Hesabın kredisi 60'ı gösteriyor. Genişletilmiş bakiye. Karşı tarafla olan anlaşmazlıkları belirlerken ödenecek hesapların yansıması

Muhasebedeki Hesap 60, tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmaların dikkate alındığı ana hesaptır. 60 sayısı aktif-pasif bir sayıdır. Hem borç hem de alacak bakiyesi olabilir. Bu nedenle karşı tarafın çok olması durumunda gönderim hataları ortaya çıkar. Ancak bunlardan kaçınılabilir.

Hesap 60, Hesap Planı ve Kullanım Talimatlarının IV. Bölüm “Hesaplamalar” bölümünde verilmiştir. Alınan ancak ödenmeyen değerler için tedarikçilere ve yüklenicilere olan borçlarla ilgili bilgileri yansıtmak için Hesap 60'a ihtiyaç vardır. Ayrıca hesap 60, yaklaşan mülk teslimine veya iş performansına yönelik avansların transferini yansıtıyor.

60 sayımının uygulanması

Hesap 60'ın kredisinde muhasebe için kabul edilen varlıkların, işlerin ve hizmetlerin maliyeti dikkate alınır. İlgili hesaplar, varlıkları veya giderleri kaydeden hesaplardır. Benzer şekilde, hesap 60, değerli eşyaların teslim edilmesinin yanı sıra bunların işlenmesi veya değiştirilmesinin maliyetlerini de yansıtır. Ana işlemleri tablolar ve örnekler halinde göstereceğiz.

Ön ödemesiz varlık satın alırken muhasebedeki 60 numaralı hesap şu şekilde kullanılır:

Varlıkları ön ödeme olmadan satın alırken hesap 60'ın kullanımını örneklerle göstereceğiz - monte edilmemiş bir işletim sistemi ve mal satın alma durumları için ayrı ayrı.

örnek 1
Sembol LLC, haziran ayında 144.000 ruble tutarındaki satıcı KDV'si dahil 994.000 ruble fiyatla bir depo binası satın aldı. Aynı ay, Sembol mülkün devlet tescili için belgeleri sundu ve satıcıya ödeme yaptı. Hesap 60 bu operasyona şu şekilde katılmaktadır:
Borç 08 Kredi 60
- 800.000 ovmak. (944.000 ruble – 144.000 ruble) – depo binası muhasebeye kabul edildi;
Borç 19 Kredi 60
- 144.000 ovmak. – Binanın maliyeti üzerindeki “girdi” KDV'si dikkate alınır;
Borç 60 Kredi 51
- 944.000 ovmak. – Bina satıcıya ödenmiştir.

Örnek 2
Mayıs ayında, Sembol LLC 144.000 ruble tutarındaki tedarikçi KDV'si dahil olmak üzere 944.000 ruble tutarında satılık mal satın aldı. Aynı ay, Sembol malların parasını ödedi. 60'ı say muhasebeşu şekilde uygulandı:
Borç 41 Kredi 60
- 800.000 ovmak. (944.000 ruble – 144.000 ruble) – mallar muhasebeye kabul edilir;
Borç 19 Kredi 60
- 144.000 ovmak. – Malların maliyeti üzerindeki “girdi” KDV'si dikkate alınır;
Borç 60 Kredi 51
- 944.000 ovmak. – mallar tedarikçiye ödenmiştir.

Ön ödeme olmadan iş veya hizmet satın alırken, fatura 60'a yapılan kayıtlar siparişin verilme nedenine bağlıdır:

Ön ödemesiz iş veya hizmet satın alırken 60 hesabının kullanımını sayısal bir örnekle göstereceğiz.

Örnek 3
Haziran ayında, Sembol LLC ofisi yenilemek için bir müteahhitlik firması kiraladı. Onarım işinin maliyeti, 14.400 ruble tedarikçi KDV'si dahil 94.400 ruble. Hesabın 60 kredisi aşağıdaki hesaplara karşılık gelir:
Borç 26 Kredi 60
- 80.000 ovmak. (94.400 RUB – 14.400 RUB) – onarım çalışmaları dikkate alınmıştır;
Borç 19 Kredi 60
- 14.400 ovmak. – Onarım işlerinde KDV dikkate alınır;
Borç 60 Kredi 51
- 94.400 ovmak. - Yükleniciye iş için ödeme yapılır.

