Konto 60 raamatupidamises on põhikonto, millel võetakse arvesse arveldusi tarnijate ja töövõtjatega. Arv 60 on aktiivne-passiivne loendus. Sellel võib olla nii deebet- kui ka kreeditsaldo. Seega, kui vastaspooli on palju, tekivad postitamisvead. Kuid neid saab vältida.
Konto 60 on toodud kontoplaani IV jaotises “Arvutused” ja selle kasutamise juhend. Konto 60 on vajalik selleks, et kajastada teavet võlgade kohta tarnijatele ja töövõtjatele saadud, kuid tasumata väärtuste eest. Samuti kajastab konto 60 ettemaksete ülekandmist eelseisva vara üleandmise või töö tegemiseks.
Arve 60 rakendamine
Konto 60 krediidil võetakse arvesse raamatupidamisse võetud varade, tööde ja teenuste maksumus. Vastavad kontod on need, mis kajastavad varasid või kulusid. Sarnaselt kajastab konto 60 väärisesemete kohaletoimetamise, samuti nende töötlemise või muutmise kulusid. Peamised tehingud näitame tabelites ja näidetes.
Varade ostmisel ilma ettemaksuta kasutatakse raamatupidamises kontot 60 järgmiselt:
Näidiste abil illustreerime konto 60 kasutamist varade ostmisel ilma ettemaksuta - eraldi ühendamata OS-i ja kaupade ostmisel.
Näide 1
Symbol LLC ostis juunis laohoone hinnaga 994 000 rubla, sealhulgas müüja käibemaksu summas 144 000 rubla. Samal kuul esitas Symbol dokumendid vara riiklikuks registreerimiseks ja maksis müüjale. Konto 60 on sellesse toimingusse kaasatud järgmiselt:
Deebet 08 Krediit 60
- 800 000 hõõruda. (944 000 rubla – 144 000 rubla) – laohoone võeti arvestusse;
Deebet 19 Krediit 60
- 144 000 hõõruda. – arvestatakse hoone maksumuselt “sisendkäibemaksu”;
Deebet 60 Krediit 51
- 944 000 hõõruda. – hoone eest maksti müüjale.
Näide 2
Mais ostis Symbol LLC müüki kaupu 944 000 rubla eest, sealhulgas tarnija käibemaks summas 144 000 rubla. Samal kuul tasus Symbol kauba eest. Arvutage 60 raamatupidamine rakendatakse nii:
Deebet 41 Krediit 60
- 800 000 hõõruda. (944 000 rubla – 144 000 rubla) – kaubad võetakse arvestusse;
Deebet 19 Krediit 60
- 144 000 hõõruda. – arvestatakse kauba maksumuse “sisendkäibemaksu”;
Deebet 60 Krediit 51
- 944 000 hõõruda. – kauba eest on tarnijale tasutud.
Ilma ettemaksuta tööde või teenuste ostmisel sõltuvad arve 60 konteeringud sellest, miks tellimus tehti:
Konto 60 kasutamist ilma ettemaksuta tööde või teenuste ostmisel näitame arvnäite abil.
Näide 3
Juunis palkas Symbol LLC kontori renoveerimiseks tellijafirma. Remonditööde maksumus on 94 400 rubla, sealhulgas tarnija käibemaks 14 400 rubla. Konto krediit 60 vastab järgmistele kontodele:
Deebet 26 Krediit 60
- 80 000 rubla. (94 400 RUB – 14 400 RUB) – remonditööd läksid arvesse;
Deebet 19 Krediit 60
- 14 400 hõõruda. – arvestatakse remonditööde käibemaksu;
Deebet 60 Krediit 51
- 94 400 hõõruda. – makstakse töövõtjale töö eest.
Ja kui tööde või teenuste maksumus moodustab mõne vara hinna, siis on konto 60 vastavus erinev.
Näide 4
Symbol LLC vajas seadmete ostmiseks nõustamisteenuseid. Teenuste maksumus oli 94 400 rubla, sealhulgas käibemaks 14 400 rubla. Kontokrediit 60 töötab järgmiselt:
Deebet 08 Krediit 60
- 80 000 rubla. (94 400 rubla – 14 400 rubla) – teenused sisalduvad seadmete maksumuses;
Deebet 19 Krediit 60
- 14 400 hõõruda. – arvestatakse teenuste käibemaksu;
Deebet 60 Krediit 51
- 94 400 hõõruda. - teenuste eest tasutud.
