کد محل حسابداری در اظهارنامه. محل (حسابداری): کد. کد حسابداری در محل برای کارآفرینان فردی

← مشاوره حسابداری ← مسائل عمومی مالیاتی

هنگام پرکردن اظهارنامه و محاسبات مالیاتی، در صفحه عنوان باید کد محل تسلیم اظهارنامه (محاسبه) به سازمان مالیاتی مشخص شود. چگونه می توان کد را در محل (حسابداری) پیدا کرد؟ برای این کار باید به روش تکمیل اظهارنامه یا محاسبه مربوطه مراجعه کنید.

ما در مورد کدهای استفاده شده در سال 2018 در محل (حسابداری) هنگام ارائه اظهارنامه مالیاتی و محاسبات اولیه در مشاوره خود به شما خواهیم گفت و معمولی ترین کدها را برجسته می کنیم.

مالیات بر ارزش افزوده

در نشانگر "براساس محل (حسابداری) (کد)" اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، کدهایی که در پیوست شماره 3 به رویه تصویب شده توسط دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 29 اکتبر 2014 شماره ММВ ارائه شده است، نشان داده شده است. -7-3/558@:

نام کد

116	در محل ثبت نام یک کارآفرین فردی به عنوان مالیات دهنده
213	در محل ثبت سازمان به عنوان بزرگترین مؤدی
214	در محل ثبت سازمانی که بزرگترین مؤدی مالیاتی نیست
215	در محل ثبت جانشین قانونی که بزرگترین مؤدی نیست
216	در محل ثبت جانشین قانونی که بزرگترین مؤدی است
227	در محل ثبت نام شرکت کننده در قرارداد مشارکت سرمایه گذاری - شریک مدیر مسئول حفظ سوابق مالیاتی
231	در محل مامور مالیاتی
250	در محل ثبت نام مؤدی هنگام اجرای قرارداد مشارکت در تولید
331	در محل فعالیت سازمان خارجی از طریق شعبه ای از سازمان خارجی

لطفاً توجه داشته باشید که مانند سایر اظهارنامه‌ها و محاسبات، کدهای حسابداری در محل برای کارآفرینان و سازمان‌ها متفاوت است.

مالیات بر درآمد

کدهای مکان های ارسال اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شرکت ها در ضمیمه شماره 1 رویه مصوب با دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 19 اکتبر 2016 شماره MMВ-7-3/572@ آورده شده است:

نام کد

213
214
215
216
218	در محل ثبت نام شرکت کننده مسئول گروه تلفیقی مودیان مالیاتی
220
223	در محل (ثبت نام) سازمان روسی هنگام ارسال اظهارنامه برای یک بخش جداگانه بسته
225	در محل ثبت سازمانی که وضعیت شرکت کننده در پروژه را برای اجرای تحقیق، توسعه و تجاری سازی نتایج آنها مطابق با قانون فدرال "در مورد مرکز نوآوری Skolkovo" دریافت کرده است.
226	در محل ثبت نام سازمانی که فعالیت های آموزشی و (یا) پزشکی را انجام می دهد
228	در محل ثبت نام سازمان - شرکت کننده در پروژه سرمایه گذاری منطقه ای
229	در محل ثبت نام یک سازمان غیرانتفاعی که اظهارنامه مالیاتی را فقط برای دوره مالیاتی ارائه می کند
231	در محل مامور مالیاتی - سازمان
234	در محل ثبت تئاتر، موزه، کتابخانه، سازمان کنسرت که مؤسسات بودجه ای هستند
235	در محل ثبت نام نماینده مالیاتی با ارائه اطلاعات درآمد پرداخت شده به افراد
236	در محل ثبت نام سازمان ارائه دهنده خدمات اجتماعی به شهروندان
237	در محل ثبت سازمانی که وضعیت اقامت در قلمرو توسعه سریع اجتماعی و اقتصادی را دریافت کرده است.
238	در محل (ثبت) سازمانی که به عنوان شخص کنترل کننده شرکت خارجی شناخته می شود

محاسبه حق بیمه (DAM): در محل (حسابداری) (کد)

فیلد "در محل (حسابداری) (کد)" محاسبه حق بیمه مطابق با کدهای ارائه شده در پیوست شماره 4 به رویه مصوب با دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 10 اکتبر 2016 شماره پر می شود. MMV-7-11/551@:

نام کد

112	در محل سکونت فردی که به عنوان کارآفرین فردی شناخته نشده است
120
121	در محل اقامت وکیلی که دفتر وکالت را تأسیس کرده است
122	در محل سکونت سردفتر اسناد رسمی مشغول به کار خصوصی است
124
214	در محل سازمان روسی
217	در محل ثبت جانشین قانونی سازمان روسی
222	در محل ثبت نام سازمان روسی در محل تقسیم جداگانه
335
350	در محل ثبت سازمان بین المللی در فدراسیون روسیه

فرم 6-NDFL: کدها بر اساس مکان 2018

در خط "در محل (حسابداری) (کد)" کد محل تسلیم محاسبه توسط نماینده مالیاتی مطابق با پیوست شماره 2 به رویه مصوب با دستور خدمات مالیاتی فدرال در تاریخ اکتبر نشان داده شده است. 14، 2015 شماره MMV-7-11/450@. کدهای مکان (حسابداری) در 6-NDFL به شرح زیر است:

نام کد

120	در محل سکونت کارآفرین انفرادی
124	در محل سکونت عضو (رئیس) شرکت دهقانی (مزرعه).
125	در محل اقامت وکیل
126	در محل سکونت سردفتر
213	در محل ثبت نام به عنوان بزرگترین مؤدی
214	در محل سازمان روسی که بزرگترین مالیات دهنده نیست
215	در محل جانشین قانونی که بزرگترین مؤدی مالیاتی نیست
216	در محل ثبت جانشین قانونی که بزرگترین مؤدی است
220	در محل یک بخش جداگانه از سازمان روسیه
320	در محل فعالیت کارآفرین فردی
335	در محل یک بخش جداگانه از یک سازمان خارجی در فدراسیون روسیه

مالیات بر اموال سازمانی

کدهای ارسال اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر دارایی سازمان ها مطابق با پیوست شماره 3 به رویه مصوب 31 مارس 2017 شماره MMВ-7-21/271@ خدمات مالیاتی فدرال وارد می شود:

نام کد

213	در محل ثبت نام به عنوان بزرگترین مؤدی
214	در محل سازمان روسی که بزرگترین مالیات دهنده نیست
215	در محل جانشین قانونی که بزرگترین مؤدی مالیاتی نیست
216	در محل ثبت جانشین قانونی که بزرگترین مؤدی است
221	در محل یک بخش جداگانه از یک سازمان روسی که دارای ترازنامه جداگانه است
245	در محل فعالیت سازمان خارجی از طریق نمایندگی دائم
281	در محل ملک مستغلات (که روش جداگانه ای برای محاسبه و پرداخت مالیات تعیین شده است)

کدهای مشابه هنگام پر کردن محاسبات مالیاتی برای پیش پرداخت مالیات بر دارایی شرکت استفاده می شود.

مالیات حمل و نقل

کدهای محل تسلیم اظهارنامه مالیات حمل و نقل در ضمیمه شماره 3 آیین نامه مصوب 5 دسامبر 2016 به شماره MMV-7-21/668@ خدمات مالیاتی فدرال آمده است:

مالیات زمین

کدهای ارسال اظهارنامه به سازمان مالیاتی مطابق ضمیمه شماره 3 به رویه تأیید شده با دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 10 مه 2017 شماره MMВ-7-21/347@ وارد می شود:

کدها بر اساس محل ثبت نام: UTII 2018

کد محل تسلیم اظهارنامه مالیاتی UTII مطابق با پیوست شماره 3 به رویه تأیید شده با دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 4 ژوئیه 2014 شماره MMV-7-3/353@ نشان داده شده است:

اظهارنامه طبق سیستم مالیاتی ساده شده: کد در محل (حسابداری)

کد محل تسلیم اظهارنامه تحت سیستم مالیاتی ساده شده به سازمان مالیاتی در محل ثبت نام مالیات دهنده مطابق ضمیمه شماره 2 رویه مصوب با دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 26 فوریه مشخص شده است. , 2016 شماره MMV-7-3/99@:

همچنین بخوانید:

در کانال ما در Yandex مشترک شوید. ذن

منبع: http://GlavKniga.ru/situations/k505714

کد حسابداری در محل برای کارآفرینان فردی

هنگام انتقال کل فعالیت یا مناطق جداگانه آن به حساب، مالیات دهنده باید اظهارنامه ای را به بخش قلمروی بازرسی خدمات مالیاتی فدرال ارائه کند.

این تعهد هم برای اشخاص حقوقی و هم برای کارآفرینان مشروط به استفاده از رژیم ویژه تعیین شده اعمال می شود.

اگر یک واحد به طور همزمان روی چندین سیستم مالیاتی کار کند، تهیه گزارش های جداگانه ضروری است. لیست فرم ها بسته به حالت ها متفاوت است.

