حساب 60 در حسابداری اصلی ترین حسابی است که تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران در نظر گرفته می شود. شمارش 60 یک شمارش فعال - غیرفعال است. می تواند هم مانده بدهی و هم اعتبار داشته باشد. بنابراین، هنگامی که طرف مقابل زیاد باشد، خطاهای ارسال وجود دارد. اما می توان از آنها اجتناب کرد.
حساب 60 در بخش IV "محاسبات" نمودار حساب ها و دستورالعمل ها برای استفاده از آن ارائه شده است. حساب 60 برای منعکس کردن اطلاعات مربوط به بدهی به تامین کنندگان و پیمانکاران برای ارزش های دریافت شده اما پرداخت نشده مورد نیاز است. همچنین، حساب 60 منعکس کننده انتقال پیش پرداخت ها به سمت تحویل آتی ملک یا انجام کار است.
کاربرد شمارش 60
در اعتبار حساب 60 بهای تمام شده دارایی ها، کارها و خدمات پذیرفته شده برای حسابداری در نظر گرفته می شود. حسابهای متناظر آنهایی هستند که دارایی ها یا هزینه ها را ثبت می کنند. به روشی مشابه، حساب 60 هزینه های تحویل اشیاء قیمتی و همچنین پردازش یا اصلاح آنها را منعکس می کند. تراکنش های اصلی را در جداول و مثال ها نشان خواهیم داد.
هنگام خرید دارایی بدون پیش پرداخت، از حساب 60 در حسابداری به شرح زیر استفاده می شود:
ما استفاده از حساب 60 را هنگام خرید دارایی بدون پیش پرداخت با مثال هایی نشان خواهیم داد - به طور جداگانه برای موارد خرید سیستم عامل و کالاهای نصب نشده.
مثال 1
Symbol LLC در ماه ژوئن یک ساختمان انبار را به قیمت 994000 روبل از جمله مالیات بر ارزش افزوده فروشنده به مبلغ 144000 روبل خریداری کرد. در همان ماه، سیمبل اسنادی را برای ثبت دولتی ملک ارائه کرد و به فروشنده پرداخت کرد. حساب 60 در این عملیات به شرح زیر درگیر است:
بدهکار 08 اعتبار 60
- 800000 روبل. (944000 روبل - 144000 روبل) - ساختمان انبار برای حسابداری پذیرفته شد.
بدهکار 19 اعتبار 60
- 144000 روبل. - مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" در هزینه ساختمان در نظر گرفته می شود.
بدهکار 60 اعتبار 51
- 944000 روبل. – ساختمان به فروشنده پرداخت شد.
مثال 2
در ماه مه ، Symbol LLC کالاهایی را برای فروش به مبلغ 944000 روبل از جمله مالیات بر ارزش افزوده تامین کننده به مبلغ 144000 روبل خریداری کرد. در همان ماه، سیمبل هزینه کالا را پرداخت کرد. 60 بشمار حسابداریبه این صورت اعمال می شود:
بدهکار 41 اعتبار 60
- 800000 روبل. (944000 روبل - 144000 روبل) - کالاها برای حسابداری پذیرفته می شوند.
بدهکار 19 اعتبار 60
- 144000 روبل. - مالیات بر ارزش افزوده "ورودی" در بهای تمام شده کالا در نظر گرفته می شود.
بدهکار 60 اعتبار 51
- 944000 روبل. - کالا به تامین کننده پرداخت شده است.
هنگام خرید کار یا خدمات بدون پیش پرداخت، ارسال به فاکتور 60 به دلیل انجام سفارش بستگی دارد:
استفاده از حساب 60 را هنگام خرید آثار یا خدمات بدون پیش پرداخت با استفاده از یک مثال عددی نشان خواهیم داد.
مثال 3
Symbol LLC یک شرکت پیمانکاری را برای بازسازی دفتر در ماه ژوئن استخدام کرد. هزینه تعمیر کار 94400 روبل است، از جمله مالیات بر ارزش افزوده تامین کننده 14400 روبل. اعتبار 60 حساب مربوط به حساب های زیر است:
بدهکار 26 اعتبار 60
- 80000 روبل. (94,400 روبل - 14,400 روبل) - کار تعمیر در نظر گرفته شد.
بدهکار 19 اعتبار 60
- 14400 روبل. - مالیات بر ارزش افزوده در تعمیر کار در نظر گرفته می شود.