Deebet 60 salvestab tarnijatele või töövõtjatele laekunud väärisesemete, tööde või teenuste eest tasumiseks üle kantud summad. Samuti debiteeritakse kontolt 60 selle või teise vara eelseisvaks tarnimiseks, töö tegemiseks või teenuse osutamiseks kantud ettemaksete summasid. Selleks lisatakse sellele täiendav alamkonto, näiteks 60.01 “Arvutused tehtud ettemaksete kohta”.
Postitused kontole 60: ettemaksete ja ettemaksete arvestus
Nagu eespool 60 ütlesime, kasutatakse ettemaksete ja ettemaksete arvestamisel raamatupidamiskontot. Teeme nende tehingute kajastamiseks tehtud raamatupidamiskanded kokkuvõtte tabelis:
|
Deebet |
Krediit |
||
|
Raamatupidamiskanded tarnijale (töövõtjale) ettemaksu (ettemaksu) väljastamisel |
|||
|
Kogunenud nõuded tarnijale (töövõtjale) eelseisvate varude tarnete, tööde tegemise, teenuste osutamise eest väljastatud ettemaksete (ettemaksete) eest |
|||
|
Aktsepteeritud müüjale väljastatud ettemaksu (ettemaksu) käibemaksu mahaarvamiseks |
|||
| Raamatupidamiskanded tarnijale (töövõtjale) väljastatud ettemaksu (ettemaksu) summa tagastamisel | |||
|
Konto 60 alamkonto “Arveldused tehtud ettemaksete eest” |
Organisatsioon on tagasi maksnud tarnija (töövõtja) võla talle varude tarnimise, tööde tegemise, teenuste osutamise eest väljastatud ettemaksete (ettemaksete) eest. |
||
|
Konto 76 alamkonto “Väljastatud ettemaksete käibemaks” |
Konto 68 alamkonto “KM arvutused” |
Taastatud eelarvesse tasumisele kuuluva käibemaksu pöördkandmisega, mis on eelnevalt väljastatud ettemaksult mahaarvamiseks esitatud (ettemakse) |
|
|
68 alamkonto “KM arvutused” |
Konto 76 alamkonto “Väljastatud ettemaksete käibemaks” |
Eelarvesse tasumisele kuuluv, varem väljastatud ettemaksult mahaarvamist taotletud käibemaks on tühistatud. |
|
Konto 60 analüüs
Kõiki konto 60 toiminguid saab skemaatiliselt kujutada:
Kirjavahetust konto 60 krediidi kohta illustreerib päeviku järjekord:
Makstud ettemaksete konto deebet 60 kirjavahetus näeb välja järgmine:
Konto 60: analüütiline raamatupidamine
Arveldused tarnijate ja töövõtjatega (konto 60) on üksikasjalikult kirjeldatud organisatsiooni analüütilises raamatupidamises. Analüütika tehakse iga esitatud arve ja iga tarnija või töövõtja kohta. Kontoplaani kohaselt peaks konto 60 analüütiline arvestus andma võimaluse saada teavet:
- iga tarnija, kes väljastas arve, mille eest tasumist ei tulnud;
- igale tarnijale, kelle eest ei ole võlga õigeaegselt tasutud
- tarnijatele väljastatud ettemaksete kohta;
- tarnijate antud kommertskrediidi summa kohta;
- veksliga vormistatud võla eest.
Me rääkisime sellest eraldi artiklis. Selles konsultatsioonis keskendume tarnijate ja töövõtjatega tehtavate arvelduste raamatupidamisele.
Konto 60 “Arveldused tarnijate ja töövõtjatega”
Vastused küsimustele tarnijate ja klientidega, palgatöötajate, asutajatega jne arvelduste pidamise kohta on toodud kontoplaanis ja selle rakendamise juhendis (Rahandusministeeriumi korraldus 31.10.2000 nr 94n) .
Kui rääkida lühidalt tarnijate ja töövõtjatega arvelduste arvestamisest, siis seda arvestust peetakse kontol 60 “Arveldused tarnijate ja töövõtjatega”. Kas 60 loendamine on aktiivne või passiivne? See konto on aktiivne-passiivne. See tähendab, et selle arvelduskonto saldo võib olla kas deebet või kreedit. Vastavalt sellele saab bilansis kontojääki 60 kajastada nii varana kui ka kohustusena, olenevalt võla liigist.
