα χρεώνουμε στον αντίστοιχο λογαριασμό. Μετά από αυτό, πληρώνουμε για την παράδοση, αποπληρώνοντας το χρέος. Η καλωδίωση μοιάζει με αυτό:

Αναρτήσεις στο λογαριασμό 60:

Λογιστική για διακανονισμούς για προκαταβολές που εκδόθηκαν

Ο οργανισμός μεταφέρει πρώτα ένα ορισμένο ποσό χρημάτων - μια προκαταβολή, μετά την οποία ο προμηθευτής πραγματοποιεί μια παράδοση έναντι αυτής της προκαταβολής.

Η λογιστική σε αυτή την περίπτωση θα γίνει λίγο πιο περίπλοκη. Θα χρειαστεί να ανοίξετε έναν επιπλέον υπολογαριασμό 2 «Εκδοθείσες προκαταβολές» στον λογαριασμό 60, ενώ ο υπολογαριασμός 1 θα αντικατοπτρίζει τους διακανονισμούς με τον προμηθευτή στη γενική περίπτωση.

Κατά τη μεταφορά προκαταβολής, το ποσό της πιστώνεται στη χρέωση του λογαριασμού 60/2 με ανάρτηση Δ60/2 Κ50 (51, 52). Μετά από αυτό ο προμηθευτής παραδίδει, παρέχει υπηρεσίες ή εκτελεί εργασίες. Οι αξίες που λαμβάνονται χρεώνονται στους αντίστοιχους λογαριασμούς με την ανάρτηση Δ10 (41, 08...) Κ60/1.

Η τελευταία ανάρτηση είναι για συμψηφισμό της προκαταβολής που εκδόθηκε - D60/1 K60/2.

Ο υπολογαριασμός 2 «Εκδοθείσες προκαταβολές» είναι κλειστός, ο προμηθευτής και ο αγοραστής δεν οφείλουν τίποτα ο ένας στον άλλο.

Καταχωρήσεις για λογιστικές προκαταβολές που εκδόθηκαν:

Λογιστική για εκδοθέντες λογαριασμούς

Ένας άλλος πιθανός τρόπος πληρωμής για τις υπηρεσίες ενός προμηθευτή είναι να του εκδώσετε μια συναλλαγματική, σύμφωνα με την οποία ο οργανισμός αναλαμβάνει να πληρώσει το χρέος εντός της προθεσμίας που καθορίζεται στο λογαριασμό.