Halimbawa ng pagpuno ng aplikasyon para sa bawas sa buwis. Aplikasyon para sa pagbabawas ng ari-arian. Paano maayos na mag-aplay para sa isang pautang mula sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante, pati na rin mula sa mga bangko

Ang bumibili ng residential real estate ay maaaring samantalahin ang isang benepisyo sa buwis sa anyo ng isang pagbabawas ng ari-arian, na ginagawang posible na ibalik ang bahagi ng buwis na naunang binayaran sa kita. Ang karapatang ito ay lumitaw kapag ang isang bilang ng mga pamantayan ay natugunan, at ang isang ipinag-uutos na aksyon ay ang pagkolekta at paghahanda ng isang hanay ng mga dokumento para isumite sa Federal Tax Service o ang employer, depende sa lugar kung saan ginagamit ang bawas. Sa artikulong ito sasabihin namin sa iyo kung paano maghanda ng mga dokumento para makakuha ng bawas sa buwis sa ari-arian sa iba't ibang sitwasyon.

Ang kakanyahan ng benepisyo ay walang buwis sa kita sa halaga nito, salamat kung saan maibabalik ng mamimili ang bahagi ng personal na buwis sa kita sa mga gastos na natamo para sa pagbili ng puwang para sa isang bayad sa loob ng mga limitasyon ng pagbawas na ito . Ang 13% ng aktwal na halaga ng pagbili o paggawa ng residential property at pagbabayad ng interes sa mortgage ay sasailalim sa refund. Ang maximum na posibleng halaga ng buwis para sa refund ay 13% ng bawas sa ari-arian na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation (2 milyong rubles).

Sino ang HINDI karapat-dapat na makatanggap ng bawas sa ari-arian sa infographics

Tinatalakay ng mga infographic sa ibaba ang mga kategorya ng mga mamamayan na hindi karapat-dapat na makatanggap ng bawas sa ari-arian. ⇓

(i-click para palakihin)

Mga tampok ng paggamit ng pagbabawas ng ari-arian

Upang ilapat ang karapatan sa bawas na nakasaad sa mga batas sa buwis, kailangan mong:

1. Magkaroon ng kita na maaaring pabuwisan, halimbawa, suweldo sa taon ng pagbili ng tirahan;
2. Kolektahin ang kinakailangang hanay ng dokumentasyon na nagpapatunay sa pagkakaroon ng kita, pagbabayad ng personal na buwis sa kita at ang halaga ng perang ginastos;
3. Ipaalam ang tungkol sa karapatang ibawas ang Federal Tax Service o ang employer, depende sa napiling paraan ng pagbabalik ng buwis.

Kung walang buwis na kita sa rate na 13% sa taon ng paggastos sa pabahay, ang bawas ay maaaring ilapat sa ibang pagkakataon sa paglitaw ng naturang kita.

Dalawang paraan para makatanggap ng bawas sa ari-arian

Ang isang mamimili ng apartment ay maaaring pumunta sa dalawang paraan:

1. Makipag-ugnayan sa Federal Tax Service para sa pagpaparehistro na may isang hanay ng mga dokumento sa katapusan ng taon kung saan ang karapatan sa nakuhang bagay ay nakarehistro sa estado. Ang buong halaga ng personal na buwis sa kita ay ibinalik kaagad sa mga detalye na tinukoy ng mamimili sa aplikasyon (sa loob ng mga limitasyon ng personal na buwis sa kita na pinigil sa taon);
2. Makipag-ugnayan sa iyong tagapag-empleyo gamit ang isang dokumento ng abiso mula sa Federal Tax Service tungkol sa pagkakaroon ng karapatan sa isang bawas. Ang buwis ay ibinabalik nang paunti-unti - ang buwanang suweldo ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita hanggang sa ganap na maalis ang bawas. Basahin din ang artikulo: → “”.

Mga dokumento para sa bawas sa ari-arian para sa Federal Tax Service

Kung ang bumibili ng isang apartment ay nagpasya na ibalik ang personal na buwis sa kita sa tulong ng Federal Tax Service, kung gayon ang mga dokumento ay dapat isumite sa pagkumpleto ng taon ng pagpaparehistro ng estado ng karapatang bumili at matanggap ang naaangkop na sertipiko mula sa awtoridad sa pagpaparehistro . Ang batas sa buwis ay hindi nagtatakda ng mga tiyak na deadline para sa pagsusumite ng mga dokumento. Maaari kang magsumite ng dokumentasyon sa ibang pagkakataon kung walang mga bawas sa buwis sa kita.

Kasama sa set ng kinakailangang dokumentasyon para sa paglipat sa Federal Tax Service:

1. Aplikasyon para sa refund ng buwis;
2. 3-NDFL – deklarasyon para sa mga indibidwal sa deklarasyon ng kita at ang kaukulang halaga ng inilipat na buwis para sa taon;
3. 2-NDFL - isang sertipiko na nagpapakita ng kita at mga pagbabawas, na natanggap sa lugar ng trabaho at kinakailangan para sa paghahanda ng isang deklarasyon. Basahin din ang artikulo: → “”.
4. Isang dokumento na nagpapatunay sa pagkumpleto ng pamamaraan ng pagpaparehistro para sa mga karapatan sa isang apartment - isang sertipiko, kung ang pagpaparehistro ay ginawa bago ang 07/15/16, o isang katas mula sa Unified State Register, kung ang pamamaraang ito ay isinasagawa pagkatapos ng itinalagang petsa;
5. Isang kasunduan na nilagdaan ng bumibili at nagbebenta sa alienation ng isang hindi matinag na residential na ari-arian (pagbili at pagbebenta), pati na rin ang isang transfer act na iginuhit para dito, na nagpapatunay sa katotohanan ng paglipat ng apartment sa pagitan ng mga partido sa transaksyon;
6. Dokumentasyon ng pagbabayad na nagpapatunay ng pagkakaroon ng mga gastos para sa pagbili ng living space (resibo para sa PKO, resibo, pagkilos ng paglilipat ng mga pondo, mga tseke, mga pahayag ng account para sa mga pagbabayad na hindi cash);
7. Isang dokumentong nagpapatunay sa pagkakakilanlan ng aplikante (pasaporte o iba pa).

