Maamaksusoodustused. Maamaks pensionäridele. Sõjaväepensionäride hüvitised ja hüvitised

Maamaks on kohaliku maksu liik, mis makstakse nende omavalitsuste eelarvesse, kelle territooriumil objekt asub. Seetõttu on erinevates piirkondades ja omavalitsustes maamaksumäära väärtus, maksusoodustuste ja -soodustuste saamise tingimused. võivad oluliselt erineda- nende kindlaksmääramise eest vastutavad kohalikud omavalitsused.

Maamaksu maksavad Venemaal eraisikud (), kellel on maatükid, kes on püsivalt või eluaegselt päritud ja tunnustatud. maksustamise objektid vastavalt Art. 389 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Alates 2018. aastast maksuseadustiku artikli 392 lõige 5 kogu Venemaal pensionäridele ja föderaalsetele abisaajatele maksu mahaarvamine, kehtestatud kindlas summas - (kui maamaksu arvutamisel vähendatakse maksubaasi 600 ruutmeetri suuruse krundi katastriväärtuse võrra).

Lisaks võidakse Vene Föderatsiooni ja omavalitsusüksuste erinevates koosseisudes pensionäridele ette näha maamaksu. Need on kehtestatud kohalike omavalitsuste õigustloovate aktidega ja see võib olla:

• fikseeritud summas täiendav maksusoodustus;
• täielik vabanemine maksu tasumisest.

Seetõttu oleks kõige parem selgitada pensionäride pakkumise tingimusi konkreetse omavalitsuse föderaalse maksuteenistuse (FTS) filiaalis, mille territooriumil maatükk asub.

Kas pensionärid maksavad maamaksu?

Pensionärid, nagu kõik teisedki inimesed, maksud tuleb maksta ette nähtud Vene Föderatsiooni kehtivate õigusaktidega, sealhulgas maamaks. Kuid selle kodanike kategooria maksukoormuse vähendamiseks võidakse neile mõnel juhul ette näha föderaalsed või kohalikud maksud.

Seega üldjuhul on pensionärid kohustatud maksma maamaksu nagu teisedki Venemaa kodanikud. Küll aga erandjuhul nende eest maamaksu tasumise kohustus võib üldse tühistada.

Sellised erandid on ette nähtud kodanikele, kes:

1. Nad kuuluvad Vene Föderatsiooni Põhja, Siberi ja Kaug-Ida põlisrahvaste hulka, selliste rahvaste kogukondadesse. Nad ei maksa makse maatükkide eest, mida kasutatakse kalanduse, põlluharimise ja traditsioonilise eluviisi arendamiseks ja säilitamiseks.
2. Neile kuulub maa rendilepingu alusel.
3. Neile kuulub maa tasuta kasutusõigusega (sh ajutise kasutusega).
4. Neile kuuluvad maatükid, mis on osa investeerimisfondi omandist (fondivalitseja maksab nende eest makse).

• mitte rohkem kui 0,3% põllumaade jaoks. otstarbel, põllumajanduses tootmine, mis on hõivatud elamufondi, insener-infrastruktuuriga, isiklikuks tütarettevõtteks, suvilakasvatuseks, aianduseks, elamuehituseks jne.
• mitte rohkem kui 1,5% teistele maatükkidele.

Kogunenud maamaksu tasumiseks saadab föderaalne maksuteenistus maksumaksja maksuteade, et teha makse, mille eest see on vajalik hiljemalt 1. detsembriks maksustamisperioodile järgneval aastal (näiteks 2018. aasta maksude puhul hiljemalt 1. detsembril 2019).

Juhul kui pensionär lakkas omamast ühtki maad, See maksuhaldur koguneb makse ainult selle perioodi eest, mil see krunt oli omandis, eluaegses valduses või alalises (tähtajatu) kasutuses.

Maamaksusoodustused pensionäridele 2019. aastal

Sotsiaalselt haavatavate kodanike kategooriate maksukoormuse vähendamiseks näevad Venemaa õigusaktid ette pensionärid maamaksusoodustused:

6 aakri maamaksu mahaarvamiseks ei pea te taotlust ja lisadokumente esitama, kui föderaalne maksuteenistus info on juba olemas, mille alusel võib määrata soodustuse. Näiteks kui varem pensionär on juba saanud maksusoodustuse sarnasel alusel ja esitas kõik nõutavad dokumendid.

Maamaks pensionäridele

Pensionäride maamaksu maksavad kodanikud, kes omavad maatükki.

