Ödeme makbuzundaki durum 02. Sigorta primlerinin ödenmesinde yeni prosedür. Sosyal Sigorta Fonuna yapılan ödemeler: Fonun görüşü

Ödeme emri, ödemeyi yapan kişinin bankaya, alıcının hesabına bir miktar para aktarma talimatı verdiği birleşik bir belgedir. Ödeme emrinin şekli, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2012 tarih ve 383-P sayılı Yönetmeliğinde onaylanmıştır (Ek 3). Burada belgenin yapısı ve kodların anlamları belirtilmektedir.

2019 ödeme emrindeki 101. alan, muhasebeciler arasında sıklıkla birçok soruyu gündeme getiriyor; bu alanın nasıl doldurulacağına ayrıntılı olarak bakacağız.

Ödeme emri: alan 101 ödeyen durum kodları

2019 ödeme talimatındaki durum göstergesi 101, ek uyarınca iki haneli bir koddur. 5 Maliye Bakanlığı'nın 12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı Emri. Ülke bütçesine yapılan ödemelere ilişkin bilgilerin açıklığa kavuşturulması amaçlanmaktadır.

İşte alan 101'in bazı örnekleri:

• 01 - tüzel kişi olan vergi mükellefleri, bu kod, kurumun Federal Vergi Servisi tarafından kontrol edilen katkı paylarını ve vergi ücretlerini “kendisi için” ödediğinde belirtilir;
• 02 - vergi acentesi olan kuruluşları ve girişimcileri belirtin;
• 09 - Federal Vergi Servisi tarafından kontrol edilen katkıları ve vergi ödemelerini hem “kendisi için” hem de çalışanları için ödeyen bir girişimciyi belirtir.

Ödeme emrindeki Alan 101: vergi ve katkı paylarının transferi

Ödeme makbuzundaki 101 numaralı alanı farklı durumlarda nasıl dolduracağınızı anlatacağız. En tartışmalı davaların durumları:

1. Federal Vergi Hizmetini listeleyen kuruluşlar, adj olarak belirtilen “01” kodunu belirtir. 5 Maliye Bakanlığı'nın 107n sayılı emrine göre.
2. Endüstriyel kazalardan dolayı katkı paylarını Sosyal Sigorta Fonuna aktaran kuruluşlar ve bireysel girişimciler, 101 numaralı alanda “08” kodunu belirtir.
3. Kurumun vergi acentesi olduğu durumlarda, örneğin kişisel gelir vergisi, KDV için, 101 alanında “02” kodu belirtilir.
4. Bireysel girişimcileri aktarırken 101 alanında “09” kodunu belirtin.

Geçersiz ödeyen durumu: prosedür

2019 ödeme talimatındaki 101 numaralı alanın yanlış doldurulması durumunda kuruluşun vadesi dolmuş olabilir. Bunun nedeni, vergi makamlarının farklı ödeyen durumları için tutarı farklı kişisel hesaplarda belirtmesidir. Örneğin, bir kuruluş bu verginin hem KDV mükellefi hem de vergi acentesi olabilir. Bu durumda, yanlış durumu belirtirseniz, bir vergi türü için eksik ödeme, başka bir vergi türü için fazla ödeme söz konusu olabilir.

Vergi miktarı gerçekte zamanında ödenmediği için vergi makamları ceza ve para cezası uygulayacaktır. Bunun olmasını önlemek için, ödemeyi açıklığa kavuşturmak için vergi dairesine başvuruda bulunun (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 10 Ekim 2016 tarihli SA-4-7/19125 tarihli mektubu). Başvuruda ödemenin numarasını ve tarihini belirtin ve ayrıca bir kopyasını da ekleyin. Başvurunun alınması üzerine vergi yetkilileri hesaplamaları uzlaştıracak ve bir karar verecektir. Olumlu olması durumunda cezalar iptal edilir. Denetimin kararını 5 gün içinde bildirmesi gerekiyor.

Hatayı düzeltmek için ikinci bir seçenek var:

• doğru bilgileri kullanarak gerekli tutarı aktarın;
• fazla ödenen tutarı iade edin.

İkinci durumda para cezasıyla karşılaşmazsınız ancak vergi makamları cezayı kaldırmayacaktır. Ödeme tarihi doğru ayrıntılarla daha sonra olacağından.

Şirketler ve bireysel girişimciler, 2019 yılında ödeme emrinde ödeyici durumunu belirtmelidir. Durum iki haneden oluşur ve ödeme emrinin 101 numaralı alanında gösterilir.

1 Ocak'tan itibaren ödeme emirlerine ilişkin yeni kurallar geçerli olacak. Ödeme makbuzunuzdaki durumu nasıl dolduracağınıza ilişkin talimatlar için Basitleştirilmiş dergiyi okuyun.

Ödeyen durumu: 2019'da katkı payları ve vergi ödemelerinde ne belirtilmeli?

Vergi ve sigorta primlerinin ödenmesi için ödeme emrini doldururken, ödeyen kişi 101 alanında durumunu (kodu) belirtir.

Rusya Maliye Bakanlığı'nın 12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı Emri, ödeyen durum kodları listesini onayladı.

Kod 08 artık gösterilmiyor

Daha önce, herhangi bir tür sigorta primini aktarırken, 101 numaralı alanda “08” kodu gösteriliyordu, bu şu anlama geliyor: “ödeyici-tüzel kişi (özel muayenehaneyle uğraşan noter; avukat; bireysel girişimci; bir köylü / çiftlik işletmesinin başkanı) Rusya Federasyonu bütçe sistemine sigorta primleri ve diğer ödemelerin ödenmesi için fon."