بدهکار 60 اعتبار 51
- 94400 روبل. - برای انجام کار به پیمانکار پرداخت می شود.
و اگر بهای تمام شده کار یا خدمات، قیمت فلان دارایی را تشکیل می دهد، مطابقت حساب 60 متفاوت است.
مثال 4
Symbol LLC برای خرید تجهیزات به خدمات مشاوره نیاز دارد. هزینه خدمات بالغ بر 94400 روبل با احتساب مالیات بر ارزش افزوده 14400 روبل است. اعتبار حساب 60 به این صورت عمل می کند:
بدهکار 08 اعتبار 60
- 80000 روبل. (94,400 روبل - 14,400 روبل) - خدمات در هزینه تجهیزات گنجانده شده است.
بدهکار 19 اعتبار 60
- 14400 روبل. - مالیات بر ارزش افزوده خدمات در نظر گرفته شده است.
بدهکار 60 اعتبار 51
- 94400 روبل. - برای خدمات پرداخت می شود.
بدهی 60 مبالغی را ثبت می کند که به تامین کنندگان یا پیمانکاران در پرداخت برای اشیاء قیمتی، کارها یا خدمات دریافتی منتقل شده است. همچنین حساب 60 برای مبالغ پیش پرداختی که برای تحویل آتی این یا آن ملک، انجام کار یا ارائه خدمات منتقل می شود، بدهکار می شود. برای انجام این کار، یک حساب فرعی اضافی به آن اضافه می شود، به عنوان مثال، 60.01 "محاسبات برای پیش پرداخت های صادر شده".
ارسال به حساب 60: حسابداری پیش پرداخت و پیش پرداخت
همانطور که در بالای 60 گفتیم، حساب حسابداری هنگام حسابداری برای پیش پرداخت ها و پیش پرداخت ها استفاده می شود. ما ورودی های حسابداری برای ثبت این معاملات را در جدول خلاصه می کنیم:
|
بدهی |
اعتبار |
||
|
ثبت های حسابداری هنگام صدور پیش پرداخت (پیش پرداخت) به تامین کننده (پیمانکار) |
|||
|
مطالبات تعهدی به تامین کننده (پیمانکار) برای پیش پرداخت (پیش پرداخت) صادر شده برای تحویل آتی موجودی، انجام کار، ارائه خدمات |
|||
|
برای کسر مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت (پیش پرداخت) صادر شده به فروشنده پذیرفته شده است |
|||
| ثبت حسابداری هنگام بازگرداندن مبلغ پیش پرداخت (پیش پرداخت) صادر شده به تامین کننده (پیمانکار) | |||
|
حساب 60 حساب فرعی «تسویه پیش پرداخت صادر شده» |
سازمان بدهی تامین کننده (پیمانکار) را بابت پیش پرداخت (پیش پرداخت) صادر شده به وی برای تامین موجودی، انجام کار، ارائه خدمات پرداخت کرده است. |
||
|
حساب 76 حساب فرعی "مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت صادر شده" |
حساب 68 حساب فرعی "محاسبات مالیات بر ارزش افزوده" |
با ورود معکوس مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت به بودجه، که قبلاً برای کسر در پیش پرداخت صادر شده (پیش پرداخت) ارائه شده بود، بازیابی شد. |
|
|
68 حساب فرعی "محاسبات مالیات بر ارزش افزوده" |
حساب 76 حساب فرعی "مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت صادر شده" |
مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت به بودجه، که قبلاً برای کسر پیش پرداخت (پیش پرداخت) ادعا شده بود، معکوس شده است. |
|
تجزیه و تحلیل حساب 60
تمام عملیات در حساب 60 را می توان به صورت شماتیک نشان داد:
مکاتبات مربوط به اعتبار 60 حساب با ترتیب مجله نشان داده شده است:
مکاتبات برای بدهکار 60 حساب برای پیش پرداخت به این صورت است:
حساب 60: حسابداری تحلیلی
تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران (حساب 60) در حسابداری تحلیلی سازمان به تفصیل آمده است. تجزیه و تحلیل برای هر فاکتور ارسال شده و برای هر تامین کننده یا پیمانکار انجام می شود. طبق نمودار حسابداری، حسابداری تحلیلی برای حساب 60 باید فرصتی برای به دست آوردن اطلاعات فراهم کند:
- هر تأمین‌کننده‌ای که فاکتوری صادر کرده است که پرداخت آن سررسید نشده است.