Ang tinukoy na pakete ay maaaring dagdagan ng iba pang mga dokumento ang eksaktong komposisyon ng pakete ay dapat na linawin sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng mamimili.

Ang mga dokumento mula sa aytem 4-7 ng listahan sa itaas ay dapat isumite sa mga kopya.

• Mga pamamaraan para sa pagsusumite ng dokumentasyon:
• Sa personal;
• Sa pamamagitan ng proxy;
• Sa pamamagitan ng koreo;
• Sa pamamagitan ng Government Services Portal sa elektronikong paraan;

Sa pamamagitan ng elektronikong account ng nagbabayad ng buwis.

Kung negatibo ang desisyon, magpapadala ang Federal Tax Service ng desk audit report na nagsasaad ng pagtanggi. Pinapanatili ng mamimili ang karapatang sumang-ayon sa desisyon ng mga awtoridad sa buwis o subukang makamit ang katotohanan sa pamamagitan ng pagpapadala ng mga nakasulat na pagtutol sa tanggapan ng buwis. Maaari mong hamunin ang desisyon ng Federal Tax Service sa loob ng isang buwan mula sa petsa ng pagtanggap ng batas.

Kung ang pag-apela sa desisyon sa Federal Tax Service ay hindi nagdulot ng nais na resulta, ang kaso ay maaaring ilipat sa korte sa loob ng tatlong buwan.

Ang aplikasyon ay iginuhit ayon sa karaniwang form na inaprubahan ng Federal Tax Service sa pamamagitan ng order MMV-7-8/90@ na may petsang 03.03.15 ed. may petsang 08/23/16.

(i-click para palakihin)

Ang aplikasyon ay dapat magbigay ng sumusunod na impormasyon:

Mga dokumento para sa pagkuha ng bawas mula sa employer

Kung ang bumibili ng isang apartment ay ayaw maghintay hanggang sa katapusan ng taon upang makakuha ng refund ng buwis sa pamamagitan ng Federal Tax Service, maaari kang makakuha ng bawas mula sa iyong employer. Upang gawin ito, kaagad pagkatapos ng pagpaparehistro ng estado ng mga karapatan sa isang apartment at pagtanggap ng kaukulang papel na nagpapatunay sa pagkumpleto ng pamamaraang ito, isang hanay ng mga dokumento ang inihanda para sa Federal Tax Service upang makatanggap ng isang nagpapatunay na abiso ng pagkakaroon ng karapatan. sa isang pagbabawas ng ari-arian.

Ang abiso ay ipinadala sa employer, na, mula sa buwan ng pagtanggap ng dokumentong ito, ay huminto sa pagpigil ng buwis sa kita mula sa suweldo ng empleyado hanggang sa maibalik ang halaga ng buwis na tinukoy sa abiso. Ang hanay ng mga dokumentong isusumite sa Federal Tax Service upang makatanggap ng abiso ay katulad ng nasa itaas na may ilang mga pagbubukod:

• Hindi na kailangang magsumite ng 3-NDFL;
• Sa halip na mag-aplay para sa isang refund ng buwis, isang aplikasyon para makatanggap ng isang abiso ay isinumite.

Matapos matanggap ang mga papeles, isinasaalang-alang ng Federal Tax Service ang isyu sa loob ng isang buwan, pagkatapos nito, kung positibo ang kinalabasan, maglalabas ito ng abiso, at kung negatibo ang resulta, tumanggi itong magbigay ng abiso. Sa pangalawang kaso, ang desisyon ay maaaring iapela sa Federal Tax Service at sa korte.

Ang abiso ay iginuhit ng Federal Tax Service gamit ang isang karaniwang form at naglalaman ng impormasyon tungkol sa indibidwal, ang taon kung saan ibinigay ang bawas at impormasyon tungkol sa employer. Ang natanggap na abiso ay ipinadala sa employer kasama ang aplikasyon para sa bawas. Ang papel na ito ng abiso ay may bisa sa kasalukuyang taon; kung sa taong ito ang buong halaga ng bawas ay hindi kinuha, ang empleyado sa susunod na taon ay kailangang makipag-ugnayan muli sa Federal Tax Service upang makatanggap ng bagong abiso.

Para sa pagpaparehistro, maaari mong gamitin ang form mula sa liham ng Federal Tax Service BS-4-11/18925@ na may petsang 10/06/16. Ang form na ito ay isang inirerekomendang form.

Ang aplikasyon ay dapat punan:

• Impormasyon tungkol sa awtoridad sa buwis kung saan isinumite ang mga dokumento;
• Impormasyon tungkol sa aplikante (indibidwal);
• Makipag-ugnayan sa numero ng telepono;
• Mangyaring kumpirmahin ang pagiging karapat-dapat para sa benepisyo para sa isang partikular na taon (ang paunawa na ibinigay ay magiging wasto lamang para sa tinukoy na taon);
• Ang pangalan at mga detalye ng employer kung saan gagawin ang refund ng buwis (maaaring mayroong ilang mga employer sa kaso ng kumbinasyon ng mga trabaho);
• Ang pangalan at address ng residential property kung saan humihiling ang aplikante;
• Ang halaga ng bawas para sa mga gastos sa pagbili ng bahay at ang kaukulang interes sa mortgage (kung mayroon);
• Listahan ng mga nakalakip na dokumento;
• Petsa at lagda.