Artık kurallar bunlar. Katkı paylarına ilişkin ödeme makbuzlarına, emeklilik, sağlık ve sosyal sigorta için Federal Vergi Hizmetine katkı paylarını öderken 01 kodunu girin. Bireysel girişimciler kendileri için katkı payı öderken durumu 09 olarak belirler.

Yalnızca yaralanmalar için katkı payı öderken 08 kodunu girin.

Ödeme sisteminde bireysel girişimci statüsü

Şimdiye kadar, bireysel girişimci olarak kendisi ve çalışanları için katkı payı öderken hangi statüyü yazacağı belli değildi: 09 ya da 08.

Maliye Bakanlığı'ndan yapılan son açıklamalara göre bir girişimci şu durum kodunu belirtiyor:

09 - bireysel girişimcinin kendisi için yaptığı katkılar

09 - çalışanlar için bireysel girişimci katkıları

Kişisel gelir vergisi öderken durum nedir?

Kişisel gelir vergisi öderken durum 02'yi belirtmelisiniz.

Sosyal Sigortalar Fonuna katkı payı ödemesinde durum nedir?

08 - yaralanmalar için katkılar

01 - sosyal sigorta katkıları

USN ödeyen durumu

Basitleştirilmiş vergi sistemini öderken aşağıdakiler belirtilir:

01 - ödemeyi yapan kişi bir kuruluş ise

09 - ödemeyi yapan kişi bireysel bir girişimci ise

Son değişiklikleri dikkate alarak ödeme planındaki ana durumlar

O halde ödeme emrinde belirtilen durumları sıralayalım:

01 - vergi, harç ve katkı paylarını öderken (yaralanma katkı payları hariç)

02 - çalışanların maaşları üzerinden kişisel gelir vergisi öderken

08 - yaralanmalar için katkılar

09 - bireysel girişimcinin kendisi için yaptığı katkılar

09 - çalışanlar için bireysel girişimci katkıları

Durum göstergesini gösteren ödeme makbuzu örneği (alan 101)

2017 yılından bu yana sigorta primlerinin ödenmesi vergi dairesi tarafından yürütüldüğü için ödeme emrinde mükellefin “01” kodunu belirtmesi gerekmektedir.

Dolayısıyla artık sigorta primlerinin devri için ödeme emri verilmesi, vergilerin ödenmesi için ödeme emri verilmesiyle aynı anlama gelmektedir. Fark BCC'de ve ödeme amacındadır.

Bütçeye borcunuzu üçüncü şahısların pahasına geri ödeme fırsatı var. Bu doğrudan Sanatın 1. paragrafında belirtilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 45'i. Bu bağlamda, alan 101'e ilişkin kodların listesi eklenmiştir.

İşte 2019 için ödeme yapan durum kodlarının güncellenmiş bir listesi.

2019 için ödeme yapan durum kodları

Kod çözme
Vergi mükellefi (ücretleri, sigorta primlerini ödeyen) – tüzel kişilik
Vergi acentesi (çalışanlar için kişisel gelir vergisi öderken)
Dış ekonomik faaliyete katılan – tüzel kişilik
Diğer zorunlu ödemeleri bütçeye aktaran bir kuruluş (bireysel girişimci)
Vergi mükellefi (ücret ödeyen) – bireysel girişimci
Vergi mükellefi (ücret ödeyen) – özel muayenehanede çalışan noter
Vergi mükellefi (ücret ödeyen) – hukuk bürosu kuran avukat
Vergi mükellefi (ücret ödeyen) – bir köylü (çiftlik) işletmesinin başkanı
Vergi mükellefi (ücret ödeyen) - başka bir kişi - banka müşterisi (hesap sahibi)
Dış ekonomik faaliyete katılan – bireysel
Dış ekonomik faaliyete katılan - bireysel girişimci
Rusya mevzuatına göre gümrük vergilerini ödemekle yükümlü olan, beyan sahibi olmayan gümrük vergileri mükellefi
Borçlunun maaşından (gelirinden) fon kesen kuruluşlar ve şubeleri - icra emri temelinde bütçeye yapılan ödemelerdeki borçlarını geri ödeyecek bir kişi
Konsolide vergi mükellefleri grubunun sorumlu katılımcısı
Konsolide vergi mükellefleri grubunun üyesi
Ödeyen – diğer zorunlu ödemeleri bütçeye aktaran kişi
Borçlunun kurucuları (katılımcılar), borçlunun mülkünün sahipleri - üniter bir işletme veya sicilde yer alan zorunlu ödemelerin ödenmesi için borçluya karşı taleplerin geri ödenmesi için fon transferi emri hazırlayan üçüncü şahıslar İflas davasında uygulanan işlemler sırasında alacaklıların alacakları
Bütçe sisteminden aktarılan, alıcıya aktarılmayan ve bütçe sistemine geri dönmeye tabi olan fonların transferi için talimat hazırlayan kredi kuruluşları (kredi kuruluşlarının şubeleri)
Vergi mükellefinin yasal veya yetkili temsilcisi
Diğer kuruluşlar
Diğer bireyler

Bireysel girişimciler için katkı payı ve vergi durumu

2019 yılında, çalışanlar için sigorta primlerini aktarırken, bireysel bir girişimci ödeme emrine “09” kodunu, personel yoksa “09” kodunu da koyar (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 15 Şubat 2017 tarih ve 15 sayılı mektubu). ZN-3-1/978).

Ödeyen durumu yanlış belirtilirse ne yapılmalı

Ödeme emrindeki kritik olmayan hatalar, ödemenin netleştirilmesiyle düzeltilebilir. Bu tür hatalar, 101 alanındaki yanlış ödeyen durumunu içerir.