فرم اظهارنامه انتساب فعلی برای سال 2018 به دستور شماره MMВ-7-3/353@ مورخ 07/04/14 توسط سرویس مالیاتی فدرال تأیید شد. در اینجا فرم سند و همچنین روش تهیه آن با تقسیم الزامات به برگه ها و بخش ها.

هنگامی که یک اظهارنامه پر می شود، کد در محل (ثبت نام) مطابق با مقادیر مندرج در پیوست 3 سفارش وارد می شود. اطلاعات در یک ستون ویژه در عنوان گزارش نشان داده شده است.

در عین حال، داده ها طبق ترتیب فعلی در خطوط دیگر وارد می شوند.

توجه داشته باشید! از آنجایی که کدگذاری شاخص ها برای ساده کردن روند پردازش گزارش ضروری است، همه مودیان مالیاتی بدون استثنا ملزم به پر کردن این خطوط هستند. ورود بدون خطا مقادیر نه تنها به مقامات مالیاتی کمک می کند تا داده ها را به سرعت ارسال کنند، بلکه از شرکت ها در برابر ارائه اطلاعات نادرست محافظت می کند.

نحوه وارد کردن کد در محل ثبت نام UTII در اظهارنامه در سال 2018

به منظور گزارش صحیح به سازمان مالیاتی، کد محل (حسابداری) در خط مناسب درج می شود. نشانگر مطابق ضمیمه 3 در قالب دیجیتال وارد شده و از چپ به راست پر می شود. وارد کردن خط تیره، نشان دادن صفر یا داده های از دست رفته در سلول ها مجاز نیست. چرا؟

اول از همه، به این دلیل که هر مالیات دهنده انتسابی باید ابتدا در خدمات مالیاتی فدرال ثبت نام کند. و مهم نیست که در مورد چه وضعیت حقوقی صحبت می کنیم - یک شخص حقوقی یا یک کارآفرین فردی.

برای انتقال فعالیت خود به UTII، ابتدا باید درخواستی را به اداره مالیات ارسال کنید. و تنها پس از اخذ مجوز مناسب، استفاده از این رژیم ویژه مجاز است.

از آنجایی که گزارش انتساب در محل کسب و کار ارائه می شود، مقادیر شاخص برای روشن شدن بدن کنترل مسئول ایجاد شده است.

UTII - محاسبه مالیات در سال 2018، به عنوان مثال

مقادیر کدهای حسابداری (محل ارائه) برای بیانیه UTII:

120 - مشخص شده توسط آن دسته از کارآفرینانی که در آدرس محل سکونت خود اظهارنامه ای را به مقامات مالیاتی ارائه می کنند.
214 - کد 214 در محل (ثبت نام) در نظر گرفته شده است که توسط اشخاص حقوقی روسی که به عنوان مالیات دهندگان اصلی شناخته نمی شوند نشان داده شود.
215 - در نظر گرفته شده برای شرکت های جانشینی که توسط بزرگترین مؤدیان به رسمیت شناخته نمی شوند.
245 - نشان داده شده توسط شرکت های خارجی هنگام ارائه اظهارنامه به آدرس انجام فعالیت منتسب از طریق نمایندگی (دائم).
310 - توسط شرکت های روسی هنگام ارسال اظهارنامه در آدرس فعالیت منتسب نشان داده شده است.
320 - کد در محل ثبت نام 320 در UTII یا به طور دقیق تر در اعلامیه انتساب در مورد ارسال گزارش به آدرس انجام فعالیت ها در یک رژیم خاص استفاده می شود.
331 - نشان داده شده توسط شرکت های خارجی هنگام ارائه اظهارنامه به آدرس انجام فعالیت منتسب از طریق شعبه چنین نهاد تجاری.

توجه داشته باشید! کد حسابداری در محل برای یک LLC و یک کارآفرین فردی متفاوت خواهد بود.

از این گذشته ، ثبت نام کارآفرینان فردی با اشاره به آدرس محل سکونت وی (120) یا محل انجام واقعی تجارت منتسب (320) انجام می شود. در عین حال ، حسابداری اشخاص حقوقی به این بستگی دارد که آیا یک شرکت روسی یا خارجی است. آیا شرکت بزرگترین مالیات دهندگان در نظر گرفته می شود و آیا روش های سازماندهی مجدد انجام شده است.

کد مکان (حسابداری) در 6-NDFL چیست

گزارشی به نام 6-NDFL برای همه نمایندگان مالیات بر درآمد اجباری است. فرم فعلی در دستور شماره MMV-7-11/450@ مورخ 14/10/15 توسط سازمان امور مالیاتی مورد تایید قرار گرفته است.علاوه بر سند (پیوست 1) مراحل کلی درج اطلاعات (پیوست 2) آمده است. قوانین ارسال در قالب الکترونیکی (پیوست 3) و همچنین مقادیر کد شده شاخص های اجباری.

در سال 2018، کد مکان در 6-NDFL بر اساس ضمیمه 2 اضافی به پیوست 2 اصلی پر می شود. مقادیر جزئیات این فرم بسته به بخش منطقه ای بازرسی خدمات مالیاتی فدرال که در آن مالیات وجود دارد، متفاوت است. نماینده ثبت شد

در همان زمان، برخی از داده ها با کدهای اعلامیه UTII مطابقت دارند، در حالی که برخی دیگر اضافه شده اند. به عنوان مثال محل (ثبت نام) کد 120 برای آدرس محل سکونت یک کارآفرین فردی یکسان است.

و مقادیر 124-126 اضافه شده است که برای ورود توسط روسای مزارع دهقانی و همچنین وکلا و دفاتر اسناد رسمی در نظر گرفته شده است.

نحوه پر کردن کد 6-NDFL در محل (حسابداری)

درج ارزش کد سرزمینی مورد نیاز توسط مامور مالیاتی بر روی عنوان f انجام می شود. 6-NDFL. این نشانگر به صورت دیجیتالی و از سه کاراکتر تشکیل شده است. داده ها از چپ به راست نشان داده می شوند. بیایید نگاهی دقیق تر به نحوه پر کردن این جزئیات بیندازیم.

مقادیر کدهای مکان ارائه برای f. 6-NDFL:

120 - مورد استفاده کارآفرینان برای ثبت مالیات در آدرس محل سکونت خود.
124 - اعمال توسط روسا/اعضای مزارع دهقانی هنگام ثبت مالیات در آدرس محل سکونت آنها.
125 - توسط وکلا در هنگام ثبت نام مالیاتی در آدرس محل سکونت خود نشان داده شده است.
126 – دفاتر اسناد رسمی برای ثبت مالیات در آدرس محل سکونت خود استفاده می کنند.
213 - توسط اشخاص حقوقی برای حسابداری مالیاتی در وضعیت بزرگترین مؤدی مالیات استفاده می شود.
214 - در 6-NDFL، کد مکان 214 توسط شرکت های معمولی نشان داده شده است، نه بزرگترین.
215 - در نظر گرفته شده است که توسط جانشینان (نه بزرگترین) برای ارائه فرم در محل خود نشان داده شود.
216 - برای مشارکت جانشینان قانونی که به عنوان بزرگترین آنها شناخته می شود.
220 - هنگام ثبت 6-NDFL در محل چنین واحدهایی توسط OPهای روسی الصاق می شود.
320 - توسط کارآفرین فردی هنگام ارسال فرم به آدرس تجاری نشان داده شده است. به عنوان مثال، هنگام ارائه داده ها در مورد پرسنل درگیر در فعالیت های منتسب.
335 - در نظر گرفته شده است که OPهای خارجی هنگام ارسال فرم به آدرس این واحدها نشان دهند.

برای بنگاه های عادی نشانگر محل حسابداری با کد 212 قابل اجرا بود که پس از این تاریخ کد 214 جایگزین مقدار شد.

RSV – کد در محل (حسابداری)

فرم فعلی برای یک محاسبه واحد حق بیمه توسط خدمات مالیاتی فدرال به دستور شماره MMV-7-11/551@ مورخ 10.10.16 تأیید شده است. تدوین ERSV مقادیر فعلی برای سال 2018 به شرح زیر است:

112 - هنگام ارسال داده ها در آدرس محل سکونت توسط یک فرد، نه یک کارآفرین انفرادی.
120 - هنگام ارائه گزارش به عنوان یک کارآفرین انفرادی در آدرس محل سکونت خود.
121 - هنگام ارائه اطلاعات توسط وکیلی که دفتر وکالت خود را در آدرس محل سکونت خود دارد.
122 - هنگام ارائه گزارش توسط سردفتر خصوصی در آدرس محل سکونت خود.
124 - هنگام ارائه محاسبات توسط رئیس / اعضای یک مزرعه دهقانی در آدرس محل سکونت آنها.
214 - توسط شرکت های معمولی روسی هنگام ارسال گزارش به آدرس خود استفاده می شود.
217 - در نظر گرفته شده برای جانشینان شرکت های داخلی.
222 - توسط OP شرکت های روسی هنگام ارسال گزارش به آدرس این بخش ها استفاده می شود.
335 - توسط OP شرکت های خارجی هنگام ارائه گزارش به محل چنین بخش هایی استفاده می شود.
350 - توسط ساختارهای بین المللی هنگام ارسال محاسبات به آدرس ثبت مالیات این سازمان ها استفاده می شود.

