در. مارتینیوک، کارشناس مالیات

تامین کننده برای پول نقد آمد: ما پول را درست صادر می کنیم

موضوع مقاله پیشنهاد شد والنتینا ولادیمیرونا بوندارنکو،حسابدار ارشد Askat LLC، Novoaltaisk.

یک نماینده فروشنده ممکن است با وکالتنامه برای جمع آوری پول نقد به دلایل مختلف به سازمان شما بیاید. به عنوان مثال، مدیر شما قراردادی را امضا کرده است که بر اساس آن راننده حمل و نقل تامین کننده کالاها را برای شما می آورد و بلافاصله برای آنها پول نقد دریافت می کند. یا به دلایلی دریافت بدهی نقدی برای طلبکار شما راحت تر است. بیایید ببینیم چگونه صدور پول را صادر کنیم.

حسابدار اینجا زائد است

بسیاری متقاعد شده اند که پرداخت کالاهای خریداری شده (کارها، خدمات) از میز نقدی خود به طور مستقیم به نماینده تامین کننده غیرممکن است. و اگر نماینده برای پول نقد آمده است، پس باید همه چیز را ترتیب دهید به گونه ای که گویی صندوقدار ابتدا پول زیر گزارش را به یکی از کارمندان شرکت خود صادر کرده است، سپس به تامین کننده پرداخت می کند و یک گزارش پیش تهیه می کند.

توجه

می توانید از صندوق نقدی به نماینده تامین کننده صادر کنید بیش از 100 هزار روبل نیست. یک قرارداد بند 6 بخشنامه شماره 3073-U مورخ 1392/07/10 بانک مرکزی (از این پس بخشنامه شماره 3073-U بانک مرکزی).

در واقع در صدور وجه از صندوق به صورت فوری به نماینده تامین کننده تخلفی وجود ندارد. مطابقت دارد:

• قانون مدنی. پرداخت به نماینده تامین کننده با وکالتنامه ای که دارد معادل واریز وجه مستقیم به صندوق تامین کننده یا واریز آن به حساب وی می باشد. در نتیجه، حق تامین کننده برای مطالبه پرداخت از شما قطع می شود و در حال حاضر در لحظه ای که پول از میز نقدی شما صادر می شود، نه در لحظه ای که نماینده پول به صندوق نقدی تامین کننده واریز می شود. هنر 182 قانون مدنی فدراسیون روسیه؛ فرمان FAS MO مورخ 12 نوامبر 2012 شماره A40-24114 / 12-114-219;
• قوانین نقدی در آنها، صدور پول تحت گزارش و پرداخت برای کالاها، کارها، خدمات خریداری شده به عنوان دو اقلام هزینه جداگانه از صندوق نقدی نشان داده شده است. بند 2 بخشنامه شماره 3073-U بانک مرکزی;
• قوانین انجام معاملات نقدی آنها پرداخت از میز نقدی را به صدور پول فقط به کارمند محدود نمی کنند بند 6.1 دستورالعمل بانک مرکزی مورخ 20 اسفند 1392 شماره 3210-U (از این پس - دستورالعمل شماره 3210-U بانک مرکزی).

ما به اسناد نیاز داریم

انتقال پول به نماینده تامین کننده مهم است که به درستی ترتیب داده شود. از این گذشته ، همیشه این خطر وجود دارد که به دلایلی پول را به صندوق نقدی خود نبرد. سپس تامین کننده تحویل را بدون پرداخت تلقی می کند و به احتمال زیاد مبلغ پرداختی و جریمه را از شما مطالبه می کند. برای به حداقل رساندن این خطر، باید تمام مدارک لازم را از نماینده دریافت کنید و RKO را به درستی تنظیم کنید. در اینجا نحوه انجام آن آمده است.

دستورالعمل های بانک مرکزی ذکر شده در این مقاله به شرح زیر است: بخش "قانون روسیه" سیستم ConsultantPlus

اول، نیاز وکالت نامهبرای دریافت مبلغ مشخصی از سازمان خود تحت یک قرارداد خاص (فاکتور، بارنامه و غیره). باید قبل از صدور وجه از نماینده گرفته شود و سپس به RKO ضمیمه شود بند 6.1 بخشنامه شماره 3210-U بانک مرکزی. جزئیات وکالتنامه را در خط RKO "پیوست" مشخص کنید.

اگر وکالتنامه برای دریافت چندین وجه از شما صادر شده باشد، باید در اولین صدور پول برداشته شود. باید توسط صندوقدار در سازمان شما نگهداری شود. برای هر پرداخت، یک کپی از آن را به CSC وصل کنید و نسخه اصلی را به ماده مصرفی آخری وصل کنید. بند 6.1 بخشنامه شماره 3210-U بانک مرکزی.

