SA. Martynyuk, eksperto sa buwis

Dumating ang supplier para sa cash: inilabas namin nang tama ang pera

Ang paksa ng artikulo ay iminungkahi Valentina Vladimirovna Bondarenko, punong accountant ng Askat LLC, Novoaltaisk.

Ang isang kinatawan ng vendor ay maaaring pumunta sa iyong organisasyon na may kapangyarihan ng abogado upang mangolekta ng pera para sa iba't ibang mga kadahilanan. Halimbawa, ang iyong direktor ay pumirma ng isang kontrata kung saan ang nagpapasahang driver ng supplier ay nagdadala ng mga kalakal sa iyo at agad na tumatanggap ng cash bilang bayad para sa kanila. O, sa ilang kadahilanan, mas maginhawa para sa iyong pinagkakautangan na makatanggap ng utang na salapi. Tingnan natin kung paano mag-isyu ng pera.

Kalabisan ang accountant dito

Marami ang kumbinsido na imposibleng magbayad para sa mga biniling kalakal (gawa, serbisyo) mula sa kanilang cash desk nang direkta sa kinatawan ng supplier. At kung ang kinatawan ay dumating para sa cash, pagkatapos ay kailangan mong ayusin ang lahat na parang ang cashier ay unang nagbigay ng pera sa ilalim ng ulat sa sinumang empleyado ng kanyang kumpanya, pagkatapos ay binayaran niya ang supplier at nag-compile ng isang paunang ulat.

Pansin

Maaari kang mag-isyu mula sa cash desk sa kinatawan ng supplier hindi hihigit sa 100 libong rubles. isang kontrata sugnay 6 ng Direktiba ng Bangko Sentral na may petsang 07.10.2013 Blg. 3073-U (mula rito ay tinutukoy bilang Direktiba ng Bangko Sentral Blg. 3073-U).

Sa katunayan, walang paglabag sa pag-isyu kaagad ng pera mula sa cash desk sa kinatawan ng supplier. Ito ay tumutugma:

• batas sibil. Ang pagbabayad sa kinatawan ng supplier sa ilalim ng kapangyarihan ng abogado na mayroon siya ay katumbas ng pagdeposito ng pera nang direkta sa cash desk ng supplier o paglilipat nito sa kanyang account. Bilang resulta, ang karapatan ng supplier na humingi ng bayad mula sa iyo ay wawakasan, at sa sandaling ang pera ay inilabas mula sa iyong cash desk, at hindi sa sandaling ang kinatawan ng pera ay ideposito sa cash desk ng supplier. Art. 182 ng Civil Code ng Russian Federation; Dekreto ng FAS MO na may petsang Nobyembre 12, 2012 Blg. A40-24114 / 12-114-219;
• mga patakaran sa cash. Sa kanila, ang pagpapalabas ng pera sa ilalim ng ulat at pagbabayad para sa mga biniling kalakal, trabaho, serbisyo ay ipinahiwatig bilang dalawang magkahiwalay na item ng paggasta mula sa cash desk Clause 2 ng Central Bank Directive No. 3073-U;
• mga patakaran para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash. Hindi nila nililimitahan ang mga pagbabayad mula sa cash desk sa pagbibigay ng pera lamang sa empleyado m sugnay 6.1 ng Mga Tagubilin ng Bangko Sentral na may petsang Marso 11, 2014 Blg. 3210-U (simula dito - Tagubilin ng Bangko Sentral Blg. 3210-U).

Nangangailangan kami ng mga dokumento

Ang paglilipat ng pera sa kinatawan ng supplier ay mahalaga upang ayusin nang tama. Pagkatapos ng lahat, palaging may panganib na sa ilang kadahilanan ay hindi niya dadalhin ang pera sa kanyang cash desk. Pagkatapos ay isasaalang-alang ng tagapagtustos ang paghahatid na hindi nabayaran at, malamang, hihilingin mula sa iyo ang halaga ng bayad at isang parusa. Upang mabawasan ang panganib na ito, kailangan mong kunin ang lahat ng kinakailangang dokumento mula sa kinatawan at iguhit nang tama ang RKO. Narito kung paano ito gawin.

Ang mga tagubilin ng Bangko Sentral na binanggit sa artikulo ay matatagpuan: seksyon na "batas ng Russia" ng sistema ng ConsultantPlus

Una, kailanganin kapangyarihan ng abugado upang makatanggap ng isang partikular na halaga mula sa iyong organisasyon sa ilalim ng isang partikular na kontrata (invoice, tala ng consignment, atbp.). Dapat itong kunin sa kinatawan bago mag-isyu ng pera at pagkatapos ay ilakip sa RKO sugnay 6.1 ng Direktiba ng Bangko Sentral Blg. 3210-U. Tukuyin ang mga detalye ng kapangyarihan ng abogado sa linya ng RKO na "Appendix".

Kung ang kapangyarihan ng abogado ay ibinigay upang makatanggap ng ilang mga pagbabayad mula sa iyo, dapat itong alisin sa unang isyu ng pera. Dapat itong itago sa iyong organisasyon ng cashier. Maglakip ng kopya nito sa CSC para sa bawat pagbabayad, at ilakip ang orihinal sa consumable para sa huli. sugnay 6.1 ng Direktiba ng Bangko Sentral Blg. 3210-U.