Konto 60 üksikasjalikud omadused on toodud Kontoplaani kasutamise juhendis.
Seega võtab konto 60 kokku teabe arvelduste kohta tarnijate ja töövõtjatega:
- vastu võetud inventariartikleid, vastu võetud tehtud töid ja tarbitud teenuseid, sh elektri, gaasi, auru, vee jms pakkumist, samuti materiaalsete varade tarnimiseks või töötlemiseks, arveldusdokumendid mida aktsepteeritakse ja mille eest tuleb tasuda panga kaudu;
- Varud ja materjalid, tööd ja teenused, mille eest tarnijatelt või töövõtjatelt maksedokumente ei laekunud (nn arveta tarned);
- nende vastuvõtmisel tuvastatud üleliigsed varud;
- saadud veoteenused, sealhulgas tariifi (kaubaveo) puudujääkide ja ületasude arvutused, samuti igat liiki sideteenuste jms.
Raamatupidamisse võetud varade, tööde ja teenuste maksumus kajastub vastava vara ja kulude raamatupidamise deebetis ning konto 60 kreedit. Sellisel juhul arvestatakse tehinguid kontol 60 tekkepõhiselt: väljamaksed soetatud varade eest. materiaalsed varad, vastuvõetud tööd või tarbitud teenused kajastuvad kontol 60 olenemata makseajast.
Ja kontolt 60 raamatupidamises debiteeritakse maksesummad. Samal ajal, näiteks kirjavahetuses kontoga 51 “Arvelduskontod”, näitab konto 60 deebet mitte ainult võla tagasimaksmist tarnijale, vaid ka nõuete tekkimist talle ettemakse ülekandmisel.
Tarnijatega arvelduste analüütiline arvestus
Kontoplaani kasutamise juhend näeb ette, et kontol 60 peetakse analüütilist arvestust iga esitatud arve kohta ning arveldusi plaaniliste maksete järjekorras iga tarnija ja töövõtja kohta.
Lisaks tuleks tarnijate ja töövõtjatega arvelduste analüütiline arvestus korraldada nii, et tarnijal oleks võimalik hankida vajalikud andmed:
- aktsepteeritud ja muud maksedokumendid, mille maksetähtaeg ei ole veel saabunud;
- õigeaegselt tasumata arveldusdokumendid;
- arveta tarned;
- väljastatud ettemaksed;
- väljastatud arveid, mille tasumise tähtaeg ei ole veel saabunud;
- tähtaja ületanud vekslid;
- sai kommertslaenu jne.
Arveldused tarnijate ja töövõtjatega: lähetused (näited)
Tarnijate ja töövõtjatega arvelduste arvestamisel on kanded tavaliselt standardsed.
Seega tehakse tarnijale maksmiseks olenevalt makseviisist (sularaha, sularahata makse, maksed välisvaluutas) järgmised kanded:
Konto deebet 60 - Kontode kreedit 50 “Sularaha”, 51, 52 “Valuutakontod” jne.
Seega tähendab raamatupidamiskanne D 60 K 51, et arvelduskontolt kanti raha tarnijale ja konteering D 60 K 52 tehakse siis, kui tarnija võlg on tasutud või välisvaluutakontolt kantud ettemakse.
Sellisel juhul avatakse kontol 60 väljastatud ettemaksete arvestamiseks tavaliselt eraldi alamkonto.
Tarnijatele maksete tegemisel on materjalide, kaupade, tööde ja teenuste ostu kanded järgmised:
Deebetkontod 10 “Materjalid”, 08 “Investeeringud põhivarasse”, 20 “Põhitoodang”, 26 “Äritegevuse üldkulud”, 41 “Kaubad”, 44 “Müügikulud” jne. - konto krediit 60.
Kui ostetud varad, tööd ja teenused on käibemaksuga maksustatavad, siis tehakse samaaegselt järgmised kirjed:
Deebetkonto 19 “Ostetud varade käibemaks” - Krediidikonto 60.
Tarnijatele postitamine ei piirdu ainult võla tekkimise ja tasumise kirjetega. Seega kantakse inventuuri tulemuste, kirjaliku põhjenduse ja juhi korralduse alusel võlad tarnijate ja töövõtjate ees, mille aegumistähtaeg on möödunud, samuti muudel juhtudel, organisatsiooni majandustulemustesse. Kui maha kantakse võlgnevused Raamatupidamiskanne tehakse:
Konto 60 deebet - Konto 91 “Muud tulud ja kulud” krediit, alamkonto “Muud tulud”.
