Beyannamede muhasebenin bulunduğu yerin kodu. Konum (muhasebe): kod. Bireysel girişimciler için lokasyondaki muhasebe kodu

→ Muhasebe danışmanlıkları → Genel vergi sorunları

Vergi beyannamelerini ve hesaplamaları doldururken, başlık sayfasında beyanın (hesaplamanın) vergi dairesine sunulduğu yerin kodu belirtilmelidir. Konumdaki (muhasebe) kod nasıl bulunur? Bunu yapmak için ilgili beyanı veya hesaplamayı doldurma prosedürüne başvurmanız gerekir.

Danışmanlığımızda temel vergi beyannamelerini ve hesaplamaları gönderirken 2018 yılında lokasyonda (muhasebe) kullanılan kodları anlatacağız ve en tipik kodları vurgulayacağız.

KDV

KDV vergi beyannamesinin “Konuma göre (muhasebe) (kod)” göstergesinde, 29 Ekim 2014 tarih ve ММВ tarihli Federal Vergi Servisi Emri tarafından onaylanan Prosedürün Ek 3'ünde verilen kodlar belirtilmiştir. -7-3/558@:

Kod adı

116	Bireysel girişimcinin vergi mükellefi olarak tescil edildiği yerde
213	Kuruluşun en büyük vergi mükellefi olarak tescil edildiği yerde
214	En büyük vergi mükellefi olmayan bir kuruluşun tescil edildiği yerde
215	En büyük vergi mükellefi olmayan yasal halefin tescil yerinde
216	En büyük vergi mükellefi olan yasal halefinin tescil yerinde
227	Katılımcının yatırım ortaklığı sözleşmesine kaydolduğu yerde - vergi kayıtlarının tutulmasından sorumlu yönetici ortak
231	Vergi acentesinin bulunduğu yerde
250	Üretim paylaşımı sözleşmesi imzalanırken vergi mükellefinin tescil edildiği yerde
331	Yabancı kuruluşun bir şubesi aracılığıyla yabancı kuruluşun faaliyet yerinde

Diğer beyan ve hesaplamalarda olduğu gibi, bireysel girişimciler ve kuruluşlar için lokasyondaki muhasebe kodlarının farklı olduğunu lütfen unutmayın.

Gelir vergisi

Kurumlar vergisi için vergi beyannamesinin sunulacağı yerlerin kodları, 19 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-3/572@ Federal Vergi Servisi Kararı ile onaylanan Prosedürün Ek 1'inde verilmiştir:

Kod adı

213
214
215
216
218	Konsolide vergi mükellefleri grubunun sorumlu katılımcısının kayıt yerinde
220
223	Kapalı ayrı bir bölüm için beyanda bulunurken Rus örgütünün bulunduğu yerde (kayıt)
225	“Skolkovo İnovasyon Merkezi Hakkında” Federal Kanunu uyarınca sonuçlarının araştırma, geliştirme ve ticarileştirilmesine yönelik projeye katılımcı statüsü alan kuruluşun kayıt yerinde
226	Eğitim ve (veya) tıbbi faaliyetler yürüten kuruluşun tescil edildiği yerde
228	Kuruluşun kayıt yerinde - bölgesel yatırım projesine katılımcı
229	Yalnızca vergi dönemi için vergi beyannamesi sunan kar amacı gütmeyen bir kuruluşun kayıt yerinde
231	Vergi acentesinin bulunduğu yerde - organizasyon
234	Bütçe kurumları olan tiyatro, müze, kütüphane, konser organizasyonunun tescil yerinde
235	Bireylere ödenen gelir hakkında bilgi sunan vergi acentesinin kayıt yerinde
236	Vatandaşlara sosyal hizmet sağlayan kuruluşun tescil edildiği yerde
237	Hızlı sosyo-ekonomik kalkınmanın olduğu bölgede ikamet statüsü alan kuruluşun tescil edildiği yerde
238	Yabancı şirketin kontrol sahibi olarak tanınan kuruluşun bulunduğu yerde (kayıt)

Sigorta primlerinin hesaplanması (GÖP): yerde (muhasebe) (kod)

Sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin “Yerde (muhasebe) (kod)” alanı, 10 Ekim 2016 tarihli Federal Vergi Dairesi Emri ile onaylanan Prosedürün Ek 4'ünde verilen kodlara uygun olarak doldurulur. .ММВ-7-11/551@:

Kod adı

112	Bireysel girişimci olarak tanınmayan bir bireyin ikamet ettiği yerde
120
121	Hukuk bürosunu kuran avukatın ikamet ettiği yer
122	Özel muayenehaneyle uğraşan noterin ikamet ettiği yerde
124
214	Rus örgütünün bulunduğu yerde
217	Rus örgütünün yasal halefinin tescil edildiği yerde
222	Rus örgütünün ayrı bölümün bulunduğu yerde tescil edildiği yerde
335
350	Uluslararası örgütün Rusya Federasyonu'ndaki tescil yerinde

Form 6-NDFL: konuma göre kodlar 2018

“Yerde (muhasebe) (kod)” satırında, vergi acentesi tarafından hesaplamanın sunulduğu yerin kodu, Ekim tarihli Federal Vergi Servisi Emri tarafından onaylanan Prosedürün Ek 2'sine uygun olarak belirtilir. 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@. 6-NDFL'deki konum (muhasebe) kodları aşağıdaki gibidir:

Kod adı

120	Bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerde
124	Köylü (çiftlik) işletmesinin üyesinin (başkanın) ikamet ettiği yerde
125	Avukatın ikamet ettiği yerde
126	Noterin ikamet ettiği yerde
213	En büyük vergi mükellefi olarak kayıt yerinde
214	En büyük vergi mükellefi olmayan Rus kuruluşunun bulunduğu yerde
215	En büyük vergi mükellefi olmayan yasal halefinin bulunduğu yerde
216	En büyük vergi mükellefi olan yasal halefinin tescil yerinde
220	Rus örgütünün ayrı bir bölümünün bulunduğu yerde
320	Bireysel girişimcinin faaliyet yerinde
335	Rusya Federasyonu'ndaki yabancı bir kuruluşun ayrı bir bölümünün bulunduğu yerde

Kurumsal emlak vergisi

Kuruluşların emlak vergisi için vergi beyannamesi verme kodları, 31 Mart 2017 tarih ve ММВ-7-21/271@ tarihli Federal Vergi Servisi Kararı ile onaylanan Prosedürün Ek 3'üne uygun olarak girilir:

Kod adı

213	En büyük vergi mükellefi olarak kayıt yerinde
214	En büyük vergi mükellefi olmayan Rus kuruluşunun bulunduğu yerde
215	En büyük vergi mükellefi olmayan yasal halefinin bulunduğu yerde
216	En büyük vergi mükellefi olan yasal halefinin tescil yerinde
221	Ayrı bir bilançoya sahip bir Rus kuruluşunun ayrı bir bölümünün bulunduğu yerde
245	Yabancı kuruluşun daimi temsilcilik ofisi aracılığıyla faaliyet gösterdiği yerde
281	Gayrimenkulün bulunduğu yerde (vergi hesaplama ve ödeme konusunda ayrı bir prosedür oluşturulmuşsa)

Kurumlar vergisi avans ödemesi için vergi hesaplamaları doldurulurken de benzer kodlar kullanılıyor.

Taşıma vergisi

Taşımacılık vergisi beyannamesinin sunulduğu yerin kodları, 5 Aralık 2016 tarihli ve ММВ-7-21/668@ sayılı Federal Vergi Servisi Kararı ile onaylanan Prosedürün Ek No. 3'ünde verilmiştir:

Arazi vergisi

Vergi dairesine beyanname gönderme kodları, 10 Mayıs 2017 tarih ve ММВ-7-21/347@ tarihli Federal Vergi Servisi Kararı ile onaylanan Prosedürün Ek 3'üne uygun olarak girilir:

Kayıt yerine göre kodlar: UTII 2018

UTII vergi beyannamesinin sunulduğu yerin kodu, 4 Temmuz 2014 tarih ve ММВ-7-3/353@ Federal Vergi Servisi Kararı ile onaylanan Prosedürün Ek 3'üne uygun olarak belirtilmiştir:

Basitleştirilmiş vergi sistemine göre beyan: yerdeki kod (muhasebe)

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında beyannamenin vergi mükellefinin kayıtlı olduğu yerdeki vergi dairesine sunulduğu yerin kodu, 26 Şubat tarihli Federal Vergi Dairesi Emri ile onaylanan Prosedürün Ek 2'sine uygun olarak belirtilmiştir. , 2016 No. ММВ-7-3/99@:

Ayrıca şunu okuyun:

Yandex'deki kanalımıza abone olun. Zen

Kaynak: http://GlavKniga.ru/situations/k505714

Bireysel girişimciler için lokasyondaki muhasebe kodu

Faaliyetin tamamını veya bireysel alanlarını isnata devrederken, vergi mükellefi Federal Vergi Servisi Müfettişliği'nin bölgesel bölümüne bir beyanda bulunmalıdır.

Bu yükümlülük, belirlenen özel rejimin kullanılmasına tabi olarak hem tüzel kişiler hem de girişimciler için geçerlidir.