Ödemeyi açıklığa kavuşturmak için şirketin kayıtlı olduğu yerdeki Federal Vergi Hizmetine başvuruda bulunmanız gerekir. Başvuru şunları belirtmelidir:

• hatanın yapıldığı ödeme emrinin numarası, tarihi ve tutarı;
• 101 alanının yanlış doldurulduğunu belirtin;
• 101 alanının doğru durumunu belirtin.

Hatanın yapıldığı ödeme belgesinin onaylı bir kopyası başvuruya eklenmelidir.

Başvuruyu aldıktan sonra vergi dairesi, kuruluşunuzun ödediği vergi ve katkı paylarının mutabakatını yapacaktır.

• Ödemenin açıklığa kavuşturulması için başvurunun alındığı tarihten itibaren 10 gün (ortak mutabakat yapılmadıysa);
• Uzlaşma raporunun imzalandığı tarihten itibaren 10 gün (ortak uzlaşma yapılmışsa).

Federal Vergi Servisi, başvuruyu aldıktan sonra beş iş günü içinde kararı bildirmekle yükümlüdür.

101. alandaki bir hata nedeniyle tarafınıza halihazırda ceza kesilmiş olsa bile, ödemeyi netleştirmeye karar verdikten sonra vergi dairesi bu cezaları geri almakla yükümlü olacaktır.

Bugün Basitleştirilmiş'e abone olduğunuzda seçeceğiniz bir hediye: kıyma makinesi, ızgara, blender

Bugün “Basitleştirilmiş” dergisi abone olduğunuzda seçtiğiniz hediyeleri veriyor:

1. Elektrikli kıyma makinesi ( )
2. Elektrikli ızgara (

- Bu, devlet bütçesine vergi ve sigorta katkılarının ödenmesinde kullanılan standart bir formdur. Çeşitli göstergelerden sorumlu alanlar içerir; ödenen verginin hedeflenen hedefe ulaşması için ödeme formunu dikkatli bir şekilde doldurmalısınız.

Kişisel gelir vergisi ödeme emrindeki mükellef durumu

Talimatın 101 numaralı alanı vergi mükellefi durumunu göstermektedir. Bir birey (13), (09) veya vergi temsilcisi (02) olabilir.

Ödeme makbuzundaki 104 numaralı alanın doğru belirtilmesi, vergiyi kimin ödeyeceği açısından da önemlidir.

Emeklilik Fonu gibi bazı katkılar için 2016 BCC'nin zaten güncelliğini yitirmiş olduğu dikkate alınmalıdır.

Doldurmanın yeni kuralları ve nüansları

Nisan 2017'den bu yana mevzuat, ödeme emirlerinin tamamlanmasına ilişkin yeni gereklilikler öngörmektedir. Bu yılın 25 Nisan'ından itibaren, 101 "Ödeme Durumu" alanına bilgi girerken tartışmalı durumların sorunlarını çözen yeni kurallar yürürlüğe girecek. Şu andan itibaren, bir kuruluş Federal Vergi Servisi Müfettişliği'nin ayrıntılarını kullanarak çalışanlarına sigorta primleri aktardığında, katkı payları bireysel bir girişimci tarafından kendisi için veya başka bir kişi için ödeniyorsa, "Ödeme Durumu" alanına 01 kodunun girilmesi gerekmektedir. çalışanlarına ise 09 kodu gösteriliyor.

Artık şirketler ve girişimciler, Federal Vergi Servisi aracılığıyla bütçeye vergi dışı transferleri ele alırken 08 kodunu kullanmak zorunda kalacak. Vergi acentesi olarak çalışanlarına kişisel gelir vergisi aktaranlar için 101 alanının 02 kodu değişmedi.

Yeni kurallara göre ödeme emri nasıl doldurulur, şu videoyu izleyin:

Tatil ödemesi

Mevcut mevzuat, 2017 yılında ödemelerin en geç ödemelerin tahakkuk ettiği ayın sonuna kadar yapılması gerektiğini öngörmektedir. Yeni son tarihler, bir muhasebecinin aynı anda tatile çıkan birden fazla çalışan için kişisel gelir vergisi ödemesine olanak tanıyor.

Hastalık izni ve tatil aynı ayda verilmişse, artık tatil ücreti vergisiyle birlikte tek ödeme makbuzuyla mümkün.

Tatil ücretinden kişisel gelir vergisi için PP doldurma örneği

Çalışana kişisel gelir vergisinin iadesi

Vergi acentesinin kişisel gelir vergisini gerekenden daha fazla miktarda kesmesi durumunda, çalışanı 10 gün içinde bilgilendirmesi ve çalışanın acenteye bir iade başvurusu yazması gerekir. Fazla ödeme, gelecekteki kişisel gelir vergisi ödemelerinden mahsup edilebilir veya bütçeden iade edilebilir.

Tutarın iade için yeterli olması durumunda acente, fazla stopajı çalışanın başvuruda belirtilen hesabına iade eder. Fon sıkıntısı varsa, temsilci Federal Vergi Hizmetine iade için başvuruda bulunur.