Maaterritooriume omavate kodanike maksustamise eeskirjad kehtestati 29. novembri 2004. aasta föderaalseadusega N 141-FZ. Maksusumma arvutavad volitatud valitsusametnikud, võttes aluseks:

• Krundi katastriväärtus.
• Maksumäärad, mille suurus on otseselt seotud maksumaksja omandis oleva maa-territooriumi liigiga. Seega kehtestab seadusandja juurviljaaianduseks, aianduseks, loomakasvatuseks või põllumajanduslikuks tegevuseks mõeldud kruntidele määraks 0,3% maa hinnast.

Kodanikel, kelle omandis on muud liiki maaterritooriumid, kohaldatakse maksumäära 1,5% territoriaalvööndi katastriväärtusest.

Näidatud arvud näitavad maksimaalseid võimalikke maamaksumäärasid. See tähendab, et üksikud omavalitsused võivad kehtestada maksu väiksemas summas, kuid ei tohi neid väärtusi ületada.

Maamaksusoodustused pensionäridele

Kõik maksusoodustused jagunevad kolme tüüpi:

• Kodanike vabastamine maamaksu tasumisest.
• Vähendamine 10 000 rubla võrra. maksubaas (summa, millelt maks arvutatakse).
• Hüvitised, mille kehtestavad kohalikud ametiasutused.

Ainult isikud, kes on seotud:

• Väikesed rahvad Põhja-, Kaug-Idas ja Siberis.
• Rahvad, kes kasutavad maid traditsiooniliste eluviiside, põlluharimise ja käsitöö säilitamiseks ja arendamiseks.

Maksubaasi võib vähendada isikutel, kes vastavalt art 5. osale. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 391 on:

• Nõukogude Liidu kangelased.
• Vene Föderatsiooni kangelased.
• Hiilguse ordeni täisrüütlid.
• Teise maailmasõja veteranid ja puuetega inimesed.
• Veteranid ja puudega lahinguveteranid.
• Puuetega lapsed.
• 1. rühma puuetega inimesed.
• 2. rühma puuetega inimesed ja selle grupi puue tuleb neile määrata enne 2004. aasta algust.

Dokumendid hüvitiste registreerimiseks

Isik saab taotleda soodustusi, esitades vastava avalduse maatüki asukoha maksuametile (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 396 punkt 10).

Koos maamaksu vähendamise taotlusega peab vanaduspensioniealine kodanik esitama:

• pass;
• maksuobjektina toimiva maatüki omandiõiguse dokumendid.

Hüvitiste taotlemiseks vajalike dokumentide konkreetse loetelu täpsustamiseks peab kodanik võtma ühendust maatüki asukohajärgse maksuametiga.

Lisasoodustused

Vene Föderatsiooni maksuseadustik ei sisalda konkreetseid norme, mis vabastavad pensionärid maksude tasumisest või annavad neile õiguse tasuda maksu alandatud maksumääraga, kuid omavalitsuste seadusandlikud aktid näevad sageli nende normides ette mitmeid täiendavaid sotsiaaltoetusi. pensioniealistele isikutele.

Näiteks annavad mõned munitsipaalasutused pensionäridele maamaksu soodustusi, kui neil kodanikel on omavalitsuse piirkonnas alaline sissekirjutus.

Mitmed valitsusasutused tagavad soodustused neile pensioniealistele kodanikele, kellel ei ole töökohta või kes on registreeritud territooriumile ehitatud elamispinnale, mille eest pensionär maksab kohustuslikku maksu.

Hüvitiste registreerimine

Pärast seda, kui vanaduspensioniealine kodanik on esitanud volitatud maksuinspektorile täieliku dokumentide paketi maksusoodustuse saamiseks, kontrollib ametnik saadud dokumente.

Kui dokumentides sisalduvad andmed vastavad tõele ja dokumendid tunnistatakse autentseks, arvutatakse maamaks ümber.

Ei tea oma õigusi?

Selline ümberarvestus peaks hõlmama ajavahemikku alates hetkest, mil kodanikul tekib õigus hüvitistele. Kui kodanik esitab maksuametile avalduse ja lisadokumendid hüvitiste registreerimiseks enneaegselt, on ümberarvestusperiood piiratud 3 aastaga.

Kinnisvaramaks pensionäridele

Vastavalt 09.12.1991 seaduse nr 2003-1 FZ sätetele ei maksa pensionärid, kes saavad neile riiklike pensioniseadustega kehtestatud pensioni, makse neile kuuluvate ehitiste, hoonete ja ruumide eest.