- به هر عرضه کننده ای که بدهی آنها به موقع پرداخت نشده است
- در مورد پیش پرداخت های صادر شده برای تامین کنندگان؛
- در میزان اعتبار تجاری ارائه شده توسط تامین کنندگان؛
- برای بدهی رسمی شده توسط صرافی.
در مقاله ای جداگانه در مورد آن صحبت کردیم. در این مشاوره بر روی حسابداری تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران تمرکز خواهیم کرد.
حساب 60 "تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران"
پاسخ به سؤالات مربوط به نحوه نگهداری حسابداری تسویه حساب ها با تأمین کنندگان و مشتریان، پرسنل دستمزد، مؤسسان و غیره در نمودار حساب ها و دستورالعمل های اعمال آن موجود است (دستورالعمل وزارت دارایی مورخ 31 اکتبر 2000 شماره 94n) .
اگر به طور خلاصه در مورد حسابداری تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران صحبت کنیم، این حسابداری در حساب 60 "تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران" نگهداری می شود. آیا شمارش 60 فعال است یا غیرفعال؟ این حساب فعال-غیرفعال است. به این معنی که موجودی این حساب تسویه حساب می تواند بدهکار یا اعتباری باشد. بر این اساس، در ترازنامه، مانده حساب 60 بسته به نوع بدهی، می تواند هم به عنوان دارایی و هم به عنوان بدهی منعکس شود.
مشخصات دقیق حساب 60 در دستورالعمل استفاده از نمودار حساب ها آمده است.
بنابراین، حساب 60 اطلاعات مربوط به تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران را برای موارد زیر خلاصه می کند:
- اقلام موجودی دریافتی، کارهای انجام شده پذیرفته شده و خدمات مصرف شده، از جمله تامین برق، گاز، بخار، آب و غیره و همچنین برای تحویل یا پردازش دارایی های مادی، اسناد تسویه حسابپذیرفته شده و مشروط به پرداخت از طریق بانک؛
- موجودی و مواد، کارها و خدماتی که اسناد پرداخت آنها از تامین کنندگان یا پیمانکاران دریافت نشده است (به اصطلاح تحویل بدون فاکتور).
- اقلام موجودی مازاد شناسایی شده در حین پذیرش آنها؛
- خدمات حمل و نقل دریافتی، از جمله محاسبات برای کسری و اضافه هزینه تعرفه (حمل و نقل) و همچنین برای انواع خدمات ارتباطی و غیره.
بهای تمام شده دارایی ها، کارها و خدمات پذیرفته شده برای حسابداری در بدهکار حسابداری دارایی و هزینه های مربوطه و اعتبار حساب 60 منعکس می شود. در این حالت، معاملات حساب 60 بر مبنای تعهدی حساب می شود: پرداخت های به دست آمده. دارایی های مادی، کارهای پذیرفته شده یا خدمات مصرف شده بدون توجه به زمان پرداخت در حساب 60 منعکس می شود.
و حساب 60 در حسابداری بابت مبالغ پرداختی بدهکار می شود. در عین حال، در مکاتبات، به عنوان مثال، با حساب 51 "حساب های جاری"، بدهی حساب 60 نه تنها بازپرداخت بدهی به تامین کننده، بلکه وقوع مطالبات را هنگام انتقال پیش پرداخت به او نشان می دهد.
حسابداری تحلیلی تسویه حساب با تامین کنندگان
دستورالعمل استفاده از نمودار حساب ها بیان می کند که حسابداری تحلیلی در حساب 60 برای هر فاکتور ارسالی انجام می شود و تسویه حساب ها به ترتیب پرداخت های برنامه ریزی شده برای هر تامین کننده و پیمانکار انجام می شود.
علاوه بر این، حسابداری تحلیلی تسویه حساب ها با تامین کنندگان و پیمانکاران باید به گونه ای سازماندهی شود که امکان دستیابی به داده های لازم توسط تامین کننده را از طریق:
- پذیرفته شده و سایر اسناد پرداختی که مهلت پرداخت آنها هنوز نرسیده است.
- اسناد تسویه حساب به موقع پرداخت نشده است.
- تحویل بدون فاکتور؛
- پیش پرداخت های صادر شده؛
- قبوض صادر شده که دوره پرداخت آنها هنوز نرسیده است.
- صرافی های معوق؛
- دریافت وام تجاری و غیره
تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران: ارسال (نمونه)
هنگام حسابداری تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران، ورودی ها معمولا استاندارد هستند.