Kişisel gelir vergisi ödemesi için PP örneği

Vergi cezaları

Cezaların ödenmesine ilişkin ödeme emri, ödeyenin aynı durumunu, alıcının ve yöneticinin ayrıntılarını gösterir. Ancak önemli farklılıklar var:

• 104 “KBK” alanında: cezalar için kendi KBK'sı vardır, 14-17 haneli alt tip kodunu girin - 2100;
• alan 110 "Ödeme türü" boş bırakılır (önceden "PE" idi);
• alan 106 "Ödeme esası": ceza bağımsız olarak hesaplanıyorsa ve gönüllü olarak ödeniyorsa, "ZD" kodunu girin; ceza Federal Vergi Servisi'nin talebi üzerine ödenirse "TR" gireriz; ceza ise denetim sonuçlarına göre ödeme yapılırsa “AP” girin;

Alan 107 “Vergi dönemi”, alan 106'ya girilen gerekçelere göre doldurulur:

• “ZD” - gönüllü ödeme için 0'ı ayarlayın, diğer durumlarda - belirtmek istediğimiz süreyi;
• “TR” – Federal Vergi Servisi'nin talebi üzerine süreyi belirtir;
• “AP” – 0'a ayarlayın.

Ödeme bağımsız olarak yapılırsa, 108 ve 109 numaralı alanlar boş bırakılır; diğer durumlarda, Federal Vergi Hizmetinin veya doğrulama kanununa uygun olarak gerekliliklerin sayısını ve tarihini belirtin.

Nasıl doldurulacağının açık bir örneğini içeren bu video, cezaları ödemek için bir ödeme emrini doldurmanıza yardımcı olacaktır:

Para cezaları

Bir ödeme emrinde para cezası ödemek için aşağıdaki alanların doldurulmasında nüanslar vardır:

• 104 - karşılık gelen BCC'yi görüntüleyin;
• 105 – ;
• 106 – “TR” (Federal Vergi Hizmetinin gerekliliği);
• 107 – değer 0;
• 108 – gereksinim numarası;
• 109 – talep tarihi.

PP'yi para cezasıyla doldurma örneği

Bütçeye aktarım

Kişisel gelir vergisini bütçeye aktarmak için ödeme emrinde aşağıdaki bilgilerin doldurulması gerekir:

• ödeyenin durumu, TIN'si, kontrol noktası;
• alıcı hakkında bilgi (Federal Vergi Servisi UFK Müfettişliği), vergi kimlik numarası ve kontrol noktası;
• ödeme sırası;
• KBK ve OKTMO;
• ödeme esası ve katkı süresi;
• ödemenin yapıldığı belgenin numarası ve tarihi;
• Ödemenin türü ve amacı.

Federal Hazine hesaplarının ayrıntılarında ve alıcının - bankacılık kurumunun - adında hata yapılmaması önemlidir.

Borçların ödenmesi

Gecikme durumunda, 106 "Ödeme esası" alanında şunları belirtiriz:

• olağan borçlar - “ZD”;
• vergi makamlarının iddiasına göre gecikmeler – “TR”;
• vergi talebinden önceki doğrulama raporuna göre borçlar - “AP”.

Borçları öderken örnek PP

Temettülerde kişisel gelir vergisi

Temettüler vergiye tabidir: %13'ü Rusya Federasyonu'nda vergi mukimi tarafından, %15'i ise Rusya'da mukim olmayan tarafından ödenecektir.

• Genel prensip gereği ödeme yapıldıktan en geç bir ay sonra kendini amorti eder.
• Rusya Federasyonu mukimi devlet dışından ödeme aldıysa, ödeme yılını takip eden yılın 15 Temmuz tarihine kadar kişisel gelir vergisini aktarır.

Bu durumda, alan 101'de ödeyici durumu "02" - vergi temsilcisi veya "13" - bireysel olarak ayarlanır.

Hızlı ve ücretsizdir!

101 kodlu alan ödeme talimatının sağ üst köşesinde yer almaktadır. Buna iki haneli dijital ödeyen durum kodunu girmeniz gerekir.

Ödemeyi yapan kişi şu kişiler olabilir: tüzel kişilik, bireysel girişimci, birey, otorite (örneğin vergi, gümrük, icra memuru hizmeti, banka).

Bu tür toplam 26 kod varödeme emrini tam olarak kimin doldurduğunu, fonların kimin adına aktarıldığını belirleyebilirsiniz.

Bu bilgi bütçeye para aktaran kişiyi doğru bir şekilde belirlemenizi sağlar ve para transferinin tamamını doğru şekilde gerçekleştirin.

Bu göstergenin 101. sütunda doldurulması ihtiyacı 2014 yılından bu yana ortaya çıkmıştır.

Satır nasıl doldurulur?

Ödeyici durumu 101 alanına girilir.- Nakit dışı para transferinin yapıldığı kişi veya kuruluş.

Bu sütunda iki sayı belirtmeniz gerekiyor– 01'den 26'ya kadar.

Bu kural, hem ödeme makbuzunun manuel olarak doldurulması sırasında hem de elektronik formatta oluşturulması sırasında geçerlidir.

101 alanına girmek için vergi mükellefi durum kodlarının kodunun çözülmesi, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı Emri (23 Eylül 2015'te değiştirildiği şekliyle) ile belirlenir.

Söz konusu emrin Ek 5'inde tüm durumlar yer almaktadır.

Alan 101 için tüm ödeyen durumlarının dökümünü içeren tablo:

Bireysel girişimciler için derleyici göstergeleri

Bireysel girişimci, bütçe sisteminin bir temsilcisine ödeme yaparken ödeme emrinin 101 numaralı alanındaki ödeyen durumunu doldurur.

Yani, 101 numaralı "Derleyicinin durumu" sütununu doldurun vergileri, katkı paylarını, harçları, harçları, borçları aktarırken gerekli olması, bütçeye yapılan borçlar ve diğer ödemeler için cezalar ve para cezaları. Diğer durumlarda IP alanı boş bırakılır.