اگر وکالتنامه صادر شده باشد دریافت چندین وجه از سازمان های مختلف مشکل تر است و به همین دلیل نماینده تامین کننده نمی خواهد اصل را نزد شما بگذارد. البته برای رعایت ضوابط نقدی کافی است یک کپی داشته باشید که به ترتیبی که رئیس سازمان شما تایید می کند. بند 6.1 بخشنامه شماره 3210-U بانک مرکزی. اما موافقت با این امر خطرناک است.

بدون دادن وکالتنامه به شما پول صادر نکنید. نه تنها رعایت قوانین انجام معاملات نقدی ضروری است. شما به اصل وکالت نیاز دارید:

• برای تأیید اینکه شما برای کالاها، کارها، خدمات خریداری شده به شخص مناسب پرداخت کرده اید - در صورتی که تامین کننده ادعا کند که مبلغی را از شما دریافت نکرده است. از این گذشته، اگر از حق خود برای مطالبه مدرکی مبنی بر صدور پول به شخص مناسب استفاده نکرده باشید، تمام خطرات مربوط به عدم دریافت مبلغ توسط تامین کننده بر عهده شماست. هنر 312 قانون مدنی فدراسیون روسیه;
• تأیید پرداخت هزینه های سیستم مالیاتی ساده و روش نقدی محاسبه مالیات بر درآمد. بدون وکالت، مقامات مالیاتی ممکن است پرداخت کالاها، کارها، خدمات را تایید نشده در نظر بگیرند و هزینه آنها را از محاسبه پایه مالیاتی حذف کنند. از این گذشته ، RKO فقط صدور پول از صندوق را تأیید می کند و وکالت نامه تأیید می کند که پول برای یک تأمین کننده خاص در پرداخت کالاها ، کارها و خدمات خاص صادر شده است.

بنابراین، این موضوع را از قبل با تامین کنندگان در میان بگذارید و حتی بهتر از آن - در قرارداد مشخص کنید که شرط دریافت پول، انتقال وکالت اصلی به شما است.

وکالت نامه لازم نیست اگر:

• <или>تامین کننده شما یک کارآفرین فردی است و شما شخصا به او پول می دهید.
• <или>وجه توسط رئیس سازمان تامین کننده دریافت می شود. رئیس نماینده شخص حقوقی بدون وکالت و بند 3 هنر. 40 قانون 08.02.98 شماره 14-FZ؛ pp. هنر 1، 2 69 قانون 26 دسامبر 1995 شماره 208-FZ.

دوم اینکه نماینده تامین کننده در زمان دریافت وجه از شما باید شما را صادر کند رسید پول بند 1 هنر. 2، هنر 1 قانون 05.22.2003 شماره 54-FZ. برای انجام این کار، او باید CCP موبایل داشته باشد. اما در واقعیت، این هنوز نسبتاً نادر است، اما اغلب به طور متفاوت اتفاق می افتد.

وضعیت 1. تامین کننده KKT اصلا چک صادر نمی کند.او می تواند برای این جریمه شود. بخش 2 هنر. 14.5 قانون اداری فدراسیون روسیه. اما چنین جریمه ای فقط مشکل اوست. آیا عدم وجود چک به معنای ایجاد مشکل برای سازمان شما است؟ به ندرت.

برای شناسایی هزینه های مالیات بر درآمد و کسر مالیات بر ارزش افزوده، کافی است یک حساب اولیه برای کالاها (کارها، خدمات) خریداری شده و فاکتورها داشته باشید.

در قراردادهای با شرط پرداخت نقدی از صندوق، بهتر است شرطی درج شود که پول فقط در ازای چک CCP صادر می شود.این اجازه می دهد تا بدون اختلاف با طرف مقابل و بازرسی، هزینه های مالیات ساده را حذف کنند.

در سیستم مالیاتی ساده و بر اساس پول نقد در OSNO، پرداخت هزینه ها توسط صندوق های نقدی با وکالتنامه تأیید می شود. پرداخت عبارت است از خاتمه چنین تعهدی از سوی خریدار کالا (کارها، خدمات) به فروشنده آنها که مستقیماً با تحویل آنها مرتبط است. بند 3 هنر. 273، بند 2 هنر. 346.17 قانون مالیات فدراسیون روسیه. تعهد شما به پرداخت هزینه کالا، همانطور که قبلاً گفتیم، در زمان صدور پول به نماینده تامین کننده پایان می یابد و بند 1 هنر. 182 قانون مدنی فدراسیون روسیه.

در همان زمان، نامه ای قدیمی از وزارت دارایی وجود دارد که در آن او می گوید که برای تأیید هزینه های "ساده شده" پرداخت شده به صورت نقدی، یک رسید نقدی لازم است. نامه وزارت مالیه مورخ 21 فوریه 2008 شماره 03-11-05 / 40. بنابراین، نمی توان رد کرد که IFTS شما در حین بررسی، هزینه هایی را که برای آنها چک CCP وجود ندارد حذف کند.