Kodanikud, kes on sellise kinnisvara omanikud ja ei kasuta seda äritegevuses, võivad pärast pensioniikka jõudmist hakata oma õigusi registreerima.

Maksuvabastuse registreerimine

Nõutud soodustuste saamiseks tuleb vanaduspensioniikka jõudnud kodanikul pöörduda kinnisvara asukohajärgse maksuameti poole ja esitada avaldus. Samuti peate esitama passi, TIN-i ja pensionitunnistuse, mis kinnitavad kodaniku õigust saada kinnisvaramaksust vabastamist.

Kui maksuametnik on veendunud kodaniku hüvitise saamise seaduslikkuses, arvutab ta maksu ümber. Kui isik pöördub registreerimiskoha maksuhalduri poole hüvitiste saamiseks mitteõigeaegselt, ei tohi ümberarvestusperiood ületada 3 aastat.

Taotlus hüvitiste saamiseks

Kodaniku vabas vormis koostatud tavataotluse võtab maksuhaldur vastu tema registreerimiskohas. Dokumenti saab käsitsi kirjutada või täita automaatse seadme abil.

Kui teile kuulub mitu sama tüüpi kinnisvara (toad, korterid, suvilad jne), on teil õigus taotleda neist vaid ühte. Näiteks kui teil on kaks tuba ja kaks suvilat, võite saada ühe toa ja ühe suvila eest hüvitist ning maksta tavapäraselt makse muude kinnisvara eest.

Objekti valiku, mille eest soovite soodustust saada, peate ise otsustama, kinnitades oma otsuse teates. See tuleb esitada maksuametile enne selle aasta 1. novembrit, millest alates soovitakse soodustust kasutada.

Taotluse nõuded

Peamised nõuded, mida maksuhaldur kodaniku avaldusele esitab, on:

• Sõnastuse arusaadavus, selgus ja täpsus.
• Ei mingeid semantilisi ega grammatilisi vigu.
• Ei mingeid kirjavigu, parandusi ega kustutamisi.
• Taotleja kohta täieliku teabe kättesaadavus.

Tavaliselt paluvad maksuinspektorid kodanikel lisada oma taotlusesse järgmised olulised andmed:

• Dokumenti aktsepteeriva maksuhalduri juhi nimi.
• Maksuameti täisnimi, kuhu vanaduspensioniealine kodanik avalduse esitab.
• Taotleja täisnimi.
• Hüvitiste registreerimiseks dokumendi esitanud kodaniku TIN-number.
• Taotleja passi andmed.
• Maksusoodustuse taotluse esitanud kodaniku registreerimisaadress.
• Küsimuse olemus, mille kohta dokument esitati
• Maksuhaldurilt vastuse saamise viis.
• Dokumendi loomise kuupäev.

Taotleja isiklik allkiri.

Varamaksusoodustuse taotlusele tuleb lisada taotleja kinnitatud pensionitunnistuse koopia.

Maksuhalduri taotluse vorm

Pensionär saab avalduse esitada isiklikult, kui ta külastab kinnisvara asukohajärgset maksuametit ja esitab avalduse koos omandiõigust tõendavate dokumentidega.

Samuti on võimalik vastu võtta posti teel saadud dokumente. Samal ajal peaksid kodanikud, kes kavatsevad täita kirjaliku avalduse ja saata selle koos muude dokumentidega posti teel, ümbrikusse lisama ainult seadusega ettenähtud viisil kinnitatud dokumentide koopiad.

Nagu on märgitud Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 08.07.2014 kirjas N 03-02-РЗ/39142, ei ole koopiate notariaalne kinnitamine nõutav. Hüvitise taotlejal on õigus dokumenti iseseisvalt kinnitada, kui ta paneb reale “Allkiri” alla tõendi: “Tõene”, isiklik allkiri, allkirja ärakiri (initsiaalid, perekonnanimi), kinnitamise kuupäev.

Kirjaliku avalduse, mille kodanik esitab isiklikult või saadetakse postisaadetisena, peavad maksuhalduri töötajad vastu võtma ja ettenähtud viisil registreerima.

Kui kodanik tegi taotluses vigu või lisas mittetäieliku dokumendipaketi, tagastatakse posti teel saadetud avaldus saatja aadressile. Sellele on lisatud dokument, mis näitab tehtud vigu ja sisaldab soovitusi nende parandamiseks.

