ÜZERİNDE. Martynyuk, vergi uzmanı

Tedarikçi nakit için geldi: parayı doğru şekilde veriyoruz

Makalenin konusu önerildi Valentina Vladimirovna Bondarenko, Askat LLC, Novoaltaisk'in baş muhasebecisi.

Bir satıcı temsilcisi, çeşitli nedenlerle nakit tahsilat yapmak için vekaletname ile kuruluşunuza gelebilir. Örneğin, yöneticiniz, tedarikçinin nakliyecisinin size mal getirdiği ve bunlar için ödeme olarak hemen nakit aldığı bir sözleşme imzaladı. Veya herhangi bir nedenle alacaklınızın nakit borç alması daha uygundur. Para ihracının nasıl yapılacağını görelim.

Muhasebeci burada gereksiz

Birçoğu, satın alınan mallar (işler, hizmetler) için kasalarından doğrudan tedarikçinin temsilcisine ödeme yapmanın imkansız olduğuna inanıyor. Ve temsilci nakit için geldiyse, o zaman her şeyi, sanki kasiyer raporun altındaki parayı şirketinin herhangi bir çalışanına vermiş, ardından tedarikçiye ödeme yapmış ve bir avans raporu derlemiş gibi ayarlamanız gerekir.

Dikkat

Kasadan tedarikçi temsilcisine düzenleyebilirsiniz. en fazla 100 bin ruble. bir sözleşme 07.10.2013 tarih ve 3073-U sayılı Merkez Bankası Yönergesi'nin 6. maddesi (bundan sonra 3073-U Sayılı Merkez Bankası Yönergesi olarak anılacaktır).

Aslında, kasadan derhal tedarikçinin temsilcisine para gönderilmesinde bir ihlal yoktur. Karşılık gelir:

• sivil yasa. Tedarikçi temsilcisine, sahip olduğu vekaletname ile yapılan ödeme, doğrudan tedarikçinin kasasına para yatırmak veya hesabına havale etmekle eşdeğerdir. Sonuç olarak, tedarikçinin sizden ödeme talep etme hakkı sona erecek ve paranın temsilcisinin tedarikçinin kasasına yatırıldığı anda değil, para sizin kasanızdan çıkarıldığı anda sona erecektir. Sanat. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 182'si; 12 Kasım 2012 tarihli ve A40-24114 / 12-114-219 sayılı FAS MO Kararı;
• nakit kuralları. Bunlarda, rapor kapsamında para verilmesi ve satın alınan mallar, işler, hizmetler için ödeme, kasadan iki ayrı harcama kalemi olarak belirtilir. 3073-U Sayılı Merkez Bankası Yönergesi'nin 2. Maddesi;
• nakit işlemleri yapmak için kurallar. Kasadan ödemeleri yalnızca çalışan m'ye para vermeye sınırlamazlar. 11 Mart 2014 tarih ve 3210-U sayılı Merkez Bankası Talimatı'nın 6.1 maddesi (bundan böyle - 3210-U sayılı Merkez Bankası Talimatı olarak anılacaktır).

belgelere ihtiyacımız var

Tedarikçinin temsilcisine para transferinin doğru şekilde düzenlenmesi önemlidir. Ne de olsa, herhangi bir nedenle parayı kasaya getirmeme riski her zaman vardır. Ardından tedarikçi teslimatı ödenmemiş olarak kabul edecek ve büyük olasılıkla sizden ödeme tutarını ve bir ceza talep edecektir. Bu riski en aza indirmek için temsilciden gerekli tüm belgeleri almanız ve RKO'yu doğru bir şekilde hazırlamanız gerekir. İşte nasıl yapılacağı.

Yazıda bahsi geçen Merkez Bankası talimatlarına şuradan ulaşabilirsiniz: ConsultantPlus sisteminin "Rus mevzuatı" bölümü

İlk olarak, gerektir temsil yetkisi belirli bir sözleşme (fatura, irsaliye vb.) kapsamında kuruluşunuzdan belirli bir miktar almak için. Para verilmeden önce temsilciden alınmalı ve ardından RKO'ya iliştirilmelidir. 3210-U Sayılı Merkez Bankası Yönergesi'nin 6.1 maddesi. Vekaletnamenin ayrıntılarını "Ek" RKO satırında belirtin.

Sizden birkaç ödeme almak için vekaletname verilirse, ilk para basıldığında geri alınmalıdır. Kasiyer tarafından kurumunuzda saklanmalıdır. Her ödeme için bunun bir kopyasını CSC'ye ekleyin ve sonuncusu için orijinali sarf malzemesine ekleyin. 3210-U Sayılı Merkez Bankası Yönergesi'nin 6.1 maddesi.