Tarnijate ja töövõtjatega arvelduste nõuete mahakandmisel genereeritakse pöördkanne:
Deebetkonto 91, alamkonto “Muud kulud” - Krediidikonto 60.
Konto 60 bilanss aitab kontrollida, kas tehingud on kajastatud õigesti. Kontol 60 arvestuse pidamise raskus seisneb aktiivse alamkonto kasutamises tehtud ettemaksete ja maksete andmebaasi ning passiivse alamkonto loomisel. vastuvõetud toodetega tehingute loomisel.
SOOLA arv 60: kuidas lugeda?
Bilanss toimib tarnijatega arvelduste seisu aruandena. Miinusmärgiga summade olemasolu näitab valesti sisestatud andmeid. Konto 60 arvestust tuleks läbi viia alamkontode ja vastaspoolte kontekstis, mitme lepingu alusel tarnijaga töötades ulatub analüütika üksikasjalikkus ettevõtetevaheliste kokkulepete tasemele.
Krediidijääki kontol 60 saab moodustada järgmiste tehingutega:
- D08 - K60, kui soetatud põhivara kontod võetakse arvestusse.
- D10, 41 – K60 materjalide või kaupade vastuvõtmise korral.
- D20, 25, 26, 28 – K60, kui kajastatakse töövõtjate tehtud tööde või teenuste maksumust.
- D50, 51, 52 – K60 – tarnija tagastas raha.
Krediidijääk kontol 60 näitab ettevõtte võlgade olemasolu juba kirjendatud kaupade või osutatud ja kajastatud teenuste eest. Analüütilises raamatupidamises kujuneb saldo allkonto 60.01 järgi.
Deebetkäibeid täidetakse tehingute alusel:
- D60 – K50, 51, 52, 55 tarnijale võla või selle osa tagasimaksmisel.
- D60 - K62, kui vastunõuded on tasaarvestatud.
- D60 - K66 - kirjavahetus toimub juhtudel, kui võlgnevuse staatus tarnija ees omandab uue vormi - lühiajaline laen.
Konto 60 deebetsaldo näitab saadaolevate arvete olemasolu. See tähendab, et ettevõte sõlmis tarnijaga lepingu (teenuste eest - töövõtjaga) ja tegi ettemaksu - osalise või täieliku. Kuni tarbekaubad koos tõendavate dokumentidega on ettevõttesse laekunud, jääb saldo kontole.
SOOLA arv 60 – kuidas tulemusi lugeda? Saldosid tuleb vaadata laiendatud kujul – vastaspoolte ja lepingute lõikes. See lähenemisviis võimaldab teil õigeaegselt teada saada, miks raha pole veel üle kantud ja millised tarnijad viivitavad kauba saatmisega. See muudab vastaspooltega leppimise lihtsamaks ja aitab vältida karistusi.
SOOLA koostamine konto 60 jaoks näite abil
Class LLC kandis 10. juulil 2016 Eurostik LLC kontole kommertstoodete eest ettemaksu summas 118 000 rubla, sealhulgas käibemaks 18 000 rubla. Nädal hiljem, 17.07.2016 saadeti kaup täies mahus teele ja kätte.
- D60.02 – K51 summas 118 000 rubla. – kajastub ettemaksu ülekanne arvelduskontolt.
- D10 – K60.01 summas 100 000 rubla. – kajastatakse kauba postitamist;
- D19 – K60.01 summas 18 000 rubla. – sisendkäibemaks;
- D60.01 – K60.02 summas 118 000 rubla. – alamkontod on tasaarvestatud.
kuupäev
Esialgne tasakaal
Revolutsioonid
Lõplik saldo
Vastaspool
Alamkonto
Eurostik OÜ
Eurostik OÜ
Eurostik OÜ
Näites näitab konto SALT 60, et 10. juuli seisuga olid Class LLC-l tasumata ettemaksed. Ettemaksu kattis kauba kohaletoimetamine 17. juulil. Selle tulemusena muutus kontojääk nulliks. Kui te allkontosid ei tasaarvesta, kantakse nende saldod bilanssi. Tagajärjeks on aruande varade ja kohustuste andmete moonutamine. Olles aru saanud küsimusest, mida tähendavad konto 60 deebetsaldo ja sellel olevad kreeditsaldod, saate optimeerida oma raamatupidamist ja juhtimisarvestust.