وضعیت 2. شما یک چک CCP از تامین کننده دریافت می کنید که تاریخ آن با تاریخ تسویه نقدی مطابقت ندارد(یعنی با روزی که از صندوق پول صادر می کنید)، زیرا:

• <или>تامین کننده فقط زمانی چک را از صندوق ثابت خود حذف می کند که نماینده او پول دریافتی از شما را به صندوق می آورد (و این می تواند روز بعد اتفاق بیفتد). و سپس فقط این چک را به سازمان شما منتقل می کند. درست نیست. چک باید در زمان تسویه حساب انجام شود و تسویه حساب نه در لحظه ورود پول به صندوق عرضه کننده، بلکه در لحظه صدور وجه برای نماینده انجام می شود، زیرا او در همان زمان نماینده سازمان خود است. ;
• <или>تامین کننده وقتی نماینده خود را نزد شما می فرستد چک را از قبل حذف می کند و نماینده تا روز بعد به شما نمی رسد. مقامات مالیاتی معتقدند که حذف چک از قبل تخلف است، اما باز هم، نه مال شما، بلکه فروشنده نامه خدمات مالیاتی فدرال 10 ژوئیه 2013 شماره AS-4-2 / [ایمیل محافظت شده] .

از قبل ترتیب دهید که چک CCP با تاریخ صدور پول به شما داده شود. اما اگر به دلایلی این امکان پذیر نیست، چک با تاریخ "اشتباه" بهتر از هیچ است.

نیازی به ادعا نیستاز نماینده تامین کننده برای ارائه رسید برای PKOبرای مبلغی که به او تعلق می گیرد. دستور رسید در صندوق عرضه کننده باید برای سپرده گذار پول، یعنی برای خود نماینده صادر شود. و رسید برای اهل محله باید نزد او بماند - شما نمی توانید آن را داشته باشید. علاوه بر این، شما نیازی به رسید PKO به عنوان تأیید پرداخت هزینه های USNO و با روش نقدی برای OSNO ندارید.

ما RKO را ترسیم می کنیم

در اینجا نمونه ای از طراحی صحیح RKO آورده شده است.

رئیس سازمان	کارگردان بهتر است مدیر (کسی که از طرف او مجاز به تصمیم گیری در مورد هزینه کردن پول است) RKO را امضا کند. اگرچه طبق قوانین نقدی، امضای وی در RKO، در صورتی که اکنون امضای حسابدار اصلی (حسابدار) لازم نیست، اما pp. 4.3، 6.2 دستورالعمل بانک مرکزی شماره 3210-U، برای صدور وجه از صندوق باز هم دستور کتبی وی لازم است. و امضای صندوق برای مدیر آسانتر از تنظیم یک سند جداگانه است (عنوان شغلی)	(امضا)	A.A. فومین (نام و نام خانوادگی)
سر حسابدار		(امضا)	S.B. ارمینا (نام و نام خانوادگی)

پلیس

همچنین هنگام پر کردن RKO موارد زیر را در نظر بگیرید.

اولاً ، همانطور که اغلب انجام می شود ، غیرممکن است که در RKO فقط نام تأمین کننده و جزئیات وکالت نامه بدون f ذکر شود. و. O. نماینده و اطلاعات پاسپورت او این خطرناک است - به خودی خود، وکالتنامه دریافت پول بدون RKO که توسط نماینده تامین کننده امضا شده است، ثابت نمی کند که او آنها را دریافت کرده است. فرمان FAS MO در 13 اکتبر 2004 شماره KG-A40 / 9251-04.

همچنین غیرممکن است، با دریافت چک CCP و / یا رسید PKO از یک نماینده، به سادگی جزئیات آنها را در خطوط "Basic" و "Apendix" نشان دهید، آنها را به مواد مصرفی وصل کنید و در نظر بگیرید که این با موفقیت جایگزین امضا می شود. در RKO شخص خاصی که پول برای او صادر شده است و انتقال وکالتنامه به شما. با در نظر گرفتن وضعیت مشابه، دادگاه خاطرنشان کرد که رسیدهای PKO بدون وکالتنامه به تنهایی دلیل کافی نیست مبنی بر اینکه تامین کننده مبلغی را برای کالا دریافت کرده است در صورتی که پرداخت در قلمرو خریدار انجام شده باشد. فرمان FAS SKO مورخ 19 مارس 2004 شماره Ф08-875 / 2004.