Bir işletmenin aynı anda birden fazla vergi sistemi üzerinde çalışması durumunda ayrı raporlar hazırlaması gerekecektir. Form listesi modlara bağlı olarak değişir.

2018 yılı için mevcut isnat beyanı formu, Federal Vergi Servisi tarafından 07/04/14 tarih ve ММВ-7-3/353@ Sipariş No. Gereksinimlerin sayfalara ve bölümlere ayrılması.

Beyanname doldurulduğunda, Siparişin Ek 3'ünde yer alan değerlere uygun olarak lokasyondaki (kayıttaki) kod girilir. Bilgiler raporun başlığındaki özel bir sütunda belirtilir.

Aynı zamanda diğer satırlara da mevcut sıraya göre veriler girilir.

Not! Raporlama işleme prosedürünü basitleştirmek için göstergelerin kodlanması gerektiğinden, istisnasız tüm vergi mükelleflerinin bu satırları doldurması gerekmektedir. Değerlerin hatasız girilmesi yalnızca vergi makamlarının verileri hızlı bir şekilde yayınlamasına yardımcı olmakla kalmayacak, aynı zamanda şirketlerin yanlış bilgi vermesini de önleyecektir.

2018 beyanında UTII'nin kayıt yerindeki kod nasıl girilir?

Vergi dairesine doğru bir şekilde raporlama yapmak için yerdeki (muhasebe) kod uygun satırda belirtilir. Gösterge Ek 3'e göre dijital formatta girilir ve soldan sağa doğru doldurulur. Hücrelere kısa çizgi girilmesine, sıfırların belirtilmesine veya eksik verilerin girilmesine izin verilmez. Neden?

Her şeyden önce, herhangi bir vergi mükellefinin ilk olarak Federal Vergi Servisi'ne kaydolması gerekmesi nedeniyle. Ve hangi yasal statüden bahsettiğimiz önemli değil - tüzel kişilik mi yoksa bireysel girişimci mi?

Faaliyetinizi UTII'ye devretmek için öncelikle vergi dairesine başvuruda bulunmalısınız. Ve ancak uygun izin alındıktan sonra bu özel rejimin kullanımına izin verilir.

İtibar raporlaması işyerinde sunulduğundan, sorumlu kontrol organını netleştirmek amacıyla gösterge değerleri geliştirilmiştir.

UTII - 2018'de vergi hesaplaması, örnek

UTII beyanı için muhasebe kodlarının değerleri (sunum yerleri):

• 120 - ikamet adreslerinde vergi makamlarına beyanda bulunan girişimciler tarafından belirtilir.
• 214 - Yerdeki (kayıt) 214 kodunun, büyük vergi mükellefleri olarak tanınmayan Rus tüzel kişileri tarafından belirtilmesi amaçlanmıştır.
• 215 - en büyük vergi mükellefleri tarafından tanınmayan halef şirketlere yöneliktir.
• 245 - yabancı şirketler tarafından, bir temsilcilik aracılığıyla (kalıcı) atfedilen faaliyetin yürütüleceği adrese beyanname sunulurken belirtilir.
• 310 - Rus şirketleri tarafından atfedilen faaliyetin adresine beyanda bulunurken belirtilir.
• 320 - UTII'de kayıt yerindeki 320 kodu veya daha doğrusu isnat beyanında, özel bir rejimde faaliyet yürütme adresine bir rapor sunulması durumunda kullanılır.
• 331 - yabancı şirketler tarafından, söz konusu faaliyetin böyle bir ticari işletmenin şubesi aracılığıyla yürütüldüğü adrese beyanname sunulurken belirtilir.

Not! Bir LLC'nin ve bireysel bir girişimcinin bulunduğu yerdeki atfedilen muhasebe kodu farklı olacaktır.

Sonuçta, bireysel girişimcilerin kaydı, ikamet adresine (120) veya atfedilen işin fiili olarak yürütüldüğü yere (320) göre gerçekleştirilir. Aynı zamanda tüzel kişilerin muhasebesi, Rus veya yabancı bir şirket olmasına bağlı olacaktır; işletmenin en büyük vergi mükellefi olarak kabul edilip edilmediği ve yeniden yapılanma prosedürlerinin yürütülüp yürütülmediği.

6-NDFL'deki konum (muhasebe) kodu nedir

Tüm gelir vergisi acenteleri için 6-NDFL adlı bir rapor zorunludur. Mevcut form, vergi makamları tarafından 10/14/15 tarih ve ММВ-7-11/450@ Sipariş No.'da onaylanmıştır.Belgeye (Ek 1) ek olarak, bilgi girmeyle ilgili genel prosedürler (Ek 2) ), elektronik formatta gönderim kuralları (Ek 3) ve ayrıca zorunlu göstergelerin kodlanmış değerleri.

2018 yılında, 6-NDFL'deki konum kodu, ana Ek 2'ye ek Ek 2 esas alınarak doldurulur. Bu form detayının değerleri, verginin uygulandığı Federal Vergi Servisi Müfettişliği'nin bölgesel bölümüne bağlı olarak değişir. acente kayıtlıydı.

Aynı zamanda, bazı veriler UTII bildiriminin kodlarıyla örtüşürken, diğerleri eklenmiştir. Örneğin bireysel bir girişimcinin ikamet adresi için konum (kayıt) kodu 120 aynıdır.

Köylü çiftliklerinin başkanlarının yanı sıra avukatlar ve noterlerin de girmesi amaçlanan 124-126 değerleri eklendi.

Lokasyondaki 6-NDFL kodu nasıl doldurulur (muhasebe)

Gerekli bölge kodunun değerinin girilmesi vergi acentesi tarafından f başlığında gerçekleştirilir. 6-NDFL. Gösterge dijital formattadır ve üç karakterden oluşur. Veriler soldan sağa doğru gösterilir. Bu detayın nasıl doldurulduğuna daha yakından bakalım.

Sunum yeri kodlarının değerleri f. 6-NDFL:

• 120 – girişimciler tarafından ikamet adreslerinde vergi kaydı için kullanılır.
• 124 – köylü çiftliklerinin başkanları/üyeleri tarafından ikamet adreslerinde vergi kaydı sırasında uygulanır.
• 125 - avukatlar tarafından ikamet adreslerinde vergi kaydı sırasında belirtilir.
• 126 – noterler tarafından ikamet adreslerinde vergi kaydı için kullanılır.
• 213 – tüzel kişiler tarafından en büyük vergi mükellefi statüsünde vergi muhasebesi için kullanılır.
• 214 - 6-NDFL'de konum kodu 214, en büyüğü değil sıradan şirketler tarafından belirtilir.
• 215 - haleflerin (en büyüğü değil) kendi yerlerinde formu sağlamaları için belirtilmesi amaçlanmıştır.
• 216 – en büyüğü olarak kabul edilen yasal haleflerin katkıları için.
• 220 - bu tür birimlerin bulunduğu yerde 6-NDFL'yi doldururken Rus OP'leri tarafından eklenmiştir.
• 320 – formu iş adresine gönderirken bireysel girişimci tarafından belirtilir. Örneğin, atfedilen faaliyetlerde bulunan personele ilişkin verileri sunarken.
• 335 - yabancı OP'lerin formu bu tür birimlerin adresine gönderirken belirtmeleri amaçlanmıştır.

sıradan işletmeler için muhasebenin yapıldığı yerdeki 212 kodlu gösterge geçerliydi, bu tarihten sonra değer 214 koduyla değiştirildi.

RSV – konumdaki kod (muhasebe)

Sigorta primlerinin tek bir hesaplamasına ilişkin mevcut form, Federal Vergi Servisi tarafından 10.10.16 tarihli ММВ-7-11/551@ Sipariş No.'da onaylanmıştır.Kod göstergeleri, prosedürü tanımlayan Ek 4 ila Ek 2'de yer almaktadır. ERSV'yi hazırlamak. 2018 yılı güncel değerleri aşağıdaki gibidir:

• 112 - bireysel bir girişimci değil, bir birey tarafından ikamet adresine veri gönderilirken.
• 120 – bireysel girişimci olarak ikamet adresine rapor sunarken.
• 121 – İkamet adresinde kendi hukuk bürosu bulunan bir avukat tarafından bilgi verilmesi halinde.
• 122 - ikamet adresine özel noter tarafından rapor sunulması sırasında.
• 124 – bir köylü çiftliğinin başkanı/üyeleri tarafından ikamet adreslerinde bir hesaplama sunulurken.
• 214 - sıradan Rus şirketleri tarafından adreslerine rapor gönderilirken kullanılır.
• 217 – yerli şirketlerin haleflerine yöneliktir.
• 222 - Rus şirketlerinin OP'si tarafından bu tür bölümlerin adresine bir rapor sunarken kullanılır.
• 335 - yabancı şirketlerin OP'si tarafından bu tür bölümlerin bulunduğu yere bir rapor sunarken kullanılır.
• 350 - uluslararası yapılar tarafından bu tür kuruluşların vergi kayıt adresine hesaplamalar gönderilirken kullanılır.