بنابراین، برای پرداخت به تامین کننده، بسته به روش پرداخت (نقدی، پرداخت غیر نقدی، پرداخت های ارزی) موارد زیر انجام می شود:
حساب بدهکار 60 - حساب های اعتباری 50 "نقد" ، 51 ، 52 "حساب های ارزی" و غیره.
بنابراین، ورودی حسابداری D 60 K 51 به این معنی است که وجوه از حساب جاری به تأمین کننده منتقل شده است و در صورت بازپرداخت بدهی تأمین کننده یا انتقال پیش پرداخت از حساب ارزی، ارسال D 60 K 52 انجام می شود.
در این حالت برای حسابداری پیش پرداخت های صادر شده در حساب 60 معمولاً یک حساب فرعی جداگانه افتتاح می شود.
هنگام پرداخت به تامین کنندگان، ورودی های خرید مواد، کالاها، آثار و خدمات به شرح زیر است:
حساب بدهکار 10 «مواد»، 08 «سرمایه گذاری در دارایی های غیرجاری»، 20 «تولید اصلی»، 26 «هزینه های تجاری عمومی»، 41 «کالا»، 44 «هزینه های فروش» و غیره. - اعتبار حساب 60.
اگر دارایی‌ها، آثار و خدمات خریداری‌شده مشمول مالیات بر ارزش افزوده می‌باشند، پست‌های زیر هم‌زمان انجام می‌شود:
حساب بدهکار 19 "مالیات بر ارزش افزوده دارایی های خریداری شده" - حساب اعتباری 60.
ارسال به تامین کنندگان به سوابق مربوط به تشکیل و پرداخت بدهی محدود نمی شود. بدين ترتيب بدهيهاي با تأمين كنندگان و پيمانكاران كه مدت زمان آنها منقضي شده است و همچنين در ساير موارد بر اساس نتايج موجودي، توجيه كتبي و دستور مدير به نتايج مالي سازمان رد مي شود. وقتی نوشته شد حساب های پرداختنییک ورودی حسابداری انجام می شود:
بدهکار حساب 60 - اعتبار حساب 91 «سایر درآمدها و هزینه ها»، حساب فرعی «سایر درآمدها».
هنگام حذف حساب های دریافتنی برای تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران، یک ورودی معکوس ایجاد می شود:
حساب بدهکار 91، حساب فرعی "سایر هزینه ها" - حساب اعتباری 60.
ترازنامه حساب 60 به شما کمک می کند تا بررسی کنید که آیا تراکنش ها به درستی منعکس شده اند یا خیر. هنگام ایجاد تراکنش برای محصولات دریافتی.
نمک 60: چگونه بخوانیم؟
ترازنامه به عنوان گزارشی از وضعیت تسویه حساب با تامین کنندگان عمل می کند. وجود مقادیر با منهای در آن نشان دهنده داده های وارد شده نادرست است. هنگام کار با یک تامین کننده تحت چندین قرارداد، حسابداری حساب 60 باید در چارچوب حساب های فرعی و طرف مقابل انجام شود، جزئیات تجزیه و تحلیل به سطح توافقات بین شرکت ها می رسد.
مانده اعتباری حساب 60 را می توان با معاملات زیر تشکیل داد:
- D08 - K60، در صورتی که حساب های دارایی های غیرجاری به دست آمده برای حسابداری پذیرفته شود.
- D10, 41 – K60 در موارد دریافت مواد یا کالا.
- D20، 25، 26، 28 - K60 هنگام منعکس کننده هزینه کار انجام شده یا خدمات ارائه شده توسط پیمانکاران.
- D50, 51, 52 – K60 – تامین کننده پول را پس داد.
مانده اعتباری در حساب 60 نشان دهنده وجود بدهی شرکت برای کالاهایی است که قبلاً ثبت شده یا خدمات ارائه شده و شناسایی شده است. در حسابداری تحلیلی، مانده طبق حساب فرعی 60.01 تشکیل می شود.
گردش بدهی بر اساس معاملات پر می شود:
- D60 - K50، 51، 52، 55 هنگام بازپرداخت بدهی یا بخشی از آن به تامین کننده.
- D60 - K62، در صورتی که دعاوی متقابل جبران شده باشد.
- D60 - K66 - مکاتبات در مواردی رخ می دهد که وضعیت بدهی به تامین کننده شکل جدیدی به خود می گیرد - وام کوتاه مدت.