Halimbawang aplikasyon para sa pagbabawas ng ari-arian

Ang isang aplikasyon sa employer para sa paggamit ng bawas ay iginuhit sa libreng form, at inirerekomenda na isama ang sumusunod na data:

• Mangyaring magbigay ng bawas sa ari-arian;
• Sanggunian sa Artikulo 220 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, na nagpapahintulot na gawin ang naturang kahilingan;
• Taon kung saan kinakailangan ang probisyon;
• Mga dahilan para sa kahilingan: pagbili ng isang apartment;
• Mga detalye ng notification paper mula sa Federal Tax Service;
• Halaga ng bawas;
• Mga kalakip na dokumento;
• Lagda at petsa.

Mga dokumento para sa pagbabawas ng ari-arian para sa mortgage

Upang makatanggap ng bawas para sa isang mortgage, maaari ka ring pumili ng isang maginhawang paraan ng pagbabalik ng buwis - sa pamamagitan ng Federal Tax Service o ng iyong employer.

Ang hanay ng mga dokumento ay katulad sa itaas, ngunit bilang karagdagan

• isang kasunduan na natapos sa isang bangko na may kaugnayan sa pagpapautang sa mortgage;
• ang iskedyul ayon sa kung saan ang interes ng mortgage ay binabayaran;
• mga papeles sa pagbabayad na nagpapatunay sa katotohanan ng pagbabayad ng interes sa utang.

batay sa mga materyales mula sa Federal Tax Service ng Russian Federation

Sample No. 1. Sa mga tuntunin ng mga gastos na natamo para sa pagtatayo sa teritoryo ng Russian Federation

Sa Inspectorate ng Federal Tax Service ng Russia para sa

(buong buong pangalan)

_____________________________

naninirahan sa address:

__________________________________

Pahayag

Hinihiling ko, alinsunod sa Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation, na magbigay ng bawas sa buwis sa ari-arian para sa mga gastos na natamo na naglalayong:

Bagong konstruksyon sa teritoryo ng Russian Federation____________________

_____________________________________________________________________________________________

Pagbili sa teritoryo ng Russian Federation ________________________________

_____________________________________________________________________________

(pangalan ng bagay, laki ng (mga) bahagi ng pagmamay-ari sa bagay, address ng lokasyon ng bagay)

_____________________________________________________________________________

sa dami ng _________ kuskusin. ______ kop.

Ang pagbabayad ng interes sa mga naka-target na pautang (mga kredito) na natanggap mula sa kredito at iba pang mga organisasyon ng Russian Federation at aktwal na ginugol sa bagong konstruksiyon (pagbili) ng tinukoy na bagay sa teritoryo ng Russian Federation, sa halagang _________ rubles. _______ kop.

Kasunduan para sa pagbili at pagbebenta ng isang apartment (residential building) o isang kasunduan para sa pagkuha ng mga karapatan sa isang apartment sa isang gusaling itinatayo (ipinahiwatig ang mga detalye ng kasunduan);

Iba pang mga dokumento:

- ______________________________________________________________________

- ______________________________________________________________________

- ______________________________________________________________________

____________ ______________

(petsa) (pirma)

Sample No. 2. Sa halagang ginugol sa pagbili (bagong konstruksiyon) ng isang apartment, silid, gusali ng tirahan

Sa Inspectorate ng Federal Tax Service ng Russia para sa

__________________________________

mula sa ______________________________,

(buong buong pangalan)

Numero ng Pagkakakilanlan ng Nagbabayad ng Buwis:__________________________

Dokumento ng pagkakakilanlan:

_____________________________

Numero ng serye at dokumento___________

inisyu ni _________________________________

petsa ng paglabas ng dokumento________________

naninirahan sa address:

__________________________________

Pahayag

Hinihiling ko, alinsunod sa Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation, na kumpirmahin ang karapatang makatanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian para sa personal na buwis sa kita para sa taong 200_ sa halagang __________ rubles na ginugol sa pagkuha (bagong konstruksiyon) ng isang apartment, gusali ng tirahan, silid o ____(mga) bahagi ng isang apartment, gusali ng tirahan, silid, sa address:

_______________________________________________________________________,

pati na rin sa halagang __________ rubles na naglalayong bayaran ang interes sa mga naka-target na mga pautang (mga kredito) na natanggap mula sa kredito at iba pang mga organisasyon ng Russian Federation at aktwal na ginugol sa pagkuha (bagong konstruksyon) ng isang apartment, gusali ng tirahan, silid o bahagi ( shares) sa kanila , sa ahente ng buwis:________________________________________________________________________________

(buong pangalan ng organisasyon, buong pangalan ng indibidwal na negosyante)

Ahente ng buwis INN: _____________________________________________

Checkpoint ng ahente ng buwis: _____________________________________________

Ang isang bawas sa buwis sa ari-arian na may kaugnayan sa pagkuha (bagong konstruksyon) ng bagay sa itaas ay ibinigay (hindi ibinigay) para sa _____ (mga) taon.

Ang halaga ng bawas sa buwis na ibinigay ay ____________________ rubles.