Basitleştirilmiş vergi sistemine göre beyan - yerdeki kod (muhasebe)

2018 yılında yürürlükte olan form, Federal Vergi Servisi tarafından 26.02.2016 tarih ve ММВ-7-3/99@ sayılı Siparişle onaylanmıştır.Kod göstergeleri, bu raporun derlenmesi prosedürünü düzenleyen Ek 2 ila Ek 3'te sunulmaktadır. Kod girme kuralları yukarıda verilenlere benzer. Aşağıdaki değerler 2018 için geçerlidir:

• 120 - girişimciler tarafından ikamet adreslerinde Federal Vergi Hizmetine bir rapor sunarken basitleştirilmiş bir şekilde uygulanır.
• 210 - genel konum kodu 210, tüm Rus şirketleri tarafından bulundukları yerde beyanname verirken kullanılır.
• 215 – en büyükler arasında yer almayan kişilere yöneliktir.

Konumdaki (muhasebe) kod nasıl bulunur?

En güvenilir yol, kodun anlamına doğrudan düzenleyici belgelerde bakmaktır. Mevzuatın güncel versiyonları özel muhasebe web sitelerinde bulunmaktadır.

Bir tüzel kişi veya bireysel girişimci elektronik olarak bir rapor doldurursa, yazılım modülleri zaten yerleşik göstergeler içerir. Geriye kalan tek şey vergi mükellefi veya vergi acentesi kategorisine bağlı olarak ihtiyacınız olanı seçmek.

Kodu girerken, raporun türüne ve konunun kayıt türüne göre yönlendirin.

Lütfen bir metin parçası seçin ve Ctrl+Enter tuşlarına basın.

Kaynak: https://raszp.ru/nalogi/kod-po-mestu-ucheta-envd.html

Konuma göre sigorta primlerini hesaplamak için kodların listesi

Her kuruluşun kendi yerindeki sigorta primlerini hesaplama kodunu bilmesi gerekir, çünkü bu nokta olmadan formun tamamı kabul edilmeyecektir. Kod, vergi servisine sunulması gereken herhangi bir belgenin en önemli parçasıdır.

Yeni form yalnızca 2018'de kabul edildiğinden, belgenin kendisi ve teslim şekli sürekli olarak değiştirilecektir. Form onaylanmış olmasına rağmen iyileştirilmesi kaçınılmazdır.

Belgelerin teslimi için son tarihler her yeni yılda sürekli olarak değişecektir. Bu nedenle, yeniden planlama kurallarını ve formun gönderilmesi için kesin son tarihleri ​​bilmek gerekir.

Yeni raporlama

2018'den bu yana rapor gönderme kuralları değişti, artık sigorta primleri Vergi Kanunu'nda öngörülen vergi dairesi tarafından düzenleniyor. Bu nedenle 2018 yılının ilk çeyreğinde emeklilik sigortasına ilişkin tüm verilerin Federal Vergi Servisi'ne gönderilmesi gerekmektedir. Sigorta primlerini hesaplama formları da değişti, yenilikler 2018 sonunda vergi hizmetinin kendisi tarafından uygulanmak üzere kabul edildi.

Bu plan, Federal Vergi Servisi'nin yaptığı eklemeyi göstermektedir - bu, sigortalı kişilerin her biri hakkında ayrı ayrı bilgi içeren üçüncü bölümdür. Daha önce bu bölüm RSV-1 formunda yer alıyordu.

Hangi işletmelerin teslim etmesi gerekiyor ve ne zaman diliminde?

Bir iş sözleşmesine veya medeni hukuk sözleşmesine göre işe alınan işçilere fon ödeyen herhangi bir kuruluşun, belgeleri vergi dairesine ibraz etmesi gerekmektedir. Yalnızca çalışanları olan kurum ve kuruluşların değil, aynı zamanda sorumluluğun toplumun başına düştüğü çiftliklerin de rapor vermesi gerekiyor.

Raporların vergi dairesine sunulmasının zorunlu hale gelmesiyle birlikte, bildirim süreleri ve miktarları da değişti.

Çalışanlarına verilen ücretler üzerinden vergi ödemekle yükümlü olan herkes, raporda söz konusu dönemi takip eden ayın en geç otuzuncu gününe kadar Federal Vergi Servisi'ne bir rapor sunmalıdır. Son günün hafta sonuna veya tatil gününe denk gelmesi durumunda, son tarih bir sonraki iş gününe kaydırılır; örneğin ayın 30'u Pazar'dır; bu, raporun en geç Pazartesi günü teslim edilmesi gerektiği anlamına gelir.

Raporlama dönemleri şunlardır: yılın ilk çeyreği; Yarım yıl; dokuz ay; yıl. Daha kesin tarihler aşağıdaki tabloda belirtilecektir.

Bir şirket veya girişim 25'ten az kişiye para ödüyorsa, ödemeyi yapan kişi tarafından şahsen veya yetkili bir temsilci aracılığıyla teslim edilecek olan kağıt üzerinde raporlar hazırlanmasına izin verilir. Ödemelerin 25'ten fazla kişiye tahakkuk etmesi durumunda, formu yalnızca elektronik ortamda göndermesine izin verilir. Bu, hem ödeyicinin hem de hizmetin her iki tarafının rahatlığı için yapılır.

Lokasyondaki sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin kodların başlık sayfasındaki konum

RSV-1'in bileşimi

Sigorta primlerine ilişkin bilgilerin yer aldığı yeni hesaplama formu artık şu sayfalardan oluşuyor:

1. Başlık sayfası (başlık sayfası).
2. Bireysel girişimci olmayan bir kişi hakkında bilgi içeren bir sayfa.
3. Sigorta primlerini kimin ödemesi gerektiğine ilişkin yükümlülüklere ilişkin veriler (birinci bölüm):
   • zorunlu emeklilik ve sağlık sigortası için gerekli tutarların hesaplanmasını içeren birinci ek;
   • vatandaşın geçici iş göremezliği veya hamileliği durumunda sosyal sigorta için ödenmesi gereken tutarların hesaplanmasını dikkate alan ikinci ek;
   • geçici çalışma yeteneği kaybı nedeniyle zorunlu sigorta ve doğum masrafları için gerekli masrafları içeren üçüncü ek;
   • federal bütçeden yapılan ödemeleri içeren dördüncü başvuru;
   • Vergi Kanunu'nun 427. maddesinin 1. fıkrasının 3. bendi uyarınca indirimli sigorta primi tarifesine tabi hesaplamaları içeren beşinci ek;
   • Vergi Kanunu'nun 427. maddesinin 1. fıkrasının 5. bendi uyarınca indirimli sigorta primi tarifesine tabi hesaplamaları içeren altıncı ek;
   • Vergi Kanunu'nun 427. maddesinin 1. fıkrasının 7. bendi uyarınca indirimli sigorta primi tarifesine tabi hesaplamaları içeren yedinci ek;
   • Vergi Kanunu'nun 427. maddesinin 1. fıkrasının 9. bendi uyarınca indirimli sigorta primi tarifesine tabi bilgileri içeren sekizinci ek;
   • Vergi Kanunu'nun 425'inci maddesinin 2'nci fıkrasının 2'nci bendine göre sigorta primleri tarifesinin uygulanması için gerekli tüm bilgileri dikkate alan dokuzuncu ek;
   • onuncu ek, profesyonel kurumlardaki tam zamanlı öğrencilere ücret ödenmesi için gerekli bilgileri içerir;
4. Çiftlik başkanı olan ödeyicilerin yükümlülüklerine ilişkin veriler (ikinci bölüm):
   • Çiftliğin reisi ve üyeleri tarafından ödenecek sigorta primi tutarlarının hesaplandığı ilk uygulama.
5. Sigortalıların her birine ilişkin bilgiler ayrı ayrı (üçüncü bölüm).

Madde 427. Sigorta primlerinin indirimli oranları

Doldurma prosedürü

Hesaplama bir başlık sayfası ve eklerle birlikte üç bölümden oluşur.

Talep raporu sunması gereken herkesin forma şu bölümleri eklemesi gerekir:

1. Baş sayfa.
2. Birinci kısım.
3. İlk başvurunun ilk alt bölümü.
4. Birinci başvurunun ikinci fıkrası.
5. İkinci uygulama.
6. Üçüncü bölüm.

Geriye kalan başvuru ve bölümlerin ancak ilgili verilerin mevcut olması halinde doldurulması gerekmektedir. Ödemeler kesinlikle ulusal para birimi (ruble) cinsinden yapılmalıdır. Doldurulacak hiçbir şeyin olmadığı bir hücre varsa, kısa çizgi yerleştirilir. Tüm kelimeler büyük harfle yazılmalıdır.

Kolaylık sağlamak için raporları aşağıdaki sırayla doldurmalısınız:

1. Öncelikle her bireye ait verilerin yer aldığı üçüncü bölümde yer alan kişiselleştirilmiş bilgilere yönelmelisiniz.
2. Daha sonra, ilk bölümdeki Ek 1'in 1.1 alt bölümüne gidin. Bunu yapmak için üçüncü bölümdeki her çalışan için tüm göstergeleri özetlemeniz gerekir.
3. Daha sonra ilk bölümdeki Ek 1'in 1.2 numaralı alt bölümünü doldurun. Bunun nedeni yalnızca burada sağlık sigortası primlerine ilişkin verilerin belirtilmesidir.
4. Artık ilk bölümün Ek 2'sini doldurabilirsiniz.
5. Ardından, sigorta primi olarak ödemeniz gereken tutarın tamamını girdiğiniz ücretsiz bölüm 1'i doldurun.
6. Artık geri kalan bölümleri, haklarında bilgi varsa doldurabilirsiniz.
7. Son adım, sayfaları numaralandırmaktır.