اگر پرداخت نقدی مورد نیاز استبهتر است با تامین کننده مذاکره کنید که خود سازمان نماینده خود را با پول پرداخت کالا (کارها، خدمات) نزد او بفرستد. و هنگامی که نماینده یک تامین کننده برای جمع آوری می آید، سخت است که مطمئن شویم آنها صلاحیت دریافت پول را دارند، و همیشه این خطر وجود دارد که تامین کننده تحویل را پرداخت نشده تلقی کند.

صندوقدار فقط حق دارد مستقیماً به گیرنده ای که در صندوق قید شده است و فقط پس از احراز هویت وی طبق گذرنامه و وکالتنامه ارائه شده به وی وجه نقد صادر کند. بند 6.1 بخشنامه شماره 3210-U بانک مرکزی. و او آنها را نه برای سازمان تامین کننده به عنوان یک کل، بلکه برای شخص خاصی که آن را نمایندگی می کند صادر می کند. علاوه بر این، دستورالعمل f. و. O. شخصی که پول را دریافت می کند و حضور امضای او با همان شکل تسویه نقدی پیش بینی شده است.

ثانیاً، اگر در خط "دلیل" جزئیات توافق نامه (فاکتور)، فاکتور، عمل و نام کالا (کارها، خدمات) را ذکر نکنید و در عین حال هیچ نامی در چک CCP وجود نخواهد داشت، پس این ممکن است به یکی از دلایل به نفع دادگاه تبدیل شود که کالاها، آثار، خدمات خریداری شده پولی تلقی نمی شوند و باید از خریدار برای آنها پول دریافت شود. فرمان FAS SZO مورخ 20 مارس 2013 شماره A56-6781 / 2012.

گاهی اوقات فقط جزئیات فاکتور در این خط مشخص می شود. به عنوان مبنایی برای محاسبات، کاملاً مناسب نیست، زیرا یک سند حسابداری مالیات بر ارزش افزوده است و بند 1 هنر. 169، بند 3 هنر. 168 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. با این حال، هیچ مشکلی در این مورد وجود ندارد، زیرا معمولاً می توان با استفاده از فاکتور مشخص شده در صندوق، تعیین کرد که برای کدام تحویل پرداخت کرده اید.

اگر تحت چندین قرارداد یا تحویل به طور همزمان پرداخت می کنید، بهتر است برای هر قرارداد (تحویل) یک ماده مصرفی جداگانه برای پرداخت تهیه کنید. سپس به وضوح مشخص می شود که برای کدام تحویل چقدر پرداخت شده است.

هنگام نوشتن این صندوق در دفتر نقدی، در ستون 2 f را نشان دهید. و. O. نماینده، مشخصات وکالتنامه و نام تامین کننده با ذکر «پرداخت طبق قرارداد فلان کالا در فلان بارنامه».

محدودیت ها را فراموش نکنید

اولا،حواستان به محدودیت نقدی باشد. 100 هزار روبل است. تحت یک قرارداد ص 6 بخشنامه بانک مرکزی شماره 3073-U. اگر مقامات مالیاتی طی 2 ماه آینده تخلفی از حد مجاز را کشف کنند بخش 1 هنر. 4.5 قانون اداری فدراسیون روسیه، جریمه نقدی برای هر دو طرف شهرک در بخش 1 هنر. 15.1 قانون اداری فدراسیون روسیه.

ثانیاًبررسی کنید برای چه چیزی و از چه پولی می پردازید. برای پرداخت کالاها، کارها، خدمات، می توانید هم درآمد نقدی و هم سایر رسیدهای نقدی را خرج کنید. اما برای تسویه حساب های تحت قرارداد اجاره ملک، برای صدور و بازپرداخت وام و سود آن، باید از حساب جاری وجه نقد برداشت کنید و ص 4 بخشنامه بانک مرکزی شماره 3073-U.

سوم،اگر صحبت از صدور پیش پرداخت از صندوق نقدی در مقابل تحویل آتی است، به خاطر داشته باشید که وزارت دارایی به نوعی مخالف کسر مالیات بر ارزش افزوده از پیش پرداخت های نقدی است. بند 2 نامه های وزارت مالیه مورخ 06/03/2009 شماره 03-07-15 / 39. اما دادگاه ها با این موضوع موافق نیستند. فرمان 18 AAC مورخ 03.05.2011 شماره 18AP-3563/2011.

اگر در قرارداد شما با تامین کننده پول نقد وجود ندارد، این مانعی برای صدور پول به نماینده ای که با وکالت نامه آمده است نیست. به هر حال، وکالت نامه ای که تامین کننده برای دریافت وجه نقد صادر می کند، در اصل پیشنهادی برای تغییر روش پرداخت تعیین شده در قرارداد است و رضایت مدیریت شما برای پرداخت هزینه تحویل از صندوق، پذیرش این پیشنهاد است. . یعنی برای این کار لازم نیست توافق نامه اضافی برای قرارداد تنظیم شود. اما مهم این است که دستور مدیر مبنی بر صدور پول از صندوق نقدی نوشته شود - یا به صورت سند جداگانه یا به صورت امضا در صندوق.