Saate saata avalduse maksuteenistusele e-posti teel, kui läbite registreerimisprotseduuri oma isiklikul kontol Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse veebisaidil. Maksumaksja saab oma isiklikule kontole sisse logida maksuteenistuse föderaalsel veebisaidil, kui tal on:

• Registreerimiskaart saad kohalikust maksuametist. See väljastatakse pärast seda, kui volitatud maksuinspektor on kodaniku registreerinud ja tema passi andmeid kontrollinud.
• Elektrooniline digitaalallkiri või universaalne elektrooniline kaart, mis sisaldab krüpteeritud teavet maksumaksja kohta ja võimaldab teda täpselt tuvastada.

Seega on pensioniea piiri ületanud kodanikel õigus saada teatud soodustusi, mis on seotud kinnisvara- ja maamaksu tasumisega. Hüvitised on teavitamise iseloomuga, seega hakkavad need kehtima alles pärast seda, kui pensionär pöördub avaldusega maksuhalduri poole.

21. detsembril 2017 võttis Riigiduuma Vene Föderatsiooni valitsuse ettepanekul vastu järjekordse seaduse, millega tehti palju muudatusi Vene Föderatsiooni maksuseadustikus ( 28. detsembri 2017. aasta föderaalseadus nr 436-FZ). Nende hulgas on uus pensionäride maamaksu maksusoodustus - see on õigus maksusoodustusele maksubaasi vähendamise näol. Kas 2018. aastal on pensionäridel võimalik saada täielik maamaksuvabastus 6 aakri pealt? Kas tuleb koguda ja esitada maksuametile dokumendid maatüki suuruse kohta? Kuidas maksu arvutatakse, kui krunt on suurem kui 6 aakrit? Analüüsime üksikasjalikult uuenduse olemust ja räägime teile, kuidas pensionär saab maamaksusoodustust ära kasutada ja vabastuse saada.

Kuidas oli enne 2018

Esiteks vaatame Vene Föderatsiooni maksuseadustiku maamaksusoodustusi käsitlevaid norme. Põhineb Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 391 eelmises väljaandes, mõned kategooriad üksikisikud– maamaksukohustuslastel oli õigus maksubaasist mahaarvamisele 10 000 rubla ulatuses ühe omavalitsuse territooriumil, kus asub tema omandiõiguse, alalise (alalise) kasutuse või eluaegse päriliku valduse alusel kuuluv maa.

See tähendab, et mahaarvamine tehti kindlaksmääratud summana. Maksuinspektsioonid ise võtsid seda soodustust maamaksu arvutamisel arvesse ja koostasid koondmaksuteatised pärast selle “soodustuse” mahaarvamist.

See soodustus kehtis aga ainult 7 maksjate kategooriale:

1) NSV Liidu ja Vene Föderatsiooni kangelased, Au ordeni täieõiguslikud omanikud;

2) I ja II grupi puuetega inimesed;

3) puudega inimesed lapsepõlvest saadik;

4) Teise maailmasõja ja muude sõjaliste operatsioonide veteranid ja puuetega inimesed;

5) Tšernobõli ohvrid, keda mõjutasid Majaki tehase (Techa jõgi) õnnetus ja sündmused Semipalatinski katsepaigas;

6) tuuma- ja termotuumarelvade katsetajad, relva- ja sõjaväeobjektide tuumarajatiste avariide likvideerijad;

7) vastu võetud või üle antud kiiritushaigus või kes invaliidistusid tuumakatsetuste või õppuste tagajärjel.

See mahaarvamine ei sõltunud kuidagi maa katastriväärtusest, samuti maamaksu maksjate majanduslikust olukorrast. Näiteks pensionäre selles nimekirjas ei ole. Paljud märkasid seda ebaõiglust ja neil õnnestus jõuda riigipeani.

Mida Putin maamaksu kohta ütles

14. detsembril 2017 toimus Vladimir Putini mastaapne pressikonverents. Muuhulgas tõstatati maamaksu küsimus.

Pihkva ajakirjanik esitas presidendile mõistliku küsimuse selle kohta, et viimase 1,5 aasta jooksul on Venemaal maa katastriväärtus järsult tõusnud, mis on toonud kaasa maamaksude tõusu. Ja see puudutas ennekõike tavalisi inimesi - suvilate, aiamajade omanikke ning külades ja külades elavaid inimesi. Näiteks Pihkva oblastis on maamaks tõusnud üle 10 korra. Ta märkis, et Pihkvas käisid aednikud isegi miitingutel. Pärast neid soovitasid piirkondlikud võimud omavalitsustel tariife alandada, kuid üldiselt pole probleemi lahendatud. Kas seda probleemi on võimalik lõplikult lahendada?

Vladimir Putin märkis: "Jah, see on tõeline küsimus."