Belgeyi hangi vergi müfettişlerine sunmalıyım?

Sigorta primleri için ödenen tutarların sorumluluğu ve kontrolü Federal Vergi Servisi'nin kontrolüne girdiğinden, raporlamanın bu hizmetin bölümlerinden birine sunulması gerekmektedir.

Çoğu tüzel kişilik için işe yarayan yaklaşım, raporların kuruluşun bulunduğu yerde veya girişimcinin ikamet ettiği yerde bulunan Federal Vergi Hizmetine sunulmasını içerir.

Belgelerin teslimi en büyük vergi mükellefi tarafından gerçekleştiriliyorsa, katkılar aktarılır ve formlar ya kuruluşun bulunduğu yerde ya da her bölümün bulunduğu yerde Federal Vergi Hizmetine gönderilir.

2018 yılında sigorta prim hesaplamalarının ibraz şartları değiştiğinden, en büyük vergi mükellefinin kayıt formlarının ibrazının iptal edilmesine karar verildi. Bu nokta yasama düzeyinde doğrulanmıştır.

Ayrı birimler

Bir kuruluşun ayrı bölümleri varsa, şirketin bu şubelerinin her birinin sigorta primi ödemesi gerekir. Mevzuat, ödemelerin raporların sunulduğu yerde, yani birimin bulunduğu yerde yapılması gerektiğini ima ettiğinden.

OP'nin bireylere fon ödeme hakkına sahip olmadığı durumlar vardır ve bu durum, bu departmanı otomatik olarak bu tür raporlamadan tamamen kurtarır. Sigorta primlerini yalnızca kuruluşun tescil edildiği yerde ödemek yeterlidir.

OP'ye bireylere fon ödemesine izin veren haklar verilmişse, raporlama yalnızca birimin tescil edildiği yerde değil aynı zamanda kuruluşun bulunduğu yerde de sunulacaktır. Birimin kayıt yerinde ödenmesi gereken tutar tamamen bu katkıların hesaplanmasında kullanılan matrahın büyüklüğüne bağlı olacaktır.

Birimin vergi dairesine ödemesi gereken tutar, kuruluşun ödeyeceği toplam sigorta primi tutarı ile toplam sigorta primi tutarı arasındaki farka göre belirlenir.

Vergi kanununda belirtilen kuralların bir istisnası vardır; bu yalnızca Rusya Federasyonu toprakları dışında bulunan işletmeler için geçerlidir. OP'nin sigorta primleri ve ödemelerine ilişkin verileri bağımsız olarak hesaplayıp gönderebilmesine rağmen, bunun sorumluluğu yine de ilgili belgeyi bulunduğu yerdeki vergi hizmetine sunması gereken kuruluşa aittir.

Bulunduğunuz yerde sigorta primlerini hesaplamak için kod

Her kuruluş türü için lokasyondaki sigorta primlerini hesaplama kodu benzersizdir:

Kod	Sigorta primlerinin ödeme yeri
112	Bireysel girişimci olmayan kişi - bireyin ikamet ettiği yerde kiralanır
120	Bireysel girişimci olan kişiler - ikamet ettikleri yerde
121	Bir avukatın ofisi varsa, kurucu avukatın ikamet ettiği yerde
122	Rapor özel muayenehaneyle uğraşan bir noter tarafından doldurulmuşsa, ikamet ettiği yerde
124	Raporun çiftliğin bir üyesi veya başkanı tarafından sunulması durumunda, ikamet ettiği yerde
214	Rusya Federasyonu topraklarında bulunan kuruluşun bulunduğu yerde
217	Kuruluşun Rusya Federasyonu'ndaki yasal halefinin tescil edildiği yerde
222	Kuruluşun ayrı bölümleri varsa, o zaman bulundukları yerde
335	Rusya Federasyonu topraklarında bulunan yabancı bir kuruluştan OP'nin bulunduğu yerde
350	Rusya Federasyonu'nda bulunan uluslararası bir kuruluşun tescil edildiği yerde

Federal Vergi Hizmetine gönderilen her beyan veya hesaplama, başlık sayfasında doldurulması gereken üç haneli bir alan içerir - "Konumda (muhasebe)." Bu gerekli bir detaydır. Her formun kodları farklıdır: Bazıları tüm bildirimlerde ortaktır, bazıları farklıdır. Vergi mükellefleri de muhasebe kategorilerine ayrılmıştır. Kod dikkatlice ve talimatlara tam olarak uygun şekilde doldurulmalıdır: örneğin, aynı vergi mükellefi tüm raporlarda kayıt yerinde aynı koda sahip olabilir. Aynı zamanda bu kurala uymayan ve farklı bir kod anlamı kullanan (IP'de olduğu gibi) bir istisna formu da bulunmaktadır.

Hangi kodu koymalı ve neden

Federal Vergi Servisi veritabanında kategoriye göre vergi mükellefi tanımlayıcı görevi gören ve aşağıdaki soruları yanıtlayan kayıt yerindeki kod:

• vergi mükellefinin tüzel kişi olup olmadığı veya bireysel girişimci statüsünde olup olmadığı;
• kuruluşun “sıradan” olması veya en büyük vergi mükellefi olması;
• raporlamanın şirketin ana ofisi veya ayrı bölümü adına sunulması;
• Rus veya yabancı kuruluş;
• raporlar noter, avukat, girişimci veya birey vb. tarafından sunulur.

Raporlama bilgilerini Federal Vergi Hizmetine beyan veya hesaplama şeklinde gönderen herhangi bir vergi mükellefinin (tüzel kişi, birey, girişimci) bu kodu kullanması gerekir.

Dikkat! Yasal olarak onaylanmış her form için lokasyon (muhasebe) kodu hazır formda kullanılmak üzere verilmektedir. Kodların bağımsız olarak derlenmesi ve kullanılması yasaktır.

Çoğu tüzel kişinin kullandığı ana kod 214 “Rus örgütünün bulunduğu yerde” olacaktır (en büyük vergi mükellefi olmaması şartıyla).
Girişimciler için ana kod ikamet ettikleri yerde 120 olacaktır.

İkincisinin vergi beyannamesindeki analogunun 116 kodu olacağını unutmayın. Bu verginin kodlaması en karmaşık ve kapsamlıdır, 17 koddan oluşur ve kişisel gelir vergisi hesaplamalarına eşlik eden birçok nüansı dikkate alır.

En az sayıda kod nakliye vergisini içerir - 3. Mali otoriteler aracın konumu, en büyük vergi mükellefinin veya onun yasal halefinin konumu ve bu ekonomik gerçeklere karşılık gelen kodlamayla ilgilenmektedir.

“Basitleştirilmiş” raporlama alanı aynı sayıda kodu içerir. Belirtilen vergi rejiminin özel uygulaması nedeniyle en büyük vergi mükellefleri burada görünmüyor, yalnızca ikamet yerindeki bireysel girişimciler için standart kod, bir Rus tüzel kişiliğinin bulunduğu yerin kodu kullanılıyor. Buradaki kişi sayısı 210 olacaktır. Ayrıca örgütün yasal halefini belirten 215 kodu da kullanılıyor. Bu kural, nadir istisnalar dışında, ele aldığımız konuyla ilgili tüm düzenlemelerde yer almaktadır, çünkü vergi ödeme konusunda kurumun halefini belirlemek mali otoriteler için önemlidir.

Kodlar, listesi aşağıda verilen vergi hizmetinin düzenleyici belgelerinde ayrıntılı olarak kaydedilmiştir.

Dikkat! Bu yılın en büyük vergi mükellefleri arasında federal hazineye 1 milyar ruble tutarında vergi ödeyen kuruluşlar yer alıyor. yada daha fazla. İletişim kuruluşları ve ulaştırma çalışanları için bu rakam daha düşük: 0,3 milyar ruble. Raporlara göre gelir ve varlıklar 20 milyar rubleden. Bu anlamda savunma kompleksi işletmelerinin kendine has özellikleri bulunmaktadır.

Soru ve cevaplarda konuma (muhasebe) göre kodlayın

Kodun basitliğine ve doldurma işlemlerine rağmen vergi mükelleflerinin sıklıkla soruları oluyor. Bunlardan en yaygın olanlarına bakalım.

Kod alanı nerede? Formun başlık sayfasında, genellikle “vergi dönemi” alanının altında, bir alt satırda.

Kodun anlamı nedir ve neden buna denir? Kod anlam olarak OKTMO sınıflandırıcısındaki belediye bölgesel birimine karşılık gelir.

Kodlamanın doğruluğu konusunda şüpheler varsa kod yerine tire veya sıfır koymak mümkün müdür? Hayır yapamazsın. Böyle bir hesaplama veya beyan Federal Vergi Servisi tarafından kabul edilmeyecektir. Vergi mükellefi yaptırımlara maruz kalacak. Şüpheniz varsa Federal Vergi Servisi ile iletişime geçin ve kodu açıklayın. Vergi mevzuatına göre, hizmet vergi mükellefine ortaya çıkan tüm ilgili konularda tavsiyelerde bulunmakla yükümlüdür.