Ve eğer işin veya hizmetlerin maliyeti bir varlığın fiyatını oluşturuyorsa, o zaman 60 numaralı hesabın karşılığı farklıdır.

Örnek 4
Sembol LLC, ekipman satın almak için danışmanlık hizmetlerine ihtiyaç duyuyordu. Hizmetlerin maliyeti, 14.400 ruble KDV dahil 94.400 ruble olarak gerçekleşti. Hesap kredisi 60 şu şekilde çalışır:
Borç 08 Kredi 60
- 80.000 ovmak. (94.400 ruble – 14.400 ruble) – hizmetler ekipman maliyetine dahildir;
Borç 19 Kredi 60
- 14.400 ovmak. – Hizmetlere ilişkin KDV dikkate alınır;
Borç 60 Kredi 51
- 94.400 ovmak. – hizmetler için ödeme yapıldı.

Borç 60, alınan değerli eşyalar, işler veya hizmetler karşılığında tedarikçilere veya yüklenicilere aktarılan tutarları kaydeder. Ayrıca, şu veya bu mülkün yaklaşan teslimatına, iş performansına veya hizmet sunumuna yönelik aktarılan avans tutarları için hesap 60 borçlandırılır. Bunu yapmak için, örneğin 60.01 "Verilen avans hesaplamaları" gibi ek bir alt hesap eklenir.

Hesap 60'a yapılan kayıtlar: avansların ve ön ödemelerin muhasebeleştirilmesi

60'ın üzerinde söylediğimiz gibi, avansların ve ön ödemelerin muhasebeleştirilmesinde muhasebe hesabı kullanılır. Bu işlemlerin kaydedilmesine ilişkin muhasebe kayıtlarını tabloda özetliyoruz:

Hesap analizi 60

Hesap 60'taki tüm işlemler şematik olarak gösterilebilir:

Hesabın 60 kredisine ilişkin yazışmalar günlük siparişinde gösterilmektedir:

Ödenen avanslar için hesabın borç 60'ına ilişkin yazışma şu şekilde görünür:

Hesap 60: analitik muhasebe

Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmalar (hesap 60) kuruluşun analitik muhasebesinde ayrıntılı olarak açıklanmıştır. Gönderilen her fatura ve her tedarikçi veya yüklenici için analizler gerçekleştirilir. Hesap Planına göre, 60 numaralı hesap için analitik muhasebe, bilgi edinme fırsatı sağlamalıdır:

• Ödemenin vadesi gelmemiş fatura düzenleyen her tedarikçi;
• Borcunu zamanında ödemeyen her tedarikçiye
• tedarikçilere verilen avanslar hakkında;
• tedarikçiler tarafından sağlanan ticari kredi miktarına ilişkin;
• bir kambiyo senediyle resmileştirilmiş bir borç için.

Ayrı bir makalede bahsetmiştik. Bu istişarede tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmaların muhasebeleştirilmesine odaklanacağız.

Hesap 60 “Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmalar”

Tedarikçiler ve müşteriler, maaş personeli, kurucular vb. ile yapılan anlaşmaların muhasebesinin nasıl tutulduğuna ilişkin soruların yanıtları Hesap Planı ve Uygulama Talimatlarında yer almaktadır (31 Ekim 2000 tarih ve 94n sayılı Maliye Bakanlığı Emri) .

Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmaların muhasebesinden kısaca bahsedersek, bu muhasebe 60 “Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmalar” hesabında tutulur. 60'ı saymak aktif mi pasif mi? Bu hesap aktif-pasiftir. Bu, bu kapatma hesabının bakiyesinin borç veya alacak olabileceği anlamına gelir. Buna göre bilançoda hesap bakiyesi 60, borcun türüne bağlı olarak hem varlık hem de yükümlülük olarak yansıtılabilmektedir.

Hesap 60'ın ayrıntılı özellikleri Hesap Planı Kullanım Talimatlarında yer almaktadır.