اظهارنامه طبق سیستم مالیاتی ساده - کد در محل (حسابداری)

فرم در حال اجرا در سال 2018 توسط خدمات مالیاتی فدرال به دستور شماره MMВ-7-3/99@ مورخ 26.26.16 تأیید شد. شاخص های کد در پیوست 2 به ضمیمه 3 ارائه شده است که روند تنظیم این گزارش را تنظیم می کند. قوانین برای وارد کردن کدها مشابه قوانین ذکر شده در بالا است. مقادیر زیر برای سال 2018 مرتبط هستند:

120 - توسط کارآفرینان به صورت ساده هنگام ارائه گزارش به خدمات مالیاتی فدرال در آدرس محل سکونت خود اعمال می شود.
210 - کد مکان عمومی 210 توسط همه شرکت های روسی هنگام ارسال اظهارنامه در محل خود استفاده می شود.
215 - در نظر گرفته شده برای واگذارندگانی که جزو بزرگترین ها نیستند.

چگونه می توان کد را در محل (حسابداری) پیدا کرد؟

مطمئن ترین راه این است که به معنای کد مستقیماً در اسناد نظارتی نگاه کنید. نسخه های فعلی قوانین قانونی در وب سایت های حسابداری ویژه موجود است.

اگر یک شخص حقوقی یا کارآفرین فردی گزارشی را به صورت الکترونیکی پر کند، ماژول های نرم افزار از قبل دارای شاخص های داخلی هستند. تنها چیزی که باقی می ماند این است که بسته به دسته مالیات دهندگان یا نماینده مالیاتی مورد نیاز خود را انتخاب کنید.

در هنگام وارد کردن کد با توجه به نوع گزارش و نوع ثبت موضوع راهنمایی شوید.

لطفاً یک متن را انتخاب کنید و Ctrl+Enter را فشار دهید.

منبع: https://raszp.ru/nalogi/kod-po-mestu-ucheta-envd.html

لیست کدهای محاسبه حق بیمه بر اساس مکان

هر سازمانی باید کد محاسبه حق بیمه را در محل خود بداند زیرا بدون این نکته کل فرم پذیرفته نخواهد شد. کد مهمترین قسمت هر سندی است که باید به اداره مالیات ارائه شود.

خود سند و فرم تحویل آن دائماً دستخوش تغییرات خواهند شد، زیرا فرم جدید تنها در سال 2018 به تصویب رسید. اگرچه این فرم تایید شده است، اما بهبود آن اجتناب ناپذیر است.

مهلت ارسال مدارک در هر سال جدید به طور مداوم تغییر می کند. به همین دلیل لازم است قوانین زمان بندی مجدد و مهلت های دقیق ارسال فرم را بدانید.

گزارش جدید

از سال 2018، قوانین ارائه گزارش تغییر کرده است؛ اکنون حق بیمه توسط اداره مالیات تنظیم می شود که در قانون مالیات مقرر شده است. به همین دلیل، برای سه ماهه اول سال 2018، تمام اطلاعات مربوط به بیمه بازنشستگی باید به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود. فرم های محاسبه حق بیمه نیز تغییر کرده است؛ نوآوری ها برای اجرا توسط خود خدمات مالیاتی در پایان سال 2018 پذیرفته شد.

این طرح افزودنی است که خدمات مالیاتی فدرال انجام داده است - این بخش سوم است که حاوی اطلاعاتی در مورد هر یک از افراد بیمه شده به صورت جداگانه است. قبلاً این بخش در فرم RSV-1 موجود بود.

کدام شرکت ها باید و در چه بازه زمانی ارسال کنند؟

هر سازمانی که طبق قرارداد کار یا قرارداد قانون مدنی به کارگران اجیر شده وجوه پرداخت می کند، موظف است مدارک را به اداره مالیات ارائه کند. نه تنها سازمان ها و بنگاه های دارای کارمند ملزم به ارائه گزارش هستند، بلکه مزارع نیز موظف به ارائه گزارش هستند که مسئولیت آن بر عهده رئیس جامعه است.

پس از ضرورت ارائه گزارشات به اداره مالیات، مهلت های ارسال و حجم آنها نیز تغییر کرد.

هر شخصی که موظف به پرداخت مالیات بر دستمزدهای صادر شده برای کارمندان خود است، باید حداکثر تا سی روز ماه بعد از دوره مورد نظر در گزارش، گزارشی را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه کند. اگر آخرین روز در تعطیلات آخر هفته یا تعطیل باشد، مهلت به روز کاری بعدی منتقل می شود، به عنوان مثال، 30 روز یکشنبه است، به این معنی که گزارش باید حداکثر تا دوشنبه ارسال شود.

دوره های گزارش عبارتند از: سه ماهه اول سال؛ نیم سال؛ نه ماه؛ سال تاریخ های دقیق تر در جدول زیر مشخص خواهد شد.

اگر یک شرکت یا شرکت به کمتر از 25 نفر پول پرداخت کند، مجاز است گزارش هایی را روی کاغذ تهیه کند که شخصاً توسط پرداخت کننده یا از طریق نماینده مجاز تحویل داده می شود. اگر بیش از 25 نفر پرداخت شده باشند، وی مجاز است فرم را فقط به صورت الکترونیکی ارسال کند. این کار برای راحتی هر دو طرف، هم پرداخت کننده و هم خدمات انجام می شود.

محل در صفحه عنوان کدهای محاسبه حق بیمه در محل

ترکیب RSV-1

از این پس فرم محاسبات جدید حاوی اطلاعات حق بیمه شامل صفحات زیر می باشد:

صفحه عنوان (صفحه عنوان).
برگه ای با اطلاعات شخصی که کارآفرین فردی نیست.
اطلاعات مربوط به تعهدات افرادی که باید حق بیمه پرداخت کنند (بخش اول):
- پیوست اول، که شامل محاسبه مبالغ مورد نیاز برای پرداخت مستمری اجباری و بیمه درمانی است.
- ضمیمه دوم، که محاسبه مبالغ مورد نیاز برای پرداخت بیمه اجتماعی در صورت ناتوانی موقت یا بارداری یک شهروند را در نظر می گیرد.
- ضمیمه سوم که شامل هزینه های مورد نیاز برای بیمه اجباری برای از دست دادن موقت توانایی کار و همچنین هزینه های زایمان است.
- برنامه چهارم، که شامل پرداخت های انجام شده از بودجه فدرال است.
- ضمیمه پنجم با محاسبات مشمول کاهش تعرفه حق بیمه طبق بند 3 بند 1 ماده 427 قانون مالیات.
- پیوست ششم با محاسبات مشمول کاهش تعرفه حق بیمه طبق بند 5 بند 1 ماده 427 قانون مالیات.
- پیوست هفتم با محاسبات مشمول کاهش تعرفه حق بیمه طبق بند 7 بند 1 ماده 427 قانون مالیات.
- پیوست هشتم با اطلاعات مشمول کاهش تعرفه حق بیمه طبق بند 9 بند 1 ماده 427 قانون مالیات.
- ضمیمه نهم که کلیه اطلاعات لازم برای اعمال تعرفه حق بیمه را مطابق بند 2 بند 2 ماده 425 قانون مالیاتی در نظر می گیرد.
- ضمیمه دهم با اطلاعاتی که برای پرداخت حق الزحمه دانشجویان تمام وقت در موسسات حرفه ای ضروری است.
اطلاعات مربوط به تعهدات پرداخت کنندگانی که سرپرست مزرعه هستند (بخش دوم):
- اولین درخواست با محاسبات مبالغ حق بیمه که باید توسط سرپرست و اعضای مزرعه پرداخت شود.
اطلاعات مربوط به هر یک از بیمه شدگان به تفکیک (بخش سوم).

ماده 427. کاهش نرخ حق بیمه

روش پر کردن

محاسبات شامل یک صفحه عنوان و سه بخش به همراه ضمائم است.

هرکسی که نیاز به ارائه گزارش ادعا دارد باید این بخش ها را در فرم درج کند:

صفحه عنوان.
بخش اول.
بخش اول از اولین برنامه.
بخش دوم از برنامه اول.
کاربرد دوم.
بخش سوم.

درخواست‌ها و بخش‌های باقی‌مانده تنها در صورت موجود بودن داده‌های مربوطه باید تکمیل شوند. پرداخت ها باید دقیقاً به پول ملی (روبل) انجام شود. اگر سلولی وجود داشته باشد که چیزی برای پر کردن در آن وجود نداشته باشد، یک خط تیره قرار می گیرد. همه کلمات باید با حروف بزرگ نوشته شوند.