Bir kuruluşun ayrı bir bölümü RSV'ye hangi kodu koyar? Genel kural, DAM'ın kuruluşun bulunduğu yere (veya girişimcinin ikamet ettiği yere) karşılık gelen kod - 214 veya 120 ile sunulması ihtiyacını belirler. Bununla birlikte, ayrı bir bölüm bağımsız olarak çalışanlara ödeme yapar ve bunlara katkı payı alırsa tutarlar, daha sonra hesaplama bu bölümün bulunduğu yere 222 koduyla gönderilir. Hesaplamada ayrı birimin kontrol noktasını belirtmeyi unutmayın.

Dikkat! En büyük vergi mükellefinin bulunduğu yerdeki katkılara ilişkin raporlama 2017'den beri Federal Vergi Hizmetine sunulmamaktadır (bkz. 23.01.2017 tarih ve BS-4-11/993 sayılı vergi hizmetinin mektubu). İlgili kod da geçerli değildir.

Beyannamede yanlış kodu girerseniz ne olur? Federal Vergi Servisi bir hata kaydedeceğinden güncellenmiş bir beyanname göndermeniz gerekecektir. Bazen yerel Federal Vergi Servisi, vergi mükellefinden konumdaki (muhasebe) doğru kodu belirten açıklayıcı bir mektup ister.

Kuruluş, merkez ofisinin bulunduğu Rusya Federasyonu şehirlerinden birinde kayıtlı değildir. Ancak Rusya'nın başka bir şehrinde faaliyet gösteriyor. Beyanname hazırlanırken hangi kod kullanılmalıdır: 214 veya 310? Faaliyet başka bir şehirde yürütüldüğü için 214 değil 310 kodunun kullanılması gerekmektedir. Kuruluş ayrıca faaliyet gösterdiği yerde de raporlar sunmaktadır.

Normatif temel

Düzenleyici çerçeveye başvurarak kodların anlamını ve kullanımını netleştirebilirsiniz. Daha önce de belirtildiği gibi, kodlar vergi hizmetinin emirleri ile şu veya bu raporlama formunun onaylanmasıyla aynı anda onaylanır.

KDV - Cad. No. ММВ-7-3/558@, 29-10-14'ten.

- Vesaire. 10/19/16 tarihli ММВ-7-3/572@ sayılı.

- Vesaire. No. ММВ-7-3/99@ 26.02.16 tarihli.

Vmenenka - Cad. No. ММВ-7-3/353@, tarih ve 04-07-14 (19-10-16'da değiştirildiği şekliyle).

- Vesaire. No. ММВ-7-3/384@ 28.07.14 tarihinden itibaren (02.01.16 tarihinden itibaren değiştirildiği şekliyle).

Arazi vergisi - Pr. No. ММВ-7-21/347@ 10-05-17 tarihli.

Emlak vergisi - Pr. 31.03.17 tarih ve ММВ-7-21/271@ sayılı.

Taşıma vergisi - Ave. No. ММВ-7-21/668@ 05-12-16 arası.

Gelir vergisi, form 6-NDFL - Pr. No. ММВ-7-11/450@ 14-10-15 arası.

DAM için sigorta primleri - Pr. No. ММВ-7-11/551@ 10-10-16 tarihli.

Dikkat! 1.01'den itibaren olması nedeniyle. 2017, sigorta primleri Federal Vergi Servisi'nin idaresi altındadır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 34. Maddesi), DAM'daki yer kodunun doldurulması gerekmektedir.

Ana

1. Konumdaki (muhasebe) kod, tüm vergi raporlaması için zorunlu bir gerekliliktir.
2. Federal Vergi Hizmetine dayalı olarak vergi ve harçları ödeyen kişinin doğru bir şekilde belirlenmesine yardımcı olur.
3. Formları doldururken kullanılan ana kodlar firmalar ve girişimciler için sırasıyla 214 ve 120'dir.
4. Kodlar, ilgili beyanın veya hesaplamanın onaylanmasıyla eş zamanlı olarak Federal Vergi Servisi'nin emirleriyle onaylanır.
5. Kodun yanlış uygulanması veya göz ardı edilmesi, vergi raporlarının sunulması sırasında sorunlarla doludur.

Halihazırda yeni forma odaklananlar için en sorunlu konuların bir özetini hazırladık.

Form 6‑NDFL'deki Değişiklikler

Yeni ödeme formu onaylandı Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 17 Ocak 2018 tarih ve ММВ-7-11/18@ sayılı emriyle. Başlık sayfasında, doldurma ve gönderme prosedüründe ve 6‑NDFL formunun sunum formatında değişiklikler yapıldı. Bölüm 1 "Genelleştirilmiş göstergeler" ve 2 "Alınan gerçek gelir ve stopaj kişisel gelir vergisinin tarihleri ​​ve tutarları" değişmedi.

Baş sayfa

6‑NDFL formunun başlık sayfası yalnızca ayarlanmakla kalmadı, aynı zamanda yeni bir sürümle değiştirildi. 6‑NDFL formunun mevcut sürümüyle karşılaştırıldığında, başlık sayfasında aşağıdaki değişiklikler yapılmıştır:

15201027 barkodu, 15202024 barkodu ile değiştirildi;

En büyük vergi mükellefi olan kuruluşlar için, kuruluşun bulunduğu yerdeki TIN ve KPP, Rus kuruluşunun yerdeki vergi dairesine tescil belgesine göre belirtilir (KPP'nin 5. ve 6. kategorileri - 01);

Kuruluşun yeniden düzenlenmesi veya tasfiyesi için ayrıntılar girildi;

Açıklayıcı başka değişiklikler de yapıldı.

Bir kuruluşun yeniden düzenlenmesi veya tasfiyesi ile ilgili olarak aşağıdaki alanlar girilir:

- “Yeniden yapılanma şekli (tasfiye) (kod)”;

- “Yeniden düzenlenen organizasyonun TIN/KPP'si.”

Halef kuruluş, bulunduğu yerdeki vergi dairesine (en büyük vergi mükellefi olarak kayıt yerinde) son başvuru dönemi için Form 6-NDFL'yi ve yeniden düzenlenen kuruluş için güncellenmiş ödemeleri (başka bir tüzel kişilikle birleşme, birleşme şeklinde) sunar. birden fazla tüzel kişiliğin bölünmesi, bir tüzel kişiliğin bölünmesi).kişiler, bir tüzel kişiliğin diğerine dönüşümü) başlık sayfasında (sayfa 001) “konumda (muhasebe) (kod)” kodu 215 veya 216 ayrıntılarıyla belirtilen, ve üst kısımda - halef organizasyonun TIN ve KPP'si. “Vergi acentesi” satırı, yeniden düzenlenen kuruluşun adını veya yeniden düzenlenen kuruluşun ayrı bir bölümünü yansıtır.

“Yeniden düzenlenen kuruluşun TIN / KPP'si” satırı, vergi makamı tarafından yeniden yapılanmadan önce kuruluşa atanan TIN ve KPP'yi bulunduğu yerde (en büyük vergi mükellefi olarak kayıt yerinde) veya ayrı bölümlerin bulunduğu yerde kaydeder. yeniden düzenlenen organizasyondan.

Bir kuruluşun yeniden düzenlenmesi ve tasfiyesi (ayrı bölüm) biçimlerinin kodları Ek 4'te verilmiştir.

Vergi dairesine sunulan ödeme, yeniden düzenlenen kuruluş için yapılan bir ödeme değilse, "Yeniden düzenlenen kuruluşun TIN/KPP'si" satırında kısa çizgiler gösterilir.

göre olduğunu unutmayın madde 3.5 md. Rusya Federasyonu 55 Vergi Kanunu bir kuruluşun tasfiye veya yeniden yapılanma yoluyla feshedilmesi üzerine (bireysel girişimci olarak faaliyetlerin bir birey tarafından feshedilmesi), böyle bir kuruluş için (böyle bir bireysel girişimci) son vergi (uzlaştırma) dönemi, takvimin başlangıcından itibaren geçen süredir. yıl, tasfiye veya yeniden yapılanma sonucu kuruluşun feshinin devlet tescili gününe kadar ( bir bireyin bireysel girişimci olarak devlet tescilinin geçerliliğinin kaybı).

Yukarıdakilerle bağlantılı olarak, tasfiye (yeniden yapılanma) tamamlanmadan önce kuruluş, tescil edildiği yerdeki vergi dairesine, yılın başından itibaren tasfiye gününe kadar olan süre için Form 6-NDFL'de bir hesaplama sunar. örgütün tasfiyesi (yeniden düzenlenmesi) tamamlandı.

Yeniden düzenlenen organizasyon için Form 6‑NDFL'deki hesaplamanın yasal halefi tarafından sunulması, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun mevcut baskısı tarafından sağlanmamaktadır ( Moskova Federal Vergi Dairesi'nden 10 Ocak 2018 tarih ve 13-11/001299@ sayılı mektup).