Eduka ettevõtluse võti on tulude ületamine kuludest. Raamatupidamises kajastatakse kõik tehingud bilansis. Osa ettevõtjaid ei pööra aga oma võlgade jälgimisele piisavalt tähelepanu ning see on vajalik tingimus vigade ja ebatäpsuste igapäevaseks tuvastamiseks. Kõige lihtsal viisil vastastikuste arvelduste kontrollimine on tarnijate ja klientidega arvelduste kontode bilansi analüüs.
Kõigi ostetud väärisesemete, tootmismaterjalide ja edasimüügiks mõeldud kaupade ostmine loob sideme vastaspoolte – müüjatega. Lepingute koostamisel tuleb arvestada sõlmitud lepingute alusel arveldamise korda. Tavaliselt omavahelised arveldused ülekandega Raha võib esineda järgmises järjekorras:
- Laokaupade ettemaksed.
- Järelmaks (määrab perioodi, mille jooksul tuleb kauba eest raha üle kanda).
Arvutage 60
Seda kontot kasutatakse kõigi organisatsiooni ning selle tarnijate ja töövõtjate vaheliste tehingute kokkuvõtte tegemiseks, näiteks:
- materjalide, kaupade või tööde vastuvõtmine;
- teenuste tarbimine, sealhulgas andmed kasutatud elektri, gaasi, vee jms kohta;
- kaupade, tööde, teenuste eest tasumine.
Kõik tarnetehingud kuvatakse olenemata sellest, kas nende eest on tasutud või mitte.
Tähelepanu! Konto 60 on aktiivne-passiivne ehk analüüsitava aja alguses ja lõpus saab kuvada nii deebet- kui kreeditsaldosid.
Tarnijatega teatud perioodi suhtluse hindamise visuaalsem vorm on bilansi koostamine.
Käive - tarnijate ja töövõtjatega arvelduste bilanss
Selle moodustamine on üks võtmeelemente, mis võimaldab kontrollida dokumendivoogu ettevõttes edasiseks aruandluseks. maksuhaldurid
Avalduse struktuur
Üldiselt on see kujutatud järgmise joonisega:
Konto 60 bilanss
Esimene veerg sisaldab kõigi müüjate nimesid. Algsaldo võimaldab näha varem üle kantud võlgu ja ettemakseid. Deebetsaldo näitab tehtud rahaülekandeid, mille puhul ei toimunud materjalide üleandmist või ei esitatud õigeaegselt raamatupidamisele dokumente; laenu eest - kõigi laekunud laoartiklite summa, mille ostu eest ei tasutud.
Perioodil tekivad jooksvad omavahelised arveldused. Sarnaselt saldoga arvestatakse kõik maksed deebetkäibesse ja laekumised kreeditkäibesse. Analüüsi aeg valitakse meelevaldselt (ühe konkreetse päeva toimingutest kuni suvaliselt valitud intervallini). Lõppsaldo näitab kõiki tarnetega seotud lahendamata probleeme ja võimaldab teil selgelt jälgida dokumendivoogu ja makseid.
Nõuanne! Spetsialiseeritud tarkvaratoodetes raamatupidamise pidamisel võite arvestada mitte ainult üldine vorm arvutused, aga ka väljavõtted eraldi makstud ettemaksete ja ostude kohta.
Täitmise näide
Organisatsioon ostis 20 000 rubla eest uue arvuti. Lepingu tingimuste kohaselt saab tasuda osamaksetena 5000 rubla kuus. Raamatupidamises kajastuvad need toimingud järgmistes kirjetes:
- Dt10 Kt 60 - 20000 sai tarnijalt arvuti
- D60 Kt51 - 5000 kandis esimese makse arvutisse
Vastastikuste arvelduste kontrollimise tulemuste põhjal näeme, et organisatsiooni võlg vastaspoolele on perioodi lõpus 15 000 rubla. Võlaandmeid on vaja jälgida, et müügifirmad oleksid huvitatud ettevõttega koostööst.
Tekkivad vead
Tehnoloogia aktiivse arengu ajastul ei kasutata peaaegu kunagi käsitsi arvete koostamise meetodit, kuid laialdaselt kasutatakse erinevaid tarkvaratooteid, mille eestvedajateks on 1C arendused. Neisse saab luua raamatupidamisregistrid, et paremini analüüsida kõigi maksete ja laekumiste olekut.