Inilakip ko ang mga sumusunod na dokumento sa aplikasyon*:

Kasunduan para sa pagbili at pagbebenta ng isang apartment (residential building, room) o kasunduan para sa pagkuha ng mga karapatan sa isang apartment sa isang gusaling itinatayo (ipinahiwatig ang mga detalye ng kasunduan);

Kumilos sa paglipat ng apartment (ipinahiwatig ang mga detalye ng kilos);

Sertipiko ng pagpaparehistro ng estado ng karapatan sa isang apartment o (mga) bahagi sa loob nito (ipinahiwatig ang mga detalye ng sertipiko);

Mga dokumentong nagpapatunay sa katotohanan ng pagbabayad ng mga pondo ng nagbabayad ng buwis ________________________________________________________

(ipinahiwatig ang mga detalye ng dokumento)

Isang nakasulat na pahayag tungkol sa kasunduan ng mga kapwa may-ari sa pamamahagi ng halaga ng bawas sa buwis sa ari-arian sa pagitan nila kung ang pabahay ay binili bilang isang karaniwang pinagsamang ari-arian;

Iba pang mga dokumento:

- ______________________________________________________________________

- ______________________________________________________________________

- ______________________________________________________________________

- ______________________________________________________________________

____________ ______________

(petsa) (pirma)

Sample No. 3. Sa halaga mula sa pagbebenta ng isang apartment, silid, cottage, garden house, land plot, iba pang ari-arian na pag-aari nang mas mababa sa 3 taon (higit sa 3 taon).

Sa Inspectorate ng Federal Tax Service ng Russia para sa

__________________________________

mula sa ______________________________,

(buong buong pangalan)

Numero ng Pagkakakilanlan ng Nagbabayad ng Buwis:__________________________

Dokumento ng pagkakakilanlan:

_____________________________

Numero ng serye at dokumento___________

inisyu ni _________________________________

petsa ng paglabas ng dokumento________________

naninirahan sa address:

__________________________________

Pahayag

Hinihiling ko, alinsunod sa Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation, na magbigay ng bawas sa buwis sa ari-arian para sa taong 200_ sa halagang ____ rubles. ____ kop. mula sa pagbebenta ng __________ (isang residential building, apartment, kwarto, cottage, garden house, land plot, other property) na pag-aari nang wala pang 3 taon (higit sa 3 taon).

Inilakip ko ang mga sumusunod na dokumento sa aplikasyon*:

Mga dokumento na nagpapatunay sa panahon ng pagmamay-ari ng ari-arian;

Mga dokumento na nagpapatunay sa pagbebenta ng ari-arian at ang natanggap na kita (mga kasunduan, mga dokumento sa pagbabayad);

Sertipiko ng kita sa form 2-NDFL;

Iba pang mga dokumento

___________________________________________________________________

________________________________________________________________________

____________ ______________

(petsa) (pirma)

* Kung ang tinukoy na dokumento ay naka-attach sa aplikasyon, pagkatapos ay ang "V" sign ay inilalagay sa kaukulang parisukat

Ano ang pamamaraan para sa pag-refund ng personal na buwis sa kita kapag bumili ng pabahay - isang apartment o isang bahay? Anong mga dokumento ang kailangang punan at kung paano ito gagawin ay nasa aming artikulo.

Paano gumagana ang personal income tax refund kapag bumibili ng bahay?

Kapag bumili ng real estate, kabilang ang isang apartment, bahay o silid, may karapatan kang makatanggap ng refund ng bahagi ng mga pondong ginastos mula sa estado. Ang halaga na maaari mong ibalik ay hindi maaaring lumampas sa 13% ng 2 milyong rubles.

Alinsunod sa talata 7 ng Art. 78 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang aplikasyon para sa refund ng income tax ay isinumite sa loob ng 3 taon pagkatapos mabayaran ang buwis sa badyet.

Sa isang taon, matatanggap mo ang halagang binayaran mo sa estado para sa buwis sa kita. Sabihin nating bawat buwan sa loob ng taon 13% ng iyong suweldo sa halagang 10,000 rubles ay inilipat mula sa iyong kita, ang bawas ay magiging 120,000 rubles.

Hindi pinapayagan ng batas ang paulit-ulit na pagbibigay ng karapatang ibalik ang personal na buwis sa kita na maaari itong makuha para sa isang transaksyon ng pagbili at pagbebenta ng ari-arian.

Opinyon ng eksperto

Roman Efremov

Ang halaga ng refund ng personal na buwis sa kita kapag bumili ng apartment

Alinsunod sa mga alituntunin na nakabalangkas sa talata 3 ng sugnay 1 ng Artikulo 220 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, ang isang pagbawas sa buwis ay maaaring ibigay para sa isang halaga ng pagbili na hanggang 2 milyong rubles. Pinapayagan ng mambabatas ang isang refund ng 13% ng buwis, na 260 libong rubles.

Ang mga gumagamit na pumirma sa isang kasunduan sa mortgage ay may karapatang umasa sa isa pang kaltas - para sa interes sa mortgage. Ang karapatang ito ay ipinahiwatig sa talata 4 ng talata 1 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation. Narito ang limitasyon ay 3 milyong rubles, samakatuwid, ang halaga ng refund ay magiging katumbas ng 390 libong rubles (3 milyon x 13%).

Kaya, kapag bumili ng living space na may mortgage, ang nanghihiram ay may karapatang umasa ng kabayaran sa halagang 650 libong rubles (260,000 + 390,000).

Ang pagbawas ay ibinibigay sa ilalim ng mga sumusunod na kondisyon:

1. Ang gumagamit ay isang residente ng buwis ng Russian Federation at permanenteng naninirahan sa Russia nang hindi bababa sa 183 araw sa isang taon ng kalendaryo.
2. Ang aplikante ay opisyal na nagtatrabaho at nagbabayad ng buwanang buwis.
3. Ang ari-arian ay hindi binili mula sa isang malapit na kamag-anak.
4. Ang isang aplikasyon para sa isang bawas ay isinumite sa unang pagkakataon.