«Esiteks muidugi käib see kõikjal maailmas nii ja see on loomulik: teatud kinnisvara omanikud hoiavad seda ja maksavad makse. See on ütlematagi selge. Ja katastriväärtus on turuväärtus. Ja see on ka üsna loomulik ja õige.

Aga mis viga? Sellised katastrimaksete tariifide tasemed peaksid üldiselt põhinema teatud tegelikel asjaoludel. Need peaksid põhinema elanike reaalsetel sissetulekutel. Seda ei saa elust lahutada. Sa ei saa läbi viia šokiteraapiat, nagu 90ndatel. See on lihtsalt vastuvõetamatu.

Ärgem nüüd siinkohal vandugem nende peale, kes vastavad otsused tegid. Ja selle tee alguses pöörati sellele sageli tähelepanu, kuid selle protsessi algatajad ütlesid alati, et need on tasakaalustatud otsused. Teie öeldu viitab selgelt sellele, et otsused osutusid tasakaalustamata.

Meil on sooduskategooriad kodanikele, kes saavad 10 tuhande rubla väärtuses kinnisvarast mahaarvamise. Kuid teie mainitud maatükid, need nn kuussada ruutmeetrit, on paljudes riigi piirkondades valdavas enamuses kallimad kui 10 tuhat rubla.

Sa ütlesid Pihkva kohta, aga mida öelda Moskva piirkonna kohta, Leningradi piirkond, teised piirkonnad Venemaa Föderatsioon miljonite linnade ümber? Seetõttu arvan, et lähiajal - olen teile selle küsimuse eest tänulik - annan kindlasti valitsusele sellise juhise.

Et valitsus koos riigiduuma saadikutega võtaks vastu otsuse, mille kohaselt said kõik need kodanike sooduskategooriad, kes said 10 000 rubla suuruse rahalise mahaarvamise, mitterahalise hüvitise ega maksnud kõigi nende eest üldse makse. kuussada ruutmeetrit. See tähendab, et need kategooriad, mille kasu on 10 000 rubla.

Kuid ma arvan, et sellest ei piisa. Lisaks tuleb nimekirja täiendada kõigi vanaduspensionäridega. Sest esiteks on neil inimestel juba korterite ja majadega seotud soodustused ning vanaduspensionäridega sellesse nimekirja lisamine on loogiline ja õiglane. Riik sellest ei kannata.»

See Venemaa presidendi seisukoht andis seadusandjatele kohe tõuke töötada välja asjakohased muudatused Vene Föderatsiooni maksuseadustiku maamaksu käsitlevates normides. Ja nad ei pidanud kaua ootama. Veelgi enam, pensionäride maamaksu uue mahaarvamise huvides täiendati eelnõu, mis puudutas esialgu vaid kontrollitavate välismaiste ettevõtete kasumi maksustamise reeglite täpsustamist. Saadikud muutsid isegi selle nime üldisemaks - "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimese ja teise osa ning teatud Vene Föderatsiooni seadusandlike aktide muutmise kohta."

Maa maksusoodustus 2018. aastast

Vastavalt artikli lõike 5 uuele väljaandele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 391 kohaselt ei vähendata maksubaasi mittemaksustatava summa võrra 10 000 rubla, vaid "600 ruutmeetri maa-ala katastriväärtuse võrra".

Sellest tulenevalt ei ole maksusoodustus alates 2018. aastast fikseeritud summas rublades, vaid sõltub kuuesajaruutmeetrise maatüki katastrihinnangust.

• kes saab pensioniseaduste alusel määratud pensione;
• üle 60-aastased mehed ja üle 55-aastased naised, kellel on seaduse järgi õigus saada igakuist elatist kogu eluks.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku selle normi sõnastuse kohaselt on toitjakaotuspensionäridel ja ennetähtaegselt vanaduspensionäridel (näiteks õpetajatel või arstidel) samuti õigus uuele mahaarvamisele.

Pange tähele, et pensionäride rahaline olukord ei mängi mingit rolli. Mahaarvamise õiguse said isegi töötavad pensionärid.

Mis on 600 ruutmeetrit meetrit? Võrdluseks: 100 ruutmeetrit. m on täpselt sada ruutmeetrit. See tähendab, et 600 ruutmeetrit maad on 6 aakrit.

Seega ei maksa pensionärid enam makse maatüki eest, mille pindala on kuni 6 aakrit. Nagu ka muud sooduskategooriad vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule (vt eespool).