برای راحتی کار، باید گزارش ها را به ترتیب زیر پر کنید:

ابتدا باید به اطلاعات شخصی سازی شده در بخش سوم که شامل داده های مربوط به هر فرد است، مراجعه کنید.
در مرحله بعد، به بخش فرعی 1.1 پیوست 1 در بخش اول بروید. برای انجام این کار، باید تمام شاخص ها را برای هر کارمند از بخش سوم جمع آوری کنید.
سپس بخش 1.2 ضمیمه 1 را در بخش اول پر کنید. این کار به این دلیل انجام می شود که فقط در اینجا داده های مربوط به حق بیمه سلامت نشان داده شده است.
اکنون می توانید ضمیمه 2 قسمت اول را پر کنید.
سپس بخش 1 رایگان را پر کنید، جایی که کل مبلغ مورد نیاز برای پرداخت به عنوان حق بیمه را وارد کنید.
اکنون می توانید قسمت های باقی مانده را در صورت وجود اطلاعات در مورد آنها پر کنید.
آخرین مرحله شماره گذاری برگه هاست.

سند را به کدام سازمان بازرسی مالیاتی ارائه کنم؟

از آنجایی که مسئولیت و کنترل مبالغ پرداخت شده برای حق بیمه تحت کنترل خدمات مالیاتی فدرال قرار گرفته است، بر این اساس، گزارش باید به یکی از بخش های این سرویس ارائه شود.

رویکردی که برای اکثر اشخاص حقوقی کار می‌کند شامل ارسال گزارش‌ها به خدمات مالیاتی فدرال، واقع در محل سازمان یا محل سکونت کارآفرین است.

اگر ارائه اسناد توسط بزرگترین مالیات دهندگان انجام شود، پس از آن مشارکت ها منتقل می شود و فرم ها یا در محل خود سازمان یا در محل هر یک از بخش ها به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود.

از آنجایی که شرایط ارائه محاسبات برای حق بیمه در سال 1397 تغییر کرد، تصمیم بر آن شد که ارسال فرم های ثبت نام بزرگترین مؤدی لغو شود. این نکته در سطح قانونگذاری نیز تایید شده است.

واحدهای مجزا

اگر سازمانی دارای بخش های جداگانه باشد، هر یک از این شعب شرکت ملزم به پرداخت حق بیمه هستند. از آنجایی که قانون دلالت بر این دارد که پرداخت ها باید در همان مکانی که گزارش ها ارسال می شود - در محل واحد انجام شود.

شرایطی وجود دارد که OP حق پرداخت وجوه به افراد را ندارد، که به طور خودکار این بخش را از این نوع گزارش به طور کامل خلاص می کند. فقط پرداخت حق بیمه در محل ثبت خود سازمان کافی است.

اگر OP دارای حقوقی باشد که به آن امکان می دهد وجوه را به افراد بپردازد، گزارش نه تنها در محل ثبت واحد، بلکه در محل سازمان نیز ارائه می شود. مبلغی که باید در محل ثبت واحد پرداخت شود کاملاً به اندازه پایه محاسبه این مشارکت ها بستگی دارد.

مبلغی که واحد باید به اداره مالیات بپردازد با تفاوت بین کل مبلغ حق بیمه ای که باید توسط سازمان پرداخت شود و کل مبلغ حق بیمه در مجموع تعیین می شود.

یک استثنا از قوانین وجود دارد که در خود کد مالیاتی مشخص شده است؛ این فقط برای شرکت های واقع در خارج از قلمرو فدراسیون روسیه اعمال می شود. علیرغم این واقعیت که OP می تواند به طور مستقل داده های مربوط به حق بیمه و پرداخت های آنها را محاسبه و ارسال کند، مسئولیت این امر همچنان بر عهده سازمان است که باید سند مربوطه را به خدمات مالیاتی در محل خود ارائه دهد.

کد برای محاسبه حق بیمه در محل شما

کد محاسبه حق بیمه در محل برای هر نوع سازمان منحصر به فرد است:

کد	محل پرداخت حق بیمه
112	شخصی که کارآفرین انفرادی نیست - اجاره شده در محل سکونت فرد
120	افرادی که کارآفرینان فردی هستند - در محل زندگی خود
121	اگر دفتر وکالت وجود دارد، در محل اقامت وکیل موسس
122	اگر گزارش توسط یک دفتر اسناد رسمی که در یک دفتر خصوصی مشغول به کار است پر شده است، سپس در محل زندگی او
124	اگر گزارش توسط یکی از اعضا یا سرپرست یک مزرعه ارائه شده باشد، در محل زندگی او
214	در محل سازمان واقع در قلمرو فدراسیون روسیه
217	در محل ثبت جانشین قانونی سازمان از فدراسیون روسیه
222	اگر سازمان دارای بخش های جداگانه باشد، در محل آنها
335	در محل OP از یک سازمان خارجی واقع در قلمرو فدراسیون روسیه
350	در محل ثبت یک سازمان بین المللی واقع در فدراسیون روسیه

هر اظهارنامه یا محاسباتی که به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود، در صفحه عنوان یک فیلد سه رقمی برای پر کردن دارد - "در محل (حسابداری)." این یک جزئیات ضروری است. کدهای هر فرم متفاوت است: برخی از آنها در همه اظهارنامه ها مشترک هستند، برخی متفاوت هستند. مالیات دهندگان نیز به دسته های حسابداری تقسیم می شوند. کد باید با دقت و مطابق با دستورالعمل پر شود: به عنوان مثال، همان مؤدی مالیاتی می تواند در همه گزارش ها همان کد را در محل ثبت نام داشته باشد. در عین حال، یک فرم استثنا وجود دارد که از این قانون تبعیت نمی کند و از مقدار کد متفاوتی استفاده می کند (همانطور که در مورد IP است).

چه کد و چرا

کد در محل ثبت نام، که به عنوان شناسه مالیات دهندگان در پایگاه داده خدمات مالیاتی فدرال بر اساس دسته بندی عمل می کند و به سوالات زیر پاسخ می دهد:

آیا مالیات دهنده یک شخص حقوقی است یا دارای وضعیت یک کارآفرین فردی است.
سازمان "معمولی" است یا بزرگترین مالیات دهنده است.
گزارش از طرف دفتر اصلی شرکت یا بخش جداگانه آن ارائه می شود.
سازمان روسی یا خارجی؛
گزارش ها توسط یک سردفتر، وکیل، کارآفرین یا فرد و غیره ارائه می شود.

هر مالیات دهنده ای که اطلاعات گزارش را در قالب یک اظهارنامه یا محاسبه (شخصیت حقوقی، شخصی، کارآفرین) به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می کند، ملزم به استفاده از این کد است.

توجه!کد محل (حسابداری) برای استفاده به صورت آماده برای هر فرم تایید شده قانونی داده می شود. گردآوری و استفاده مستقل از کدها ممنوع است.

کد اصلی که اکثر اشخاص حقوقی استفاده می کنند 214 "در محل سازمان روسی" خواهد بود (به شرط اینکه بزرگترین مالیات دهنده نباشد).
کد اصلی کارآفرینان در محل سکونتشان 120 خواهد بود.

توجه داشته باشید که آنالوگ دومی در اظهارنامه مالیاتی کد 116 خواهد بود. کدگذاری این مالیات پیچیده ترین و گسترده ترین است، از 17 کد تشکیل شده است و تفاوت های ظریف زیادی را در نظر می گیرد که با محاسبات مالیات بر درآمد شخصی همراه است.

کمترین تعداد کدها شامل مالیات حمل و نقل است - 3. مقامات مالی به مکان وسیله نقلیه، محل بزرگترین مالیات دهندگان یا جانشین قانونی او و کدگذاری مربوط به این حقایق اقتصادی علاقه مند هستند.

منطقه گزارش "ساده شده" حاوی همان تعداد کد است. بزرگترین مالیات دهندگان به دلیل کاربرد خاص رژیم مالیاتی مشخص شده در اینجا ظاهر نمی شوند؛ فقط از کد استاندارد برای کارآفرینان فردی در محل سکونت، کد مکان یک شخص حقوقی روسی استفاده می شود. افراد در اینجا 210 خواهند بود. علاوه بر این، از کد 215 استفاده می شود که نشان دهنده جانشین قانونی سازمان است. این کد، به استثنای موارد نادر، در کلیه مقررات موضوع مورد نظر ما ذکر شده است، زیرا شناسایی جانشین سازمان در پرداخت مالیات برای مقامات مالی مهم است.

کدها به تفصیل در اسناد نظارتی سازمان مالیاتی ثبت می شوند که لیستی از آنها در زیر آمده است.

توجه!بزرگترین پرداخت کنندگان مالیات در سال جاری شامل سازمان هایی است که به میزان 1 میلیارد روبل مالیات به خزانه داری فدرال پرداخت کرده اند. یا بیشتر. برای سازمان های ارتباطات و کارگران حمل و نقل، این رقم کمتر است - 0.3 میلیارد روبل. درآمد و دارایی طبق گزارشات - از 20 میلیارد روبل. از این نظر، شرکت های مجتمع دفاعی ویژگی های خاص خود را دارند.

کد بر اساس مکان (حسابداری) در پرسش و پاسخ

با وجود سادگی خود کد و عملیات تکمیل آن، مالیات دهندگان اغلب سوالاتی دارند. بیایید به رایج ترین آنها نگاه کنیم.

قسمت کد کجاست؟در صفحه عنوان فرم، معمولاً در قسمت «دوره مالیاتی»، در یک خط زیر.