Mas mahirap kung ang power of attorney ay ibibigay para makatanggap ng ilang bayad mula sa iba't ibang organisasyon at dahil dito, ayaw iwan ng kinatawan ng supplier ang orihinal sa iyo. Siyempre, upang makasunod sa mga patakaran sa pera, sapat na mayroon kang isang kopya na sertipikado sa paraang tinutukoy ng pinuno ng iyong organisasyon. sugnay 6.1 ng Direktiba ng Bangko Sentral Blg. 3210-U. Ngunit ang pagsang-ayon dito ay mapanganib.

Huwag mag-isyu ng pera nang hindi ka binibigyan ng power of attorney. Ito ay kinakailangan hindi lamang upang sumunod sa mga patakaran ng pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash. Kakailanganin mo ang orihinal na kapangyarihan ng abogado:

• upang kumpirmahin na binayaran mo ang mga biniling kalakal, trabaho, serbisyo sa tamang tao - kung sakaling i-claim ng supplier na hindi siya nakatanggap ng bayad mula sa iyo. Pagkatapos ng lahat, kung hindi mo ginamit ang iyong karapatang humiling ng patunay na nag-iisyu ka ng pera sa tamang tao, kung gayon ang lahat ng mga panganib na nauugnay sa katotohanan na ang tagapagtustos ay hindi tumatanggap ng bayad ay sasagutin mo Art. 312 ng Civil Code ng Russian Federation;
• upang kumpirmahin ang pagbabayad ng mga gastos para sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis at sa paraan ng cash ng pagkalkula ng buwis sa kita. Kung walang kapangyarihan ng abogado, maaaring isaalang-alang ng mga awtoridad sa buwis ang pagbabayad para sa mga kalakal, trabaho, serbisyo na hindi kumpirmado at alisin ang halaga ng mga ito mula sa pagkalkula ng base ng buwis. Kung tutuusin, kinukumpirma lang ng RKO ang pag-iisyu ng pera mula sa cash desk, at kinukumpirma ng power of attorney na ang pera ay naibigay sa isang partikular na supplier bilang pagbabayad para sa mga partikular na produkto, trabaho, at serbisyo.

Samakatuwid, talakayin ito nang maaga sa mga supplier, at mas mabuti pa - ipahiwatig sa kontrata na ang kondisyon para sa pagtanggap ng pera ay ang paglipat ng orihinal na kapangyarihan ng abogado sa iyo.

Hindi kailangan ng power of attorney kung:

• <или>ang iyong supplier ay isang indibidwal na negosyante at nagbibigay ka ng pera sa kanya nang personal;
• <или>ang pera ay tinatanggap ng pinuno ng organisasyon ng tagapagtustos. Ang ulo ay kumakatawan sa legal na entity na walang kapangyarihan ng abogado at talata 3 ng Art. 40 ng Batas ng 08.02.98 No. 14-FZ; pp. 1, 2 art. 69 ng Batas ng Disyembre 26, 1995 Blg. 208-FZ.

Pangalawa, ang kinatawan ng supplier, sa oras na makatanggap ng pera mula sa iyo, ay dapat mag-isyu sa iyo resibo talata 1 ng Art. 2, sining. 1 ng Batas ng 05.22.2003 No. 54-FZ. Para magawa ito, dapat ay mayroon siyang mobile CCP. Ngunit sa katotohanan, ito ay medyo bihira pa rin, ngunit mas madalas na naiiba ang nangyayari.

SITWASYON 1. Ang supplier ng KKT ay hindi nagbibigay ng tseke. Maaari siyang pagmultahin dahil dito. Bahagi 2 Art. 14.5 Administrative Code ng Russian Federation. Pero problema niya lang ang ganoong multa. Ang kawalan ba ng tseke ay nangangahulugan ng anumang problema para sa iyong organisasyon? Halos hindi.

Upang makilala ang mga gastos sa buwis sa kita at ibawas ang VAT, sapat na magkaroon ng pangunahing account para sa mga kalakal (gawa, serbisyo) na iyong binili at mga invoice.

Sa mga kontrata na may kondisyon ng pagbabayad sa cash mula sa cash register, mas mahusay na isama ang isang kondisyon na ang pera ay ibinibigay lamang kapalit ng tseke ng CCP. Ito ay magbibigay-daan, nang walang mga pagtatalo sa counterparty at inspectorate, na isulat ang mga gastos sa pinasimpleng pagbubuwis.

Sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis at sa cash basis sa OSNO, ang pagbabayad ng mga gastos ay kukumpirmahin ng mga cash register na may kapangyarihan ng abogado. Ang pagbabayad ay ang pagwawakas ng naturang obligasyon ng bumibili ng mga kalakal (gawa, serbisyo) sa kanilang nagbebenta, na direktang nauugnay sa kanilang paghahatid. talata 3 ng Art. 273, talata 2 ng Art. 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang iyong obligasyon na magbayad para sa mga kalakal ay magwawakas, tulad ng nasabi na namin, sa oras na ang pera ay ibibigay sa kinatawan ng supplier at talata 1 ng Art. 182 ng Civil Code ng Russian Federation.