Bu durumda bireysel girişimci, ödemede yaratıcının aşağıdaki durumlarından birini belirtebilir:

• 02 – eğer bir girişimci, örneğin çalışanlara kişisel gelir vergisi öderken, KDV'yi öderken vergi acentesi olarak hareket ediyorsa;
• 08 - vergi dairesi tarafından yapılan ödemeler hariç, bütçeye transfer yaparken, yani bu kod, örneğin bireysel bir girişimci tarafından yaralanmalar için Sosyal Sigorta Fonu'na katkı payları öderken, devlet vergileri olarak belirtilebilir. vergi dairesi dışında herhangi bir kurum tarafından denetlenmektedir;
• 09 – Federal Vergi Hizmetine (vergiler, harçlar, sağlık sigortası katkıları ve zorunlu sağlık sigortası katkıları, VNIM, borçlar, para cezaları ve gecikme cezaları) fon aktarılırken bireysel girişimci tarafından kod belirtilir;
• 15 – Bireysel girişimci, bireylerden alınan fonların toplam tutarının sicil yoluyla transferi için bir ödeme emri hazırlayarak ödeme aracısı olarak hareket eder;
• 17 – eğer bireysel girişimci dış ekonomik faaliyete (FEA) katılımcı olarak hareket ediyorsa;
• 18 – bireysel bir girişimcinin gümrük ödemelerini beyan sahibi olmadan aktarması gerekiyorsa;
• 20 – girişimci, her bir birey için fon transferi emrini hazırlayan bir ödeme aracısı olarak hareket eder;
• 28 – Bireysel girişimci, dış ekonomik faaliyetlerin katılımcısı ve bu faaliyetler çerçevesinde uluslararası posta alıcısı olarak hareket eder.

Kişisel gelir vergisi öderken hangi kod kullanılır?

Kişisel gelir vergisi öderken, 101 "Derleyici durumu" alanı aşağıdaki kodlar kullanılarak doldurulabilir:

KDV aktarılırken doldurma

KDV ödemek amacıyla bir ödeme talimatı doldurulursa, gönderenin durumu aşağıdaki değerleri alabilir:

• 01 – KDV transferi için ödeme formunun bir kuruluş – tüzel kişi tarafından doldurulması durumunda;
• 09 – KDV bireysel bir girişimci tarafından ödeniyorsa;
• 02 – vergi temsilcisi olarak hareket eden bir kuruluş veya bireysel girişimci KDV'yi devrediyorsa.

Vergi öderken vergi mükellefi için

Ödemenin vergi ödemek amacıyla doldurulması durumunda, 101 alanında göndericinin aşağıdaki durumlarından biri belirtilebilir:

• 01 – eğer vergi kuruluş tarafından ödeniyorsa;
• 02 – eğer vergi, vergi temsilcisi olarak görev yapan bir kişi tarafından devrediliyorsa, bu, KDV'nin yanı sıra çalışanlar için kişisel gelir vergisinin devri için de geçerlidir;
• 09 – eğer vergi ödemesi bireysel bir girişimci tarafından yapılıyorsa;
• 10 – eğer vergi özel noter tarafından ödeniyorsa;
• 11 – özel bir avukat tarafından yapılan vergi ödemeleri;
• 12 - köylü çiftliği başkanının vergi ödemeleri;
• 13 – bireysel bir girişimci (vatandaş) oluşmadan vergilerin bir birey tarafından ödenmesi.

Kendiniz ve çalışanlarınız için sigorta primleri

Sigorta primleri çalışanlar için işverenler tarafından Federal Vergi Hizmetine devredilir(emeklilik, tıbbi, geçici sakatlık ve analık) ve Sosyal Sigorta Fonunda (yaralanmalar) ve ayrıca kendileri için bireysel girişimciler.

Ödeme emrini kimin doldurduğuna bağlı olarak, gönderenin durumunu gösteren alan şunları belirtebilir:

• 01 – Federal Vergi Hizmetine yapılan katkılar kuruluş tarafından çalışanlar için aktarılırsa;
• 08 – yaralanmalar için Sosyal Sigorta Fonuna sosyal katkı paylarının aktarılması amacıyla ödeme yapılıyorsa (NS ve PZ'den);
• 09 – Federal Vergi Servisi'ne sigorta primleri bireysel girişimciler tarafından kendileri veya çalışanlar için ödeniyorsa;
• 10 – ödeyen – özel noter;
• 11 – özel avukat;
• 12 – köylü çiftliğinin başı;
• 13 – Bir kişinin sigorta primlerini kendi adına ödemesi.

İcra yazısı kapsamında yapılan ödemeler

İcra yazısı kapsamında bir bireyin gelirinden kesilen tutarları bir bütçe makamı (icra memuru hizmeti) lehine aktarırken, 101 alanında derleyici durum kodunu “19” belirtin.

Devlet görevleri

Devlet vergisi bütçeye aktarılır, bu nedenle Ödeme makbuzundaki 101 numaralı alanın doldurulması zorunludur. Derleyicinin statü numarası, devlet ücretini kimin ve hangi devlet kurumuna ödediğine bağlı olarak değişir.

Aktar hem bir kuruluş hem de bireysel girişimciyi oluşturan bir kişi tarafından gerçekleştirilebilir ya da onsuz, ayrıca özel muayenehaneyle uğraşan bir kişi, bir köylü çiftliğinin başı.

Buna göre 101. sütun aşağıdaki kodla doldurulabilir;

• 01 – eğer devlet vergisi tüzel kişi tarafından ödeniyorsa, bu vergi Federal Vergi Servisi'ne gider;
• 08 – görevin Federal Vergi Servisi dışındaki yapılara gönderilmesi durumunda (ödeyici, sıradan bir vatandaş dışında herhangi bir kişi olabilir);
• 09 – ödeme bireysel bir girişimci tarafından Federal Vergi Hizmetine aktarılırsa;
• 10 – noter, Federal Vergi Servisi lehine devlet ücretini öder;
• 11 – avukat, ödeme Federal Vergi Servisi tarafından denetlenir;
• 12 – köylü çiftliğinin başı, ödeme Federal Vergi Servisi tarafından denetlenir;
• 13 – vatandaş – birey.