کد به چه معناست و چرا به آن می گویند؟این کد از نظر معنی با نهاد سرزمینی شهرداری از طبقه بندی کننده OKTMO مطابقت دارد.

آیا در صورت شک در صحت کدگذاری می توان به جای کد خط تیره یا صفر قرار داد؟ نه نمی توانی. چنین محاسبه یا اظهارنامه ای توسط خدمات مالیاتی فدرال پذیرفته نخواهد شد. مالیات دهنده مشمول تحریم خواهد شد. اگر شک دارید، با خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید و کد را روشن کنید. طبق قوانین مالیاتی، این سرویس موظف است در مورد کلیه مسائل مربوطه که پیش می آید به مؤدی مالیاتی مشاوره دهد.

یک بخش جداگانه از یک سازمان چه کدی را در RSV قرار می دهد؟قانون کلی نیاز به ارائه DAM را در محل سازمان (یا محل سکونت کارآفرین) با کد مربوطه - 214 یا 120 تعیین می کند. با این حال، اگر یک بخش جداگانه به طور مستقل به کارمندان پرداخت کند و در این موارد مشارکت دریافت کند. مبالغ، سپس محاسبه در محل این تقسیم بندی با کد 222 ارائه می شود. در محاسبه فراموش نکنید که پاسگاه واحد مجزا را ذکر کنید.

توجه!گزارش مربوط به مشارکت در محل بزرگترین مالیات دهندگان از سال 2017 به خدمات مالیاتی فدرال ارائه نشده است (به نامه خدمات مالیاتی شماره BS-4-11/993 مورخ 01/23/17 مراجعه کنید). کد مربوطه نیز اعمال نمی شود.

اگر کد اشتباه را در اظهارنامه وارد کنید چه اتفاقی می افتد؟شما باید یک اظهارنامه به روز ارسال کنید، زیرا خدمات مالیاتی فدرال خطایی را ثبت می کند. گاهی اوقات خدمات مالیاتی فدرال محلی نیاز به نامه توضیحی از مالیات دهندگان دارد که کد صحیح را در محل (حسابداری) نشان می دهد.

این سازمان در یکی از شهرهای فدراسیون روسیه که دفتر مرکزی آن در آن واقع شده است ثبت نشده است. با این حال، در یکی دیگر از شهرهای روسیه فعالیت می کند. هنگام تنظیم اظهارنامه از کدام کد باید استفاده کرد: 214 یا 310؟ از آنجایی که فعالیت در شهر دیگری انجام می شود باید از کد 310 استفاده شود نه 214. سازمان نیز در محل فعالیت خود گزارش ارائه می کند.

پایه هنجاری

با مراجعه به چارچوب مقررات می توانید مفهوم کدها و کاربرد آنها را روشن کنید. همانطور که قبلاً ذکر شد ، کدها با دستورات خدمات مالیاتی همزمان با تأیید یک یا فرم گزارش دیگر تأیید می شوند.

مالیات بر ارزش افزوده - خ. شماره MMV-7-3/558@ از 29-10-14.

- و غیره. شماره MMV-7-3/572@ مورخ 19/10/16.

- و غیره. شماره ММВ-7-3/99@ مورخ 26/02/16.

ومننکا - خ. شماره MMV-7-3/353@ مورخ 04-07-14 (اصلاح شده در 19-10-16).

- و غیره. شماره MMV-7-3/384@ از تاریخ 07/28/14 (اصلاح شده از 02/01/16).

مالیات زمین - Pr. شماره MMV-7-21/347@ مورخ 10-05-17.

مالیات بر دارایی - Pr. شماره MMV-7-21/271@ مورخ 31/03/17.

مالیات حمل و نقل - خ. شماره MMV-7-21/668@ از تاریخ 05-12-16.

مالیات بر درآمد، برای فرم 6-NDFL - Pr. شماره MMV-7-11/450@ از 14-10-15.

حق بیمه برای DAM - Pr. شماره MMV-7-11/551@ مورخ 10-10-16.

توجه! با توجه به اینکه از 1.01. در سال 2017، حق بیمه تحت اداره خدمات مالیاتی فدرال است (ماده 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، کد مکان در DAM باید پر شود.

اصلی

کد در محل (حسابداری) یک شرط اجباری برای کلیه گزارش های مالیاتی است.
این به شناسایی دقیق پرداخت کننده مالیات و هزینه ها بر اساس خدمات مالیاتی فدرال کمک می کند.
کدهای اصلی مورد استفاده در هنگام پر کردن فرم ها به ترتیب 214 و 120 برای شرکت ها و کارآفرینان هستند.
کدها با دستورات خدمات مالیاتی فدرال و همزمان با تأیید اظهارنامه یا محاسبه مربوطه تأیید می شوند.
اعمال نادرست کد یا نادیده گرفتن آن هنگام ارائه گزارش مالیاتی با مشکلاتی همراه است.

برای کسانی که در حال حاضر روی فرم جدید تمرکز کرده اند، ما خلاصه ای از مشکل سازترین مسائل را تهیه کرده ایم.

تغییرات در فرم 6-NDFL

فرم پرداخت جدید تایید شده است به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 17 ژانویه 2018 شماره ММВ-7-11/18@.تغییراتی در صفحه عنوان، روش پر کردن و ارسال، و همچنین فرمت ارائه فرم 6-NDFL ایجاد شده است. بخش 1 "شاخص های عمومی" و 2 "تاریخ و میزان درآمد واقعی دریافت شده و مالیات بر درآمد شخصی کسر شده" بدون تغییر باقی ماند.

صفحه عنوان

صفحه عنوان فرم 6‑NDFL نه تنها تنظیم شد، بلکه با نسخه جدید جایگزین شد. در مقایسه با نسخه فعلی فرم 6-NDFL، تغییرات زیر در صفحه عنوان ایجاد شده است:

بارکد 15201027 با بارکد 15202024 جایگزین شد.

برای سازمان هایی که بزرگترین مالیات دهندگان هستند، TIN و KPP در محل سازمان طبق گواهی ثبت سازمان روسی نزد سازمان مالیاتی در محل مشخص می شود (رده های 5 و 6 KPP - 01).

جزئیات مربوط به سازماندهی مجدد یا انحلال سازمان وارد شده است.

اصلاحات شفاف دیگری نیز انجام شده است.

در مورد سازماندهی مجدد یا انحلال یک سازمان، فیلدهای زیر وارد می شود:

- "شکل سازماندهی مجدد (انحلال) (کد)"؛

- "TIN/KPP سازمان تجدید سازمان."

سازمان جانشین در محل خود (در محل ثبت به عنوان بزرگترین مؤدی) فرم 6-NDFL را برای آخرین دوره ارسال و پرداخت های به روز شده برای سازمان تجدید سازمان (در قالب ادغام با شخص حقوقی دیگر، ادغام) به سازمان مالیاتی ارائه می کند. چندین شخص حقوقی، تقسیم یک شخص حقوقی). اشخاص، تبدیل یک شخص حقوقی به دیگری) با ذکر مشخصات "در محل (حسابداری) (کد)" کد 215 یا 216 در صفحه عنوان (صفحه 001). و در قسمت بالایی - TIN و KPP سازمان جانشین. خط "نماینده مالیاتی" نام سازمان تجدید سازمان یا بخش جداگانه ای از سازمان سازماندهی مجدد را نشان می دهد.

خط "TIN / KPP سازمان تجدید سازمان" TIN و KPP را ثبت می کند که قبل از سازماندهی مجدد توسط سازمان مالیاتی در محل آن (در محل ثبت به عنوان بزرگترین مالیات دهنده) یا در محل تقسیمات جداگانه به سازمان اختصاص داده شده است. سازمان تجدید سازمان یافته

کدهای اشکال سازماندهی مجدد و انحلال یک سازمان (بخش جداگانه) در پیوست 4 آورده شده است.

اگر پرداختی که به سازمان مالیاتی ارائه می‌شود، پرداختی برای سازمان تجدید سازمان‌یافته نیست، خط تیره‌ها در خط «TIN/KPP سازمان تجدید سازمان‌یافته» مشخص می‌شود.

توجه داشته باشید که با توجه به ماده 3.5 55 کد مالیاتی فدراسیون روسیهپس از خاتمه یک سازمان از طریق انحلال یا سازماندهی مجدد (خاتمه فعالیت توسط یک فرد به عنوان یک کارآفرین انفرادی)، آخرین دوره مالیاتی (تسویه حساب) برای چنین سازمانی (چنین کارآفرین فردی) دوره زمانی از ابتدای تقویم است. سال تا روز ثبت نام دولتی خاتمه سازمان در نتیجه انحلال یا سازماندهی مجدد (از بین رفتن اعتبار ثبت نام دولتی یک فرد به عنوان یک کارآفرین فردی).

در رابطه با موارد فوق سازمان قبل از اتمام انحلال (سازماندهی مجدد) محاسبه ای را در فرم 6-NDFL برای بازه زمانی از ابتدای سال تا روز ثبت به سازمان مالیاتی محل ثبت ارائه می کند. انحلال (سازماندهی مجدد) سازمان کامل شده است.