1C bilansi kasutamise eeliseks kontrolliks on võimalus analüüsida mitte ainult üldist aruannet, vaid ka eraldi tasutud ettemakseid (60,02) ja sellest tulenevat võlga saadud kaupade, tööde, teenuste eest (60,01). Lisaks saate väljavõttest minna kontoanalüüsi spetsiaalselt antud vastaspoolega tehtud tehingute kohta ja küsimuste tekkimisel kohe näha dokumentide olemasolu või puudumist.
On olukordi, kus sama kogus langeb käibele 60.01 ja 60.02 ning ei kattu. Selle põhjuseks võib olla eelkõige dokumentide järjestuse rikkumine. Kui kordustäitmine olukorda ei muuda, siis tasub pöörata tähelepanu maksete ja laekumiste võimalikule sidumisele erinevate lepingute või kontodega.
Kuidas 1C-s konto 60 bilanssi luua, näete videost:
Arveldused ostjate ja klientidega
Iga organisatsiooni ostjad ja kliendid on tulu saamise võti. Oma äritegevuse laiendamiseks ja potentsiaalsete klientide otsimiseks tiheda konkurentsiga turul kasutavad müüjad sageli mitte ainult kõikvõimalikke allahindlusi ja tutvustusi, vaid ka edasilükatud makseid. Siin on vaja vastastikuste arvelduste igapäevast kontrolli. Kõik tehingud klientidega kajastatakse kontol 62.
Tähelepanu! Konto 62 on ka aktiivne-passiivne ehk valitud perioodi alguses ja lõpus saab kuvada nii deebet- kui kreeditsaldosid.
Hinne 62
Sellel kontol moodustatakse kõik arveldused ostjate ja klientidega, nimelt:
- müüdud oma toodangut;
- müüdud kaubad;
- pakutavad teenused;
- ettemaksete saamine tulevaste tarnete pealt;
- maksed ostjatelt.
Klientidega arvelduste üksikasjalikuks läbivaatamiseks võib kasutada ka bilanssi.
Käive - bilanss klientidega arveldamiseks
Võimaldab võlgade tuvastamiseks teha kõikide klientide andmetest kokkuvõtte. Nagu arveldustes tarnijatega, võimaldab 62 konto bilanss analüüsida perioodi näitajaid kontekstis.
Struktuur
Perioodi alguse ja lõpu deebetsaldo näitab täitmata lepingutingimusi, st lepingujärgsed kohustused klientide ees olid täidetud, kuid makset ei laekunud. Krediidijääk näitab saatmata kauba olemasolu. Käibed, mis kajastavad tehinguid valitud aja jooksul: deebet - saadetis, kreedit - sissetulevad maksed.
Tarnijatele tehtavate maksete arvestus on raamatupidamise üks olulisemaid osasid. Olenemata valdkonnast, kus ettevõte tegutseb, on tema tegevus võimatu ilma kaupade või teenuste kaasamiseta välistelt organisatsioonidelt. Tarnijatega arvelduste arvestus toimub kontol 60 “Arveldused tarnijate ja töövõtjatega”. Selleks, et saada täielikku teavet osapooltega arvelduste seisu kohta teatud aja jooksul, on vajalik perioodiline analüütiline tegevus. Sel juhul on raamatupidamises peamiseks infoallikaks konto 60 käive.
60 konto omadused
Konto 60 on oma struktuuri järgi aktiivne-passiivne, kuna lõppsaldo saab moodustada vastavalt kas konto deebetiga või krediidiga:
- Krediidijääk kontol tekib siis, kui ettevõte on tarnijatelt kauba või teenuse juba kätte saanud,
- Deebetkontole 60 kassaarvestuse kontodele vastav konteering moodustub ettevõtte poolt oma tagasimaksmisel. rahalised kohustused tarnitud väärtuste eest.
Selle konto puhul on soovitav korraldada analüütilist arvestust mitte ainult iga vastaspoole kontekstis, vaid ka iga partneriga sõlmitud lepingu kontekstis.
Tarnijatega arvelduste konto käivet saab moodustada mitte ainult konto kui terviku, vaid ka iga üksiku vastaspoole kohta. Selline aruanne võib oma olemuselt saada aluseks nii vastastikuste arvelduste regulaarsel kooskõlastamisel kui ka nõuete ja võlgnevuste inventeerimisel.