Walang mga batas ng mga limitasyon para sa mga bawas sa buwis. Dahil dito, posibleng makatanggap ng refund anumang oras, sa kondisyon na hindi pa ginagamit ng may-ari ng bahay ang kanyang karapatan sa bawas. Gayunpaman, mayroong ilang mga limitasyon dito. Kung ang ari-arian ay binili maraming taon na ang nakalipas, ang reimbursement mula sa badyet ay magiging maximum na 3 taon bago ang petsa ng pag-file ng deklarasyon.

Para sa anong mga dahilan maaari kang makakuha ng refund?

Ang mga dahilan para sa pagproseso ng personal na income tax refund ay ipinahiwatig sa Bahagi 2 ng Art. 220 Tax Code ng Russian Federation. Ang kanilang kakanyahan ay maaaring buod tulad ng sumusunod:

• pagbili ng pabahay o lupa para sa pagtatayo nito;
• pagbabayad ng interes sa mga pautang upang makabili ng pabahay;
• pagbabayad ng interes sa mga pautang na natanggap para sa layunin ng muling pagpopondo sa mga pautang sa itaas.

Opinyon ng eksperto

Roman Efremov

5 taong karanasan. Espesyalisasyon: lahat ng mga lugar ng jurisprudence.

Sa ilang sitwasyon, hindi magagamit ng aplikante ang karapatang tumanggap ng budgetary compensation. Isinasaad ng batas na ang pagbabayad ay hindi dapat bayaran sa mga sumusunod na sitwasyon:

1. Ang ari-arian ay binili gamit ang mga pondo sa badyet, mga subsidyo at pera na inilalaan sa ilalim ng mga programang panlipunan ng kahalagahan ng estado.
2. Ang mga pondo para sa pagbili ng apartment ay ibinibigay sa bahagi o buo ng employer.
3. Ang pagbili ay ginawa sa gastos ng MSK.
4. Plano ng aplikante na bumili ng pabahay, ang nagbebenta nito ay malapit niyang kamag-anak.
5. Ang mamamayan ay walang opisyal na nakumpirma na kita, hindi nagtatrabaho, at ang kanyang pinagmumulan ng kita ay matatagpuan sa labas ng Russia.

Pamamaraan sa pagbabalik

Mayroong 2 paraan upang makakuha ng refund ng buwis:

• sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang pakete ng mga dokumento sa serbisyo ng buwis;
• sa pamamagitan ng employer.

Sa unang kaso, sa susunod na taon pagkatapos ng pagtatapos ng transaksyon, ang mga dokumentong nagpapatunay sa pagtatapos ng transaksyon at mga dokumento sa pagbabayad, isang deklarasyon ng 3-NDFL, mga aplikasyon, at isang sertipiko mula sa employer sa form na 2-NDFL ay isinumite sa serbisyo sa buwis.

Kung ang apartment ay binili gamit ang isang mortgage, pagkatapos ay sa mga dokumento sa itaas kailangan mong magdagdag ng isang kopya ng kasunduan sa pautang at ang orihinal na sertipiko ng interes na pinigil sa loob ng 1 taon.

Sa kaso kung saan mayroong maraming mga may-ari, isa pang aplikasyon ang isinumite para sa pamamahagi ng bawas sa buwis sa pagitan ng mga kapwa may-ari, sa naturang aplikasyon ay dapat mong ipahiwatig na ang isa sa mga mag-asawa ay dapat tumanggap ng buong bawas, at ang pangalawang asawa ay sumang-ayon sa ito.

Isusumite mo ang paketeng ito ng mga dokumento sa rehiyonal na departamento ng Federal Tax Service, na nagsasagawa ng desk audit sa loob ng 3 buwan, pagkatapos ay gumawa ng desisyon na magbigay o tanggihan ang isang refund. Inaabisuhan ang nagbabayad ng buwis tungkol sa desisyong ito, pagkatapos ay sa loob ng isa pang 3 buwan ang mga pondo ay ililipat sa bank account na iyong tinukoy.

Ang pagtanggi ay maaaring dahil sa katotohanan na hindi binabayaran ang personal income tax refund sa mga sumusunod na kaso:

• kung ang pagpopondo mula sa employer o estado ay naakit para sa pagtatayo o pagbili ng tapos na pabahay;
• maternity capital at iba pang mga pagbabayad ng gobyerno ay ginugol upang suportahan ang mga pamilyang may mga anak;
• ang transaksyon ay isinagawa sa pagitan ng mga magkakaugnay na tao (ang listahan ng mga naturang tao ay tinukoy sa Artikulo 105.1 ng Tax Code ng Russian Federation);

Personal income tax refund sa pamamagitan ng employer maaaring maibigay kaagad pagkatapos ng transaksyon. Hindi rin kailangang punan ang isang tax return. Upang makatanggap ng bawas, kailangan mo ng mga dokumentong nagpapatunay sa pagtatapos ng transaksyon, makipag-ugnayan sa teritoryal na departamento ng Federal Tax Service.

Doon ay nag-isyu sila ng isang abiso na nagkukumpirma ng karapatang ibalik ang personal na buwis sa kita, na isinumite sa departamento ng accounting sa lugar ng trabaho at sa panahon ng taon hindi ka pinigil ang personal na buwis sa kita sa halagang 13%, kung sa loob ng 1 taon ang halaga dahil sa pagbabayad ay hindi ibinalik, kailangan mong gawin itong muli sa susunod na taon makatanggap ng isang abiso mula sa Federal Tax Service at isumite ito sa departamento ng accounting para sa isang personal na pagbabalik ng buwis sa kita.