پرداخت کالای تحویلی به تامین کننده هم به صورت نقدی و هم از طریق حواله بانکی امکان پذیر است. نحوه پرداخت با انتقال بانکی را در نظر بگیرید. برای این کار اسناد دستور پرداخت و صورت حساب بانکی را صادر می کنیم.
این نوع اسناد را می توان به روش های مختلفی باز کرد. برای مثال، دستور Documents > Bank and Cash desk را در نوار منو و سپس نوع مورد نیاز مجله اسناد را انتخاب کنید. همچنین می توانید دستور Documents > Payment orders را انتخاب کنید و سپس از دکمه Add برای صدور دستور پرداخت استفاده کنید. ما از راحت ترین راه استفاده خواهیم کرد. ما بر اساس دریافت کالا دستور پرداخت را صادر خواهیم کرد. برای این کار موارد زیر را انجام دهید:

1. در ژورنال رسید کالا، سندی را که برای آن پرداخت شده است انتخاب کنید.
2. روی دکمه Actions کلیک کنید و Based on را انتخاب کنید.
3. یک دستور پرداخت را از لیست باز شده انتخاب کنید.
4. بررسی کنید که فیلدهای دستور پرداخت پر شده باشند. مبلغ، نام حساب طرف مقابل، نوع، دستور پرداخت را مشخص کنید (شکل 29.5). با کلیک روی دکمه OK سند را ذخیره کنید.

برای صدور صورت حساب بانکی مبنی بر تایید پیشرفت پرداخت، دفترچه اسناد بانکی را با دستور Documents > Bank and Cash Desk > باز کنید.

خط صورت حساب بانکی (هزینه) و صورت حساب را تکمیل کنید (شکل 29.6). سند را ذخیره کنید. سند در خطوط مجله صورتحساب های بانکی (هزینه) ثبت می شود.

برنج. 29.5. انجام دستور پرداخت
فروش کالا
فروش کالا می تواند طبق طرح کامل انجام شود، زمانی که فاکتور صادر می شود (درخواست خریدار) سپس بر اساس فاکتور سند فروش مجدد کالا صادر می شود. پرداخت کالا هم به صورت نقدی و هم از طریق حواله بانکی امکان پذیر است. این طرح اجرایی را در نظر بگیرید.

صدور فاکتور برای خریدار
سند فاکتور تأییدیه رضایت برای پرداخت کالا است. این سند را می توان برای خریدار صادر کرد و سپس بر اساس آن یک بارنامه تنظیم کرد:

1. با انتخاب Documents > Buyers > Buyer Application، مجله سند را باز کنید و روی دکمه Add کلیک کنید.
2. شماره سند و تاریخ به طور خودکار توسط برنامه وارد می شود. طرف مقابل را انتخاب کنید. با کلیک بر روی دکمه Prices and Currency در نوار ابزار، نوع قیمت را مشخص کنید.
3. روی دکمه افزودن در نوار ابزار یا دکمه انتخاب کلیک کنید. یک نامگذاری را از فهرست نامگذاری انتخاب کنید.
4. مقدار مورد را مشخص کنید.
5. دکمه Save رکورد را ذخیره می کند اما پنجره سند را نمی بندد. اگر قرار باشد موقعیت بعدی به سند اضافه شود، این کار مفید است.
6. یک نام جدید انتخاب کنید. مقدار را مشخص کنید.
7. با کلیک روی دکمه OK سند را ذخیره کنید.

سند در مجله سفارشات مشتری ثبت می شود.

بیشتر در مورد موضوع پرداخت به تامین کننده:

1. ح. اصلاحات پرداخت ارائه دهنده
2. سازماندهی روابط اقتصادی با تامین کنندگان کالا. کنترل و حسابداری دریافت کالا از تامین کنندگان
3. 44. پرداخت متقابل: پرداخت با توجه به عملکرد، شایستگی، صلاحیت و مشارکت
4. 2.2.13. هزینه های دستمزد مطابق با قوانین فدراسیون روسیه برای مدت تعطیلات تحصیلی، هزینه های سفر به و از محل تحصیل.

مواردی وجود دارد که تامین کننده درخواست می کند بدهی محصول یا خدمات خریداری شده را نه به حساب جاری خود، بلکه پرداخت بدهی را به شخص ثالث پرداخت کند. در چنین شرایطی، تامین کننده یک توافق نامه اضافی برای قرارداد تنظیم می کند یا نامه ای را برای خریدار ارسال می کند که جزئیات گیرنده پرداخت را نشان می دهد. یک مثال ساده از انعکاس وضعیت مشابه در برنامه 1C را در نظر بگیرید: Enterprise Accounting 8 edition 3.0.