Kui maksubaas on pärast mahaarvamist negatiivse väärtusega (kui krunt on väiksem kui 6 aakrit), loetakse see nulliks. Ja kui krunt on üle 6 aakri, siis võetakse maks allesjäänud aakritelt peale kuue aakri mahaarvamist.

Maksuamet arvutab ise hüvitise saaja ülemäärase maksu järgmise valemi abil:

MAKSUBAAS = SADADE KOGU ARV SAADIL – 6 SADA

Uue maksusoodustuse rakendamise kord

Kui pensionäri nimele on registreeritud mitu maatükki, saate maksja valikul uut maksusoodustust kasutada ainult ühel neist. Sellele viitab art. uus punkt 6.1. 391 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Sellest kohavalikust tuleb maksuhaldurit teavitada. Tähtaeg on määratud aasta 1. novembrini, mis on maksustamisperiood. See tähendab, millest toetuse saaja soovib kohaldada mahaarvamist vastava ala kohta. Pealegi peab see otsus olema lõplik: pärast aasta 1. novembrit ei saa seda uuesti esitada ja uue saidiga värskendatud teatist esitada.

NÄIDE

Pensionär Širokovale kuulub 2018. aastal 2 maatükki. 2018. aasta oktoobri lõpus teatas ta föderaalsele maksuteenistusele piirkonnast, mille eest ta soovib 2018. aasta perioodi eest maha arvata.

Tõenäoliselt ei pea te esitama muid dokumente peale teatise. Maksuametil peaks vajalik teave osakondadevahelise teabevahetuse raames juba olemas olema. Viimase abinõuna saate märkida krundi katastrinumbri ja selle omandiõigust tõendava dokumendi (ostu-müügileping vms).

Pange tähele: valitud saidi teatise vormi ja selle täitmise korra kinnitab Venemaa föderaalne maksuteenistus. Kindlasti töötatakse välja ka elektrooniline formaat, et seda saaks saata Venemaa föderaalse maksuteenistuse veebisaidil oleva üksikisiku isikliku konto kaudu. Ja mis on oluline, võite saata selle dokumendi igale teie valitud kontrollile.

Kui toetuse saajal ei olnud mingil põhjusel aega teatist esitada või ta eiras seda võimalust täielikult, ei jää ta mahaarvamisest ilma. Maksu arvutamisel rakendab inspektsioon seda piirkonnale, mille arvestuslik maks on kõrgeim. Mis on üsna õiglane.

Üleminekureeglid

Uut kaalumisel olevat maamaksusoodustust saavad pensionärid saada alates 2017. aasta perioodist. Selles üleminekuetapis kehtib 2017. aasta teatamise aja ja vormi kohta erieeskiri: kuni 1. juulini 2018 saate vabas vormis teavitada föderaalset maksuteenistust mahaarvamiseks valitud maatükist. Pärast seda kuupäeva ei saa te oma valikut muuta.

Siin on näide sellisest teatisest:

Kui pensionär või muu hüvitise saaja ei esita teatist maatüki valiku kohta, on tagajärjed sarnased: mahaarvamine arvestatakse maksimaalse maksusummaga objektile.

Föderaalsel maksuteenistusel on osana osakondadevahelisest teabevahetusest Rosreestriga ja teiste asutustega kogu teave pensionärile kuuluvate maatükkide kohta. Seetõttu on vaevalt võimalik olukord, kus maksuametil pole infot teise krundi kohta.

Näide

Shirokova on pensionär ja omab 2 maatükki pindalaga 8 ja 10 aakrit. 2017. aasta eest on tal õigus nõuda ühe neist mahaarvamist.

Kuna 8 aakri suurune krunt asub linna lähedal ja on kõrgema katastriväärtusega, otsustas Širokova sellest maksuametile teada anda, et soovib mahaarvamist.

Selle tulemusena arvutatakse talle 2017. aasta maamaks:

• 8 aakri suuruse krundi jaoks - sama mis 2 aakri suuruse krundi puhul;
• 10 aakri suuruse krundi jaoks - kõigi 10 aakri suuruse kohta.

Meie hinnangul ei ole lõpuni arusaadav, miks üldse kehtestati võimalus esitada teatis maatüki valimise kohta, mille puhul toetuse saaja soovib kasutada maksusoodustust, kui inspektsioon seda arvestuse käigus siiski rakendab. suurima maksusummaga objekt.

Pensionäride maksusoodustused on pakiline teema eeskätt neile endile, kuna selle kategooria kodanike hulgas on palju maaomanikke ja keskmine pensioni suurus pole nii suur. Kõik tahavad allahindlust saada. Kuidas ja kelle poolt siis maamaksu arvestatakse ning millised soodustused on seadusega kehtestatud? Anname vastuse meie artiklis.