Dolayısıyla hesap 60, aşağıdakiler için tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmalara ilişkin bilgileri özetlemektedir:

• alınan envanter kalemleri, kabul edilen gerçekleştirilen işler ve tüketilen hizmetler (elektrik, gaz, buhar, su vb. tedarikinin yanı sıra maddi varlıkların teslimatı veya işlenmesi dahil), yerleşim belgeleri kabul edilen ve banka aracılığıyla ödemeye tabi olan;
• Tedarikçilerden veya yüklenicilerden ödeme belgelerinin alınmadığı envanter ve malzemeler, işler ve hizmetler (faturasız teslimatlar olarak adlandırılır);
• kabulleri sırasında belirlenen fazla stok kalemleri;
• Tarife (navlun) eksiklikleri ve fazla ücretlerinin yanı sıra her türlü iletişim hizmetleri vb. için hesaplamalar dahil olmak üzere alınan ulaşım hizmetleri.

Muhasebe için kabul edilen varlıkların, işlerin ve hizmetlerin maliyeti, ilgili mülk ve giderlerin muhasebe borcuna ve 60 hesabının kredisine yansıtılır. Bu durumda, 60 hesabındaki işlemler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir: edinilenler için ödemeler maddi varlıklar, kabul edilen işler veya tüketilen hizmetler, ödeme süresine bakılmaksızın 60 no'lu hesaba yansıtılır.

Ve muhasebedeki 60 numaralı hesap, ödeme tutarları için borçlandırılır. Aynı zamanda, örneğin 51 numaralı "Cari hesaplar" hesabıyla yazışmalarda, 60 numaralı hesabın borcu yalnızca tedarikçiye olan borcun geri ödenmesini değil, aynı zamanda kendisine avans aktarıldığında alacakların oluşumunu da gösterir.

Tedarikçilerle yapılan anlaşmaların analitik muhasebesi

Hesap Planının kullanılmasına ilişkin talimatlar, gönderilen her fatura için hesap 60'a ilişkin analitik muhasebenin korunmasını ve her tedarikçi ve yüklenici için planlanan ödeme sırasına göre ödemelerin sürdürülmesini sağlar.

Ek olarak, tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmaların analitik muhasebesi, tedarikçi tarafından gerekli verilerin aşağıdaki yollarla elde edilmesini mümkün kılacak şekilde düzenlenmelidir:

• kabul edilen ve son ödeme tarihi henüz gelmemiş diğer ödeme belgeleri;
• zamanında ödenmeyen uzlaşma belgeleri;
• faturasız teslimatlar;
• verilen avanslar;
• ödeme süresi henüz gelmemiş olan faturalar;
• vadesi geçmiş kambiyo senetleri;
• ticari kredi vb. aldı.

Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmalar: ilanlar (örnekler)

Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmaların muhasebeleştirilmesi sırasında girişler genellikle standarttır.

Yani tedarikçiye ödeme için ödeme şekline bağlı olarak (nakit, gayri nakdi ödeme, döviz cinsinden ödemeler) aşağıdaki girişler yapılır:

Hesap borcu 60 - Hesap kredisi 50 “Nakit”, 51, 52 “Döviz hesapları” vb.

Dolayısıyla, D 60 K 51 muhasebe girişi, cari hesaptaki fonların tedarikçiye aktarıldığı anlamına gelir ve D 60 K 52 kaydı, tedarikçinin borcunun geri ödenmesi veya bir döviz hesabından avans aktarılması durumunda yapılır.

Bu durumda, 60 no'lu hesaba verilen avansların muhasebeleştirilmesi için genellikle ayrı bir alt hesap açılır.

Tedarikçilere ödeme yapılırken malzeme, mal, iş ve hizmet alımlarına ilişkin girişler aşağıdaki gibidir:

Borç hesapları 10 “Malzemeler”, 08 “Duran varlıklara yapılan yatırımlar”, 20 “Ana üretim”, 26 “Genel işletme giderleri”, 41 “Mallar”, 44 “Satış giderleri” vb. - Hesap kredisi 60.