Yanlış belirtilirse ne yapmalı?

Bütçe sektörüne para aktarılırsa 101 numaralı alanın doldurulması gerekir.

Sütunu boş bırakamaz veya içine 0 giremezsiniz.

Derleyici durum kodu, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 107n No'lu Siparişinin Ek 5'inden alınmıştır.

Ödeme talimatında bu kodun yanlış belirtilmesi halinde para alıcıya ulaşamayabilir.

Böyle bir hatanın sonucu vergi, harç veya katkı payının geç ödenmesi olacaktır ve bu da ceza ve para cezası gerektirebilir.

Hazine böyle bir ödemeyi belirsiz olarak sınıflandıracak ve amacını araştıracak, bu da biraz zaman alacak.

Ödeme makbuzunu doldururken 101 numaralı alandaki durumun yanlış doldurulduğunu farklı şekillerde öğrenebilirsiniz, yerine getirilmeme nedeniyle bankadan talimat geri alabilir, hatanızı gönderdikten sonra bağımsız olarak anlayabilirsiniz. ödeme makbuzu, bir süre sonra Federal Vergi Servisi'nden veya fondan borçların varlığına ilişkin talepler alabilirsiniz.

Ödeme emrinde durumun yanlış belirtildiği ortaya çıkarsa, öncelikle şunları yapmalısınız: Bütçe yetkilisi ile uzlaşma talebinde bulunmak, paranın kimin lehine transfer edildiği.

Uzlaşma sırasında paranın gelmediği ortaya çıkarsa, o zaman Ödemeyi ve ödemeyi yapanın durumunu açıklığa kavuşturmak için bir beyan yazın.

Metin herhangi bir biçimde yazılmıştır; standart formlar yoktur.

Uygulama şöyle olmalıdır: önceki ödemeyi onaylayan belgeleri ekleyin– yanlış durumun belirtildiği ödeme emrinin bir kopyası, para yazma işleminin belirtildiği banka ekstresinin bir kopyası.

Açıklamanın doğrulanması halinde tahakkuk eden cezalar iptal edilecek.

Yararlı video

Ödeme emrini doğru şekilde doldurma Sigorta primlerini aktarmak için bu videodan öğrenebilirsiniz:

sonuçlar

Ödeme emri doldurulması gereken birçok ayrıntıyı içerir. Alan 101, belgenin yaratıcısı hakkında bilgi içerir. Bu kod yalnızca bütçeye yapılan ödemeler için doldurulur.

Yasama düzeyinde bu sütunda belirtilmesi gereken 26 durum bulunmaktadır. Parayı kimin aktardığına bağlı olarak doğru durumu seçmek gerekir.

Durumun yanlış belirtilmesi durumunda para alıcıya ulaşamayabilir ve bu da borca ​​neden olabilir.

Bu gibi durumlarda, paranın gönderildiği devlet kurumu ile karşılıklı mutabakatın doğrulanması ve ödenmemiş bir ödemeye ilişkin bir borcun tespit edilmesi durumunda açıklama talep eden bir beyanname yazılması gerekmektedir.

2019 yılında ödeme emrindeki ödeyen durumu, özel olarak belirlenmiş alan 101'de belirtilmiştir. Farklı durumlarda şirketin (IP) farklı statüleri olacaktır. Ayrıca 101 numaralı alana ait kod listesi genişletilmiştir.

2019'da ödeme emrinde ödeyen durumunun nerede belirtilmesi gerektiği

Ödeme makbuzunun sağ üst köşesinde küçük bir alan (101) bulunur; bu alan, ödeyenin durumunu belirtmek için ayrılmıştır.

Ödeyen durumu ne zaman belirtilmelidir?

Ödeme ayrıntıları, kaynağının durumu olarak, yalnızca bütçeye yapılan ödemeler için ödeme belgelerinin hazırlanması durumunda gereklidir. Bunlar vergiler, harçlar, cezalar ve para cezaları, devlet vergileri vb. olabilir.

Tutarların basit bir karşı tarafa (örneğin, satış yapan bir şirkete veya bir kişiye) aktarılmasına yönelik bir ödeme emrinde, alan 101 doldurulmamıştır. Bu gibi durumlarda boş bırakın.

Durum nereden alınır

Ödemeyi yapan kişinin durumunu gösteren kodlar, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı Kararının Ek 5'inde belirtilmiştir. İndirilecek tüm değerlerin tam listesini içeren bir tablo sunuyoruz.

Yasa koyucular listeyi periyodik olarak günceller. Örneğin, özellikle Ekim 2017'den bu yana, “28” durumu ortaya çıktı (dış ekonomik faaliyete katılan - uluslararası posta alıcısı).