Farklı kuruluşlardan birkaç ödeme almak için vekaletname verilirse daha zordur ve bu nedenle tedarikçinin temsilcisi orijinali size bırakmak istemez. Elbette nakit kurallarına uymak için kuruluşunuzun başkanı tarafından belirlenen şekilde tasdik edilmiş bir nüshasına sahip olmanız yeterlidir. 3210-U Sayılı Merkez Bankası Yönergesi'nin 6.1 maddesi. Ancak bunu kabul etmek tehlikelidir.

Size bir vekaletname vermeden para basmayın. Sadece nakit işlem yapma kurallarına uymak gerekli değildir. Orijinal vekaletnameye ihtiyacınız olacak:

• tedarikçinin sizden ödeme almadığını iddia etmesi durumunda, satın alınan mallar, işler, hizmetler için doğru kişiye ödeme yaptığınızı teyit etmek. Sonuçta, doğru kişiye para verdiğinize dair kanıt talep etme hakkınızı kullanmadıysanız, tedarikçinin ödeme almamasından kaynaklanan tüm riskler size aittir. Sanat. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 312'si;
• basitleştirilmiş vergilendirme sistemi ve gelir vergisinin nakit olarak hesaplanması için yapılan harcamaların ödenmesini teyit etmek. Vekaletname olmaksızın, vergi makamları mallar, işler, hizmetler için yapılan ödemeleri onaylanmamış olarak kabul edebilir ve bunların maliyetini vergi matrahının hesaplanmasından çıkarabilir. Sonuçta, RKO yalnızca kasadan para verilmesini onaylar ve vekaletname, paranın belirli bir tedarikçiye belirli mallar, işler ve hizmetler için ödeme olarak verildiğini onaylar.

Bu nedenle, bunu tedarikçilerle önceden görüşün ve daha da iyisi - sözleşmede para alma koşulunun orijinal vekaletnamenin size devredilmesi olduğunu belirtin.

Aşağıdaki durumlarda vekaletname gerekli değildir:

• <или>tedarikçiniz bireysel bir girişimci ve siz ona kişisel olarak para veriyorsunuz;
• <или>para tedarikçi organizasyonun başkanı tarafından alınır. Başkan, vekaletname olmaksızın tüzel kişiyi temsil eder ve Sanatın 3. paragrafı. 08.02.98 sayılı 14-FZ sayılı Kanun'un 40'ı; pp. 1, 2 sanat. 26 Aralık 1995 tarih ve 208-FZ sayılı Kanunun 69'u.

İkinci olarak, sizden parayı aldığı sırada tedarikçinin temsilcisi size ödeme yapmalıdır. nakit Fişi Sanatın 1. paragrafı. 2, Art. 22.05.2003 tarih ve 54-FZ sayılı Kanunun 1. maddesi. Bunu yapmak için mobil bir CCP'ye sahip olması gerekir. Ancak gerçekte, bu hala oldukça nadirdir, ancak daha sıklıkla farklı şekilde gerçekleşir.

DURUM 1. KKT tedarikçisi hiçbir şekilde çek düzenlemez. Bunun için para cezasına çarptırılabilir. Bölüm 2 Mad. 14.5 Rusya Federasyonu İdari Kanunu. Ancak böyle bir para cezası sadece onun sorunu. Çekin olmaması, kuruluşunuz için herhangi bir sorun anlamına mı geliyor? Zorlu.

Gelir vergisi giderinin muhasebeleştirilmesi ve KDV'nin düşülmesi için, satın aldığınız mal (iş, hizmet) ve faturalar için birincil hesabınızın olması yeterlidir.

Kasadan nakit olarak ödenmesi şartı bulunan sözleşmelerde, para sadece CCP çeki karşılığında verilir. Bu, karşı taraf ve müfettişlik ile anlaşmazlıklar olmaksızın basitleştirilmiş vergilendirme maliyetlerinin silinmesine izin verecektir.

Basitleştirilmiş vergilendirme sisteminde ve OSNO'da nakit bazında, harcamaların ödenmesi vekaletname ile yazarkasalar tarafından onaylanacaktır. Ödeme, mal (iş, hizmet) alıcısının satıcısına karşı doğrudan teslimatı ile ilgili bu tür bir yükümlülüğünün sona ermesidir. Sanatın 3. paragrafı. 273, Sanatın 2. paragrafı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.17'si. Mallar için ödeme yükümlülüğünüz, daha önce de belirttiğimiz gibi, paranın tedarikçinin temsilcisine verildiği anda sona erer ve Sanatın 1. paragrafı. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 182'si.