Käibe struktuur ja tähendus 60 kontot
Et kontokäive korrektselt kujuneks, tuleb arvestada kõigi esmaste dokumentidega.
Konto bilanss on tabel, mis koosneb järgmistest veergudest:
- raamatupidamiskonto;
- Vastaspooled. Selles veerus näidatakse kontol 60 registreeritud organisatsiooni vastaspoolte täielik loetelu või konkreetne tarnija, kui on vaja vastaspoole teavet analüüsida.
- Saldo perioodi alguses. See veerg on jagatud kaheks veergu - deebet ja kreedit. Olenevalt sellest, kas algsaldo on deebet või kreedit, kajastub summa ühes neist veergudest.
- Perioodilised tehingud. See veerg jaguneb ka deebetiks ja kreeditiks ning on mõeldud nii tarnijalt kaupade või teenuste kättesaamist kui ka tarnitud väärtuste eest tasumise ülekandmist. Krediidikäive kujuneb hankijalt saadud raamatupidamisdokumentide alusel. Need võivad hõlmata arveid, tehtud tööde tõendeid ja arveid. Deebetkäive bilansis kajastab organisatsiooni poolt vastaspoolele üle kantud makseid.
- Viimast veergu, mis on jagatud deebet- ja kreeditveerguks, kasutatakse teabe avalikustamiseks vaadeldava perioodi viimasel päeval moodustatud lõppsaldo kohta.
Selle analüütilise aruande oluline eelis on see, et saate analüüsida absoluutselt mis tahes ajaperioodi. Erinevalt finantsaruannetest, mis teatavasti kujutavad endast fotot raamatupidamise seisust konkreetsel kuupäeval, võimaldab bilansi kasutamine lähtuvalt ettevõtte vajadustest iseseisvalt valida analüüsi vajava perioodi.
Kaardi 60 konto kasutamine
Lisaks käibele kasutatakse sageli analüütiliseks tegevuseks kontokaarti. Mille poolest erineb kontokaardi struktuur bilansist? Kontokaart on aruanne, mis võimaldab hankida teavet valitud konto kohta kuni iga raamatupidamiskandeni välja. Seda aruannet võib raamatupidajal vaja minna siis, kui käibeandmete põhjal tarnijatega arvelduste eeldatav olukord ei vasta tegelikule seisule ja tekib kahtlus konto 60 raamatupidamiskirjete moodustamise õigsuses.
Saate luua ka 60-punktilise tulemuskaardi mis tahes ajavahemiku kohta. See on üsna mugav, kui on teada vea ligikaudne periood, mille tulemusena ei ole vaja vaadata suuri koguseid mittevajalikku teavet.
Selle aruande struktuur sarnaneb konto 60 käibele ja kajastab järgmist teavet:
- Kontojäägid vaadeldava perioodi alguses,
- Periooditehingud;
- Tarnijate ja töövõtjatega arvelduste kontode lõppjääk.
Kontokaart 60 genereeritakse eraldi iga vastaspoolega arveldamise dokumendi jaoks.
Konto analüüs 60 kontot
Teine sama oluline raamatupidaja abistav aruanne on kontoanalüüs. See võimaldab teil saada teavet kõigi raamatupidamiskontode kohta, mis olid teatud aja jooksul võlgnevuste kontoga vastavuses. Tarnijatega arvelduste aruandes “Kontoanalüüsi” analüütiliste tegevuste läbiviimine võimaldab kiiresti kontrollida vastutava isiku poolt analüüsitud perioodi jooksul 60 kontoga tehtud raamatupidamiskirjeid.
Aruande struktuur on esitatud järgmiselt:
- raamatupidamiskonto;
- vastaspool;
- Kontole 60 vastav raamatupidamiskonto;
- deebet;
- Krediit.
Olenevalt sellest, kas konto 60 tehingus kasutatakse korrespondentkontot deebetina või kreeditina, kajastub kanne summaga kas veerus “Deebet” või “Krediit”.
Aruannet "Konto analüüs" on soovitatav kasutada mitte ainult arvelduste puhul ettevõtte tarnijate ja töövõtjatega, vaid ka selle ostjate ja teenuste tarbijatega. Sel juhul tuleb luua konto 62 analüüs.