Kasabay nito, mayroong isang matagal nang Sulat mula sa Ministri ng Pananalapi, kung saan sinabi niya na upang kumpirmahin ang "pinasimple" na mga gastos na binayaran sa cash, isang resibo ng cash ay kinakailangan. Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Pebrero 21, 2008 Blg. 03-11-05 / 40. Samakatuwid, hindi maitatanggi na ang iyong IFTS, sa panahon ng tseke, ay mag-aalis ng mga gastos kung saan walang tseke ng CCP.

SITWASYON 2. Nakatanggap ka ng tseke ng CCP mula sa supplier, ang petsa kung saan ay hindi tumutugma sa petsa ng cash settlement(iyon ay, sa araw na nag-isyu ka ng pera mula sa cash desk), dahil:

• <или>ang supplier ay magpapatumba ng tseke sa kanyang nakatigil na cash register kapag dinala ng kanyang kinatawan ang perang natanggap mula sa iyo sa cash desk (at ito ay maaaring mangyari sa susunod na araw). At pagkatapos ay ipapasa lang ang tseke na ito sa iyong organisasyon. Hindi ito tama. Ang tseke ay dapat na tamaan sa oras ng pag-areglo, at ang pag-aayos ay nagaganap hindi sa sandaling dumating ang pera sa cash desk ng supplier, ngunit sa sandaling ang pera ay inisyu sa kinatawan, dahil siya ay kumakatawan sa kanyang organisasyon sa parehong oras. ;
• <или>maagang pinatumba ng supplier ang tseke kapag ipinadala niya ang kanyang kinatawan sa iyo, at ang kinatawan ay hindi makakarating sa iyo hanggang sa susunod na araw. Naniniwala ang mga awtoridad sa buwis na ang pag-knock out ng tseke nang maaga ay isang paglabag, ngunit muli, hindi sa iyo, ngunit sa nagbebenta Liham ng Federal Tax Service ng Hulyo 10, 2013 Blg. AS-4-2 / [email protected] .

Ayusin nang maaga na bibigyan ka ng tseke ng CCP na may petsang inisyu mo ang pera. Ngunit kung sa ilang kadahilanan ay hindi ito posible, kung gayon ang isang tseke na may "maling" petsa ay mas mahusay kaysa sa wala.

Hindi na kailangang mag-claim mula sa kinatawan ng supplier upang ibigay resibo para sa PKO sa halagang dapat bayaran sa kanya. Ang order ng resibo sa cash desk ng supplier ay dapat ibigay para sa depositor ng pera, iyon ay, para sa mismong kinatawan. At ang resibo para sa parishioner ay dapat manatili sa kanya - hindi mo ito makukuha. Bilang karagdagan, hindi mo kailangan ng resibo para sa PKO bilang kumpirmasyon ng pagbabayad ng mga gastos para sa USNO at sa paraan ng cash para sa OSNO.

Gumuhit kami ng RKO

Narito ang isang halimbawa ng tamang disenyo ng RKO.

Pinuno ng organisasyon	Direktor Mas mabuti na ang direktor (ang taong pinahintulutan niya na gumawa ng mga desisyon tungkol sa paggastos ng pera) ay pumirma sa RKO. Bagaman, ayon sa mga patakaran sa cash, ang kanyang lagda sa RKO, kung ang pirma ng punong accountant (accountant) ay hindi na kailangan, ngunit pp. 4.3, 6.2 Mga Tagubilin ng Bangko Sentral No. 3210-U, para sa pag-iisyu ng pera mula sa cash desk, kailangan pa rin ang kanyang nakasulat na order. At mas madali para sa direktor na pirmahan ang cash register kaysa gumawa ng isang hiwalay na dokumento (titulo sa trabaho)	(pirma)	A.A. Fomin (buong pangalan)
Punong Accountant		(pirma)	S.B. Eremina (buong pangalan)

pulis.

Gayundin, kapag pinupunan ang RKO, isaalang-alang ang mga sumusunod.

Una, imposible, gaya ng madalas na ginagawa, na ipahiwatig sa RKO ang pangalan lamang ng supplier at ang mga detalye ng kapangyarihan ng abogado nang walang f. At. O. kinatawan at data ng kanyang pasaporte. Ito ay mapanganib - sa kanyang sarili, ang kapangyarihan ng abogado na tumanggap ng pera nang walang RKO na pinirmahan ng isang kinatawan ng supplier ay hindi nagpapatunay na natanggap niya ang mga ito. Dekreto ng FAS MO ng Oktubre 13, 2004 Blg. KG-A40 / 9251-04.

Imposible rin, na nakatanggap ng tseke ng CCP at / o isang resibo para sa PKO mula sa isang kinatawan, ipahiwatig lamang ang kanilang mga detalye sa mga linyang "Basic" at "Appendix", ilakip ang mga ito sa consumable at isaalang-alang na matagumpay nitong pinapalitan ang lagda sa RKO ng isang partikular na tao kung kanino ibinigay ang pera , at ang paglipat ng kapangyarihan ng abogado sa iyo. Isinasaalang-alang ang isang katulad na sitwasyon, itinuro ng korte na ang mga resibo para sa PKO na walang kapangyarihan ng abugado lamang ay hindi sapat na katibayan na ang supplier ay nakatanggap ng bayad para sa mga kalakal kung ang pagbabayad ay naganap sa teritoryo ng bumibili Dekreto ng FAS SKO na may petsang Marso 19, 2004 No. Ф08-875 / 2004.