ارائه توسط جانشین قانونی محاسبه در فرم 6-NDFL برای سازمان تجدید سازمان شده توسط نسخه فعلی قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی نشده است. نامه خدمات مالیاتی فدرال مسکو به تاریخ 10 ژانویه 2018 شماره 13-11/001299@).

ولی قانون فدرال 27 نوامبر 2017 شماره 335-FZ هنر 230 کد مالیاتی فدراسیون روسیهتکمیل شده توسط یک هنجار خاص - پ.5 . در صورت عدم موفقیت سازمان تجدید سازمان یافته (صرف نظر از شکل سازماندهی مجدد) تا تکمیل سازماندهی مجدد تعهدات مقرر در این ماده، اطلاعات ارائه شده بند 2و 4 قاشق غذاخوری 230 کد مالیاتی فدراسیون روسیه، توسط جانشین یا جانشینان قانونی به سازمان مالیاتی محل ثبت آنها تسلیم می شوند.

در صورت تعدد قائم مقام، تکلیف هر یک از قائم مقام قانونی در انجام وظایف پیش بینی شده است هنر 230 کد مالیاتی فدراسیون روسیه، بر اساس سند انتقال یا ترازنامه تفکیک تعیین می شود.

هنجارهای جدید هنر 230 کد مالیاتی فدراسیون روسیهو در فرم به روز شده 6-NDFL پیاده سازی شده است.

کدهای جدید

اصلاحاتی در ضمیمه 2 "کدهای مکان های ارسال محاسبات مبالغ مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده و کسر شده توسط مامور مالیاتی" انجام شده است. مراحل پر کردن فرم 6-NDFL.

ابتدا کد 212 - "در محل ثبت سازمان روسی" حذف شده است.

در مرحله دوم، کدهای جدید زیر معرفی شده اند:

پیوست 4 "کدهای اشکال سازماندهی مجدد و انحلال یک سازمان (بخش جداگانه)" معرفی شده است (جدول را ببینید):

روی اشتباهات کار کنید

از زمان معرفی فرم 6-NDFL، ماموران مالیاتی سوالات زیادی در مورد پر کردن آن داشتند. در این زمینه اشتباهات زیادی صورت گرفت. خدمات مالیاتی فدرال موارد نقض را از نظر پر کردن و ارسال محاسبات در فرم 6-NDFL خلاصه کرده است. نامه مورخ 1 نوامبر 2017 شماره GD-4-11/22216@). برای کمک به ماموران مالیاتی در پر کردن صحیح فرم 6-NDFL برای سال 2017، مروری بر اشتباهات انجام شده توسط ماموران مالیاتی و شناسایی شده توسط مقامات مالیاتی ارائه می دهیم و مهمتر از همه، نحوه پر کردن صحیح آن را به شما خواهیم گفت.

مقامات مالیاتی دلایل زیر را برای تخلفات ذکر می کنند:

عدم رعایت مفاد قانون مالیات فدراسیون روسیه؛

عدم رعایت روش تکمیل محاسبه در فرم 6-NDFL؛

عدم رعایت نسبت های کنترلی شاخص های محاسبه؛

عدم رعایت توضیحات خدمات مالیاتی فدرال؛

خطا در پر کردن گزارش

کلیه تخلفات فوق بر اساس ماهیت ارتکاب آنها به گروه هایی تقسیم می شوند.

تخلفات سازمانی

تخلفات سازمانی به اصطلاح شامل تخلفاتی مانند عدم رعایت مهلت های ارسال فرم 6-NDFL، نحوه ارسال، ارائه محاسبات در صورت تقسیم جداگانه غیر در محل و غیره است.

نقض مهلت ارسال فرم 6-NDFL. همانطور که تمرین نشان می دهد، نقض مهلت های گزارش دهی همچنان رخ می دهد. یادآوری می کنیم که محاسبه در فرم 6-NDFL برای سه ماهه اول، شش ماه، نه ماه حداکثر تا آخرین روز ماه بعد از دوره مربوطه، برای سال - حداکثر تا آوریل به سازمان مالیاتی ارائه می شود. 1 سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده ( ماده 2 230 کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

نقض مهلت ارسال فرم 6-NDFL مشمول جریمه ای به مبلغ 1000 روبل است. برای هر ماه کامل و جزئی از روز تعیین شده برای ارائه محاسبه ( ماده 1.2 126 کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

ضمناً در صورت عدم ارائه محاسبات در فرم 6-NDFL ظرف ده روز پس از انقضای مهلت مقرر برای ارائه چنین محاسبه ای، رئیس (معاون رئیس) سازمان مالیاتی تصمیم به تعلیق عملیات می گیرد. نماینده مالیات بر روی حساب های بانکی خود و انتقال وجوه الکترونیکی خود ( ماده 3.2 76 کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

ارسال فرم 6-NDFL بر روی کاغذ به جای الکترونیکی. یک نماینده مالیاتی در صورتی که تعداد افرادی که در دوره مالیاتی درآمد دریافت کرده اند از 25 نفر بیشتر باشد، موظف است محاسبه ای را در فرم 6-NDFL به صورت الکترونیکی از طریق کانال های مخابراتی به سازمان مالیاتی ارائه کند. ماده 2 230 کد مالیاتی فدراسیون روسیه). این قانون در مورد واحدهای جداگانه نیز صدق می کند. در صورت نقض این رویه، مامور مالیات 200 روبل جریمه پرداخت می کند. ( هنر 119.1 کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

خطاها هنگام پر کردن ایست بازرسی و OKTMO. اختلاف بین کدهای OKTMO در محاسبات و پرداخت‌های مالیات بر درآمد شخصی منجر به پرداخت‌های اضافی و معوقات غیرقابل توجیه می‌شود. ماده 7 226 کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

اگر در هنگام پر کردن یک محاسبه در فرم 6-NDFL، یک نماینده مالیاتی در مورد علامت ایست بازرسی یا OKTMO اشتباه کرد، پس از کشف این واقعیت، مامور مالیاتی باید دو محاسبه در فرم 6-NDFL را به مالیات ارائه کند. مرجع در محل ثبت نام:

یک محاسبه به روز شده نسبت به آنچه قبلا ارائه شده است، نشان دهنده نقاط بازرسی مربوطه یا OKTMO و شاخص های صفر برای تمام بخش های محاسبه.

محاسبه اولیه که نشان دهنده نقطه بازرسی صحیح یا OKTMO است.

چنین توضیحاتی نیز در نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 12 اوت 2016 شماره GD-4-11/14772@.

ارائه فرم 6-NDFL توسط بخش های جداگانه سازمان که در محل خود نیستند. محاسبه در فرم 6-NDFL توسط نماینده مالیاتی به طور جداگانه برای هر بخش جداگانه ثبت شده، از جمله مواردی که بخش های جداگانه در همان شهرداری واقع شده اند، پر می شود. اگر فرم تسویه حساب توسط سازمانی که دارای بخش های جداگانه است پر شود، ایست بازرسی در محل ثبت سازمان در محل تقسیم جداگانه آن در خط "KPP" مشخص می شود.

ارسال فرم توسط یک سازمان (بخش جداگانه) پس از تغییر مکان به مکان قدیمی. اغلب، سازمان‌ها (بخش‌های جداگانه) که مکان خود را تغییر داده‌اند، به ارسال فرم 6-NDFL در محل قبلی خود ادامه می‌دهند. این درست نیست.

مامور مالیاتی پس از ثبت نام در سازمان مالیاتی در محل جدید سازمان (بخش جداگانه)، محاسبات محل جدید را در فرم 6-NDFL به سازمان مالیاتی ارائه می کند:

محاسبه مطابق فرم 6-NDFL - برای دوره ثبت نام در سازمان مالیاتی در محل قبلی، با نشان دادن OKTMO در محل قبلی سازمان (بخش جداگانه).

محاسبه در فرم 6-NDFL - برای دوره پس از ثبت نام در سازمان مالیاتی در محل جدید، نشان دهنده OKTMO در محل جدید سازمان (بخش جداگانه).

در این مورد، محاسبه نشان دهنده ایست بازرسی سازمان (بخش جداگانه) تعیین شده توسط سازمان مالیاتی در محل جدید سازمان (بخش جداگانه) است. نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 27 دسامبر 2016 به شماره BS-4-11/25114@).

ناهماهنگی بین شاخص های فرم 6-NDFL و شاخص های فرم 2-NDFL

با توجه به نسبت های کنترل به فرم 6-NDFL ارائه شده در نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 10 مارس 2016 به شماره BS-4-11/3852@، بخش شاخص های فردی. 1 فرم 6-NDFL برای دوره مالیاتی (سال تقویمی) باید با داده های ارائه شده در فرم مطابقت داشته باشد.
من 2‑NDFL با ویژگی "1" ارائه شده برای همه مالیات دهندگان توسط این نماینده مالیاتی برای دوره مالیاتی مربوطه. چگونه این قوانین نقض می شود و چه روابطی باید رعایت شود؟

ناهماهنگی بین مقادیر درآمد انباشته شده یکی از اشتباهات معمول میزان درآمد انباشته در بخش خط 020 است. 1 فرم 6-NDFL برای سال کمتر از مجموع خطوط "مبلغ کل درآمد" گواهینامه ها در فرم 2-NDFL است.