Ancak 27 Kasım 2017 Sayılı 335-FZ Federal Kanunu Sanat. Rusya Federasyonu 230 Vergi Kanunuözel bir normla desteklenmiştir - P.5 . Yeniden düzenlenen (yeniden düzenlenen) organizasyonun (yeniden yapılanma şekline bakılmaksızın) bu maddede öngörülen yükümlülüklerin yeniden düzenlenmesinin tamamlanmasına kadar başarısız olması durumunda, sağlanan bilgiler Madde 2 Ve 4 yemek kaşığı. Rusya Federasyonu 230 Vergi Kanunu, yasal halef(ler) tarafından tescil edildikleri yerdeki vergi dairesine ibraz edilmeye tabidir.

Kanuni haleflerin birden fazla olması halinde, kanuni haleflerin her birinin öngörülen görevleri yerine getirme yükümlülüğü Sanat. Rusya Federasyonu 230 Vergi Kanunu, devir senedi veya ayrılık bilançosu esas alınarak belirlenir.

Yeni normlar Sanat. Rusya Federasyonu 230 Vergi Kanunu ve güncellenmiş 6‑NDFL biçiminde uygulanmıştır.

Yeni kodlar

Ek 2 "Vergi acentesi tarafından hesaplanan ve kesilen kişisel gelir vergisi tutarlarının hesaplamalarının sunulacağı yer kodları"nda değişiklikler yapılmıştır. 6‑NDFL formunu doldurma prosedürü.

İlk olarak, 212 - “Rus örgütünün tescil edildiği yer” kodu kaldırıldı.

İkinci olarak aşağıdaki yeni kodlar uygulamaya konulmuştur:

Ek 4 “Bir örgütün yeniden düzenlenmesi ve tasfiyesi (ayrı bölüm) biçimlerine ilişkin kurallar” sunulmuştur (tabloya bakınız):

Hatalar üzerinde çalışın

Form 6-NDFL'nin kullanıma sunulmasından bu yana, vergi acentelerinin bu formu doldurma konusunda birçok sorusu oldu. Bu bağlamda birçok hata yapıldı. Federal Vergi Servisi, hesaplamaların doldurulması ve gönderilmesiyle ilgili ihlalleri Form 6‑NDFL'de özetlemiştir ( 1 Kasım 2017 tarihli, GD-4-11/22216@ sayılı yazı). Vergi acentelerinin 2017 yılı için Form 6-NDFL'yi doğru bir şekilde doldurmasına yardımcı olmak için, vergi acenteleri tarafından yapılan ve vergi yetkilileri tarafından tespit edilen hatalara ilişkin bir genel bakış sunuyoruz ve en önemlisi, bu formu nasıl doğru şekilde dolduracağınızı size anlatacağız.

Vergi yetkilileri ihlallere ilişkin aşağıdaki nedenleri öne sürüyor:

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu hükümlerine uyulmaması;

Form 6‑NDFL'deki hesaplamanın doldurulmasına ilişkin prosedüre uyulmaması;

Hesaplama göstergelerinin kontrol oranlarına uyulmaması;

Federal Vergi Servisi'nin açıklamalarına uyulmaması;

Raporları doldururken hatalar.

Yukarıdaki ihlallerin tümü, komisyonlarının niteliğine göre gruplara ayrılmıştır.

Organizasyonel ihlaller

Organizasyonel ihlaller olarak adlandırılanlar, Form 6-NDFL'nin sunulması için son tarihlere uyulmaması, gönderim yöntemi, kendi konumunda olmayan ayrı bir bölüm olması durumunda hesaplamaların sunulması vb. ihlalleri içerir.

Form 6‑NDFL'nin gönderilmesi için son tarihin ihlali. Uygulamada görüldüğü gibi, raporlama son tarihlerinin ihlalleri hala devam etmektedir. İlk çeyrek, altı ay, dokuz ay için 6‑NDFL formundaki hesaplamanın, yıl için en geç ilgili dönemi takip eden ayın son günü - en geç Nisan ayına kadar vergi dairesine sunulduğunu hatırlatalım. Süresi dolan vergi dönemini takip eden yılın 1'i ( Madde 2 md. Rusya Federasyonu 230 Vergi Kanunu).

Form 6-NDFL'yi göndermek için son tarihin ihlali, 1.000 ruble tutarında para cezası şeklinde sorumluluğa tabidir. hesaplamanın sunulması için belirlenen günden başlayarak her tam ve kısmi ay için ( madde 1.2 md. Rusya Federasyonu 126 Vergi Kanunu).

Ayrıca, böyle bir hesaplamanın sunulması için belirlenen sürenin sona ermesinden sonraki on gün içinde Form 6-NDFL'de bir hesaplamanın sunulmaması durumunda, vergi dairesi başkanı (başkan yardımcısı) işlemleri askıya alma kararı verir. vergi temsilcisinin banka hesaplarında ve elektronik fonlarının transferlerinde ( madde 3.2 md. Rusya Federasyonu 76 Vergi Kanunu).

6‑NDFL formunun elektronik yerine kağıt üzerinde gönderilmesi. Vergi döneminde gelir elde eden kişilerin sayısı 25'i aşarsa, vergi acentesi, telekomünikasyon kanalları aracılığıyla elektronik ortamda 6-NDFL formundaki hesaplamayı vergi dairesine sunmakla yükümlüdür ( Madde 2 md. Rusya Federasyonu 230 Vergi Kanunu). Bu kural ayrı birimler için de geçerlidir. Bu prosedürün ihlali durumunda vergi acentesi 200 ruble para cezası ödeyecektir. ( Sanat. 119.1 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu).

Kontrol noktasını ve OKTMO'yu doldururken hatalar. Hesaplamalardaki OKTMO kodları ile kişisel gelir vergisi ödemeleri arasındaki tutarsızlıklar, haksız fazla ödemelere ve gecikmelere neden olur ( Madde 7 md. Rusya Federasyonu 226 Vergi Kanunu).

Bir vergi acentesi Form 6‑NDFL'deki bir hesaplamayı doldururken kontrol noktasının veya OKTMO'nun belirtilmesiyle ilgili bir hata yaptıysa, bu gerçeğin anlaşılması üzerine vergi acentesi Form 6‑NDFL'deki iki hesaplamayı vergiye sunmalıdır. Kayıt yerindeki yetkili:

Hesaplamanın tüm bölümleri için karşılık gelen kontrol noktalarını veya OKTMO'yu ve sıfır göstergelerini gösteren, daha önce sunulana göre güncellenmiş bir hesaplama;

Doğru kontrol noktasını veya OKTMO'yu gösteren birincil hesaplama.

Bu tür açıklamalar ayrıca verilmiştir. Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 12 Ağustos 2016 tarihli ve GD-4-11/14772@ sayılı mektubu.

6‑NDFL formunun, kuruluşun kendi lokasyonlarında olmayan ayrı bölümleri tarafından sunulması. Form 6-NDFL'deki hesaplama, aynı belediyede ayrı bölümlerin bulunduğu durumlar da dahil olmak üzere, kayıtlı her ayrı bölüm için vergi acentesi tarafından ayrı ayrı doldurulur. Ayrı bölümleri olan bir kuruluş tarafından bir yerleşim formu doldurulursa, kuruluşun ayrı bölümünün bulunduğu yerdeki kayıt yerindeki kontrol noktası “KPP” satırında belirtilir.

Eski lokasyona yer değişikliği yapıldıktan sonra bir kuruluş (ayrı bir bölüm) tarafından bir formun sunulması. Çoğu zaman, konumlarını değiştiren kuruluşlar (ayrı bölümler), Form 6-NDFL'yi önceki konumlarına göndermeye devam eder. Bu doğru değil.

Kuruluşun yeni yerinde (ayrı bölüm) vergi dairesine kayıt olduktan sonra, vergi temsilcisi yeni yer hesaplamalarını Form 6-NDFL'de vergi dairesine sunar:

Form 6‑NDFL'ye göre hesaplama - kuruluşun önceki yerindeki OKTMO'yu belirten önceki yerdeki vergi dairesine kayıt süresi için (ayrı bölüm);

6‑NDFL formundaki hesaplama - yeni yerdeki vergi dairesine kayıt olduktan sonraki dönem için, kuruluşun yeni yerindeki OKTMO'yu gösterir (ayrı bölüm).

Bu durumda hesaplama, vergi dairesi tarafından kuruluşun yeni yerinde (ayrı bölüm) atanan kuruluşun kontrol noktasını (ayrı bölüm) gösterir ( Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 27 Aralık 2016 tarihli ve BS-4-11/25114@ sayılı mektubu).

Form 6‑NDFL göstergeleri ile form 2‑NDFL göstergeleri arasındaki tutarsızlık

Form 6‑NDFL'ye göre verilen Kontrol oranlarına göre Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 10 Mart 2016 tarihli BS-4-11/3852@ sayılı mektubu, bireysel göstergeler bölümü. 1 Vergi dönemi (takvim yılı) için Form 6‑NDFL, formda verilen verilere karşılık gelmelidir
me 2‑NDFL, ilgili vergi dönemi için bu vergi acentesi tarafından tüm vergi mükellefleri için sunulan "1" özelliğine sahiptir. Bu kurallar nasıl ihlal edilir ve hangi ilişkilere uyulmalıdır?