Kung kailangan ng cash payment mas mahusay na makipag-ayos sa supplier na ang organisasyon mismo ang magpapadala ng kinatawan nito sa kanya na may pera bilang pagbabayad para sa mga kalakal (gawa, serbisyo). At kapag ang isang kinatawan ng supplier ay dumating upang mangolekta, mahirap makatiyak na sila ay may awtoridad na tumanggap ng pera, at palaging may panganib na ang supplier ay ituring na ang paghahatid ay hindi nabayaran.

Ang cashier ay may karapatang mag-isyu ng cash nang direkta lamang sa tatanggap na tinukoy sa cash register, at pagkatapos lamang isagawa ang kanyang pagkakakilanlan ayon sa pasaporte at kapangyarihan ng abogado na ipinakita sa kanya at sugnay 6.1 ng Direktiba ng Bangko Sentral Blg. 3210-U. At ibinibigay niya ang mga ito hindi sa organisasyon ng tagapagtustos sa kabuuan, ngunit sa partikular na tao na kumakatawan dito. Bilang karagdagan, ang pagtuturo f. At. O. ang taong tumatanggap ng pera, at ang pagkakaroon ng kanyang pirma ay ipinagkakaloob ng mismong anyo ng cash settlement.

Pangalawa, kung hindi mo ipahiwatig sa linya ng "Dahilan" ang mga detalye ng kontrata (invoice), invoice, gawa at pangalan ng mga kalakal (gawa, serbisyo) at sa parehong oras ay walang mga pangalan sa tseke ng CCP, kung gayon ito ay maaaring maging isa sa mga argumento na pabor sa korte ang katotohanan na ang mga biniling kalakal, trabaho, serbisyo ay hindi itinuturing na bayad at ang mamimili ay dapat singilin ng pera para sa kanila Dekreto ng FAS SZO na may petsang Marso 20, 2013 Blg. A56-6781 / 2012.

Minsan ang mga detalye lamang ng invoice ang ipinahiwatig sa linyang ito. Bilang batayan para sa mga kalkulasyon, ito ay hindi masyadong angkop, dahil ito ay isang VAT accounting document at talata 1 ng Art. 169, talata 3 ng Art. 168 Tax Code ng Russian Federation. Gayunpaman, walang mali dito, dahil karaniwang posible na matukoy kung aling paghahatid ang iyong binayaran para sa paggamit ng invoice na tinukoy sa cash register.

Kung magbabayad ka sa ilalim ng ilang kontrata o paghahatid nang sabay-sabay, mas mainam na gumuhit ng hiwalay na consumable para sa pagbabayad para sa bawat kontrata (delivery). Pagkatapos ay malinaw na makikita kung magkano ang binayaran para sa kung aling paghahatid.

Kapag isinusulat ang cash register na ito sa cash book, sa column 2 ay ipahiwatig ang f. At. O. kinatawan, mga detalye ng kapangyarihan ng abugado at ang pangalan ng supplier na may tala na "Pagbabayad sa ilalim ng ganoon at ganoong kasunduan para sa ganoon at ganoong mga kalakal sa ganito at ganoong consignment note".

Huwag Kalimutan ang Tungkol sa Mga Limitasyon

Una, Magkaroon ng kamalayan sa limitasyon ng pera. Ito ay 100 libong rubles. sa ilalim ng isang kontrata p. 6 Mga Direktiba ng Bangko Sentral Blg. 3073-U. Kung matuklasan ng mga awtoridad sa buwis ang isang paglabag sa limitasyon sa loob ng susunod na 2 buwan sa Bahagi 1 Art. 4.5 Administrative Code ng Russian Federation, isang multa ay ipinapataw sa magkabilang panig ng settlement sa Bahagi 1 Art. 15.1 Administrative Code ng Russian Federation.

Pangalawa, tingnan kung ano ang binabayaran mo at mula sa kung anong pera. Upang magbayad para sa mga kalakal, trabaho, serbisyo, maaari mong gastusin ang parehong mga nalikom na pera at iba pang mga resibo ng pera. Ngunit para sa mga pag-aayos sa ilalim ng isang kasunduan sa pagpapaupa ng real estate, para sa pagpapalabas at pagbabayad ng mga pautang at interes sa kanila, dapat kang mag-withdraw ng pera mula sa kasalukuyang account at p. 4 Direktiba ng Bangko Sentral Blg. 3073-U.

pangatlo, kung pinag-uusapan natin ang pag-isyu ng paunang bayad mula sa cash desk laban sa paparating na paghahatid, tandaan na kahit papaano ay nagsalita ang Ministri ng Pananalapi laban sa pagbabawas ng VAT mula sa mga advance na binayaran sa cash in talata 2 Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 06.03.2009 No. 03-07-15 / 39. Ang mga korte, gayunpaman, ay hindi sumasang-ayon dito. Decree 18 AAC na may petsang 03.05.2011 No. 18AP-3563/2011.