Satın alınan varlıklar, işler ve hizmetler KDV'ye tabi ise aşağıdaki ilanlar aynı anda yapılır:

Borç hesabı 19 “Satın alınan varlıklarda KDV” - Kredi hesabı 60.

Tedarikçilere yapılan gönderiler, borcun oluşumu ve ödenmesine ilişkin kayıtlarla sınırlı değildir. Böylece, zamanaşımı süresi dolmuş tedarikçilere ve yüklenicilere olan borçlar ve diğer durumlarda envanter sonuçlarına, yazılı gerekçeye ve yöneticinin emrine göre kuruluşun mali sonuçlarına düşülür. Silindiğinde ödenebilir hesaplar Bir muhasebe girişi yapılır:

Hesap borcu 60 - Hesap alacak hesabı 91 “Diğer gelir ve giderler”, alt hesap “Diğer gelirler”.

Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan ödemeler için alacak hesapları silinirken ters bir giriş oluşturulur:

Borç hesabı 91, alt hesap “Diğer giderler” - Kredi hesabı 60.

Hesap 60'ın bilançosu, işlemlerin doğru şekilde yansıtılıp yansıtılmadığını kontrol etmenize yardımcı olacaktır.Hesap 60'ta kayıt tutmanın zorluğu, yapılan avans ödemeleri ve ödemeler veritabanını oluştururken aktif bir alt hesap ve pasif bir alt hesap kullanılmasında yatmaktadır. Alınan ürünler için işlemler oluştururken.

TUZ sayısı 60: nasıl okunur?

Bilanço, tedarikçilerle yapılan anlaşmaların durumu hakkında bir rapor görevi görür. İçinde eksi bulunan tutarların varlığı, yanlış girilen verileri gösterir. Hesap 60'ın muhasebesi, alt hesaplar ve karşı taraflar bağlamında yapılmalıdır; bir tedarikçiyle çeşitli sözleşmeler kapsamında çalışırken, analitiklerin ayrıntıları işletmeler arasındaki anlaşmaların düzeyine kadar derinleşir.

Hesap 60'taki kredi bakiyesi aşağıdaki işlemlerle oluşturulabilir:

1. D08 - K60, edinilen duran varlıklara ilişkin hesapların muhasebeye kabul edilmesi durumunda.
2. D10, 41 – K60 malzeme veya eşyanın teslim alınması durumunda.
3. Yükleniciler tarafından gerçekleştirilen işin veya sağlanan hizmetlerin maliyetini yansıtırken D20, 25, 26, 28 – K60.
4. D50, 51, 52 – K60 – tedarikçi parayı iade etti.

Hesap 60'taki kredi bakiyesi, işletmenin halihazırda kaydedilen mallar veya sunulan ve tanınan hizmetler için borcunun varlığını gösterir. Analitik muhasebede bakiye 60.01 alt hesabına göre oluşturulacaktır.

Borç devirleri işlemlere göre doldurulur:

1. D60 – K50, 51, 52, 55 borcun veya bir kısmının tedarikçiye geri ödenmesi sırasında.
2. D60 - K62, eğer karşı davalar mahsup edilmişse.
3. D60 - K66 - tedarikçiye olan borç durumunun yeni bir biçime (kısa vadeli bir kredi) büründüğü durumlarda yazışma meydana gelir.

Hesap 60'taki borç bakiyesi, alacak hesaplarının varlığını gösterir. Yani, şirket tedarikçiyle (hizmetler için - yüklenici ile) bir anlaşma yaptı ve kısmen veya tamamen avans ödemesi yaptı. Emtia ürünleri ve destekleyici belgeler işletmeye ulaşana kadar bakiye hesapta kalacaktır.

SALT sayısı 60 – sonuçlar nasıl okunmalı? Bakiyeler, karşı taraflar ve sözleşmeler tarafından genişletilmiş biçimde görüntülenmelidir. Bu yaklaşım, fonların neden henüz aktarılmadığını ve hangi tedarikçilerin malların sevkiyatını geciktirdiğini zamanında öğrenmenizi sağlayacaktır. Bu, karşı taraflarla uzlaşmayı kolaylaştırır ve cezalardan kaçınmaya yardımcı olur.