مقدار درآمد انباشته (خط 020 فرم 6-NDFL) به نرخ مربوطه (خط 010) باید با مجموع خطوط "مبلغ کل درآمد" با نرخ مالیات مربوطه مطابقت داشته باشد.
wok 2-NDFL با علامت "1"، ارائه شده برای همه مودیان مالیاتی توسط این نماینده مالیاتی، و خطوط 020 با نرخ مالیات مربوطه (خط 010) پیوست 2 به اظهارنامه مالیات بر درآمد (برای JSC)، ارائه شده برای همه مودیان مالیاتی توسط این نماینده مالیات

ناهماهنگی در مقادیر سود سهام بخش خط 025. 1 از فرم 6-NDFL با نرخ مناسب (خط 010) برای سال اغلب با میزان درآمد در قالب سود سهام (طبق کد درآمد 1010) گواهی نامه های فرم 2-NDFL با ویژگی "1" مطابقت ندارد. برای کلیه مودیان ارائه شده است.

به عنوان یک قاعده کلی، میزان درآمد انباشته در قالب سود سهام (خط 025 فرم 6-NDFL) باید با میزان درآمد در قالب سود سهام (طبق کد درآمد 1010) گواهی نامه های فرم 2-NDFL مطابقت داشته باشد. با علامت "1" ارائه شده برای کلیه مودیان توسط این مامور مالیاتی و درآمد به صورت سود سهام (طبق کد درآمد 1010) پیوست شماره 2 اظهارنامه مالیاتی بر درآمد (برای سهامداران) ارائه شده برای کلیه مودیان توسط این نماینده مالیاتی.

عدم تطابق مقادیر مالیات محاسبه شده میزان مالیات محاسبه شده در قسمت خط 040. 1 از فرم 6-NDFL برای سال گاهی اوقات کمتر از مجموع خطوط "میزان مالیات محاسبه شده" گواهینامه های موجود در فرم است.
من 2-NDFL برای همان دوره مالیاتی.

مقدار مالیات محاسبه شده (خط 040 فرم 6-NDFL) در نرخ مالیات مربوطه (خط 010) برای دوره مالیاتی باید با مجموع خطوط "میزان مالیات محاسبه شده" در نرخ مالیاتی مربوط به گواهی نامه مطابقت داشته باشد. 2-NDFL با ویژگی "1" ارائه شده برای همه مودیان توسط این نماینده مالیاتی، و خط 030 به نرخ مالیاتی مربوطه (خط 010) پیوست 2 به اظهارنامه مالیات بر درآمد (برای JSC)، ارائه شده برای همه مودیان توسط این نماینده مالیاتی .

ناهماهنگی در تعداد افراد. در عمل، چنین تخلفی مانند مغایرت (بیش از حد یا کم بیان) تعداد افراد (خط 060 بخش 1 محاسبه در فرم 6-NDFL برای سال) وجود دارد که با تعداد گواهینامه های فرم درآمد دریافت کرده اند. 2-NDFL برای همان دوره مالیاتی.

البته ارزش خط 060 فرم 6-NDFL برای سال (تعداد افرادی که درآمد دریافت کرده اند) باید برابر با تعداد کل گواهینامه های 2-NDFL با علامت "1" و ضمائم 2 مالیات بر درآمد باشد. اظهارنامه (برای شرکت های سهامی) ارائه شده برای کلیه مودیان مالیاتی توسط این نماینده مالیاتی.

خطاهای بخش 1 فرم 6-NDFL

بخش 1 فرم 6-NDFL شاخص های تعمیم یافته برای این عامل مالیاتی را برای دوره گزارش (مالیات) نشان می دهد. هنگام پر کردن بخش مشخص شده، خطاهای زیر رخ می دهد.

پر کردن بخش 1 نه بر مبنای تعهدی بخش 1 محاسبه در فرم 6-NDFL با کل تعهدی برای سه ماهه اول، نیم سال، نه ماه و یک سال پر شده است. این روش به این دلیل است که دوره مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی یک سال تقویمی است ( هنر 216 کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

اشاره نادرست مبالغ درآمد انباشته شده طبق بخش خط 020. 1 نشان دهنده میزان درآمد تعمیم یافته برای همه افراد به صورت تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی است. موارد زیر باید در نظر گرفته شود:

محاسبه طبق فرم 6-NDFL منعکس کننده درآمدی نیست که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست ( نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 1 اوت 2016 شماره BS-4-11/13984@);

درآمد در دوره ای مشخص می شود که در آن واقعاً برای اهداف دریافت شده است چ. 23 کد مالیاتی فدراسیون روسیهمطابق با هنر 223 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. به عنوان مثال، یک خطای رایج مربوط به بازتاب در بخش. 1 درآمد در قالب مزایای از کارافتادگی موقت در دوره ای که برای آن تعلق گرفته است. در این صورت، تاریخ دریافت واقعی درآمد در قالب مزایای از کارافتادگی موقت، روز پرداخت درآمد محسوب می‌شود، از جمله انتقال درآمد به حساب‌های بانکی مؤدی یا از طرف او به حساب اشخاص ثالث ( pp. 1 بند 1 هنر. 223 کد مالیاتی فدراسیون روسیه). درآمد در قالب مزایای ناتوانی موقت در دوره ای که چنین درآمدی پرداخت می شود منعکس می شود.

مازاد بر مبلغ پیش پرداخت های ثابت بر میزان مالیات محاسبه شده. طبق بخش خط 050. 1 نشان دهنده مجموع پیش پرداخت های ثابت تعمیم یافته برای همه افراد است که برای کاهش میزان مالیات محاسبه شده از ابتدای دوره مالیاتی پذیرفته شده است. این مبلغ نمی تواند از میزان مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شده برای مالیات دهندگان بیشتر باشد. این توسط نسبت های کنترلی ایجاد می شود تا 6-NDFL (بند 1.4) را تشکیل دهد: خط 040 ≥ خط 050.

خط 070 منعکس کننده کل مبلغ مالیاتی است که بر مبنای تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی باقی مانده است. در عمل، علامت اشتباهی در خط 070 بخش وجود دارد. 1 مبلغ مالیات بر درآمد شخصی که فقط در دوره گزارش بعدی کسر می شود.

به عنوان مثال، دستمزدها برای مارس 2018 تعلق گرفت، اما در واقع در آوریل 2018 پرداخت شد. در این مورد، مالیات بر درآمد شخصی در ماه آوریل به طور مستقیم با پرداخت دستمزدها کسر می شود. بر این اساس میزان مالیات بر درآمد شخصی در خط 070 قسمت. 1 برای سه ماهه اول 2018 نشان داده نشده است، اما در محاسبه برای نیمه اول سال 2018 منعکس شده است.

اشاره نادرست از میزان مالیات بر درآمد شخصی کسر نشده است. مبلغ کل مالیاتی که توسط عامل مالیاتی کسر نشده است از ابتدای دوره مالیاتی به صورت تعهدی در خط 080 نشان داده شده است. هنگام پر کردن این فیلد، شما به اشتباه نشان می دهید:

مبلغ مالیات بر درآمد شخصی که دوره نگهداری آن هنوز نرسیده است (به عنوان مثال مبلغ مالیات بر حقوق که در دوره گزارش بعدی پرداخت می شود).

تفاوت بین مالیات محاسبه شده و تکلیفی بیایید به یاد بیاوریم که خط 080 منعکس کننده مقدار کل مالیاتی است که توسط عامل مالیاتی از درآمد دریافتی افراد، از جمله به صورت نوع و به صورت منافع مادی در صورت عدم پرداخت سایر درآمدها به صورت نقدی، کسر نشده است.

خطاهای بخش 2 فرم 6-NDFL

بخش 2 تاریخ دریافت واقعی درآمد و کسر مالیات توسط افراد، زمان حواله مالیات و مبالغ درآمد واقعی دریافت شده و مالیات کسر شده برای همه افراد را نشان می دهد. در عمل، هنگام پر کردن این بخش، تخلفات زیر شناسایی شد.

پر کردن بخش 2 به صورت تجمعی برخلاف فرقه 1 ثانیه. 2 با مجموع تجمعی پر نمی شود. بخش 2 برای دوره گزارش مربوطه منعکس کننده معاملاتی است که در سه ماه آخر این دوره انجام شده است.