Kung ang iyong kontrata sa supplier ay hindi nagbibigay ng pera, hindi ito hadlang upang magbigay ng pera sa isang kinatawan na dumating na may kapangyarihan ng abogado. Pagkatapos ng lahat, ang power of attorney na inisyu ng supplier para makatanggap ng cash ay mahalagang panukala na baguhin ang paraan ng pagbabayad na tinukoy sa kontrata, at ang pagpayag ng iyong management na magbayad para sa paghahatid mula sa cash desk ay isang pagtanggap sa panukalang ito. . Iyon ay, para dito hindi kinakailangan na gumuhit ng karagdagang kasunduan sa kontrata. Ngunit mahalaga na ang utos ng tagapamahala na mag-isyu ng pera mula sa cash desk ay nakasulat - alinman sa anyo ng isang hiwalay na dokumento, o sa anyo ng isang pirma sa cash register.

Ang pagbabayad sa supplier para sa mga naihatid na produkto ay maaaring gawin sa cash at sa pamamagitan ng bank transfer. Isaalang-alang kung paano ginagawa ang pagbabayad sa pamamagitan ng bank transfer. Para magawa ito, ibibigay namin ang mga dokumentong Payment Order at Bank Statement.
Ang mga ganitong uri ng mga dokumento ay maaaring buksan sa maraming paraan. Halimbawa, piliin ang Documents > Bank and cash desk command sa menu bar, at pagkatapos ay ang kinakailangang uri ng document journal. Maaari mo ring piliin ang command na Mga Dokumento > Mga order sa pagbabayad, at pagkatapos ay gamitin ang button na Magdagdag upang mag-isyu ng order sa pagbabayad. Gagamitin namin ang pinaka-maginhawang paraan. Magbibigay kami ng isang order sa pagbabayad batay sa pagtanggap ng mga kalakal. Upang gawin ito, gawin ang sumusunod:

1. Sa Goods receipt journal, piliin ang dokumento kung saan ginawa ang pagbabayad.
2. I-click ang button na Mga Pagkilos at piliin ang Batay sa.
3. Pumili ng order sa pagbabayad mula sa listahang magbubukas.
4. Tingnan kung napunan ang mga field ng order ng pagbabayad. Tukuyin ang halaga, pangalan ng account ng katapat, uri, pagkakasunud-sunod ng pagbabayad (Larawan 29.5). I-save ang dokumento sa pamamagitan ng pag-click sa OK button.

Upang mag-isyu ng bank statement na nagpapatunay sa pag-usad ng pagbabayad, buksan ang journal ng mga dokumento sa bangko na may utos na Documents > Bank and cash desk >

Linya ng bank statement (gastos) at kumpletuhin ang statement (Fig. 29.6). I-save ang dokumento. Ang dokumento ay naitala sa Journal Lines ng mga bank statement (gastos).

kanin. 29.5. Paggawa ng isang order sa pagbabayad
Pagbebenta ng mga kalakal
Ang pagbebenta ng mga kalakal ay maaaring isagawa ayon sa buong pamamaraan, kapag ang isang invoice ay inisyu (aplikasyon ng mamimili), pagkatapos, sa batayan ng invoice, ang dokumentong Muling Pagbebenta ng mga kalakal ay inisyu. Ang pagbabayad para sa mga kalakal ay maaaring gawin sa cash at sa pamamagitan ng bank transfer. Isaalang-alang ang scheme ng pagpapatupad na ito.

Pag-invoice para sa mamimili
Ang dokumento ng Invoice ay isang kumpirmasyon ng pahintulot sa pagbabayad para sa mga kalakal. Ang dokumentong ito ay maaaring maibigay sa mamimili, at pagkatapos, sa batayan nito, gumuhit ng isang tala ng kargamento:

1. Buksan ang journal ng dokumento sa pamamagitan ng pagpili sa Mga Dokumento > Mga Mamimili > Aplikasyon ng Mamimili at i-click ang button na Magdagdag.
2. Ang numero at petsa ng dokumento ay awtomatikong ipinasok ng programa. Pumili ng katapat. Tukuyin ang uri ng presyo sa pamamagitan ng pag-click sa button na Mga Presyo at Pera sa toolbar.
3. I-click ang Add button sa toolbar o ang Pick button. Pumili ng nomenclature mula sa Nomenclature directory.
4. Tukuyin ang dami ng item.
5. Ang Save button ay nagse-save ng record ngunit hindi isinasara ang window ng dokumento. Ito ay kapaki-pakinabang kung ang susunod na posisyon ay idaragdag sa dokumento.
6. Pumili ng bagong pangalan. Tukuyin ang dami.
7. I-save ang dokumento sa pamamagitan ng pag-click sa OK button.

Ang dokumento ay naitala sa journal ng Mga Order ng Customer.