Bir örnek kullanarak hesap 60 için SALT'ın derlenmesi

10 Temmuz 2016 tarihinde Class LLC, ticari ürünler için Eurostik LLC'nin hesabına 18.000 ruble KDV dahil 118.000 ruble tutarında avans aktardı. Bir hafta sonra, 17 Temmuz 2016'da mallar eksiksiz olarak kargoya verildi ve teslim alındı.

• D60.02 – K51, 118.000 ruble miktarında. – Avans ödemesinin cari hesaptan aktarılması yansıtılır.

• 100.000 ruble tutarında D10 – K60.01. – malların kaydı yansıtılır;
• D19 – K60.01, 18.000 ruble miktarında. - giriş KDV;
• D60.01 – K60.02, 118.000 ruble tutarında. – alt hesaplar mahsup edildi.

tarih	Başlangıç ​​bakiyesi		Devrimler		Nihai bakiye
Karşı taraf
Alt hesap
Eurostik LLC
Eurostik LLC
Eurostik LLC

Örnekte, hesabın SALT 60'ı, 10 Temmuz itibarıyla Class LLC'nin ödenmemiş avans ödemelerinin olduğunu gösteriyor. Ön ödeme, malların 17 Temmuz'da teslim edilmesiyle karşılandı. Sonuç olarak hesap bakiyesi sıfır oldu. Alt hesapları mahsup etmezseniz bakiyeleri bilançoya aktarılacaktır. Bunun sonucunda raporun varlık ve yükümlülüklerindeki verilerde bozulma meydana gelecektir. Hesap 60'taki borç bakiyesinin ve üzerindeki alacak bakiyelerinin ne anlama geldiği sorusunu anladıktan sonra muhasebe ve yönetim muhasebenizi optimize edebilirsiniz.

Başarılı işin anahtarı, gelirin giderlerden fazla olmasıdır. Muhasebede tüm işlemler bilançoya kaydedilir. Ancak bazı girişimciler borçlarını takip etmeye yeterince dikkat etmiyor ve bu, günlük olarak hata ve yanlışlıkların tespit edilmesi için gerekli bir koşul. En çok basit bir şekilde Karşılıklı mutabakatların kontrol edilmesi, tedarikçiler ve müşterilerle yapılan mutabakat hesaplarına ilişkin bilançoların analizidir.

Satın alınan tüm değerli eşyaların, üretim malzemelerinin ve yeniden satış amaçlı malların satın alınması, karşı taraflarla - satıcılarla bir bağlantı oluşturur. Sözleşmeleri hazırlarken, imzalanan anlaşmalar kapsamındaki uzlaşma prosedürünü dikkate almak gerekir. Genellikle transfer yoluyla karşılıklı anlaşmalar Para aşağıdaki sırayla gerçekleşebilir:

1. Envanter kalemleri için avans ödemeleri.
2. Sonradan ödeme (mallara ilişkin fonların aktarılması gereken süreyi belirtir).

60'ı say

Bu hesap, kuruluş ile tedarikçileri ve yüklenicileri arasındaki aşağıdaki gibi tüm işlemleri özetlemek için kullanılır:

• malzeme, mal veya işin alınması;
• kullanılan elektrik, gaz, su vb. hakkındaki veriler de dahil olmak üzere hizmetlerin tüketimi;
• mallar, işler, hizmetler için ödeme.

Ödemenin yapılıp yapılmadığına bakılmaksızın tüm teslimat işlemleri görüntülenir.

Dikkat! Hesap 60 aktif-pasiftir, yani analiz edilen sürenin başında ve sonunda hem borç hem de alacak bakiyeleri görüntülenebilir.

Belirli bir süre için tedarikçilerle etkileşimi değerlendirmenin daha görsel bir biçimi, bir bilançonun hazırlanmasıdır.