Mga dokumento

Upang ibalik ang personal na buwis sa kita kailangan mong:

1. Sumulat ng mga aplikasyon upang makatanggap ng bawas at ibalik ang halaga ng pinigil na personal na buwis sa kita. Sa unang aplikasyon, ipinapahiwatig mo ang isang kahilingan na magbigay sa iyo ng pagbili ng pabahay, tulad ng nabanggit sa itaas, ang halaga ng refund ay hindi lalampas sa 2 milyong rubles, kung ang iyong pabahay ay mas mababa sa halagang ito, pagkatapos ay ipahiwatig mo ang buong gastos nito, at kung higit pa, pagkatapos ay ipahiwatig ang 2 milyong rubles . Ang pangalawa ay naglalaman ng mga detalye ng bangko.
2. Tumanggap ng isang sertipiko sa form 2-NDFL sa kita, na nagpapahiwatig: ang kita na natanggap mo para sa taon ng pagtatrabaho, ang halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran para sa 1 taon.
3. Ito ang huling halaga na babayaran sa iyo kung ito ay mas mababa sa kinakailangang halaga na babayaran, ang pamamaraan ay kailangang ulitin sa susunod na taon. Gumawa ng mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay sa transaksyon para sa pagbili ng apartment at isumite ang mga ito sa Federal Tax Service
4. (kasunduan sa pagbili at pagbebenta, resibo para sa paglipat ng mga pondo para sa apartment, sertipiko ng pagpaparehistro ng estado ng pagmamay-ari, pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng pabahay).
5. Punan ang deklarasyon ng kita sa form 3-NDFL. Magsumite ng mga kopya ng iyong pasaporte at TIN sa Federal Tax Service,

Ang batas ay hindi nagbibigay para sa kanilang ipinag-uutos na probisyon, ngunit sa katunayan ang mga awtoridad ng Federal Tax Service ay humihiling na mag-attach ng mga kopya ng pasaporte ng unang pahina at ang pahina ng pagpaparehistro.

Application form para sa personal income tax refund kapag bumili ng apartment

Ang batas ay hindi nagtatag ng isang application form narito ang isang halimbawa:

__________________________

Sa amo _______________

mula sa ___________________________

residente________________________________________________

pasaporte ng mamamayan ng Russian Federation___________

inisyu_____________________

telepono________________

Pahayag

Numero ng Pagkakakilanlan ng Nagbabayad ng Buwis____________________

Hinihiling ko sa iyo batay sa talata 6 ng Art. 78 ng Tax Code ng Russian Federation, hinihiling ko sa iyo na bayaran ako ng sobrang bayad na halaga ng personal income tax noong 2014 sa halagang ____________ rubles (halaga sa mga salita) ayon sa isinumiteng tax return sa aking bank account gamit ang mga sumusunod na detalye :

Ang pagbili at pagbebenta ng apartment ay isang transaksyon kung saan binabayaran ng bumibili ang halaga ng residential real estate sa nagbebenta, at inililipat ng nagbebenta ang pagmamay-ari ng ari-arian na ito sa bumibili. Ang bahagi ng mga pondo na ginastos ng mamimili sa pagbili ng apartment ay maaaring ibalik sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis.

Ang isang refund ng personal na buwis sa kita mula sa pagbili ng isang apartment ay posible kung ang mamimili ay nagbayad ng buwis sa kita sa kanyang kita sa taon kung saan siya bumili ng apartment. At din kung mayroon kang mga dokumento na nagkukumpirma ng pagbabayad para sa apartment.

Upang maibalik ang personal na buwis sa kita kapag bumibili ng isang apartment, kailangan mong magsulat ng isang aplikasyon para sa pagbabalik ng buwis sa kita;

Sino ang HINDI makakakuha ng bawas sa buwis kapag bibili ng apartment?

Ang figure sa ibaba ay nagpapakita ng mga grupo ng mga mamamayan na maaari at hindi makatanggap ng personal na pagbabawas ng buwis sa kita kapag bumili ng apartment. ⇓

Hakbang-hakbang na mga tagubilin para sa pagsagot sa isang aplikasyon para sa isang personal na pagbabalik ng buwis sa kita

Walang karaniwang application form, maaari mo itong iguhit sa libreng form, maaari mong gamitin ang form na ibinigay ng Federal Tax Service mismo. Ang aplikasyon, kasama ang iba pang mga dokumento, ay isinumite sa tanggapan ng buwis na matatagpuan sa lugar ng paninirahan ng nagbabayad ng buwis. Sa isang taon, maibabalik mo lamang ang halaga sa loob ng personal na buwis sa kita na binayaran para sa taong iyon. Ang mga hindi na-refund na balanse ay dinadala sa susunod na taon. Maaari kang magbasa nang higit pa tungkol sa mga refund ng buwis sa kita kapag bumili ng mga bawas sa apartment at ari-arian.

Sa artikulong ito ay tatalakayin natin nang mas detalyado ang mga tampok ng pagsulat ng isang aplikasyon para sa isang personal na pagbabalik ng buwis sa kita.

Maaari mo ring mahanap ang halimbawang aplikasyon para sa pagbabalik ng buwis sa kita kaugnay ng mga gastos sa edukasyon -, paggamot - na kapaki-pakinabang.

Aplikasyon sa tanggapan ng buwis para sa isang refund ng personal na buwis sa kita kapag bumili ng apartment

Paano magsulat ng isang aplikasyon para sa isang refund ng personal na buwis sa kita kapag bumibili ng apartment?

Sa kanang sulok dapat mong isulat na ang aplikasyon ay isinumite sa INFS No.__ (sa lugar ng paninirahan ng aplikante). Susunod, isinulat kung kanino ito iginuhit (ang bumibili ng apartment, na siya ring aplikante) - buong pangalan sa genitive case, address ng tirahan, numero ng telepono, serye at numero ng pasaporte.