Ödeme emrinin 101. alanını doldurmak için kodların listesi (açıklamalı)

Durum kodu	Kod çözme
	Vergi mükellefi (vergi makamları tarafından idare edilen ücretlerin, sigorta primlerinin ve diğer ödemelerin mükellefi) - tüzel kişi
	Vergi acentesi
	Gümrük vergilerinin ödenmesi haricinde, bir kişi tarafından yapılan her ödeme için fon transferi emrini hazırlayan federal posta hizmeti kuruluşu
	Vergi Dairesi
	Federal İcra Dairesi ve bölgesel organları
	Dış ekonomik faaliyete katılan kişi, uluslararası posta alıcısı hariç, tüzel kişidir
	gümrük departmanı
	Ödeyen - tüzel kişilik, bireysel girişimci, özel muayenehaneyle uğraşan noter, hukuk bürosu kuran bir avukat, bir köylü (çiftlik) işletmesinin başkanı, Rusya Federasyonu bütçe sistemine ödeme yapmak için fon aktaran ( vergiler, harçlar, sigorta primleri ve vergi makamları tarafından idare edilen diğer ödemeler hariç)
	Vergi mükellefi (vergi makamları tarafından idare edilen ücretlerin, sigorta primlerinin ve diğer ödemelerin mükellefi) - bireysel girişimci
	Vergi mükellefi (vergi makamları tarafından idare edilen ücretlerin, sigorta primlerinin ve diğer ödemelerin mükellefi) - özel muayenehaneyle uğraşan noter
	Vergi mükellefi (ücretleri, sigorta primlerini ve vergi makamları tarafından idare edilen diğer ödemeleri ödeyen), bir hukuk bürosu kurmuş bir avukattır.
	Vergi mükellefi (vergi makamları tarafından idare edilen ücretler, sigorta primleri ve diğer ödemelerin mükellefi) - bir köylü (çiftlik) işletmesinin başkanı
	Vergi mükellefi (vergi makamları tarafından yasal olarak önemli eylemlerin, sigorta primlerinin ve vergi makamları tarafından idare edilen diğer ödemelerin yerine getirilmesine ilişkin ücretlerin ödeyen tarafı) - gerçek kişi
	Bir kredi kuruluşu (bir kredi kuruluşunun bir şubesi), bir ödeme acentesi, bireysel ödeyicilerden kabul edilen fonların transferi için bir kayıt ile toplam tutar için bir ödeme emri hazırlayan bir federal posta hizmeti kuruluşu
	Dış ekonomik faaliyete katılan - bireysel
	Dış ekonomik faaliyete katılan - bireysel girişimci
	Rusya Federasyonu mevzuatına göre gümrük vergilerini ödemekle yükümlü olan, beyan sahibi olmayan gümrük vergileri mükellefi
	Borçlunun ücretlerinden (gelirinden) kesilen fonların transferi için bir emir hazırlayan kuruluşlar ve şubeleri - bir icra belgesine dayanarak Rusya Federasyonu bütçe sistemine ödenmemiş ödemeleri geri ödeyecek bir birey
	Kredi organizasyonu (bir kredi organizasyonunun şubesi), ödeme acentesi, bir birey tarafından her ödeme için fon transferi emrinin hazırlanması
	Konsolide vergi mükellefleri grubunun sorumlu katılımcısı
	Konsolide vergi mükellefleri grubunun üyesi
	Ödeyen - Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonu tarafından yönetilen ücretleri, sigorta primlerini ve Rusya Federasyonu bütçe sistemine diğer ödemeleri ödemek için fon aktaran kişi (vergi makamları tarafından yasal olarak önemli eylemlerin yerine getirilmesine ilişkin ücretler hariç) ve vergi ve gümrük makamları tarafından idare edilen diğer ödemeler)
	Vergi mükellefi tarafından (kendisine yatırılan) aşırı alınan katma değer vergisinin beyanname yoluyla iade edilmesi ve tüketim vergisinin ödenmesi üzerine Rusya Federasyonu bütçe sistemine fon transferi için bir emir hazırlayan garantör bankalar Rusya Federasyonu toprakları dışında eksizyona tabi malların satışı işlemleri üzerinden hesaplanan vergiler ve alkollü veya eksizable alkol içeren ürünlere ilişkin tüketim vergileri
	Borçlunun kurucuları (katılımcılar), borçlunun mülkünün sahipleri - üniter bir işletme veya sicilde yer alan zorunlu ödemelerin ödenmesi için borçluya karşı taleplerin geri ödenmesi için fon transferi emri hazırlayan üçüncü şahıslar İflas davasında uygulanan işlemler sırasında alacaklıların alacakları
	Rusya Federasyonu bütçe sisteminden aktarılan, alıcıya aktarılmayan ve Rusya Federasyonu bütçe sistemine geri dönmeye tabi olan fonların transferi için emir hazırlayan kredi kuruluşları (kredi kuruluşlarının şubeleri)
	Dış ekonomik faaliyete katılan - uluslararası posta alıcısı

Kod nedir

Durum kodu iki rakamdan oluşur. Aralarından seçim yapabileceğiniz toplam 27 değer vardır. Üstelik ikincisi şu anda 28 numarasıyla sıralanmıştır. Ancak tekrarlıyoruz, 27 aktif kod var. Bunun nedeni, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 04 tarihli emriyle 14 kodunun listeden çıkarılmasıdır. /05/2017 Sayı 58n. Değişiklikler 25 Nisan'da yürürlüğe girdi. Bu tarihten önce bazı vergi makamları, çalışanlara yönelik bireysel girişimci katkılarıyla ilgili olarak 14 rakamının belirtilmesini tavsiye ediyordu. Şimdi kod 14 basitçe mevcut değil. Onu unutabilirsin. Ve 2019'da cari ödemeler aktarılırken hiçbir durumda belirtilmemelidir.

Değer seçerken her durum için yalnızca bir kod olduğunu unutmayın.