در مثال ما، شرکت خانه بازرگانی Kompleksny کالاهایی را از Monolit LLC به مبلغ 451،350 روبل دریافت کرد، کالاها اعتبار شد اما پرداخت نشد. تامین کننده خواستار پرداخت بدهی به حساب سازمان Sozvezdie LLC با ارسال نامه مربوطه به خریدار شد.

برای انعکاس واقعیت انتقال پولبخش "بانک و صندوق نقد" را باز کنید، مورد "صورت حساب بانکی"

سند "Write-off from the Account" را با کلیک بر روی دکمه "Write-off" ایجاد می کنیم. در فرم باز شده، نوع عملیات را پر کنید، در مورد ما "پرداخت به تامین کننده" خواهد بود، تاریخ، دریافت کننده را انتخاب کنید (طبق نامه تامین کننده)، حساب بانکی، مبلغ را پر کنید، شماره قرارداد و مورد جریان نقدی
در صورتی که صورتحساب های بانکی را از مشتری-بانک در برنامه آپلود کنید، فقط باید بررسی کنید که تمام فیلدهای سند پس از آپلود به درستی پر شده باشد.

ما سند را انجام می دهیم و به پست ها نگاه می کنیم. در حال حاضر هیچ حساب قابل پرداختی به گیرنده وجود ندارد، بنابراین ارسال بر اساس بدهی حساب 60.02 ایجاد می شود، یعنی برنامه نشان دهنده این واقعیت است که پیش پرداخت به یک تامین کننده جدید منتقل شده است.

اکنون ما OSV را در حساب 60 تشکیل می دهیم و بدهی وام به Monolit LLC را می بینیم

در مرحله بعد، باید بدهی بین Sozvezdie LLC و Monolit LLC را تسویه کنید تا تسویه حساب متقابل با هر یک از طرفین بسته شود. برای انجام این کار، سند "تعدیل بدهی" را پر کنید.
برگه "خریدها"، "تسویه حساب با طرف مقابل"، "تعدیل بدهی" را باز کنید

و دکمه "ایجاد" را فشار دهید

سند را به صورت زیر پر کنید:
- در قسمت "نوع عملیات"، "تغییر پرداخت پیش پرداخت" را انتخاب کنید.
- در قسمت "تنظیم پیش پرداخت" - "به تامین کننده"،
- در قسمت "در قبال بدهی" - "سازمان ما به شخص ثالث".
تاریخ افست و سازمان را نشان می دهیم، فیلدهای "تامین کننده" و "شخص ثالث" را پر کنید.

به طور مشابه، برگه "بدهی به شخص ثالث" را پر کنید

همچنین می توانید از دکمه «پر کردن» در پانل بالای سند استفاده کنید که در این صورت هر دو تب به طور همزمان پر می شوند.
ما سند را انجام می دهیم و به پست ها نگاه می کنیم.

حساب 60 در حسابداری سازمان برای انعکاس اطلاعات مربوط به تسویه حساب های انجام شده با تامین کنندگان و پیمانکاران برای اقلام موجودی دریافتی و همچنین کارهای انجام شده و خدمات ارائه شده، مازاد آنها، خدمات حمل و نقل دریافتی و غیره استفاده می شود.

حساب برای هزینه های اعتباری است حسابداریکالاها (کار انجام شده، خدمات ارائه شده) و با حساب های حسابداری آنها مطابقت دارد. در حسابداری مصنوعی، بدون توجه به ارزیابی ارزش ها در حسابداری تحلیلی، حساب بر اساس اسناد تسویه تامین کننده اعتبار می شود.

حساب برای مبلغ انجام تعهدات از جمله پیش پرداخت ها و پیش پرداخت ها (به طور جداگانه حساب می شود) بدهکار می شود و با حساب هایی که وجه نقد را ثبت می کنند مطابقت دارد.

حسابداری تحلیلی برای حساب 60 به طور جداگانه در زمینه هر حساب ارائه شده نگهداری می شود. در عین حال، لازم است این حسابداری به گونه ای سازماندهی شود که از دریافت اطلاعات لازم در مورد تامین کنندگان در مورد اسناد تسویه حساب که هنوز سررسید نشده اند، در مورد تامین کنندگان اسناد تسویه که به موقع پرداخت نشده اند، اطمینان حاصل شود. در مورد تامین کنندگان بر روی سفته های صادر شده که هنوز سررسید نشده اند، در مورد تامین کنندگان با اعتبار دریافتی و غیره.