Ang mga pangunahing nilalaman ng form ay naglalaman ng isang kahilingan na ibalik ang personal na buwis sa kita kaugnay ng pagtanggap ng bawas sa ari-arian para sa mga halagang inilaan para sa pagbili ng residential real estate (apartment, gusali ng tirahan, silid, bahagi sa isang apartment). Ang halaga ng buwis sa kita na dapat ibalik sa nagbabayad ng buwis ay nakasulat sa mga salita at numero.

Upang ang tanggapan ng buwis ay makapaglipat ng pera kung ang isang positibong desisyon ay ginawa sa pagbibigay ng isang pagbabawas ng ari-arian, kinakailangang ipahiwatig ang numero ng account at ang pangalan ng bangko kung saan ito binuksan sa mismong aplikasyon.

Ang nakumpletong form ng aplikasyon ay nilagdaan ng bumibili ng apartment at isinumite kasama ng iba pang mga dokumento sa awtoridad sa buwis (sertipikasyon ng kita, pasaporte, mga dokumento na nagpapatunay sa mga gastos, sertipiko para sa apartment).

I-download ang aplikasyon para sa refund ng personal na buwis sa kita kapag bumili ng apartment

Video lesson. "Mga pangunahing bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita"

Sa isang aralin sa video, si Natalya Vasilievna Gandeva, isang dalubhasa sa site na "Accounting for Dummies," ay nakikipag-usap sa mga praktikal na halimbawa tungkol sa pagkalkula ng iba pang mga bawas sa buwis, bilang karagdagan sa ari-arian, para sa personal na buwis sa kita (NDFL): panlipunan at pamantayan. ⇓

Maaaring kailanganin ang aplikasyon para sa isang personal na income tax refund kapag bumili ng apartment kung hindi sinamantala ng nagbabayad ng buwis ang pagkakataon na i-refund ang buwis mula sa employer at gustong ibalik ito kaagad sa pamamagitan ng Federal Tax Service para sa taon. Paano at kailan ka makakapagbalik ng personal income tax kapag bumibili ng real estate? Anong mga dokumento ang kinakailangan para dito? Paano maayos na magsumite ng isang aplikasyon sa pagbabalik? Magbibigay kami ng mga sagot sa mga ito at sa iba pang mga katanungan.

Mga kondisyon para sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita kapag bumibili ng apartment

Sa kaso ng pagbili ng isang apartment, posibleng ibalik ang bahagi ng mga namuhunan na pondo sa pamamagitan ng paggamit ng mga pagbabawas ng ari-arian (Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation). Sila ay umiiral sa dalawang anyo na maaaring gamitin nang magkasama:

1. Mga direktang gastos sa pagbili o pagtatayo:

• ang kanilang dami ay limitado sa 2,000,000 rubles;
• ang pagbawas ay maaaring maiugnay hindi sa isa, ngunit sa ilang mga bagay;
• kung ang apartment ay ibinebenta nang walang pagtatapos (at ito ay makikita sa kontrata), pagkatapos ay pinahihintulutan na isama ang mga gastos sa pagtatapos ng trabaho at mga materyales sa halaga ng mga gastos sa pagbili.

1. Interes sa mortgage. Ang bawas na ito ay limitado rin sa halaga (RUB 3,000,000). Bukod pa rito, maaari lamang itong ilapat sa isang bagay.

Maaaring gamitin ang mga pagbabawas:

• kaugnay ng kita na binubuwisan sa rate na 13%;
• kung may karapatan sa ari-arian, na kung saan ay makumpirma ng kaukulang sertipiko na ibinigay kapag binili ang bagay, o isang sertipiko ng pagtanggap para sa nakabahaging pakikilahok sa konstruksiyon;
• para sa mga gastos na may dokumentaryong ebidensya at ginawa ng nagbabayad ng buwis nang personal, hindi sa gastos ng mga pondo ng badyet (o maternity capital funds) at hindi kapag binili mula sa isang kaugnay na partido;
• bawat isa sa mga may-ari para sa buong halaga kapag bumibili sa pinagsamang o nakabahaging pagmamay-ari;
• kapag ang mga magulang ay bumili ng pabahay na nakarehistro para sa mga batang wala pang 18 taong gulang.

Magbasa nang higit pa tungkol sa mga pagbabawas sa mortgage sa materyal "Pagbawas ng buwis kapag bumibili ng apartment na may mortgage (mga nuances)" .

Mga paraan upang ibalik ang buwis

Makukuha mo ang iyong tax refund sa mga sumusunod na paraan:

• Sa taon na lumitaw ang karapatan sa isang bawas, isumite sa Federal Tax Service sa iyong lugar ng permanenteng paninirahan ang buong pakete ng mga dokumento na nauugnay dito, at tumanggap mula sa tanggapan ng buwis ng isang abiso ng karapatan sa isang bawas para sa aplikasyon nito sa lugar ng trabaho. Kung sa taong ito ang halaga ng bawas ay hindi nagamit nang buo, sa susunod na taon kailangan mong makipag-ugnayan muli sa Federal Tax Service para sa abiso ng natitirang bawas. At iba pa bawat taon hanggang sa mapili ang buong halaga.
• Pagkatapos ng katapusan ng taon kung saan lumitaw ang karapatan sa pagbawas, isumite sa Federal Tax Service ang isang 3-NDFL na deklarasyon para sa nakaraang taon, na iginuhit na isinasaalang-alang ang halaga ng bawas na posible para sa taon. Ang halaga ng bawas ay hindi maaaring mas malaki kaysa sa halaga ng taunang kita. Ang deklarasyon ay dapat na sinamahan ng 2-NDFL na mga sertipiko na nagkukumpirma sa halaga ng kita at ang halaga ng buwis na pinigil mula dito, isang hanay ng mga dokumentong nagbibigay ng karapatan sa bawas, at isang aplikasyon para sa isang personal na income tax refund para sa nakaraang taon. Kung may pangangailangan na ibalik ang balanse ng bawas sa mga sumusunod na taon, ang nagbabayad ng buwis ay maaaring pumili ng isa sa 2 paraan: pagtanggap ng taunang abiso para sa kasalukuyang taon para sa employer o taunang pagsusumite ng deklarasyon para sa nakaraang taon sa Federal Tax Serbisyo. Kapag pumipili ng unang ruta, ang isang aplikasyon para sa isang personal na income tax refund sa employer ay isinumite kasama ng isang abiso ng karapatan sa bawas na natanggap mula sa INFS. Kung hindi mo gagamitin ang bawas sa trabaho, magagawa mong isumite muli ang deklarasyon sa Federal Tax Service sa katapusan ng taon.