ذکر نادرست تاریخ های دریافت درآمد، کسر و انتقال مالیات بر درآمد شخصی. در بخش 2، خط 100 تاریخ دریافت واقعی درآمد را نشان می دهد و خط 110 تاریخ کسر مالیات بر میزان درآمد واقعی دریافت شده را نشان می دهد که در خط 130 منعکس شده است. منتقل شده. ماموران مالیاتی هنگام پر کردن خطوط 100، 110 و 120 بخش. 2 خطاهای زیر را انجام دهید:

تاریخ های خارج از دوره گزارش نشان داده شده است. از آنجایی که در بخش. 2 برای دوره گزارش مربوطه، اصولاً فقط آن دسته از معاملاتی که در سه ماه آخر این دوره انجام شده است منعکس می شود؛ اگر عامل مالیاتی در یک دوره گزارشگری عملیاتی را انجام دهد و در دوره دیگر آن را تکمیل کند، این عملیات انجام می شود. در دوره ای که در آن تکمیل شد منعکس می شود. این عملیات در دوره گزارشگری تکمیل شده تلقی می شود که در آن مهلت حواله مالیاتی مطابق با آن اتفاق می افتد ماده 6 226و ماده 9 226.1 کد مالیاتی فدراسیون روسیه;

خط 100 تاریخ های نادرست دریافت درآمد را نشان می دهد. به عنوان مثال، هنگام پرداخت دستمزد، تاریخ انتقال وجوه نشان داده می شود و هنگام پرداخت پاداش بر اساس نتایج کار در سال، آخرین روز از ماهی که در آن تاریخ سفارش پاداش تعیین شده است، نشان داده شده است. در این صورت طبق قوانین تعیین شده ردیف 100 با در نظر گرفتن مفاد پر می شود هنر 223 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. تاریخ دریافت واقعی درآمد در قالب دستمزد به عنوان آخرین روز از ماه شناسایی می شود که مالیات دهنده برای انجام وظایف کار طبق قرارداد کار (قرارداد) درآمد انباشته شده است. ماده 2 223 کد مالیاتی فدراسیون روسیه) و تاریخ دریافت واقعی درآمد در قالب پاداش بر اساس نتایج کار در سال به عنوان روز پرداخت درآمد از جمله انتقال درآمد به حساب های بانکی مؤدی یا از طرف وی تعریف می شود. ، به حساب اشخاص ثالث ( pp. 1 بند 1 هنر. 223 کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

اشاره نادرست از میزان مالیات کسر شده. در خط 140 بخش. 2، مبلغ تعمیم مالیات کسر شده در تاریخ مندرج در ردیف 110 نوشته شده است. هنگام پر کردن این فیلد، مبلغ مالیات اغلب با در نظر گرفتن میزان مالیات بر درآمد شخصی بازگردانده شده توسط نماینده مالیات منعکس می شود که نادرست است. خط 140 دقیقاً میزان مالیات بر درآمد شخصی را نشان می دهد.

تکرار عملیات در بخش 2، عملیات تکراری در یک دوره گزارش دهی آغاز شده و در دوره دیگر تکمیل شده است. عملیات یک بار نشان داده شده است - در دوره تکمیل.

تعمیم عملیات اشتباه دیگری که ماموران مالیاتی مرتکب می شوند، عدم تفکیک پرداخت های بین تسویه حساب (حقوق، حقوق مرخصی، مرخصی استعلاجی و غیره) در یک گروه جداگانه است. بلوک خطوط 100 - 140 بخش. 2 برای هر مهلت نقل و انتقال مالیاتی به طور جداگانه پر می شود، در صورتی که برای انواع مختلف درآمد که تاریخ دریافت واقعی یکسانی دارند، مهلت های انتقال مالیات متفاوت باشد ( pp. ماده 2 بند 6 226 کد مالیاتی فدراسیون روسیه

سمینار رایگان "ممیزی مالیاتی: از ابتدا تا آزمایشی." توصیه های عملی از وکلای برجسته مالیاتی کشور

ما به شما گفتیم که مالیات بر درآمد 6 نفره در کجا تسلیم می شود. محل (حسابداری) عامل مالیاتی به شکل یک کد در صفحه عنوان فرم 6-NDFL (مصوب با دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 14 اکتبر 2015 شماره ММВ-7-11/450@) آورده شده است. ). ما در مشاوره خود توضیح خواهیم داد که چه چیزی را به عنوان مکان (حسابداری) در محاسبه نشان می دهیم.

محل (حسابداری): کد

محل (حسابداری) که در آن فرم 6-NDFL ارسال می شود دارای کد خاص خود است که در ضمیمه شماره 2 روش پر کردن و ارسال محاسبه (پیوست شماره 2 به دستور خدمات مالیاتی فدرال در 14 اکتبر) ارائه شده است. , 2015 شماره MMV-7-11/450@):

به عنوان مثال، کارآفرینان فردی فرم 6-NDFL را در محل ثبت نام خود ارسال می کنند، بنابراین، آنها 120 را به عنوان کد مکان (ثبت نام) نشان می دهند. در فعالیت های انتسابی یا ثبت اختراع، چنین کارآفرینی باید به ترتیب UTII یا PSN را در محل ثبت به عنوان پرداخت کننده UTII یا PSN ارسال کند.

کد در محل ثبت نام در 6-NDFL باید توسط کلیه ماموران مالیاتی که محاسبات را ارسال می کنند نشان داده شود. نحوه نشان دادن صحیح کد، در کدام سلول و همچنین دانلود لیستی از کدها برای همه شرایط مورد نیاز توسط قانون را مشاهده کنید. مراقب باشید: در سال 2018 تغییراتی در کدها ایجاد شده است.

نحوه پر کردن کد در محل ثبت نام در 6-NDFL

فرم 6-NDFL از یک صفحه عنوان و دو بخش تشکیل شده است. کد مکان باید در صفحه عنوان 6-NFDL نشان داده شود. به مثال نگاه کنید:

برای ماموران مالیاتی مختلف، کد مکان در 6-NDFL متفاوت خواهد بود. به جدول همه کدهای مکان که توسط قانون برای سال 2018 ارائه شده است نگاه کنید:

	نام
	در محل سکونت کارآفرین انفرادی
	در محل سکونت عضو (رئیس) شرکت دهقانی (مزرعه).
	در محل اقامت وکیل
	در محل سکونت سردفتر




	در محل یک بخش جداگانه از سازمان روسیه
	در محل فعالیت کارآفرین فردی
	در محل یک بخش جداگانه از یک سازمان خارجی در فدراسیون روسیه

کد 212 در 6-NDFL

از زمان گزارش سال گذشته، تغییرات مهمی در کدهای محل حسابداری ایجاد شده است که باید در 6-NDFL نشان داده شود.

قانونگذار کد 212 را در 6-NFDL حذف کرد و کدهای دیگری به جای آن ظاهر شد. جدول تغییرات کدها بر اساس محل ثبت نام در 6-NFDL در سال 2018 را مشاهده کنید.

نوع مامور مالیاتی	6-NDFL در سال 2017	6-NDFL در سال 2018
در محل ثبت نام سازمان روسی
در محل سازمان روسی که بزرگترین مالیات دهنده نیست
در محل جانشین قانونی که بزرگترین مؤدی مالیاتی نیست
در محل ثبت نام به عنوان بزرگترین مؤدی
در محل ثبت جانشین قانونی که بزرگترین مؤدی است

مهم!از سال 2018، در 6-NDFL دیگر کد 212 در محل وجود ندارد؛ در عوض، کدهای 214 یا 215 باید نشان داده شوند.

نمونه ای از پر کردن 6-NDFL را ببینید که کد را در محل سازمانی که بزرگترین مالیات دهنده نیست نشان می دهد.

نمونه 6-NDFL را ببینید که کد را در محل سازمانی که بزرگترین مالیات دهنده است نشان می دهد.

کدام کد مکان در 6-NDFL برای یک بخش جداگانه نشان داده شود

اگر شرکتی دارای بخش جداگانه ای باشد که به طور مستقل به کارکنان خود دستمزد پرداخت می کند ، باید 6-NDFL هم به محل سازمان مادر و هم به محل ثبت بخش جداگانه ارسال شود. در همان زمان، 6-NDFL به مقامات مالیاتی مختلف ارائه می شود که کدهای مختلفی را در محل نشان می دهد.

اما اگر حقوق فقط توسط شرکت مادر پرداخت شود، 6-NFDL به عنوان یک سند واحد به اداره مالیات در محل دفتر مرکزی ارائه می شود.

اگر یک کارمند هم در دفتر مرکزی و هم در یک بخش جداگانه حقوق دریافت می کند ، اطلاعات مربوط به پرداخت ها به چنین شخصی باید در 6-NFDL برای رئیس و برای بخش جداگانه با تفکیک مناسب بر اساس مقدار منعکس شود.

با شروع گزارش برای سال 2017، در محاسبه 6-NFDL لازم است کدهای زیر را بر اساس مکان مشخص کنید:

اگر در محاسبه 6-NFDL که در محل تقسیم جداگانه به بازرسی ارائه می شود، در سلول "در محل (حسابداری)" خطایی رخ داده و کد 213 (214) ذکر شده باشد، شرکت ممکن است به دلیل نقض مهلت های گزارش دهی با جریمه نقدی مواجه می شوند. بنابراین، در صورت مشاهده این خطا، لطفاً یک محاسبه جدید 6-NDFL که کد صحیح 220 را نشان می دهد همراه با نامه پوششی که دلیل ارسال یک محاسبه جدید 6-NDFL را توضیح می دهد ارسال کنید.