از میان حساب های فرعی در حسابداری در حساب 60، معمولاً موارد زیر متمایز می شوند:

• - به طور مستقیم برای انعکاس تسویه حساب های متقابل با طلبکاران عمل می کند.
• - منعکس کننده پیش پرداخت ها به تامین کنندگان است.
• - یک حساب فرعی ویژه برای انعکاس اوراق بهادار؛

و همچنین حسابداری برای تسویه حساب های متقابل در c.u. و واحد پول:

• - آنالوگ برای حسابداری ارز؛
• - آنالوگ برای محاسبات در واحدهای معمولی؛
• - آنالوگ برای محاسبات در واحدهای معمولی.

60 شمارش فعال یا غیرفعال؟

از آنجایی که این حساب حسابداری می تواند شامل مطالبات و مطالبات باشد، حساب 60 به صورت فعال - غیرفعال در نظر گرفته می شود. یعنی در ترازنامه یک شرکت می تواند هم به دارایی و هم به بدهی اشاره کند.

نمونه ای از ترازنامه برای حساب 60

بیایید یک مثال از ترازنامه حساب 60 از برنامه محبوب 1C با جزئیات کامل در مورد حساب های فرعی و تجزیه و تحلیل ارائه دهیم:

به عنوان مثال، از SALT می توان دریافت که در سال گذشته ما به پیمانکار "Supplier LLC" 13681 روبل پرداخت کردیم و کالا یا خدمات را به مبلغ 154727 روبل دریافت کردیم. و کل بدهی موجودی پایانی وام 141046 است یعنی بدهی ما.

ورودی های پایه حسابداری برای حساب 60 با حساب های فرعی

برای حساب بدهی:

حساب Dt	حساب Kt	محتویات عملیات
60		بازپرداخت بدهی به تامین کننده از صندوق
60		بازپرداخت بدهی به تامین کننده به صورت غیر نقدی
60		بازپرداخت به تامین کننده بدهی به ارز خارجی
60		رد مبلغ اعتبار اسنادی استفاده شده برای تسویه حساب با تامین کننده
60		تسویه ادعاهای همگن متقابل منعکس شده است
60	66	ثبت مجدد بدهی به تامین کننده در وام کوتاه مدت
60	67	ثبت مجدد بدهی به یک تامین کننده در یک وام بلند مدت
60		نگهداری مبلغ ادعای شناسایی شده از وجوه قابل پرداخت به تامین کننده
60		برجسته حساب های پرداختنیبه دلیل انقضای مدت محدودیت شامل سایر درآمدها می شود
60		در حساب های دریافتنی به ارز خارجی که در سایر درآمدها لحاظ می شود

با اعتبار حساب:

حساب Dt	حساب Kt	محتویات عملیات
	60	تجهیزات خریداری شده نیازمند نصب
08	60	صورت‌حساب‌های تامین‌کننده برای پرداخت دارایی‌های غیرجاری به دست آمده پذیرفته می‌شوند
10	60
15	60	قیمت خرید موجودی ها در نظر گرفته شده است که برای آن اسناد تسویه حساباز تامین کنندگان دریافت نشده است
15	60	هزینه های مربوط به تهیه سهام در نظر گرفته می شود
19	60	مالیات بر ارزش افزوده بر دارایی های مادی اعتباری
20	60	بهای تمام شده کارهای (خدمات) انجام شده توسط پیمانکاران در هزینه ها لحاظ می شود
	60	به عنوان بخشی از هزینه های عمومی تولید، هزینه کار (خدمات) انجام شده توسط پیمانکاران در نظر گرفته می شود

در این مقاله متوجه خواهیم شد که تامین کنندگان چه کسانی هستند، حساب 60 برای چه چیزی است و چه معاملاتی منعکس کننده تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران است.

تامین کنندگان سازمان هایی هستند که موجودی و سایر دارایی ها را عرضه می کنند و همچنین خدمات مختلفی را ارائه می دهند و کارهای خاصی را انجام می دهند. حساب 60 برای حسابداری تسویه حساب با تامین کنندگان استفاده می شود.

حساب 60 - یعنی به طور همزمان دارایی ها و بدهی های شرکت را نگهداری می کند. دارایی ها و بدهی ها چیست و چه چیزی در مورد آنها صدق می کند - بخوانید. در مرحله بعد، در نظر بگیرید که چگونه ورودی های حساب 60 منعکس کننده تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران است.

حسابداری تسویه حساب با تامین کنندگان

اعتبار حساب 60 منعکس کننده هزینه کالاها و مواد ارسالی، کارهای انجام شده، خدمات انجام شده است. در بدهکار حساب 60 پرداخت کالا، کار، خدمات درج می شود.

بدهی حساب 60 مربوط به اعتبار حساب های نقدی (حساب های 50، 51، 52.55)، بستانکار حساب 60 مربوط به بدهکاری حساب های کالا، مواد، دارایی های ثابت، دارایی های نامشهود و سایر حساب های دارایی است (حساب 41، 10، 08، 43، 44، 20، 23، و غیره).