Aynı zamanda, Maliye Bakanlığı'ndan gelen ve nakit olarak ödenen "basitleştirilmiş" masrafları doğrulamak için nakit makbuz gerektiğini söyleyen uzun süredir devam eden bir Mektup var. Maliye Bakanlığı'nın 21 Şubat 2008 tarih ve 03-11-05/40 sayılı yazısı. Bu nedenle, kontrol sırasında IFTS'nizin MKT kontrolü olmayan harcamaları ortadan kaldıracağı göz ardı edilemez.

DURUM 2. Tedarikçiden, tarihi nakit ödeme tarihiyle çakışmayan bir CCP çeki alırsınız.(yani kasadan parayı çıkardığınız gün ile), çünkü:

• <или>tedarikçi, yalnızca temsilcisi sizden aldığı parayı kasaya getirdiğinde (ve bu ertesi gün olabilir) sabit kasasındaki bir çeki bozar. Ve sonra bu kontrolü yalnızca kuruluşunuza iletir. Bu doğru değil. Çek, ödeme anında vurulmalıdır ve ödeme, paranın tedarikçinin kasasına geldiği anda değil, aynı zamanda kuruluşunu temsil ettiği için temsilciye para verildiği anda gerçekleşir. ;
• <или>tedarikçi size temsilcisini gönderdiğinde çeki önceden bozar ve temsilci ertesi güne kadar size ulaşmaz. Vergi makamları, bir çeki önceden iptal etmenin bir ihlal olduğuna inanıyor, ancak yine sizin değil, satıcının 10 Temmuz 2013 tarihli Federal Vergi Servisi Mektubu No. AS-4-2 / [e-posta korumalı] .

Size parayı verdiğiniz tarihin yazılı olduğu bir CCP çekinin verilmesini önceden düzenleyin. Ancak herhangi bir nedenle bu mümkün değilse, "yanlış" tarihli bir çek hiç olmamasından iyidir.

hak iddia etmeye gerek yok sağlamak için tedarikçinin temsilcisinden PKO için makbuz ona borçlu olunan miktar için. Tedarikçinin kasasındaki makbuz emri, para yatıran kişi için, yani temsilcinin kendisi için verilmelidir. Ve cemaatin makbuzu onda kalmalıdır - ona sahip olamazsınız. Ayrıca, USNO için ve OSNO için nakit yöntemiyle yapılan harcamaların ödemesinin teyidi olarak PKO için bir makbuza ihtiyacınız yoktur.

RKO'yu hazırlıyoruz

İşte RKO'nun doğru tasarımına bir örnek.

organizasyon başkanı	Müdür Yönetmenin (para harcama konusunda karar verme yetkisi verdiği kişi) RKO'yu imzalaması daha iyidir. Nakit kurallarına göre, baş muhasebecinin (muhasebeci) imzası artık gerekli değilse, RKO'daki imzası gerekli olmasa da, ancak pp. 4.3, 6.2 3210-U Sayılı Merkez Bankası Talimatı, kasadan para çıkışı için yine de yazılı emri gereklidir. Yönetmenin kasayı imzalaması, ayrı bir belge hazırlamaktan daha kolaydır. (iş unvanı)	(imza)	A.A. Fomin (Ad Soyad)
Baş Muhasebeci		(imza)	S.B. Eremina (Ad Soyad)

polis.

Ayrıca, RKO'yu doldururken aşağıdakileri göz önünde bulundurun.

İlk olarak, çoğu zaman yapıldığı gibi, RKO'da yalnızca tedarikçinin adını ve vekaletnamenin ayrıntılarını f olmadan belirtmek imkansızdır. Ve. Ö. temsilcisi ve pasaport verileri. Bu tehlikelidir - tek başına, tedarikçinin bir temsilcisi tarafından imzalanmış bir RKO olmadan para almak için bir vekaletname, bunları aldığını kanıtlamaz. 13 Ekim 2004 tarihli FAS MO Kararı No. KG-A40 / 9251-04.

Bir temsilciden bir CCP çeki ve / veya PKO için bir makbuz almış olmak, ayrıntılarını "Temel" ve "Ek" satırlarında belirtmeniz, bunları sarf malzemesine eklemeniz ve bunun başarılı bir şekilde imzanın yerini aldığını düşünmeniz de imkansızdır. paranın verildiği belirli bir kişinin RKO'sunda ve vekaletnamenin size devri. Benzer bir durumu göz önünde bulunduran mahkeme, PKO için vekaletname olmaksızın alınan makbuzların, ödemenin alıcının topraklarında yapılması durumunda tedarikçinin mallar için ödeme aldığına dair tek başına yeterli kanıt olmadığına dikkat çekti. 19 Mart 2004 tarih ve Ф08-875 / 2004 tarihli FAS SKO Kararı.