Higit pa sa paksang Pagbabayad sa supplier:

1. H. Mga reporma sa pagbabayad ng provider
2. Organisasyon ng mga relasyon sa ekonomiya sa mga supplier ng mga kalakal. Kontrol at accounting ng pagtanggap ng mga kalakal mula sa mga supplier
3. 44. CONNECTIVE PAY: MAGBAYAD AYON SA PERFORMANCE, COMPETENCE, QUALIFICATION AT CONTRIBUTION
4. 2.2.13. Ang mga gastos para sa sahod ay pinananatili alinsunod sa batas ng Russian Federation para sa tagal ng mga pista opisyal sa pag-aaral, mga gastos para sa paglalakbay papunta at mula sa lugar ng pag-aaral

May mga kaso kapag hiniling ng supplier na bayaran ang utang para sa biniling produkto o serbisyo hindi sa kanyang kasalukuyang account, ngunit upang ilipat ang pagbabayad ng utang sa isang third party. Sa ganoong sitwasyon, ang tagapagtustos ay gumuhit ng karagdagang kasunduan sa kontrata o nagpapadala sa mamimili ng isang sulat na nagsasaad ng mga detalye ng nagbabayad. Isaalang-alang ang isang simpleng halimbawa ng pagpapakita ng katulad na sitwasyon sa 1C program: Enterprise Accounting 8 edition 3.0.

Sa aming halimbawa, ang kumpanya ng Kompleksny Trading House ay nakatanggap ng mga kalakal mula sa Monolit LLC sa halagang 451,350 rubles, ang mga kalakal ay na-kredito ngunit hindi binayaran. Hiniling ng supplier na bayaran ang utang sa account ng organisasyong Sozvezdie LLC sa pamamagitan ng pagpapadala ng kaukulang sulat sa bumibili.

Upang ipakita ang katotohanan ng paglipat Pera buksan ang seksyong "Bank at cash desk", aytem na "Bank statements"

Lumilikha kami ng dokumentong "Write-off mula sa kasalukuyang account" sa pamamagitan ng pag-click sa "Write-off" na button. Sa form na bubukas, punan ang uri ng operasyon, sa aming kaso ito ay "Pagbabayad sa supplier", ang petsa, piliin ang nagbabayad (ayon sa sulat mula sa supplier), punan ang bank account, halaga, numero ng kontrata at item ng cash flow.
Kung sakaling mag-upload ka ng mga bank statement sa programa mula sa client-bank, kailangan mo lang suriin na ang lahat ng mga field ng dokumento ay napunan nang tama pagkatapos mag-upload.

Isinasagawa namin ang dokumento at tinitingnan ang mga pag-post. Walang mga account na babayaran sa nagbabayad sa ngayon, kaya ang pag-post ay nabuo ayon sa debit ng account 60.02, iyon ay, ang programa ay sumasalamin sa katotohanan na ang advance ay inilipat sa isang bagong supplier.

Ngayon ay bubuuin namin ang OSV sa account 60 at tingnan ang utang ng pautang sa Monolit LLC

Susunod, kailangan mong i-set off ang utang sa pagitan ng Sozvezdie LLC at Monolit LLC upang ang mga mutual settlement sa bawat isa sa mga counterparty ay sarado. Upang gawin ito, punan ang dokumentong "Pagsasaayos ng utang".
Buksan ang tab na "Mga Pagbili", "Mga Settlement sa mga katapat", "Pagsasaayos ng utang"

At pindutin ang pindutan ng "Lumikha".

Punan ang dokumento tulad ng sumusunod:
- sa field na "Uri ng operasyon", piliin ang "offset ng advance na pagbabayad",
- sa patlang na "Itakda ang paunang pagbabayad" - "Sa Supplier",
- sa patlang na "Sa account ng utang" - "Ang aming organisasyon sa isang ikatlong partido".
Ipinapahiwatig namin ang petsa ng offset at ang organisasyon, punan ang mga patlang na "Supplier" at "Third Party".

Katulad nito, punan ang tab na "Utang sa isang third party"

Maaari mo ring gamitin ang button na "Punan" sa tuktok na panel ng dokumento, kung saan ang parehong mga tab ay pupunan nang sabay-sabay.
Isinasagawa namin ang dokumento at tinitingnan ang mga pag-post.

Ang Account 60 ay ginagamit sa accounting ng organisasyon upang ipakita ang impormasyon tungkol sa mga pakikipag-ayos na ginawa sa mga supplier at kontratista para sa mga natanggap na item ng imbentaryo, pati na rin ang mga gawaing isinagawa at mga serbisyong ibinigay, ang kanilang mga sobra, mga serbisyo sa transportasyon na natanggap, at iba pa.

Ang account ay kredito para sa halaga ng accounting mga kalakal (ginawa ang trabaho, mga serbisyong ibinigay) at tumutugma sa mga account para sa kanilang accounting. Sa synthetic accounting, ang account ay kredito sa batayan ng mga dokumento ng pag-areglo ng supplier, anuman ang pagtatasa ng mga halaga sa analytical accounting.

Ang account ay na-debit para sa halaga ng katuparan ng mga obligasyon, kabilang ang mga advance at prepayments (sila ay accounted para sa hiwalay) at tumutugma sa mga account na nagtatala ng cash.