همراه با اقلام موجودی، تامین کننده اسناد اولیه مربوطه را نیز ارائه می دهد: بارنامه، اعمال، فاکتورها. بر اساس این اسناد، حسابدار یک پست را در رسید انجام می دهد: D10 (41، 08، ..) K60. مبلغی که برای آن ارسال می شود باید با مجموع مشخص شده در اسناد تامین کننده بدون مالیات بر ارزش افزوده مطابقت داشته باشد.

اگر سازمان پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده باشد، مبلغ مالیات به حساب جداگانه ای اختصاص می یابد. 19 سیم کشی D19 K60. علاوه بر این، مالیات بر ارزش افزوده با پست D68 برای کسر ارسال می شود. VAT K19. در عین حال، باید به خاطر داشت که ارسال در جهت مالیات بر ارزش افزوده برای کسر فقط بر اساس فاکتور ارائه شده توسط تامین کننده قابل انجام است. اگر این سند در دسترس نیست، یا باید آن را دریافت کنید یا اشیای قیمتی را با هزینه کل دریافت کنید.

یعنی هنگام دریافت چیزی از یک تامین کننده، باید مبلغ دریافتی را به دو جزء تقسیم کرد: مبلغ بدون مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر ارزش افزوده. مبلغ بدون مالیات بر ارزش افزوده به بدهکار حسابداری دارایی ارسال می شود، مالیات بر ارزش افزوده برای بازپرداخت از بودجه (جهت کسر) اختصاص می یابد.

اگر سازمان پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده نباشد، مبلغ به اجزاء تقسیم نمی شود، ارزش های دریافتی با هزینه کل ذکر شده در اسناد محاسبه می شود.

دو حالت برای تسویه حساب متقابل با تامین کنندگان وجود دارد:

• پرداخت کالا، مواد و غیره پس از دریافت؛
• انتقال پیش پرداخت (پیش پرداخت) که بر اساس آن تأمین کننده قبلاً حمل و نقل را انجام می دهد.

در حالت اول، حساب 60 به عنوان یک حساب منفعل عمل می کند: در زمان دریافت کالا، اعتبار حساب منعکس کننده حساب های قابل پرداخت سازمان به تامین کننده (مسئولیت شرکت) خواهد بود و بدهی آن را بازپرداخت می کند. بدهی (کاهش بدهی).

در حالت دوم، حساب 60 به صورت فعال رفتار خواهد کرد: هنگام انتقال پیش پرداخت از بدهکار حساب 60، مطالبات تامین کننده به سازمان (دارایی) تشکیل می شود و این پیش پرداخت به صورت اعتباری (کاهش دارایی) تسویه می شود.

در نظر بگیرید که کدام پست منعکس کننده حسابداری تسویه حساب با تامین کنندگان در هر دو مورد است.

پرداخت پس از دریافت کالا و مواد

در این صورت، ابتدا دارایی ها، آثار، خدمات را از تامین کننده دریافت کرده و به حساب مربوطه بدهکار می کنیم. پس از آن، با بازپرداخت بدهی، هزینه تحویل را پرداخت می کنیم. سیم کشی به این شکل است.

ارسال ها در حساب 60:

حسابداری برای تسویه پیش پرداخت های صادر شده

سازمان ابتدا مقدار معینی پول - پیش پرداخت را منتقل می کند، پس از آن تامین کننده در مقابل این پیش پرداخت تحویل می دهد.

حسابداری در این مورد کمی پیچیده تر است. شما باید یک حساب فرعی اضافی 2 "پیش های صادر شده" در حساب 60 باز کنید، در حالی که حساب فرعی 1 منعکس کننده تسویه حساب با تامین کننده در حالت کلی است.

هنگام انتقال پیش پرداخت، مبلغ آن با ارسال D60/2 K50 (51، 52) به حساب بدهکار 60/2 واریز می شود. پس از آن، تامین کننده تحویل، ارائه خدمات یا انجام کار می دهد. مقادیر دریافتی با ارسال D10 (41، 08 ...) K60 / 1 به حساب های مربوطه بدهکار می شود.

آخرین ارسال باید پیش پرداخت را جبران کند - D60 / 1 K60 / 2.

حساب فرعی 2 "پیش های صادر شده" بسته است، تامین کننده و خریدار به یکدیگر بدهی ندارند.

آگهی های حسابداری پیش پرداخت های صادر شده:

حسابداری برات سفته صادره

یکی دیگر از راه های ممکن برای پرداخت هزینه خدمات تامین کننده، صدور سفته برای وی است که بر اساس آن سازمان متعهد می شود که بدهی را در مدت ذکر شده در سفته پرداخت کند.