Pensionärid ja maamaks: kes ja kui palju maksab?

Kõige olulisem vastuolu Venemaa seadusandluses kerkib esile kõrgeimal tasemel: näiteks 1991. aasta detsembris kinnitatud föderaalseadus, mis reguleerib üksikisikute vara maksustamist, pensionärid kui riigi elanike rühm on kinnisvaramaksu arvestamisest ja maksmisest vabastatud.

Aga selgub maamaks nende hulka ei kuulu, kuna Venemaa maksuseadustik ei sisalda ühtegi mainimist selle maksuliigi eelistuste kohta pensionile jäämise tõttu väljateenitud puhkusel viibivatele isikutele.

90ndatel oli pensionäridele maaomandi maksusoodustus olemas, kuid siis see kaotati ja see inimeste rühm võrdsustati töötavate kodanikega, kuid ainult föderaalsel tasandil, jättes kohalikele omavalitsustele soodustuse tegemise õiguse, mis on millega nad hetkel tegelevad.

Soodustused maamaksu alal

Venemaa maksuseadustiku artikkel 395 sätestab, et ainult Põhja, Siberi ja Kaug-Ida põlisrahvasteks liigitatud üksikisikud tuleks täielikult vabastada maksust nende muldade puhul, mida nad pidevalt ja samal ajal harivad. nende tavapärase eluviisi, põlluharimise ja rahvakäsitöö aja arendamine.

Lisaks on tuvastatud grupp inimesi, kelle puhul arvestatakse maa kogunenud rendisummast maha teatud arv summas 10 000 rubla.

Need sisaldavad:

1. Nõukogude Liidu kangelased, Venemaa kangelased, Au ordeni täieõiguslikud omanikud;
2. I ja II grupi puuetega inimesed, puudega lapsed;
3. Suure veteranid ja puuetega inimesed Isamaasõda, samuti muud sõjalised operatsioonid;
4. Tšernobõli avarii tagajärgede likvideerimisega seotud kodanikud, samuti tuumarelvakatsetuste tagajärjel kiiritushaiguse saanud kodanikud;
5. ja teised.

Vallavalitsusel on võimalus maksusoodustusi iseseisvalt kinnitada. See aga ei tähenda, et neid rakendataks a priori. Kui võtate ühendust kohaliku omavalitsusega, saate teavet maksusoodustuste olemasolu kohta teie omavalitsuses.

Pärast seda peate võtma ühendust maksuteenistusega, kus nad kuvavad teile nimekirja dokumentidest, mida tuleb soodustuse rakendamiseks koguda.

Pensionäridele maatasu

Vene Föderatsiooni maksuseadustik ei kehtesta pensionäridele maamaksu eelistusi, mis tähendab, et nad peavad riigikassat täiendama teistega võrdsetel alustel. Piirkondlikud ja kohalikud omavalitsused võivad selle kategooria kodanikele teha allahindlusi.

Need allahindlused väljenduvad kõige sagedamini maksumäära alandamises ja see omakorda toob kaasa arvutatud ja loomulikult tasutud summa vähenemise.

Nõutava hüvitise rakendamiseks peate esmalt veenduma, et see teie piirkonnas toimib. Kui see nii on, siis on soovitatav pöörduda territoriaalse maksuameti poole, esitades oma pensionitunnistuse.

Lisaks võib privileegi saamiseks olla vajalik täita veel mitu olulist tingimust:

• peaaegu alati on vaja pensionäri tuleb keelata, see tähendab ametlikult töötu;
• pensionärile majaaluse krundi soodustuse eest tuleb sellesse majja registreerida, või seal alaliselt elada;
• kasu võidakse anda ainult ühele pensionäri krundile.

Hüvitiste määramisel analüüsivad kohalikud omavalitsused piirkonna olukorda täielikult, hindavad demograafilist olukorda, võrdlevad piirkonna majanduslikku olukorda ülejäänud riigiga, arvutavad välja konkreetse tululiigi plaani rakendamise taseme. ning analüüsida ka maa kvantiteeti ja kvaliteeti, olukorda nende territooriumide omandiõiguste registreerimisel.

Mida võivad pensionärid oodata?

Venemaa maksuseadustiku algusest peale ei olnud pensionäridel maamaksu soodustusi. Kohalikud omavalitsused võtsid aga sageli kasutusele sellised "indulgentsid".