Eğer nakit ödeme gerekli tedarikçi ile kuruluşun kendisinin temsilcisini mallar (işler, hizmetler) için ödeme olarak kendisine göndereceği konusunda müzakere etmek daha iyidir. Ve bir tedarikçinin temsilcisi teslim almaya geldiğinde, parayı alma yetkisine sahip olduğundan emin olmak zordur ve tedarikçinin teslimatı ödenmemiş sayma riski her zaman vardır.

Kasiyer, yalnızca kasada belirtilen alıcıya doğrudan ve kendisine sunulan pasaport ve vekaletnameye göre kimliğini belirledikten sonra nakit verme hakkına sahiptir ve 3210-U Sayılı Merkez Bankası Yönergesi'nin 6.1 maddesi. Ve bunları bir bütün olarak tedarikçi organizasyonuna değil, onu temsil eden belirli kişiye verir. Ek olarak, talimat f. Ve. Ö. parayı alan kişi ve imzasının varlığı, tam da nakit ödeme biçimiyle sağlanır.

İkinci olarak, “Neden” satırında sözleşmenin (fatura), faturanın, eylemin ve malın (işlerin, hizmetlerin) adını belirtmezseniz ve aynı zamanda MKT kontrolünde isim olmayacaksa, o zaman bu, satın alınan mal, iş, hizmetin ödenmiş sayılmaması ve alıcıdan bunlar için para alınması gerektiği mahkeme lehine argümanlardan biri haline gelebilir. 20 Mart 2013 tarihli A56-6781 / 2012 tarihli FAS SZO Kararı.

Bazen bu satırda sadece faturanın detayları belirtilir. Hesaplamalar için bir temel olarak, KDV muhasebe belgesi olduğu için pek uygun değildir ve Sanatın 1. paragrafı. 169, Sanatın 3. paragrafı. 168 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Ancak, kasada belirtilen faturayı kullanarak genellikle hangi teslimat için ödeme yaptığınızı belirlemek mümkün olduğundan, bunda yanlış bir şey yoktur.

Aynı anda birkaç sözleşme veya teslimat kapsamında ödeme yapıyorsanız, her sözleşme (teslimat) için ödeme için ayrı bir sarf malzemesi hazırlamak daha iyidir. O zaman hangi teslimat için ne kadar ödendiği açıkça görülecektir.

Bu kasayı kasa defterine yazarken, 2. sütunda f'yi belirtin. Ve. Ö. temsilci, vekaletname bilgileri ve tedarikçinin adı ile "Şu ve bu tür mallar için şu ve bu tür bir konşimentodaki şu veya bu tür bir anlaşma kapsamında ödeme" notu.

Sınırlamaları Unutmayın

İlk önce, Nakit limitinin farkında olun. 100 bin ruble. tek sözleşme altında s.6 3073-U Sayılı Merkez Bankası Yönergesi. Vergi makamları önümüzdeki 2 ay içinde sınırın ihlal edildiğini tespit ederse Bölüm 1 Mad. 4.5 Rusya Federasyonu İdari Kanunu yerleşim yerinin her iki tarafına da para cezası verilir. Bölüm 1 Mad. 15.1 Rusya Federasyonu İdari Kanunu.

ikincisi, ne için ve hangi paradan ödediğinizi kontrol edin. Mallar, işler, hizmetler için ödeme yapmak için hem nakit gelirleri hem de diğer nakit makbuzları harcayabilirsiniz. Ancak bir gayrimenkul kiralama sözleşmesi kapsamındaki yerleşimler için, kredilerin verilmesi ve geri ödenmesi ve bunlara ilişkin faiz için cari hesaptan nakit çekmeniz ve s.4 3073-U Sayılı Merkez Bankası Yönergesi.

Üçüncü, Yaklaşan teslimat için kasadan avans vermekten bahsediyorsak, Maliye Bakanlığı'nın nakit olarak ödenen avanslardan KDV düşülmesine bir şekilde karşı çıktığını unutmayın. Paragraf 2 Maliye Bakanlığının 06.03.2009 tarih ve 03-07-15/39 sayılı yazıları. Ancak mahkemeler bu görüşe katılmıyor. 03.05.2011 tarihli ve 18AP-3563/2011 sayılı Kararname 18 AAC.