Ciro - tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmalar için bilanço

Oluşumu, daha fazla raporlama için işletmedeki belge akışını kontrol etmeyi mümkün kılan temel unsurlardan biridir. Vergi makamları

Bildirim yapısı

Genel olarak aşağıdaki şekil ile temsil edilir:

Hesap 60 için bilanço

İlk sütun tüm satıcıların adlarını içerir. Açılış bakiyesi daha önce aktarılan borçları ve avansları görmenizi sağlar. Borç bakiyesi, malzeme teslimatının yapılmadığı veya belgelerin muhasebe departmanına zamanında sunulmadığı yapılan fon transferlerini gösterir; bir kredi için - satın alınması ödenmeyen, alınan tüm envanter kalemlerinin toplamı.

Dönem içerisinde güncel karşılıklı yerleşimler ortaya çıkar. Bakiyeye benzer şekilde, tüm ödemeler borç cirosuna, tahsilatlar ise kredi cirosuna dahil edilir. Analiz süresinin uzunluğu keyfi olarak seçilir (belirli bir gündeki operasyonlardan keyfi olarak seçilen herhangi bir aralığa kadar). Bitiş bakiyesi, sarf malzemeleriyle ilgili çözülmemiş sorunları gösterir ve belge akışını ve ödemeleri net bir şekilde takip etmenize olanak tanır.

Tavsiye! Özel yazılım ürünlerinde muhasebeyi korurken, yalnızca Genel form hesaplamalar ve aynı zamanda ödenen avanslar ve satın almalar için ayrı beyanlar.

Doldurma örneği

Organizasyon 20.000 rubleye yeni bir bilgisayar satın aldı. Anlaşma şartlarına göre ödeme ayda 5.000 ruble taksitle yapılabilecek. Muhasebede bu eylemler aşağıdaki girişlere yansıtılır:

1. Dt10 Kt 60 - 20000 tedarikçiden bir bilgisayar aldı
2. D60 Kt51 - 5000 ilk ödemeyi bilgisayara aktardı

Karşılıklı mutabakatların kontrol sonuçlarına göre kuruluşun karşı tarafa olan borcunun dönem sonunda 15.000 ruble olduğunu görüyoruz. Satış yapan şirketlerin şirketle çalışmak istemesi için borç verilerinin takip edilmesi gerekiyor.

Ortaya çıkan hatalar

Teknolojinin aktif gelişimi çağında, manuel fatura çizme yöntemi neredeyse hiç kullanılmamaktadır, ancak liderleri 1C gelişmeleri olan çeşitli yazılım ürünleri yaygın olarak kullanılmaktadır. Tüm ödemelerin ve makbuzların durumunu daha iyi analiz etmek için muhasebe kayıtları oluşturulabilir.

1C'de bilançoyu kontrol için kullanmanın avantajı, yalnızca genel tabloyu analiz etmekle kalmayıp, aynı zamanda ayrı olarak ödenen avansları (60.02) ve alınan mallar, işler, hizmetler için ortaya çıkan borcu (60.01) dikkate alma yeteneğidir. Ek olarak, ekstreden özellikle belirli bir karşı tarafla yapılan işlemler için hesap analizine gidebilir ve sorularınız olması durumunda belgelerin varlığını veya yokluğunu anında görebilirsiniz.

Aynı tutarın 60.01 ve 60.02'de dolaşıma girdiği ve örtüşmediği durumlar vardır. Bunun nedeni öncelikle belge sırasının ihlali olabilir. Yeniden uygulama durumu değiştirmezse, ödemelerin ve makbuzların çeşitli sözleşmelere veya hesaplara olası bağlantısına dikkat etmelisiniz.

1C'de 60 hesabı için bilanço nasıl oluşturulur videoda görülebilir:

Alıcılar ve müşterilerle yapılan anlaşmalar

Herhangi bir kuruluşun alıcıları ve müşterileri, gelir elde etmenin anahtarıdır. Oldukça rekabetçi bir pazarda işlerini genişletmek ve potansiyel müşterileri aramak için satıcılar genellikle yalnızca her türlü indirim ve promosyona değil, aynı zamanda ertelenmiş ödemelere de başvuruyor. Burada karşılıklı yerleşimlerin günlük olarak kontrol edilmesi gerekiyor. Müşterilerle yapılan tüm işlemler 62 numaralı hesaba kaydedilir.