Ang isang halimbawang aplikasyon sa INFS upang makatanggap ng isang abiso na nagkukumpirma ng karapatan sa isang bawas sa buwis sa ari-arian ay makikita sa artikulong "Application para sa isang bawas sa buwis sa ari-arian."

Ang muling pagsusumite ng hanay ng mga dokumento na nagbibigay ng karapatan sa bawas ay hindi kakailanganin sa alinman sa mga aplikasyon na may kaugnayan sa balanse ng bawas sa mga susunod na taon.

Ang pagbabalik ng personal na buwis sa kita sa pamamagitan ng Federal Tax Service ay posible lamang kung ang isang deklarasyon ay isinumite para sa panahon ng buwis (sugnay 7 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation), ibig sabihin, sa katapusan ng taon. Susuriin ng Federal Tax Service ang isinumiteng deklarasyon sa loob ng 3 buwan (clause 2 ng Artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation) at pagkatapos ng isa pang 1 buwan (clause 6 ng Artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation) ay ibabalik ang buwis sa bank account na ipahiwatig ng nagbabayad ng buwis sa aplikasyon.

Mga dokumentong nagpapatunay ng karapatang bumalik

Ang karapatan sa isang refund ng buwis para sa biniling apartment ay makukumpirma ng mga sumusunod na dokumento:

• sertipiko ng pagmamay-ari, at sa kaso ng ibinahaging pakikilahok sa konstruksiyon - isang sertipiko ng pagtanggap;
• kasunduan sa pagbili o bahagi ng pakikilahok sa konstruksiyon;
• kapag bumili para sa isang bata - isang sertipiko ng kapanganakan;
• kasunduan sa mortgage, kung mayroon man;
• mga dokumento sa pagbabayad ng interes;
• kontrata para sa pagtatapos ng trabaho, kung ang apartment ay binili nang hindi tinatapos;
• mga dokumento sa pagbabayad para sa pagbabayad ng gastos ng apartment, at para sa pagtatapos ng mga gastos - mga materyales sa gusali at pagtatapos ng trabaho na isinagawa.

Basahin ang tungkol sa mga nuances ng paglalapat ng mga pagbabawas para sa mga kasunduan sa pakikilahok sa equity na nagbibigay para sa isang breakdown ng gastos sa mga bahagi. "Ano ang laki ng bawas sa buwis sa personal na kita kung ang halaga ng isang apartment sa isang gusali ng tirahan ay nahahati sa mga bahagi?" .

Pagpuno ng aplikasyon sa pagbabalik

Hindi na kailangang punan ang isang aplikasyon para sa isang bawas para sa binili na apartment. Ayon sa Federal Tax Service, sapat na upang magsumite ng isang deklarasyon, na gumaganap ng papel ng naturang pahayag. Gayunpaman, para sa refund ng buwis, kakailanganin pa rin ang aplikasyon (Clause 6, Artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation). Bukod dito, naglalaman ito ng mga detalye ng account kung saan dapat ibalik ang pera.

Para sa naturang aplikasyon, mayroong isang partikular na form na naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 14, 2017 No. ММВ-7-8/182@. Mula noong 01/09/2019, ito ay may bisa bilang sinususugan ng utos ng Federal Tax Service na may petsang 11/30/2018 No. ММВ-7-8/670@.

Sa aming website maaari mo ring makita ang isang sample na aplikasyon na iginuhit sa kasalukuyang form.

Mga resulta

Kapag bumibili (o kumukuha sa pamamagitan ng equity participation) ng isang apartment, maaaring samantalahin ng isang indibidwal ang dalawang bawas sa ari-arian para sa personal na buwis sa kita:

• sa halaga ng pagbili o mga gastos sa pagtatayo (sa loob ng 2,000,000 rubles, ngunit may posibilidad na gamitin para sa ilang mga bagay);
• sa halaga ng interes sa mortgage (sa loob ng RUB 3,000,000 at naaangkop lamang sa isa sa mga bagay).

Ang karapatan sa bawas ay sinusuri at kinumpirma ng Federal Tax Service. At ang buwis mismo ay maaaring ibalik sa alinman sa lugar ng trabaho (sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga kasalukuyang accrual), o sa pamamagitan ng pagtanggap ng mga halagang labis na binayaran para sa taon mula sa Federal Tax Service (pagkatapos maghain ng deklarasyon doon sa katapusan ng taon ng pagkuha ng karapatan sa pagbabawas). Ang pagbabayad ng buong halaga ng buwis ay maaaring tumagal ng ilang taon. Hindi na kailangang magsulat ng anumang aplikasyon para sa reimbursement. Ngunit kung nakatanggap ka ng buwis mula sa Federal Tax Service, kakailanganin mong mag-aplay para sa refund nito. Mayroong isang tiyak na form para sa naturang aplikasyon.