مانده بدهی حساب 60 نشان دهنده وجود حساب های دریافتنی است. یعنی شرکت با تامین کننده (برای خدمات - با پیمانکار) قرارداد منعقد کرده و پیش پرداخت - جزئی یا کامل را انجام داده است. تا زمانی که محصولات کالایی به همراه اسناد پشتیبان توسط شرکت دریافت نشود، موجودی در حساب باقی می ماند.
نمک 60 - چگونه نتایج را بخوانیم؟ مانده ها باید به شکل گسترده - توسط طرفین و قراردادها مشاهده شوند. این رویکرد به شما امکان می دهد به موقع دریابید که چرا هنوز وجوه منتقل نشده است و کدام تامین کنندگان ارسال کالا را به تاخیر می اندازند. این کار آشتی با طرف مقابل را آسان تر می کند و به جلوگیری از مجازات کمک می کند.
گردآوری SALT برای حساب 60 با استفاده از یک مثال
در 10 ژوئیه 2016، Class LLC پیش پرداختی را به حساب Eurostik LLC برای محصولات تجاری به مبلغ 118،000 روبل، از جمله مالیات بر ارزش افزوده 18،000 روبل واریز کرد. یک هفته بعد در تاریخ 26 تیر 1395 کالا به صورت کامل ارسال و دریافت شد.
- D60.02 - K51 به مبلغ 118000 روبل. – انتقال پیش پرداخت از حساب جاری منعکس شده است.
- D10 - K60.01 به مبلغ 100000 روبل. - ارسال کالا منعکس شده است.
- D19 - K60.01 به مبلغ 18000 روبل. - ولتاژ ورودی؛
- D60.01 - K60.02 به مبلغ 118000 روبل. - حساب های فرعی تسویه شده است.
تاریخ
موجودی اولیه
انقلاب
تراز نهایی
طرف مقابل
حساب فرعی
Eurostik LLC
Eurostik LLC
Eurostik LLC
در مثال، SALT 60 حساب نشان می دهد که از 10 ژوئیه، Class LLC پیش پرداخت های معوق داشته است. پیش پرداخت تحت پوشش تحویل کالا در 17 جولای بود. در نتیجه موجودی حساب صفر شد. در صورت عدم تسویه حساب های فرعی، موجودی آنها به ترازنامه منتقل می شود. پیامد آن تحریف داده ها در دارایی ها و بدهی های گزارش خواهد بود. با درک این سوال که مانده بدهی حساب 60 و مانده های اعتباری روی آن به چه معناست، می توانید حسابداری و حسابداری مدیریت خود را بهینه کنید.
کلید موفقیت در کسب و کار، بیش از حد درآمد بر هزینه است. در حسابداری کلیه معاملات در ترازنامه ثبت می شود. اما برخی از کارآفرینان توجه کافی به پیگیری بدهی های خود ندارند و این شرط لازم برای شناسایی خطاها و نادرستی های روزانه است. بیشترین به روشی سادهبررسی تسویه حساب های متقابل تجزیه و تحلیل ترازنامه برای حساب های تسویه با تامین کنندگان و مشتریان است.
خرید تمام اشیاء قیمتی خریداری شده، مواد برای تولید و کالاهای برای فروش مجدد، ارتباطی با طرف مقابل - فروشندگان ایجاد می کند. هنگام تنظیم قراردادها، لازم است روش تسویه حساب تحت توافق نامه های اجرا شده را در نظر بگیرید. معمولا تسویه حساب های متقابل با انتقال پولممکن است به ترتیب زیر رخ دهد:
- پیش پرداخت برای اقلام موجودی.
- پس‌پرداخت (مدتی را مشخص می‌کند که طی آن وجه کالا باید منتقل شود).
60 بشمار
این حساب برای خلاصه کردن کلیه معاملات بین سازمان و تامین کنندگان و پیمانکاران آن مانند:
- دریافت مواد، کالا یا کار؛
- مصرف خدمات، از جمله داده های برق مصرف شده، گاز، آب و غیره؛
- پرداخت برای کالاها، کارها، خدمات.
تمام تراکنش های تحویل بدون توجه به اینکه آیا پرداختی برای آنها انجام شده است یا خیر نمایش داده می شود.
توجه! حساب 60 فعال - غیرفعال است، یعنی در ابتدا و انتهای زمان تجزیه و تحلیل، مانده بدهی و اعتبار را می توان نمایش داد.