Üks pensionäride hüvitiste vorme oli sageli mahaarvamine: näiteks võeti maksubaasist maha kindel summa ja kui katastriväärtus ei ületanud allahindluse summat, siis ei makstud üldse makse.

Maamaksu arvutamise ja tasumise üheks oluliseks tingimuseks on fikseeritud katastriväärtusega maatüki omandi õige registreerimine. Kui see tingimus ei ole täidetud, siis makset ei tehta.

Mõnikord tuleb ette olukordi, kus jooksval aastal maatüki kinnistanud pensionär saab vastava maksu tasumise teatise eelmiste aastate eest, mil krunt pole veel kinnistatud. Siiski ei pea te maksma rohkem kui eelmise kolme aasta eest.

Üldiselt võivad kohalikul tasandil kinnitatud hüvitised riigi erinevates piirkondades oluliselt erineda, näiteks:

1. Peterburis ainult sõjaväepensionäridele on ette nähtud soodustus: 25 aakrit isiklikuks tarbeks maad ei maksustata maamaksuga;
2. Moskvas pensionäri maksubaas väheneb 500 000 rubla, kui maatükki kasutatakse isiklikuks otstarbeks ja seda ei üürita välja;
3. Valitud linnades leiad pensionäride maamaksu eelistuse, mis väljendub 50% soodustuses;
4. Kaug-Põhja rahvaste jaoks kes kasutavad maatükke isiklikuks talupidamiseks, võib maamaksusoodustus ulatuda 100%-ni.

Peab ütlema, et 2014. aasta lõpus (statistikauuringute järgi) kasutas maamaksusoodustusi umbes 20% kõigist pensionäridest, kellel see võimalus on.

Sellel käitumisel võib olla mitu põhjust:

• pensionäride vähene teadlikkus toetuste kasutamise õigusest kohalike omavalitsuste ebaefektiivse töö tõttu;
• suur pakk dokumente, mis tuleb pärast järjekorras seismist maksuametisse tuua;
• juriidiline kirjaoskamatus.

Hüvitiste taotlemine pole eriti keeruline, protseduur on üsna lihtne. Soodustuse õigeaegseks rakendamiseks tuleb olla kursis oma vallas toimuvate üritustega, mis pole keeruline, eriti kui arvestada, et nüüd on igaühel neist internetis oma koduleht, kus kõik määrused peavad olema avaldatud, millele juurdepääs peaks olema tasuta.

Väike vihje: hüvitiste kehtestamise või tühistamise otsuse teevad kohalikud omavalitsused sügisel enne järgmise eelarveaasta eelarve vastuvõtmist.

Kust tuli maamaks?

Venemaal hakati maamaksu rakendama 1981. aastal. Sel ajal olid selle maksjateks nii üksikisikud kui ka asutused, kes tegid tööd nende omandis olevate üksikute maatükkide abil.

Juba siis sisaldasid seadusandlikud aktid nimekirja maamakse tegemisest vabastatud isikutest ja ettevõtetest, sealhulgas pensionitoetusel olevatest riigi kodanikest.

1. jaanuaril 1999 hakkas Venemaal kehtima maksuseadustik, mille kohaselt pidid kõik kodanike kategooriad teatama kontrollivale organisatsioonile maavara kättesaadavuse kohta, samuti maksma selle eest rangelt tasu.

Mis on maksumäär?

Maamaksu intressimäärad kajastuvad Vene Föderatsiooni maksuseadustikus, kuid kohalikel omavalitsustel on õigus need ise heaks kiita. See on hädavajalik tingimus, mis sõltub asulate ja munitsipaalpiirkondade normatiivdokumentidest. Kohaliku omavalitsuse kehtestatud määrad ei tohi aga ületada maksuseadustikus reguleeritud protsente.

Niisiis näeb Venemaa maksude ja tasude valdkonna peamine regulatiivdokument ette järgmised maamaksu maksumäärad:

1. Krundid – 0,3%. See määr kehtib põllumajandusmaa, elamuehitusmaa, samuti isiklike kruntide ja abipõllumajanduse maa suhtes;
2. Muud maatükid – 1,5%.

Maamaksu suurus sõltub otseselt maatüki katastriväärtusest.

Kuidas maksta maamaksu?

Maksuteenistuse üks töövaldkondi on praegu töö maksumaksjatega maksude kogumise vallas. Üheks sellise töö liigiks, mis on selles valdkonnas põhiline, on maksumaksjatele teadete jagamine, mis tuletavad meelde kohustust tasuda maksud enne sihtkuupäeva.

Dmitri Balandin