Dikkat! Hesap 62 de aktif-pasiftir, yani seçilen sürenin başında ve sonunda hem borç hem de alacak bakiyeleri görüntülenebilir.

Puan 62

Alıcılar ve müşterilerle yapılan tüm ödemeler bu hesapta oluşturulur:

• kendi üretiminin satılan ürünleri;
• satılan mallar;
• sağlanan hizmetler;
• gelecekteki teslimatlara karşılık avans almak;
• alıcılardan ödeme.

Müşterilerle yapılan anlaşmaların ayrıntılı bir şekilde değerlendirilmesi için bir bilanço da kullanılabilir.

Ciro - müşterilerle yapılan ödemeler için bilanço

Borçları tanımlamak için tüm müşterilerin verilerini özetlemenizi sağlar. Tedarikçilerle yapılan anlaşmalarda olduğu gibi, 62 hesaptan oluşan bilanço, döneme ilişkin göstergelerin bir bağlamda analiz edilmesini mümkün kılmaktadır.

Yapı

Dönem başındaki ve sonundaki borç bakiyesi, sözleşmenin yerine getirilmeyen koşullarını, yani müşterilere karşı sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirildiğini, ancak ödemenin alınmadığını gösterir. Kredi bakiyesi gönderilmemiş malların varlığını gösterir. Seçilen süre boyunca işlemleri kaydeden cirolar: borçta - sevkıyatta, kredide - tahsilatlarda.

Tedarikçilere yapılan ödemelerin muhasebeleştirilmesi, muhasebenin en önemli bölümlerinden biridir. İşletmenin faaliyet gösterdiği alan ne olursa olsun, dış kuruluşlardan mal veya hizmet çekmeden faaliyet göstermesi mümkün değildir. Tedarikçilerle yapılan anlaşmaların muhasebeleştirilmesi 60 “Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmalar” hesabında yapılmaktadır. Belirli bir süre için karşı taraflarla yapılan uzlaştırmaların durumu hakkında tam bilgi sahibi olabilmek için periyodik analitik faaliyetlere ihtiyaç duyulmaktadır. Bu durumda muhasebedeki ana bilgi kaynağı 60 nolu hesaptaki cirodur.

60 hesabın özellikleri

Yapısına göre hesap 60 aktif-pasiftir, çünkü nihai bakiye sırasıyla hesabın borçlandırılması veya kredi yoluyla oluşturulabilir:

• Bir hesaptaki alacak bakiyesi, şirketin tedarikçilerden zaten mal veya hizmet alması durumunda ortaya çıkar,
• Şirket, borcunu geri öderken, nakit muhasebe hesaplarına uygun olarak borç hesabı 60'a bir kayıt oluşturulur. mali yükümlülükler teslim edilen değerler için.

Bu hesap için, analitik muhasebenin yalnızca her bir karşı taraf bağlamında değil, aynı zamanda bir ortakla yapılan her bir anlaşma bağlamında da düzenlenmesi tavsiye edilir.

Tedarikçilerle yapılan anlaşmalara ilişkin hesap cirosu yalnızca bir bütün olarak hesap için değil, aynı zamanda her bir karşı tarafla ilgili olarak da oluşturulabilir. Böyle bir rapor, özünde, karşılıklı uzlaşmaların düzenli olarak mutabakatının yanı sıra alacak ve borçların envanteri için temel oluşturabilir.

Cironun yapısı ve anlamı 60 hesap

Hesap cirosunun doğru oluşması için tüm birincil belgelerin dikkate alınması gerekir.