شکل بصری تر ارزیابی تعامل با تامین کنندگان برای یک دوره، تهیه ترازنامه است.
گردش مالی - ترازنامه برای تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران
شکل گیری آن یکی از عناصر کلیدی است که امکان کنترل جریان اسناد در شرکت را برای گزارش بیشتر در سازمان فراهم می کند. مسئولان مالیات
ساختار بیانیه
به طور کلی با شکل زیر نشان داده می شود:
ترازنامه حساب 60
ستون اول شامل نام تمام فروشندگان است. موجودی افتتاحیه به شما این امکان را می دهد که بدهی ها و پیش پرداخت های قبلی را مشاهده کنید. مانده بدهی نشان دهنده انتقال وجوه انجام شده است که برای آن مواد تحویل داده نشده است یا اسناد به موقع به بخش حسابداری ارسال نشده است. برای وام - مجموع تمام اقلام موجودی دریافت شده که خرید آنها پرداخت نشده است.
در طول این دوره، تسویه حساب های متقابل فعلی ایجاد می شود. مانند موجودی، تمام پرداخت‌ها در گردش بدهی و دریافت‌ها در گردش اعتبار لحاظ می‌شود. مدت زمان تجزیه و تحلیل به صورت دلخواه انتخاب می شود (از عملیات در یک روز خاص تا هر بازه انتخابی تصادفی). موجودی پایان هر گونه مشکل حل نشده در مورد منابع را نشان می دهد و به شما امکان می دهد جریان اسناد و پرداخت ها را به وضوح پیگیری کنید.
نصیحت! هنگام نگهداری حسابداری در محصولات نرم افزاری تخصصی، می توانید نه تنها در نظر بگیرید فرم کلیمحاسبات، بلکه صورت‌های جداگانه برای پیش‌پرداخت‌ها و خریدها.
نمونه پر کردن
این سازمان یک کامپیوتر جدید به قیمت 20000 روبل خریداری کرد. طبق شرایط قرارداد، پرداخت می تواند در اقساط 5000 روبل در ماه انجام شود. در حسابداری، این اقدامات در ورودی های زیر منعکس می شود:
- Dt10 Kt 60 - 20000 یک کامپیوتر از تامین کننده دریافت کرد
- D60 Kt51 - 5000 اولین پرداخت را روی رایانه منتقل کرد
بر اساس نتایج بررسی تسویه حساب های متقابل، می بینیم که بدهی سازمان به طرف مقابل در پایان دوره 15000 روبل است. ردیابی داده های بدهی ضروری است تا شرکت های فروشنده علاقه مند به همکاری با شرکت باشند.
خطاهایی که رخ می دهد
در عصر توسعه فعال فناوری، روش دستی رسم فاکتورها تقریباً هرگز مورد استفاده قرار نمی گیرد، اما محصولات نرم افزاری مختلف به طور گسترده ای مورد استفاده قرار می گیرند، که رهبران آن توسعه های 1C هستند. برای تجزیه و تحلیل بهتر وضعیت کلیه پرداخت ها و دریافت ها می توان ثبت های حسابداری در آنها ایجاد کرد.
مزیت استفاده از ترازنامه در 1C برای کنترل، توانایی تجزیه و تحلیل نه تنها بیانیه کلی، بلکه در نظر گرفتن پیش پرداخت های جداگانه (60.02) و بدهی حاصل برای کالاها، کارها، خدمات دریافتی (60.01) است. علاوه بر این، از بیانیه می توانید به طور خاص برای معاملات با طرف مقابل معین به تجزیه و تحلیل حساب بروید و در صورت بروز سؤال، بلافاصله وجود یا عدم وجود اسناد را مشاهده کنید.
شرایطی وجود دارد که همان مقدار در 60.01 و 60.02 وارد گردش می شود و با هم همپوشانی ندارد. این ممکن است در درجه اول به دلیل نقض توالی اسناد باشد. اگر اجرای مجدد تغییری در وضعیت ایجاد نکرد، باید به ارتباط احتمالی پرداخت‌ها و دریافت‌ها به قراردادها یا حسابهای مختلف توجه کنید.