Ang analytical accounting para sa account 60 ay pinananatiling hiwalay, sa konteksto ng bawat ipinakitang account. Kasabay nito, kinakailangan na ayusin ang accounting na ito sa paraang matiyak ang pagtanggap ng kinakailangang impormasyon sa mga supplier sa mga dokumento ng pag-areglo na hindi pa dumating, sa mga supplier sa mga dokumento ng pag-aayos na hindi pa nababayaran sa oras, sa mga supplier sa inisyu na promissory notes na hindi pa dapat bayaran, sa mga supplier sa natanggap na credit at iba pa.

Kabilang sa mga sub-account sa accounting sa account 60, ang mga sumusunod ay karaniwang nakikilala:

• - direktang nagsisilbing sumasalamin sa mutual settlements sa mga nagpapautang;
• - ito ay sumasalamin sa mga paunang bayad sa mga supplier;
• — isang espesyal na sub-account para sa pagpapakita ng mga mahalagang papel;

Pati na rin ang mga account para sa accounting para sa mutual settlements sa c.u. at pera:

• - analogue para sa accounting ng pera;
• - analogue para sa mga kalkulasyon sa mga maginoo na yunit;
• - analogue para sa mga kalkulasyon sa maginoo na mga yunit.

Active o passive 60 count?

Dahil ang accounting account na ito ay maaaring maglaman ng parehong receivable at receivable, ang account 60 ay itinuturing na active-passive. Iyon ay, sa balanse ng isang negosyo, maaari itong sumangguni sa parehong asset at isang pananagutan.

Isang halimbawa ng balanse para sa account 60

Magbigay tayo ng halimbawa ng balance sheet para sa account 60 mula sa sikat na 1C program na may kumpletong detalye sa mga sub-account at analytics:

Halimbawa, makikita mula sa SALT na sa nakalipas na taon binayaran namin ang kontratista na "Supplier LLC" ng 13,681 rubles, at nakatanggap ng mga kalakal o serbisyo sa halagang 154,727 rubles. At ang kabuuang utang sa closing balance ng loan ay 141,046, ibig sabihin, ang ating utang.

Mga pangunahing entry sa accounting para sa account 60 na may mga sub-account

Para sa debit account:

Account Dt	Account Kt	Mga nilalaman ng operasyon
60		Pagbabayad ng utang sa supplier mula sa cash desk
60		Pagbabayad ng utang sa supplier sa isang non-cash form
60		Pagbabayad sa tagapagtustos ng utang sa dayuhang pera
60		Pag-write sa halaga ng ginamit na letter of credit para sa mga settlement sa supplier
60		Ang set-off ng mga counter homogenous na claim ay makikita
60	66	Muling pagpaparehistro ng utang sa isang supplier sa isang panandaliang pautang
60	67	Muling pagpaparehistro ng utang sa isang supplier sa isang pangmatagalang pautang
60		Pagpigil sa halaga ng kinikilalang claim mula sa mga pondong babayaran sa supplier
60		Natitirang mga account na dapat bayaran kasama sa iba pang kita dahil sa pag-expire ng panahon ng limitasyon
60		sa mga account na maaaring tanggapin sa dayuhang pera, kasama sa iba pang kita

Sa pamamagitan ng account credit:

Account Dt	Account Kt	Mga nilalaman ng operasyon
	60	Binili ang kagamitan na nangangailangan ng pag-install
08	60	Tinanggap ang mga invoice ng supplier para sa pagbabayad para sa mga nakuhang hindi kasalukuyang asset
10	60
15	60	Ang presyo ng pagbili ng mga imbentaryo ay isinasaalang-alang, kung saan mga dokumento ng settlement hindi natanggap mula sa mga supplier
15	60	Ang mga gastos na nauugnay sa pagkuha ng mga stock ay isinasaalang-alang
19	60	VAT sa mga na-kredito na materyal na asset
20	60	Ang halaga ng mga gawa (serbisyo) na isinagawa ng mga kontratista ay isinasaalang-alang sa mga gastos
	60	Bilang bahagi ng pangkalahatang mga gastos sa produksyon, ang halaga ng trabaho (mga serbisyo) na isinagawa ng mga kontratista ay isinasaalang-alang

Sa artikulo, malalaman natin kung sino ang mga supplier, para saan ang account 60, at kung anong mga transaksyon ang nagpapakita ng mga pakikipag-ayos sa mga supplier at kontratista.

Ang mga supplier ay mga organisasyong nagsusuplay ng imbentaryo at iba pang mga asset, pati na rin ang nagbibigay ng iba't ibang serbisyo at gumaganap ng ilang partikular na trabaho. Ang Account 60 ay ginagamit para sa account para sa mga settlement sa mga supplier.

Account 60 - iyon ay, sabay-sabay itong nagpapanatili ng mga talaan ng mga asset at pananagutan ng negosyo. Ano ang mga asset at pananagutan at kung ano ang naaangkop sa kanila - basahin. Susunod, isaalang-alang kung paano ipinapakita ng mga entry sa account 60 ang mga pakikipag-ayos sa mga supplier at kontratista.

Accounting para sa mga settlement sa mga supplier

Ang kredito ng account 60 ay sumasalamin sa halaga ng mga naipadalang produkto at materyales, mga gawang gawa, mga serbisyong ginawa. Sa debit ng account 60, ang pagbabayad para sa mga kalakal, gawa, serbisyo ay ipinasok.