Tedarikçiyle olan sözleşmeniz nakit sağlamıyorsa, bu vekaletname ile gelen bir temsilciye para vermesine engel değildir. Sonuçta, tedarikçi tarafından nakit almak için verilen vekaletname, esasen sözleşmede belirtilen ödeme yöntemini değiştirmek için bir tekliftir ve yönetiminizin kasadan teslimat için ödeme yapması bu teklifin kabulüdür. . Yani bunun için sözleşmeye ek bir sözleşme yapılması gerekli değildir. Ancak, yöneticinin kasadan para çıkarma emrinin - ayrı bir belge şeklinde veya kasada imza şeklinde - yazılması önemlidir.

Teslim edilen mallar için tedarikçiye hem nakit hem de banka havalesi ile ödeme yapılabilir. Ödemenin banka havalesiyle nasıl yapıldığını düşünün. Bunu yapmak için, Ödeme Emri ve Banka Hesap Özeti belgelerini düzenleyeceğiz.
Bu tür belgeler birkaç şekilde açılabilir. Örneğin, menü çubuğunda Belgeler > Banka ve kasa komutunu ve ardından gerekli belge günlüğü türünü seçin. Ayrıca Belgeler > Ödeme emirleri komutunu seçebilir ve ardından bir ödeme emri düzenlemek için Ekle düğmesini kullanabilirsiniz. En uygun yolu kullanacağız. Malların alınmasına dayalı olarak bir ödeme emri vereceğiz. Bunu yapmak için aşağıdakileri yapın:

1. Mal girişi günlüğünde ödemenin yapıldığı belgeyi seçin.
2. Eylemler düğmesine tıklayın ve Temel Alın'ı seçin.
3. Açılan listeden bir ödeme talimatı seçin.
4. Ödeme emri alanlarının doldurulup doldurulmadığını kontrol edin. Tutarı, karşı tarafın hesabının adını, türünü, ödeme sırasını belirtin (Şek. 29.5). Tamam düğmesini tıklayarak belgeyi kaydedin.

Ödemenin ilerleyişini teyit eden bir banka ekstresi düzenlemek için, Belgeler > Banka ve kasa > komutuyla banka belgeleri günlüğünü açın.

Banka ekstresi satırı (gider) ve beyanı tamamlayın (Şekil 29.6). Belgeyi kaydedin. Belge, banka ekstrelerinin (gider) Günlük Satırlarına kaydedilir.

Pirinç. 29.5. Ödeme emri verme
mal satışı
Malların satışı, bir fatura düzenlendiğinde (alıcının başvurusu) tam şemaya göre gerçekleştirilebilir, ardından fatura temelinde Malların yeniden satışı belgesi düzenlenir. Mallar için ödeme hem nakit hem de banka havalesi ile yapılabilir. Bu uygulama şemasını düşünün.

Alıcı için faturalama
Fatura belgesi, mallar için ödeme onayının bir teyididir. Bu belge alıcıya verilebilir ve ardından esas alınarak bir sevk irsaliyesi düzenlenebilir:

1. Belgeler > Alıcılar > Alıcı Başvurusu'nu seçerek belge günlüğünü açın ve Ekle düğmesine tıklayın.
2. Belge numarası ve tarihi program tarafından otomatik olarak girilir. Bir karşı taraf seçin. Araç çubuğundaki Fiyatlar ve Döviz düğmesini tıklayarak fiyat türünü belirtin.
3. Araç çubuğundaki Ekle düğmesine veya Seç düğmesine tıklayın. İsimlendirme dizininden bir isimlendirme seçin.
4. Kalemin miktarını belirtin.
5. Kaydet düğmesi kaydı kaydeder ancak belge penceresini kapatmaz. Bu, bir sonraki pozisyon belgeye eklenecekse kullanışlıdır.
6. Yeni bir ad seçin. Miktarı belirtin.
7. Tamam düğmesini tıklayarak belgeyi kaydedin.

Belge, Müşteri Siparişleri günlüğüne kaydedilir.

Tedarikçiye ödeme konusunda daha fazla bilgi:

1. H. Sağlayıcı ödeme reformları
2. Mal tedarikçileri ile ekonomik ilişkilerin organizasyonu. Tedarikçilerden mal alımının kontrolü ve muhasebesi
3. 44. BAĞLANTILI ÖDEME: PERFORMANS, YETERLİLİK, YETERLİLİK VE KATKIYA GÖRE ÖDEME
4. 2.2.13. Eğitim tatilleri süresince Rusya Federasyonu mevzuatına göre tutulan maaşlara ilişkin giderler, öğrenim yerine gidiş ve dönüş için yapılan seyahat giderleri

Sağlayıcının, satın aldığı ürün veya hizmetin borcunu kendi cari hesabına değil, borcun ödenmesini üçüncü bir kişiye havale etmek istediği durumlar vardır. Böyle bir durumda tedarikçi, sözleşmeye ek bir sözleşme düzenler veya alıcıya alacaklının ayrıntılarını gösteren bir mektup gönderir. 1C programında benzer bir durumu yansıtmanın basit bir örneğini ele alalım: Enterprise Accounting 8 sürüm 3.0.