نحوه ایجاد ترازنامه برای حساب 60 در 1C را می توان در ویدیو مشاهده کرد:
تسویه حساب با خریداران و مشتریان
خریداران و مشتریان هر سازمانی کلید دریافت درآمد هستند. فروشندگان برای گسترش تجارت خود و جستجوی مشتریان بالقوه در یک بازار بسیار رقابتی، نه تنها به انواع تخفیف ها و تبلیغات، بلکه به پرداخت های معوق نیز متوسل می شوند. در اینجا نیاز به بررسی روزانه تسویه حساب های متقابل وجود دارد. کلیه معاملات با مشتریان در حساب 62 ثبت می شود.
توجه! حساب 62 نیز فعال - غیرفعال است، یعنی در ابتدا و انتهای بازه زمانی انتخاب شده، مانده بدهی و اعتبار هر دو قابل نمایش است.
امتیاز 62
تمامی تسویه حساب ها با خریداران و مشتریان در این حساب شکل می گیرد، یعنی:
- فروش محصولات تولیدی خود؛
- کالاهای فروخته شده؛
- خدمات ارائه شده؛
- دریافت پیش پرداخت در مقابل تحویل های آینده؛
- پرداخت از خریداران
برای بررسی دقیق تسویه حساب با مشتریان، می توان از ترازنامه نیز استفاده کرد.
گردش مالی - ترازنامه برای تسویه حساب با مشتریان
به شما امکان می دهد داده ها را برای همه مشتریان برای شناسایی بدهی ها خلاصه کنید. مانند تسویه حساب با تامین کنندگان، ترازنامه 62 حساب امکان تجزیه و تحلیل شاخص های دوره را در یک زمینه فراهم می کند.
ساختار
مانده بدهی در ابتدا و پایان دوره بیانگر شرایط انجام نشده توافق است، یعنی تعهدات مندرج در قرارداد به مشتریان انجام شده است، اما پرداختی دریافت نشده است. مانده اعتباری نشان دهنده وجود کالاهای ارسال نشده است. گردش مالی که معاملات را در مدت زمان انتخاب شده ثبت می کند: بدهی - حمل و نقل، اعتباری - پرداخت های دریافتی.
حسابداری پرداخت ها به تامین کنندگان یکی از مهم ترین بخش های حسابداری است. صرف نظر از زمینه ای که شرکت در آن فعالیت می کند، فعالیت آن بدون جذب کالا یا خدمات از سازمان های خارجی غیرممکن است. حسابداری تسویه حساب با تامین کنندگان در حساب 60 "تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران" انجام می شود. برای داشتن اطلاعات کامل در مورد وضعیت تسویه با طرف مقابل برای یک دوره زمانی خاص، فعالیت های تحلیلی دوره ای مورد نیاز است. در این صورت منبع اصلی اطلاعات در حسابداری گردش حساب 60 می باشد.
ویژگی های 60 اکانت
با توجه به ساختار آن ، حساب 60 فعال - غیرفعال است ، زیرا مانده نهایی را می توان به ترتیب با بدهی حساب یا اعتبار تشکیل داد:
- موجودی اعتباری در یک حساب زمانی ایجاد می شود که شرکت قبلاً کالا یا خدماتی را از تامین کنندگان دریافت کرده باشد.
- در صورت بازپرداخت شرکت، یک ارسال به حساب بدهکار 60 در مکاتبات با حساب های حسابداری نقدی تشکیل می شود. تعهدات مالیبرای مقادیر تحویل شده
برای این حساب، توصیه می شود حسابداری تحلیلی را نه تنها در زمینه هر طرف مقابل، بلکه در چارچوب هر قرارداد منعقد شده با یک شریک سازماندهی کنید.
گردش مالی در حساب برای تسویه حساب با تامین کنندگان می تواند نه تنها برای حساب به عنوان یک کل، بلکه در رابطه با هر طرف مقابل نیز تشکیل شود. چنین گزارشی در ذات خود می تواند مبنایی برای آشتی منظم تسویه حساب های متقابل و همچنین موجودی مطالبات و مطالبات باشد.
ساختار و مفهوم گردش مالی 60 حساب
برای اینکه گردش حساب به درستی شکل بگیرد باید تمام اسناد اولیه در نظر گرفته شود.
ترازنامه یک جدول است که از ستون های زیر تشکیل شده است:
- حساب حسابداری؛
- طرف مقابل. اگر نیاز به تجزیه و تحلیل اطلاعات مربوط به طرف مقابل باشد، این ستون فهرست کاملی از طرف‌های متقابل سازمان را که در حساب 60 ثبت شده‌اند، یا یک تامین‌کننده خاص را نشان می‌دهد.