Tahakkuk eden gelir tutarları arasındaki tutarsızlık. Tipik hatalardan biri, 020 satırındaki tahakkuk eden gelir miktarıdır. Yıl için 6-NDFL form 1'i, 2-NDFL formundaki sertifikaların "Toplam gelir tutarı" satırlarının toplamından azdır.

İlgili oranda (satır 010) tahakkuk eden gelir miktarı (6‑NDFL formunun 020 satırı), ilgili vergi oranındaki "Toplam gelir tutarı" satırlarının toplamına karşılık gelmelidir
Bu vergi acentesi tarafından tüm vergi mükellefleri için gönderilen "1" işaretli wok 2-NDFL ve bu vergi acentesi tarafından tüm vergi mükellefleri için gönderilen gelir vergisi beyannamesi (JSC için) Ek 2'deki ilgili vergi oranındaki 020 satırı (satır 010) vergi acentesi.

Temettü tutarlarında tutarsızlık. Satır 025 bölümü. Yıl için uygun oranda (satır 010) Form 6‑NDFL'nin 1'i, genellikle “1” niteliğine sahip Form 2‑NDFL sertifikalarının temettü şeklindeki gelir miktarına (gelir kodu 1010'a göre) karşılık gelmez tüm vergi mükelleflerine sunuldu.

Genel bir kural olarak, temettü şeklinde tahakkuk eden gelir miktarı (6-NDFL formunun 025. satırı), 2-NDFL formundaki sertifikaların temettü formundaki (gelir kodu 1010'a göre) gelir miktarına karşılık gelmelidir Bu vergi acentesi tarafından tüm vergi mükellefleri için sunulan “1” işaretli ve bu vergi acentesi tarafından tüm vergi mükellefleri için sunulan gelir vergisi beyannamesinin (JSC için) Ek 2'sindeki temettü şeklindeki gelir (gelir kanunu 1010'a göre).

Hesaplanan vergi tutarlarının tutarsızlığı. 040 numaralı satırda hesaplanan vergi tutarı. Yıl için Form 6‑NDFL'nin 1. maddesi bazen formdaki sertifikaların "Hesaplanan vergi tutarı" satırlarının toplamından daha az çıkıyor
aynı vergi dönemi için bana 2‑NDFL.

Vergi dönemi için karşılık gelen vergi oranında (satır 010) hesaplanan vergi tutarı (form 6‑NDFL'nin 040 satırı), formdaki sertifikaların karşılık gelen vergi oranında "Hesaplanan vergi tutarı" satırlarının toplamına karşılık gelmelidir 2-NDFL, bu vergi acentesi tarafından tüm vergi mükellefleri için sunulan ve bu vergi acentesi tarafından tüm vergi mükellefleri için gönderilen gelir vergisi beyannamesi (JSC için) Ek 2'deki karşılık gelen vergi oranındaki 030 satırındaki (satır 010) "1" niteliğine sahip .

Kişi sayısında tutarsızlık. Uygulamada, Formdaki sertifika sayısıyla gelir elde eden kişi sayısının (yıl için Form 6-NDFL'deki hesaplamanın 1. bölümünün 060 satırı) tutarsızlığı (fazla veya eksik beyan) gibi bir ihlal de vardır. Aynı vergi dönemi için 2-NDFL.

Tabii ki, yıl için 6‑NDFL formunun 060 satırının değeri (gelir alan kişi sayısı), “1” işaretli ve gelir vergisinin ekleri 2 olan 2‑NDFL sertifikalarının toplam sayısına eşit olmalıdır. Bu vergi acentesi tarafından tüm vergi mükellefleri adına gönderilen beyanname (anonim şirketler için).

Form 6‑NDFL'nin 1. bölümündeki hatalar

Form 6‑NDFL'nin 1. Bölümü, raporlama (vergi) dönemi için bu vergi acentesine yönelik genelleştirilmiş göstergeleri belirtir. Belirtilen bölümü doldururken aşağıdaki hatalar meydana gelir.

Doldurma bölümü 1 Tahakkuk esasına göre değil. Form 6‑NDFL'deki hesaplamanın 1. Bölümü, ilk çeyrek, altı ay, dokuz ay ve bir yıla ait tahakkuk toplamı ile doldurulur. Bu prosedür, kişisel gelir vergisine ilişkin vergi döneminin bir takvim yılı olmasından kaynaklanmaktadır ( Sanat. Rusya Federasyonu 216 Vergi Kanunu).

Tahakkuk eden gelir tutarlarının yanlış gösterilmesi. Satır 020 bölümüne göre. 1, vergi döneminin başlangıcından itibaren tahakkuk esasına göre tüm bireyler için genelleştirilmiş tahakkuk eden gelir tutarını gösterir. Aşağıdakiler dikkate alınmalıdır:

Form 6‑NDFL'ye göre hesaplama, kişisel gelir vergisine tabi olmayan geliri yansıtmaz ( Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 1 Ağustos 2016 tarihli ve BS-4-11/13984@ sayılı mektubu);

Gelir, fiilen bu amaçlar için alındığı dönemde belirtilir. Ch. 23 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca Sanat. Rusya Federasyonu 223 Vergi Kanunu. Örneğin, Bölüm 2'de yansımayla ilgili yaygın bir hata. Tahakkuk ettiği dönemde geçici sakatlık yardımları şeklinde 1 gelir. Bu durumda, geçici sakatlık yardımları şeklinde gelirin fiilen alındığı tarih, gelirin vergi mükellefinin banka hesaplarına veya onun adına üçüncü şahısların hesaplarına aktarılması da dahil olmak üzere, gelirin ödendiği gün olarak kabul edilir ( s. 1 fıkra 1 md. Rusya Federasyonu 223 Vergi Kanunu). Geçici iş göremezlik yardımları şeklindeki gelir, bu gelirin ödendiği döneme yansıtılır.

Sabit peşin ödeme tutarının hesaplanan vergi tutarını aşan kısmı. Satır 050 bölümüne göre. 1, vergi döneminin başlangıcından itibaren hesaplanan vergi tutarını azaltmak için kabul edilen, tüm bireyler için genelleştirilmiş sabit avans ödemelerinin toplamını gösterir. Bu tutar, vergi mükellefinin hesaplanan kişisel gelir vergisi tutarını aşamaz. Bu, 6‑NDFL'yi (madde 1.4) oluşturacak kontrol oranlarıyla belirlenir: satır 040 ≥ satır 050.

Satır 070, vergi döneminin başlangıcından itibaren tahakkuk esasına göre kesilen toplam vergi tutarını yansıtır. Uygulamada bölümün 070. satırında hatalı bir gösterge bulunmaktadır. Yalnızca bir sonraki raporlama döneminde kesilecek olan 1 tutarında kişisel gelir vergisi.

Örneğin, ücretler Mart 2018 için tahakkuk ettirilmişti ancak aslında Nisan 2018'de ödenmişti. Bu durumda, kişisel gelir vergisi doğrudan ücretlerin ödenmesi üzerine Nisan ayında kesilir. Buna göre 070 satırındaki kişisel gelir vergisi tutarı. 2018'in ilk çeyreği için 1 belirtilmemiştir ancak 2018'in ilk yarısına ilişkin hesaplamaya yansıtılmıştır.

Stopaj yapılmayan kişisel gelir vergisi miktarının yanlış belirtilmesi. Vergi acentesi tarafından kesilmeyen toplam vergi tutarı, vergi döneminin başlangıcından itibaren tahakkuk esasına göre 080 satırında gösterilir. Bu alanı doldururken yanlışlıkla şunu belirtirsiniz:

Stopaj süresi henüz gelmemiş olan kişisel gelir vergisi tutarı (örneğin, bir sonraki raporlama döneminde ödenecek bordro vergisi tutarı);

Hesaplanan vergi ile stopaj vergisi arasındaki fark. 080 satırının, diğer gelirlerin nakit olarak ödenmemesi durumunda, ayni ve maddi faydalar da dahil olmak üzere, bireyler tarafından elde edilen gelirlerden vergi acentesi tarafından kesilmeyen toplam vergi tutarını yansıttığını hatırlayalım.

Form 6‑NDFL'nin 2. bölümündeki hatalar

Bölüm 2, bireylerin gelir ve stopaj vergisini fiilen aldıkları tarihleri, vergi havalesinin zamanlamasını ve tüm bireyler için genelleştirilmiş olarak fiilen alınan gelir ve stopaj vergisi tutarlarını göstermektedir. Uygulamada bu bölüm doldurulurken aşağıdaki ihlaller tespit edilmiştir.

Doldurma bölümü Kümülatif olarak 2. Sect'in aksine. 1 saniye. 2 kümülatif toplamla doldurulmamıştır. İlgili raporlama döneminin 2. Bölümü, bu dönemin son üç ayında gerçekleştirilen işlemleri yansıtmaktadır.