Örneğimizde, Kompleksny Trading House işletmesi Monolit LLC'den 451.350 ruble tutarında mal aldı, mallar kredilendirildi ancak bedeli ödenmedi. Tedarikçi, alıcıya ilgili bir mektup göndererek Sozvezdie LLC kuruluşunun hesabına borcunu ödemesini istedi.

Transfer gerçeğini yansıtmak için Para"Banka ve kasa" bölümünü, "Banka ekstreleri" öğesini açın

"Mevcut hesaptan silme" belgesini "Silme" butonuna tıklayarak oluşturuyoruz. Açılan formda işlem türünü doldurun, bizim durumumuzda “Tedarikçiye ödeme” olacak, tarih, alacaklıyı seçin (tedarikçiden gelen mektuba göre), banka hesabını, tutarı doldurun, sözleşme numarası ve nakit akışı kalemi.
Banka ekstrelerini programa müşteri bankasından yüklemeniz durumunda, yüklemeden sonra belgenin tüm alanlarının doğru bir şekilde doldurulduğunu kontrol etmeniz yeterlidir.

Belgeyi yürütüyoruz ve ilanlara bakıyoruz. Şu anda alacaklıya ödenecek hesap yok, bu nedenle kayıt 60.02 hesabının borç kaydına göre oluşturulur, yani program avansın yeni bir tedarikçiye aktarıldığı gerçeğini yansıtır.

Şimdi 60. hesapta OSV'yi oluşturacağız ve Monolit LLC'ye olan kredi borcunu göreceğiz.

Ardından, Sozvezdie LLC ile Monolit LLC arasındaki borcu kapatmanız gerekir, böylece karşı taraflarla karşılıklı ödemeler kapatılır. Bunu yapmak için, "Borç düzeltmesi" belgesini doldurun.
"Satın almalar", "Karşı taraflarla yapılan ödemeler", "Borç düzeltmesi" sekmesini açın

Ve "Oluştur" düğmesine basın

Belgeyi aşağıdaki gibi doldurun:
- "İşlem türü" alanında "Avans mahsup" seçeneğini seçin,
- "Ön ödemeyi kapat" - "Tedarikçiye" alanında,
- "Borç nedeniyle" alanında - "Kuruluşumuz üçüncü bir tarafa".
Ofset tarihini ve organizasyonu belirtiyoruz, "Tedarikçi" ve "Üçüncü Taraf" alanlarını dolduruyoruz.

Benzer şekilde, "Üçüncü bir tarafa borç" sekmesini doldurun

Belgenin üst panelindeki "Doldur" düğmesini de kullanabilirsiniz, bu durumda her iki sekme aynı anda doldurulacaktır.
Belgeyi yürütüyoruz ve ilanlara bakıyoruz.

Hesap 60, kuruluşun muhasebesinde, alınan envanter kalemleri için tedarikçiler ve yükleniciler ile yapılan yerleşimler, yapılan işler ve verilen hizmetler, fazlalıkları, alınan nakliye hizmetleri ve diğerleri hakkında bilgileri yansıtmak için kullanılır.

Hesap, maliyeti için alacaklandırılır muhasebe mallar (yapılan işler, verilen hizmetler) ve bunların muhasebesi için hesaplara karşılık gelir. Sentetik muhasebede, analitik muhasebedeki değerlerin değerlendirilmesinden bağımsız olarak hesap, tedarikçinin uzlaştırma belgelerine göre alacaklandırılır.

Hesap, avanslar ve ön ödemeler (ayrıca muhasebeleştirilir) dahil olmak üzere yükümlülüklerin yerine getirildiği tutar kadar borçlandırılır ve nakit kaydeden hesaplara karşılık gelir.

Hesap 60 için analitik muhasebe, sunulan her hesap bağlamında ayrı tutulur. Aynı zamanda bu muhasebenin, vadesi gelmemiş uzlaştırma belgelerinde tedarikçiler, zamanında ödenmemiş uzlaştırma belgelerinde tedarikçiler hakkında gerekli bilgilerin alınmasını sağlayacak şekilde düzenlenmesi, henüz vadesi gelmemiş ihraç edilmiş senetler üzerindeki tedarikçiler, alınan krediler üzerindeki tedarikçiler ve diğerleri hakkında.