- تعادل در ابتدای دوره. این ستون به دو ستون - بدهکار و اعتبار تقسیم می شود. بسته به بدهی یا اعتباری بودن مانده افتتاحیه، مبلغ در یکی از این ستون ها منعکس می شود.
- معاملات دوره ای این ستون همچنین به بدهی و اعتبار تقسیم می شود و در نظر گرفته شده است که هم دریافت کالا یا خدمات از تامین کننده و هم انتقال پرداخت برای ارزش های تحویل شده را منعکس کند. گردش اعتبار از طریق اسناد حسابداری دریافتی از تامین کننده شکل خواهد گرفت. اینها ممکن است شامل یادداشت های تحویل، گواهی کار انجام شده و فاکتورها باشد. گردش بدهی در ترازنامه منعکس کننده پرداخت های سازمان است که به طرف مقابل منتقل می شود.
- آخرین ستون، که به یک ستون بدهی و یک ستون اعتباری تقسیم می شود، برای افشای اطلاعات مربوط به مانده پایانی تشکیل شده در آخرین روز دوره مورد بررسی استفاده می شود.
مزیت قابل توجه این گزارش تحلیلی این است که می توانید مطلقاً هر دوره زمانی را تجزیه و تحلیل کنید. برخلاف صورت های مالی که همانطور که مشخص است عکسی از وضعیت حسابداری در یک تاریخ خاص است، استفاده از ترازنامه این امکان را می دهد که بر اساس نیازهای شرکت، دوره مورد نیاز تجزیه و تحلیل را به طور مستقل انتخاب کنید.
استفاده از حساب کارت 60
علاوه بر گردش مالی، کارت حساب اغلب برای فعالیت های تحلیلی استفاده می شود. ساختار کارت حساب چه تفاوتی با ترازنامه دارد؟ کارت حساب گزارشی است که به شما امکان می دهد تا در هر ورودی حسابداری اطلاعات مربوط به حساب انتخابی را به دست آورید. یک حسابدار ممکن است زمانی به این گزارش نیاز داشته باشد که بر اساس داده های گردش مالی، وضعیت مورد انتظار تسویه حساب با تامین کنندگان با وضعیت واقعی مطابقت نداشته باشد و در مورد صحت تشکیل سوابق حسابداری مربوط به حساب 60 تردیدهایی ایجاد شود.
شما همچنین می توانید یک کارت امتیاز 60 برای هر دوره زمانی ایجاد کنید. این بسیار راحت است اگر دوره تقریبی خطا مشخص باشد، در نتیجه نیازی به مشاهده مقادیر زیادی از اطلاعات غیر ضروری نیست.
ساختار این گزارش مشابه گردش مالی حساب 60 است و اطلاعات زیر را منعکس می کند:
- مانده حساب ها در ابتدای دوره مورد بررسی،
- معاملات دوره؛
- مانده پایانی حساب ها برای تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران.
کارت حساب 60 به طور جداگانه برای هر سند تسویه حساب متقابل با طرف مقابل ایجاد می شود.
تجزیه و تحلیل حساب 60 حساب
یکی دیگر از گزارش های به همان اندازه مهم ارائه شده برای کمک به حسابدار، تجزیه و تحلیل حساب است. این به شما امکان می دهد اطلاعات مربوط به تمام حساب های حسابداری را که در یک دوره زمانی معین با حساب های پرداختنی مطابقت داشته اند به دست آورید. انجام فعالیت های تحلیلی در گزارش "تحلیل حساب" برای تسویه حساب با تامین کنندگان به شما این امکان را می دهد که به سرعت ثبت های حسابداری انجام شده توسط شخص مسئول شامل 60 حساب در طول دوره تجزیه و تحلیل شده را بررسی کنید.
ساختار گزارش به شرح زیر است:
- حساب حسابداری؛
- طرف مقابل؛
- حساب حسابداری مربوط به حساب 60;
- بدهی
- اعتبار.
بسته به این که آیا حساب خبرنگار به عنوان بدهکار یا اعتبار در تراکنش مربوط به حساب 60 استفاده می شود، ورودی با مبلغ در ستون "بدهی" یا در ستون "اعتبار" منعکس می شود.
توصیه می شود از گزارش "تحلیل حساب" نه تنها در رابطه با تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران شرکت، بلکه با خریداران و مصرف کنندگان خدمات آن استفاده کنید. در این مورد، تجزیه و تحلیل حساب 62 باید ایجاد شود.