Ang debit ng account 60 ay tumutugma sa credit ng mga cash account (account 50, 51, 52.55), ang credit ng account 60 ay tumutugma sa debit ng mga account para sa mga kalakal, materyales, fixed asset, intangible asset at iba pang asset account (account 41 , 10, 08, 43, 44, 20, 23, atbp.).

Kasama ng mga item sa imbentaryo, ipinapakita rin ng supplier ang mga nauugnay na pangunahing dokumento: mga waybill, kilos, mga invoice. Batay sa mga dokumentong ito, ang accountant ay gumagawa ng isang pag-post sa resibo: D10 (41, 08, ..) K60. Ang halaga kung saan ginawa ang pag-post na ito ay dapat tumugma sa tinukoy na kabuuan sa mga dokumento ng supplier, net ng VAT.

Kung ang organisasyon ay isang nagbabayad ng VAT, ang halaga ng buwis ay ilalaan sa isang hiwalay na account. 19 mga kable D19 K60. Dagdag pa, ang VAT ay ipapadala para sa bawas sa pamamagitan ng pag-post ng D68. VAT K19. Kasabay nito, dapat tandaan na ang pag-post sa direksyon ng VAT para sa pagbawas ay maaaring gawin lamang batay sa isang invoice na ipinakita ng supplier. Kung hindi available ang dokumentong ito, dapat mo itong tanggapin o tumanggap ng mga mahahalagang bagay sa kabuuang halaga.

Iyon ay, kapag tumatanggap ng isang bagay mula sa isang supplier, kinakailangang hatiin ang halaga ng mga resibo sa dalawang bahagi: ang halagang walang VAT at VAT. Ang halagang walang VAT ay ipinadala sa debit ng mga account sa accounting ng asset, ang VAT ay inilalaan para sa reimbursement mula sa badyet (direksyon para sa pagbawas).

Kung ang organisasyon ay hindi isang nagbabayad ng VAT, kung gayon ang halaga ay hindi nahahati sa mga bahagi, ang mga natanggap na halaga ay isinasaalang-alang sa kabuuang halaga na ipinahiwatig sa mga dokumento.

Mayroong dalawang sitwasyon para sa mutual settlements sa mga supplier:

• Pagbabayad para sa mga kalakal, materyales, atbp. sa pagtanggap;
• Paglipat ng isang paunang bayad (advance), batay sa kung saan ginagawa na ng supplier ang kargamento.

Sa unang kaso, ang account 60 ay kikilos bilang isang passive account: sa oras ng pagtanggap ng mga kalakal, ang kredito ng account ay magpapakita ng mga account ng organisasyon na babayaran sa supplier (pananagutan ng enterprise), at ang debit ay babayaran ang utang (pagbaba ng mga pananagutan).

Sa pangalawang kaso, ang account 60 ay magiging aktibo: kapag naglilipat ng advance sa debit ng account 60, ang mga natanggap ng supplier sa organisasyon (asset) ay nabuo, at ang advance na ito ay na-offset sa credit (pagbawas ng asset).

Isaalang-alang kung aling mga pag-post ang nagpapakita ng accounting para sa mga settlement sa mga supplier sa parehong mga kasong ito.

Pagbabayad sa pagtanggap ng mga kalakal at materyales

Sa kasong ito, tatanggap muna kami ng mga asset, trabaho, serbisyo mula sa supplier, at i-debit ang mga ito sa kaukulang account. Pagkatapos nito, binabayaran namin ang paghahatid, binabayaran ang utang. Ang mga kable ay ganito ang hitsura.

Mga post sa account 60:

Accounting para sa mga settlement sa mga advance na ibinigay

Ang organisasyon ay unang naglilipat ng isang tiyak na halaga ng pera - isang advance, pagkatapos ay naghahatid ang supplier laban sa advance na ito.

Ang accounting sa kasong ito ay medyo mas kumplikado. Kakailanganin mong magbukas ng karagdagang subaccount 2 "Mga advance na ibinigay" sa account 60, habang ang subaccount 1 ay magpapakita ng mga pakikipag-ayos sa supplier sa pangkalahatang kaso.

Kapag naglilipat ng advance, ang halaga nito ay nai-kredito sa debit account 60/2 sa pamamagitan ng pag-post ng D60/2 K50 (51, 52). Pagkatapos nito, ang supplier ay naghahatid, nagbibigay ng mga serbisyo o gumaganap ng trabaho. Ang mga natanggap na halaga ay na-debit sa kaukulang mga account sa pamamagitan ng pag-post ng D10 (41, 08 ...) K60 / 1.

Ang huling pag-post ay kailangang i-offset ang paunang bayad - D60 / 1 K60 / 2.

Ang Subaccount 2 "Advances issued" ay sarado, ang supplier at ang bumibili ay walang utang sa isa't isa.

Mga pag-post para sa accounting ng mga advance na ibinigay:

Accounting para sa promissory notes na ibinigay

Ang isa pang posibleng paraan upang magbayad para sa mga serbisyo ng isang supplier ay ang pagbibigay sa kanya ng isang promissory note, ayon sa kung saan ang organisasyon ay nagsasagawa ng pagbabayad ng utang sa loob ng panahong ipinahiwatig sa promissory note.