Şirket için ödeme durumu 2019

Genel kural olarak şirketler, bütçeye para transferi için ödeme emirlerinde 101 alanına 01 kodunu koyarlar.Bu genel kuralın iki ana istisnası vardır:
1) vergi öderken, vergi temsilcisi olarak 02 girin.Örneğin, çalışanların maaşlarından “gelir” vergisini aktarırken; Vergi acentesi olarak KDV öderken vb. Dikkat: Bir şirket kendi KDV'sini ödüyorsa, bir "basitleştirici" bile karşı tarafın talebi üzerine veya kendi inisiyatifiyle fatura düzenleyebilir ve bununla bağlantılı olarak vergi ödeyebilir, 01 girin ;

2) Federal Vergi Hizmetine yaralanmalar için katkı payları öderken 08 kodu gereklidir, ancak Federal Vergi Hizmetine emeklilik, sağlık ve sosyal sigorta katkıları için genel kod 01 kullanılır.

Bireysel girişimciler için ödeme yapan durumu 2019

Genel bir kural olarak girişimciler, bütçeye tutar aktarmak için ödeme emirlerinde 101 alanına 09 kodunu girerler.Genel kuralın iki ana istisnası vardır:
1) Vergi öderken, vergi temsilcisi olarak 02 girin, örneğin, işe alınan personelin maaşından kişisel gelir vergisini aktarırken. Veya vergi temsilcisi olarak KDV öderken vb. Dikkat: Bir işadamı kendi KDV'sini ödüyorsa, özellikle "basitleştirilmiş bir kişi" bile karşı tarafın talebi üzerine veya kendi talebi üzerine fatura düzenleyebilir ve bununla bağlantılı olarak vergi ödeyebilir. bununla 09 koyun;

2) Çalışanlara yaralanmalar için Federal Vergi Hizmetine katkı payı öderken 08 koduna ihtiyaç vardır, ancak çalışanların emeklilik, sağlık ve sosyal sigorta için Federal Vergi Hizmetine katkıları için genel kod 09 kullanılır. 09 değeri de kullanılır bireysel girişimcilerin kişisel sigorta katkılarını aktarmak için kullanılır (Rusya Federal Vergi Dairesi'nden 15 Şubat 2017 tarihli ZN-3-1/978 tarihli mektup).

Başka bir kişinin ödeyici adına vergi (katkı payı) ödemesi durumunda hangi durum kodunun seçileceği

Kanun, başka bir kişinin sizin için vergi (katkı payı) (kişisel gelir vergisi hariç) ödeyip ödemeyeceğini yasaklamamaktadır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 45. Maddesi, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 4 Nisan 2017 No. 03-04-06/19952). Bu yetkili bir temsilci, yasal temsilci veya başka bir kuruluş olabilir. Örneğin, karşı taraflarınızdan, kurucularınızdan ve hatta çalışanlarınızdan herhangi biri - örneğin bir muhasebeci. Daha sonra 101 alanında ödemenin aktarıldığı kişinin durumu belirtilir (12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı Kararı Ek 5'in 29. paragrafı).

“TIN” ve “KPP” alanları

Vergiler başka bir kişi tarafından ödendiğinde, ödeyenin "TIN" ve "KPP" alanları verginin ödendiği mükellefin ilgili verilerini gösterir. Ayrıca, ödeyen kişinin vergi kimlik numarası (TIN) yoksa, bu alanda sıfır (“0”) ve “Kod” alanında - Benzersiz tahakkuk tanımlayıcı (belge endeksi) belirtilir. Ve "KPP" alanı yalnızca tüzel kişi için vergi öderken doldurulur. Vergi gerçek kişi adına aktarıldığında bu alana sıfır girilir.

Doğrudan "Ödeme Yapan" alanında, ödeme belgesini veren kişi hakkındaki bilgileri belirtmelisiniz. Bu durumda, "Ödeme amacı" alanında TIN ve KPP'nin yanı sıra yükümlülüğünü yerine getiren kuruluşun adı da belirtilmelidir. Federal Vergi Servisi, web sitesinde “Başka bir kişi tarafından devredilen vergi ödemeleri hakkında” Bilgisinde tüm girişlerin tam olarak nasıl tamamlanacağını açıklamaktadır.

Ödeyen durum kodu yanlış seçilirse ne yapılmalı?

Ödeyici statüsünde hata yaparsanız banka çalışanı bilgilerin hatalı olduğundan şüphelenirse banka ödemeyi kabul etmeyebilir. Ya ödeme yapılacak, ancak belirsiz veya tamamen amaçlanmayan kategorisine girecek. Bu durumda, ortaya çıkan gecikmelerle bağlantılı olarak cezalar ve para cezaları da mümkündür. Neyse ki, ödeyen durumundaki hatanın kritik olmadığı kabul ediliyor ve ödemenin açıklığa kavuşturulmasıyla düzeltiliyor. Bunu yapmak için, şirketin kayıtlı olduğu yerdeki vergi dairesine aşağıdaki verilerle başvuruda bulunmanız gerekir:

• hatalı ödeme emrinin numarası, tarihi ve tutarı;
• 101 alanının yanlış doldurulduğuna dair bir gösterge;
• alan 101 için doğru kod.

Lütfen hatalı ödeme belgesinin onaylı bir kopyasını başvurunuza ekleyin.

Müfettişler ödemeyi açıklığa kavuşturmaya karar verdikten sonra, tahakkuk etmişse, yanlış alan 101 ile ödemeye ilişkin tüm cezaları iptal etmelidirler.

Kontrolörler 101 alanında bir hata tespit ederse, kendileri size bu konuda bilgi gönderecektir. Federal Vergi Servisi'nden gelen mesajda görünmesi gereken kod sayesinde, özellikle ödeyen durumunda bir hata yapıldığını bileceksiniz. Bu kod 15'tir (25 Temmuz 2017 tarihli ve ММВ-7-22/579 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi'nin emri).