Hesap bilançosu aşağıdaki sütunlardan oluşan bir tablodur:

1. Muhasebe hesabı;
2. Karşı taraflar. Bu sütun, karşı taraf hakkındaki bilgilerin analiz edilmesine ihtiyaç duyulursa, kuruluşun 60 hesabına kayıtlı karşı taraflarının tam listesini veya belirli bir tedarikçiyi gösterecektir.
3. Dönem başındaki bakiye. Bu sütun borç ve alacak olmak üzere iki sütuna ayrılmıştır. Açılış bakiyesinin borç veya alacak olmasına bağlı olarak tutar bu sütunlardan birine yansıtılacaktır.
4. Dönem işlemleri. Bu sütun aynı zamanda borç ve alacak olarak bölünmüştür ve hem tedarikçiden mal veya hizmet alımını hem de teslim edilen değerlere ilişkin ödeme transferini yansıtmayı amaçlamaktadır. Kredi cirosu tedarikçiden alınan muhasebe belgeleriyle oluşturulacaktır. Bunlar faturaları, yapılan iş sertifikalarını ve faturaları içerebilir. Bilançodaki borç cirosu, kuruluşun karşı tarafa aktarılan ödemelerini yansıtacaktır.
5. Borç sütunu ve alacak sütununa ayrılan son sütun, incelenen dönemin son gününde oluşan kapanış bakiyesi hakkındaki bilgileri açıklamak için kullanılır.

Bu analitik raporun önemli bir avantajı, herhangi bir zaman dilimini mutlak olarak analiz edebilmenizdir. Bildiğiniz gibi, belirli bir tarihteki muhasebe durumunun bir fotoğrafı olan mali tabloların aksine, bilanço kullanımı, şirketin ihtiyaçlarına göre analiz gerektiren dönemin bağımsız olarak seçilmesine olanak tanır.

Kart 60 hesabını kullanma

Ciroya ek olarak, analitik faaliyetler için sıklıkla bir hesap kartı kullanılır. Hesap kartının yapısı bilançodan nasıl farklıdır? Hesap kartı, seçilen hesap hakkında her muhasebe girişine kadar bilgi almanızı sağlayan bir rapordur. Bir muhasebecinin, ciro verilerine dayanarak, tedarikçilerle beklenen uzlaşma durumu gerçek duruma uymadığında ve hesap 60'ı içeren muhasebe kayıtlarının oluşumunun doğruluğu konusunda şüpheler ortaya çıktığında bu rapora ihtiyacı olabilir.

Ayrıca herhangi bir dönem için 60'lık bir puan kartı da oluşturabilirsiniz. Hatanın yaklaşık süresi biliniyorsa bu oldukça kullanışlıdır, bunun sonucunda büyük miktarda gereksiz bilgiyi görüntülemeye gerek kalmaz.

Bu raporun yapısı hesap 60'ın cirosuna benzer ve aşağıdaki bilgileri yansıtır:

• İncelenen dönemin başındaki hesap bakiyeleri,
• Dönem işlemleri;
• Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmalara ilişkin hesapların kapanış bakiyesi.

Hesap kartı (60), karşı tarafla yapılan karşılıklı anlaşmaların her bir belgesi için ayrı ayrı oluşturulur.

Hesap analizi 60 hesap

Bir muhasebeciye yardımcı olmak için sağlanan eşit derecede önemli bir rapor da hesap analizidir. Belirli bir süre boyunca borç hesapları hesabına karşılık gelen tüm muhasebe hesapları hakkında bilgi almanızı sağlar. Tedarikçilerle yapılan mutabakatlara ilişkin “Hesap Analizi” raporunda analitik faaliyetlerin gerçekleştirilmesi, sorumlu kişinin analiz edilen dönemde 60 hesapla ilgili yaptığı muhasebe girişlerini hızlı bir şekilde kontrol etmenize olanak sağlayacaktır.

Raporun yapısı şu şekilde sunulmaktadır:

1. Muhasebe hesabı;
2. Karşı taraf;
3. Hesap 60'a karşılık gelen muhasebe hesabı;
4. Borç;
5. Kredi.

60 nolu hesapla ilgili işlemde muhabir hesabın borç veya alacak olarak kullanılmasına göre tutar girişi “Borç” veya “Alacak” sütununa yansıtılacaktır.

“Hesap Analizi” raporunun yalnızca şirketin tedarikçileri ve yüklenicileriyle yapılan anlaşmalarda değil, aynı zamanda alıcıları ve hizmet tüketicileriyle de kullanılması tavsiye edilir. Bu durumda hesap 62'nin analizi oluşturulmalıdır.