Gelirin alındığı, kişisel gelir vergisinin kesildiği ve aktarıldığı tarihlerin yanlış belirtilmesi. Bölüm 2'de, 100. satır, gelirin fiilen alındığı tarihi belirtir ve 110. satır, 130. satıra yansıtılan fiilen alınan gelir tutarı üzerinden vergi stopajının tarihini gösterir. 120. satır, en geç vergi tutarının ödenmesi gereken tarihi gösterir. transfer edildi. Vergi acenteleri 100, 110 ve 120 numaralı satırları doldururken. 2 aşağıdaki hataları yapın:

Raporlama dönemi dışındaki tarihler belirtilir. Bölümden beri. 2 ilgili raporlama dönemi için prensip olarak yalnızca bu dönemin son üç ayında gerçekleştirilen işlemler yansıtılır; eğer vergi dairesi bir raporlama döneminde bir işlem yürütür ve bunu başka bir dönemde tamamlarsa, o zaman bu işlem tamamlandığı döneme yansır. Operasyon, vergi havalesi için son tarihin geçerli olduğu raporlama döneminde tamamlanmış sayılır. Madde 6 md. 226 Ve Madde 9 md. 226.1 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu;

100. satır, yanlış gelir alma tarihlerini gösterir. Örneğin, maaş ödenirken fon transfer tarihi belirtilir ve yılın iş sonuçlarına göre ikramiye ödenirken ikramiye emrinin verildiği ayın son günü belirtilir. Bu durumda belirlenen kurallara göre 100. satır hükümleri dikkate alınarak doldurulur. Sanat. Rusya Federasyonu 223 Vergi Kanunu. Ücret şeklinde gelirin fiilen alındığı tarih, vergi mükellefine iş sözleşmesi (sözleşme) uyarınca iş görevlerinin yerine getirilmesi için gelir tahakkuk ettirilen ayın son günü olarak kabul edilir ( Madde 2 md. Rusya Federasyonu 223 Vergi Kanunu) ve yılın iş sonuçlarına göre ikramiye şeklinde gelirin fiilen alındığı tarih, gelirin vergi mükellefinin banka hesaplarına veya onun adına aktarılması da dahil olmak üzere gelirin ödendiği gün olarak tanımlanır. , üçüncü şahısların hesaplarına ( s. 1 fıkra 1 md. Rusya Federasyonu 223 Vergi Kanunu).

Kesilen vergi miktarının yanlış belirtilmesi. 140. satırda. 2, 110. satırda belirtilen tarihte kesilen verginin genelleştirilmiş tutarı yazılır. Bu alanı doldururken, vergi tutarı genellikle vergi acentesi tarafından iade edilen kişisel gelir vergisi tutarı dikkate alınarak yansıtılır ki bu yanlıştır. 140. satır, tam olarak kesilen kişisel gelir vergisi miktarını gösterir.

İşlemlerin çoğaltılması. Bölüm 2'de, bir raporlama döneminde başlatılan ve diğerinde tamamlanan faaliyetlerin mükerrerliği bulunmaktadır. İşlemler tamamlanma döneminde bir kez belirtilir.

Operasyonların genelleştirilmesi. Vergi acentelerinin yaptığı bir diğer hata da yerleşimler arası ödemeleri (maaşlar, tatil ücreti, hastalık izni vb.) ayrı bir gruba ayırmamaktır. 100 - 140 bölümlük satır bloğu. 2, her vergi transferi son tarihi için ayrı ayrı doldurulur, aynı fiili makbuz tarihine sahip farklı gelir türleri için farklı vergi transferi son tarihleri ​​varsa ( s. 2 bent 6 md. Rusya Federasyonu 226 Vergi Kanunu

Ücretsiz seminer "Vergi denetimleri: başlangıçtan duruşmaya." Ülkenin önde gelen vergi avukatlarından pratik öneriler

6 kişilik gelir vergisinin nereye teslim edildiğini size anlattık. Vergi acentesinin kod biçimindeki yeri (muhasebesi), Form 6-NDFL'nin Başlık Sayfasında verilmiştir (14 Ekim 2015 tarihli Federal Vergi Servisi Emri ile onaylanmıştır. ММВ-7-11/450@ ). Hesaplamada konum (muhasebe) olarak neyi belirtmemiz gerektiğini istişaremizde açıklayacağız.

Konum (muhasebe): kod

6-NDFL formunun sunulduğu yerin (muhasebe), Hesaplamanın doldurulması ve gönderilmesine ilişkin Prosedürün Ek No. 2'sinde belirtilen kendi kodu vardır (14 Ekim Federal Vergi Servisi Siparişinin Ek No. 2'si). , 2015 No. ММВ-7-11/450@):

Bu nedenle, örneğin, bireysel girişimciler kayıt oldukları yere Form 6-NDFL'yi gönderirler, bu nedenle konum (kayıt) kodu olarak 120'yi belirtirler, ancak bireysel girişimci UTII veya PSN kullanıyorsa, o zaman çalışan çalışanlarla ilgili Hesaplama atfedilen veya patent faaliyetlerinde, böyle bir girişimci, sırasıyla UTII veya PSN ödeyicisi olarak kayıt yerinde UTII veya PSN'yi sunmalıdır (

6-NDFL'deki kayıt yerindeki kod, hesaplamaları sunan tüm vergi acenteleri tarafından belirtilmelidir. Kodun hangi hücrede doğru şekilde nasıl belirtileceğini görün ve ayrıca yasaların gerektirdiği tüm durumlar için bir kod listesi indirin. Dikkatli olun: 2018'de kodlarda değişiklikler oldu.

6-NDFL'de kayıt yerindeki kod nasıl doldurulur?

Form 6-NDFL bir başlık sayfası ve iki bölümden oluşur. 6-NFDL'nin başlık sayfasında konum kodu belirtilmelidir. Örneğe bakınız:

Farklı vergi acenteleri için 6-NDFL'deki konum kodu farklı olacaktır. 2018 yılı için kanunla sağlanan tüm konum kodlarını içeren tabloya bakın:

	İsim
	Bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerde
	Köylü (çiftlik) işletmesinin üyesinin (başkanın) ikamet ettiği yerde
	Avukatın ikamet ettiği yerde
	Noterin ikamet ettiği yerde
	Rus örgütünün ayrı bir bölümünün bulunduğu yerde
	Bireysel girişimcinin faaliyet yerinde
	Rusya Federasyonu'ndaki yabancı bir kuruluşun ayrı bir bölümünün bulunduğu yerde

6-NDFL'de Kod 212

Geçen yılki raporlamadan bu yana, muhasebenin yapıldığı yerdeki kodlarda 6-NDFL'de belirtilmesi gereken önemli değişiklikler oldu.

Kanun koyucu, 6-NFDL'deki 212 kodunu kaldırdı ve yerine başka kodlar geldi. 2018'de 6-NFDL'de kayıt yerine göre kodlardaki değişiklik tablosuna bakın.

Vergi acentesi türü	2017'de 6-NDFL	2018'de 6-NDFL
Rus örgütünün tescil edildiği yerde
En büyük vergi mükellefi olmayan Rus kuruluşunun bulunduğu yerde
En büyük vergi mükellefi olmayan yasal halefinin bulunduğu yerde
En büyük vergi mükellefi olarak kayıt yerinde
En büyük vergi mükellefi olan yasal halefinin tescil yerinde

ÖNEMLİ! 2018 yılından bu yana, 6-NDFL'de artık konumda 212 kodu bulunmamaktadır; bunun yerine 214 veya 215 kodlarının belirtilmesi gerekmektedir.

En büyük vergi mükellefi olmayan bir kuruluşun bulunduğu yerdeki kodu belirten 6-NDFL'nin doldurulmasına ilişkin bir örneğe bakın.

En büyük vergi mükellefi olan kuruluşun bulunduğu yerdeki kodu gösteren örnek 6-NDFL'ye bakın.

Ayrı bir bölüm için 6-NDFL'de hangi konum kodunun belirtilmesi gerektiği

Bir şirketin çalışanlarına bağımsız olarak ücret ödeyen ayrı bir bölümü varsa, o zaman 6-NDFL hem ana kuruluşun yerine hem de ayrı bölümün kayıt yerine sunulmalıdır. Aynı zamanda 6-NDFL, lokasyondaki farklı kodları belirterek farklı vergi makamlarına ibraz edilir.

Ancak maaşın yalnızca ana şirket tarafından ödenmesi durumunda 6-NFDL tek bir belge olarak merkezin bulunduğu yerdeki vergi dairesine ibraz edilir.

Bir çalışan hem merkezde hem de ayrı bir bölümde maaş alıyorsa, böyle bir kişiye yapılan ödemelerle ilgili bilgiler, tutara göre uygun bir dökümle birlikte başkan ve ayrı bölüm için 6-NFDL'ye yansıtılmalıdır.

2017 yılı raporlamasından itibaren 6-NFDL hesaplamasında aşağıdaki kodların lokasyona göre belirtilmesi gerekmektedir:

Ayrı bölümün bulunduğu yerdeki müfettişliğe sunulan 6-NFDL hesaplamasında “yer (muhasebe)” hücresinde hata yapılması ve 213 (214) kodunun belirtilmesi durumunda şirket, raporlama son tarihlerini ihlal ettiği için para cezasıyla karşı karşıya kalacaksınız. Bu nedenle, bu hatayı bulursanız, lütfen yeni bir 6-NDFL hesaplaması göndermenizin nedenini açıklayan bir ön yazıyla birlikte doğru kod 220'yi belirten yeni bir 6-NDFL hesaplaması gönderin.