60 numaralı hesaptaki muhasebedeki alt hesaplar arasında, genellikle aşağıdakiler ayırt edilir:

• - doğrudan alacaklılarla karşılıklı anlaşmaları yansıtmaya hizmet eder;
• - tedarikçilere yapılan avans ödemelerini yansıtır;
• — menkul kıymetleri yansıtmak için özel bir alt hesap;

c.u. ve para birimi:

• - döviz muhasebesi için analog;
• - geleneksel birimlerde hesaplamalar için analog;
• - geleneksel birimlerde hesaplamalar için analog.

Aktif mi pasif mi 60 sayısı?

Bu muhasebe hesabı hem alacakları hem de alacakları içerebileceğinden, 60 numaralı hesap aktif-pasif olarak kabul edilir. Yani, bir işletmenin bilançosunda hem bir varlığa hem de bir borca ​​atıfta bulunabilir.

Hesap 60 için bir bilanço örneği

Alt hesaplar ve analizlerle ilgili tüm ayrıntıları içeren popüler 1C programından hesap 60 için bir bilanço örneği verelim:

Örneğin SALT'tan geçen yıl müteahhit "Tedarikçi LLC" ye 13.681 ruble ödediğimiz ve 154.727 ruble tutarında mal veya hizmet aldığımız görülüyor. Ve kredinin kapanış bakiyesindeki toplam borç 141.046 yani bizim borcumuz.

Alt hesaplarla hesap 60 için temel muhasebe girişleri

Borç hesabı için:

Hesap Dt	Hesap kt	operasyon içeriği
60		Kasadan tedarikçiye borcun geri ödenmesi
60		Tedarikçiye olan borcun gayri nakdi olarak geri ödenmesi
60		Döviz cinsinden borcun tedarikçisine geri ödenmesi
60		Tedarikçi ile yapılan ödemeler için kullanılan akreditif tutarının silinmesi
60		Karşı homojen alacakların mahsup edilmesi yansıtılır
60	66	Bir tedarikçiye olan borcun kısa vadeli bir krediye yeniden kaydedilmesi
60	67	Bir tedarikçiye olan borcun uzun vadeli bir krediye yeniden kaydedilmesi
60		Tanınmış alacak tutarının tedarikçiye ödenecek fonlardan kesilmesi
60		Üstün ödenebilir hesaplar zamanaşımı süresinin dolması nedeniyle diğer gelirlere dahil edilir
60		Diğer gelirlere dahil edilen yabancı para cinsinden alacaklar

Hesap kredisi ile:

Hesap Dt	Hesap kt	operasyon içeriği
	60	Kurulum gerektiren satın alınan ekipman
08	60	Edinilen duran varlıklar için ödeme için kabul edilen tedarikçi faturaları
10	60
15	60	Stokların alış fiyatı dikkate alınmış olup, yerleşim belgeleri tedarikçilerden alınmadı
15	60	Stokların tedariki ile ilgili maliyetler dikkate alınır.
19	60	Kredilendirilen maddi varlıklarda KDV
20	60	Yükleniciler tarafından gerçekleştirilen işlerin (hizmetlerin) maliyeti maliyetlerde dikkate alınır.
	60	Genel üretim maliyetlerinin bir parçası olarak, yükleniciler tarafından gerçekleştirilen işin (hizmetlerin) maliyeti dikkate alınır.

Makalede, tedarikçilerin kim olduğunu, 60 hesabının ne için olduğunu ve tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmaları hangi işlemlerin yansıttığını anlayacağız.

Tedarikçiler, envanter ve diğer varlıkları tedarik etmenin yanı sıra çeşitli hizmetler sağlayan ve belirli işleri gerçekleştiren kuruluşlardır. Hesap 60, tedarikçilerle yapılan anlaşmaları hesaba katmak için kullanılır.

Hesap 60 - yani, aynı anda işletmenin varlık ve yükümlülüklerinin kayıtlarını tutar. Varlıklar ve yükümlülükler nelerdir ve bunlar için geçerli olan - okuyun. Ardından, hesap 60'taki girişlerin tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmaları nasıl yansıttığını düşünün.

Tedarikçilerle yapılan anlaşmaların muhasebeleştirilmesi

60 hesabının kredisi, sevk edilen mal ve malzemelerin, yapılan işlerin, gerçekleştirilen hizmetlerin maliyetini yansıtır. 60 numaralı hesabın borcunda mallar, işler, hizmetler için ödeme girilir.

60 hesabının borcu, nakit hesapların kredisine (50, 51, 52.55 hesapları), 60 hesabının kredisi, mallar, malzemeler, sabit kıymetler, maddi olmayan duran varlıklar ve diğer varlık hesaplarının (hesap 41) borçlarına karşılık gelir. 10, 08, 43, 44, 20, 23, vb.).

Tedarikçi, envanter kalemleriyle birlikte ilgili birincil belgeleri de sunar: irsaliyeler, kanunlar, faturalar. Muhasebeci bu belgelere dayanarak makbuz üzerine kayıt yapar: D10 (41, 08, ..) K60. Bu kaydın yapıldığı tutar, KDV hariç tedarikçinin belgelerinde belirtilen toplama karşılık gelmelidir.

Kuruluş KDV mükellefi ise, vergi tutarı ayrı bir hesaba tahsis edilir. 19 kablolama D19 K60. Ayrıca D68 KDV K19 kaydedilerek KDV indirimi için gönderilecektir. Aynı zamanda, KDV indirimi yönünde kaydın ancak tedarikçi tarafından sunulan bir fatura bazında yapılabileceği unutulmamalıdır. Bu belge mevcut değilse, ya onu almanız ya da değerli eşyalarınızı toplam maliyeti üzerinden almanız gerekir.

Yani, bir tedarikçiden bir şey alırken, makbuz miktarını iki bileşene bölmek gerekir: KDV'siz miktar ve KDV. KDV'siz tutar, varlık muhasebesi hesaplarının borcuna gönderilir, bütçeden geri ödeme için KDV tahsis edilir (indirim yönü).

Kuruluş KDV mükellefi değilse, miktar bileşenlere bölünmez, alınan değerler belgelerde belirtilen toplam maliyet üzerinden muhasebeleştirilir.

Tedarikçilerle karşılıklı anlaşmalar için iki durum vardır:

• Mallar, malzemeler vb. için ödeme alındıktan sonra;
• Tedarikçinin halihazırda sevkiyatı gerçekleştirdiği temelinde bir avans ödemesinin (avans) transferi.

İlk durumda, hesap 60 pasif bir hesap gibi davranacaktır: malların teslim alındığı tarihte, hesabın kredisi, kuruluşun tedarikçiye ödenecek hesaplarını (işletmenin yükümlülüğü) yansıtacak ve borç, borcu geri ödeyecektir. borç (yükümlülüklerde azalma).

İkinci durumda, hesap 60 aktif olarak davranacaktır: hesap 60'ın borcuna avans aktarıldığında, tedarikçinin kuruluşa (varlığa) alacakları oluşur ve bu avans krediye mahsup edilir (varlığın azaltılması).

Her iki durumda da hangi kayıtların tedarikçilerle yapılan anlaşmaların muhasebesini yansıttığını düşünün.

Mal ve malzemelerin alınmasından sonra ödeme

Bu durumda, önce tedarikçiden varlıkları, işleri, hizmetleri alırız ve bunları ilgili hesaba borçlandırırız. Ondan sonra borcunu ödeyerek teslimat için ödeme yapıyoruz. Kablolama böyle görünüyor.

60 numaralı hesaptaki gönderiler:

Verilen avanslara ilişkin ödemelerin muhasebeleştirilmesi

Kuruluş önce belirli bir miktar parayı - bir avans - transfer eder, ardından tedarikçi bu avansa karşılık teslim eder.

Bu durumda muhasebe biraz daha karmaşıktır. Hesap 60'ta ek bir alt hesap 2 "Verilen avanslar" açmanız gerekecek, alt hesap 1 ise genel durumda tedarikçiyle yapılan ödemeleri yansıtacaktır.

Bir avans aktarılırken, tutarı D60/2 K50 (51, 52) kaydedilerek 60/2 borç hesabına alacak kaydedilir. Bundan sonra tedarikçi teslim eder, hizmet sağlar veya iş yapar. Alınan değerler D10 (41, 08 ...) K60 / 1 kaydedilerek ilgili hesaplara borç kaydedilir.

Son gönderi, avans ödemesini mahsup etmelidir - D60 / 1 K60 / 2.

Alt hesap 2 "Verilen avanslar" kapatılmıştır, tedarikçi ve alıcının birbirlerine hiçbir borcu yoktur.

Verilen avansların muhasebeleştirilmesine ilişkin kayıtlar:

Çıkarılan senetlerin muhasebeleştirilmesi

Bir tedarikçinin hizmetleri için ödeme yapmanın bir başka olası yolu, ona, kuruluşun senette belirtilen süre içinde borcunu ödemeyi taahhüt ettiği bir senet vermektir.