USTIDA. Martynyuk, soliq mutaxassisi

Yetkazib beruvchi naqd pul uchun keldi: biz pulni to'g'ri chiqaramiz

Maqolaning mavzusi taklif qilindi Valentina Vladimirovna Bondarenko,“Askat” MChJ bosh hisobchisi, Novoaltaysk.

Tashkilotingizga sotuvchi vakili turli sabablarga ko'ra naqd pul olish uchun ishonchnoma bilan kelishi mumkin. Misol uchun, sizning direktoringiz shartnoma imzoladi, unga ko'ra etkazib beruvchining ekspeditor haydovchisi sizga tovarlar olib keladi va darhol ular uchun to'lov sifatida naqd pul oladi. Yoki negadir kreditoringiz uchun naqd pul qarzini olish qulayroqdir. Keling, pulni qanday chiqarishni ko'rib chiqaylik.

Bu erda hisobchi ortiqcha

Ko'pchilik sotib olingan tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun o'z kassasidan to'g'ridan-to'g'ri etkazib beruvchining vakiliga to'lash mumkin emasligiga amin. Va agar vakil naqd pul uchun kelgan bo'lsa, unda siz hamma narsani tartibga solishingiz kerak, go'yo kassir avval o'z kompaniyasining istalgan xodimiga hisobot ostidagi pulni bergan, keyin u etkazib beruvchiga to'lagan va avans hisobotini tuzgan.

Diqqat

Siz kassadan etkazib beruvchining vakiliga berishingiz mumkin 100 ming rubldan oshmasligi kerak. bitta shartnoma Markaziy bankning 07.10.2013 yildagi 3073-U-sonli Direktivasining 6-bandi (keyingi o‘rinlarda Markaziy bankning 3073-U-son Direktivasi deb yuritiladi).

Darhaqiqat, kassadan pulni etkazib beruvchining vakiliga darhol berishda hech qanday qoidabuzarlik yo'q. Bu mos keladi:

• fuqarolik huquqi. Yetkazib beruvchining vakiliga uning ishonchnomasi bo'yicha to'lov pulni to'g'ridan-to'g'ri etkazib beruvchining kassasiga kiritish yoki uning hisob raqamiga o'tkazish bilan tengdir. Natijada, etkazib beruvchining sizdan to'lovni talab qilish huquqi tugatiladi va hozirda pul vakili etkazib beruvchining kassasiga emas, balki sizning kassangizdan pul chiqarilganda. Art. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 182-moddasi; FAS MOning 2012 yil 12 noyabrdagi A40-24114 / 12-114-219-son qarori;
• naqd pul qoidalari. Ularda hisobot bo'yicha pul berish va sotib olingan tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun to'lov kassadan ikkita alohida xarajatlar moddasi sifatida ko'rsatilgan. Markaziy bankning 3073-U-sonli direktivasining 2-bandi;
• kassa operatsiyalarini amalga oshirish qoidalari. Ular kassadan to'lovlarni faqat xodimga pul berishni cheklamaydilar m Markaziy bankning 2014-yil 11-martdagi 3210-U-son yo‘riqnomasi (keyingi o‘rinlarda – Markaziy bankning 3210-U-son yo‘riqnomasi) 6.1-bandi..

Bizga hujjatlar kerak

Pulni etkazib beruvchining vakiliga o'tkazishni to'g'ri tartibga solish muhimdir. Axir negadir pulni kassasiga olib kelmaslik xavfi doimo bor. Keyin etkazib beruvchi etkazib berishni to'lanmagan deb hisoblaydi va, ehtimol, sizdan to'lov miqdori va jarimani talab qiladi. Ushbu xavfni minimallashtirish uchun siz vakildan barcha kerakli hujjatlarni olishingiz va RKOni to'g'ri rasmiylashtirishingiz kerak. Buni qanday qilish kerak.

Maqolada keltirilgan Markaziy bankning ko'rsatmalari bilan tanishish mumkin: ConsultantPlus tizimining "Rossiya qonunchiligi" bo'limi

Birinchidan, talab qiling vakolatnoma tashkilotingizdan ma'lum bir shartnoma bo'yicha ma'lum miqdorni olish (hisob-faktura, konsignatsiya va boshqalar). Pulni berishdan oldin vakildan olinishi va keyin RKOga biriktirilishi kerak Markaziy bankning 3210-U-sonli direktivasining 6.1-bandi. "Ilova" RKO qatorida ishonchnoma tafsilotlarini ko'rsating.

Agar ishonchnoma sizdan bir nechta to'lovlarni olish uchun berilgan bo'lsa, uni birinchi pul chiqarishda olib qo'yish kerak. U sizning tashkilotingizda kassir tomonidan saqlanishi kerak. Har bir to'lov uchun uning nusxasini CSCga ilova qiling va asl nusxasini oxirgi to'lov uchun sarflanadigan materialga ilova qiling. Markaziy bankning 3210-U-sonli direktivasining 6.1-bandi.

Agar ishonchnoma turli tashkilotlardan bir nechta to'lovlarni olish uchun berilgan bo'lsa va shu sababli etkazib beruvchining vakili asl nusxasini siz bilan qoldirmoqchi bo'lmasa, bu qiyinroq. Albatta, kassa qoidalariga rioya qilish uchun sizda tashkilotingiz rahbari tomonidan belgilangan tartibda tasdiqlangan nusxasi bo'lishi kifoya. Markaziy bankning 3210-U-sonli direktivasining 6.1-bandi. Ammo bunga rozi bo'lish xavfli.

Sizga ishonchnoma bermasdan pul bermang. Bu nafaqat kassa operatsiyalarini o'tkazish qoidalariga rioya qilish kerak. Sizga asl ishonchnoma kerak bo'ladi:

• sotib olingan tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun kerakli shaxsga to'laganingizni tasdiqlash uchun - agar etkazib beruvchi sizdan to'lovni olmaganligini da'vo qilsa. Axir, agar siz to'g'ri shaxsga pul berayotganingizni isbotlashni talab qilish huquqidan foydalanmagan bo'lsangiz, etkazib beruvchining to'lovni olmaganligi bilan bog'liq barcha xavflar sizning zimmangizda bo'ladi. Art. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 312-moddasi;
• soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi va daromad solig'ini hisoblashning kassa usuli bo'yicha xarajatlar to'langanligini tasdiqlash. Ishonchnomasiz soliq organlari tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun to'lovni tasdiqlanmagan deb hisoblashi va ularning qiymatini soliq solinadigan bazani hisoblashdan olib tashlashi mumkin. Axir, RKO faqat kassadan pul chiqarilishini tasdiqlaydi va ishonchnoma ma'lum tovarlar, ishlar va xizmatlar uchun to'lov uchun ma'lum bir etkazib beruvchiga pul berilganligini tasdiqlaydi.

Shuning uchun, buni etkazib beruvchilar bilan oldindan muhokama qiling va undan ham yaxshiroq - shartnomada pul olish sharti sizga asl ishonchnomani topshirish ekanligini ko'rsating.

Ishonchnoma talab qilinmaydi, agar:

• <или>sizning etkazib beruvchingiz yakka tartibdagi tadbirkor va siz unga shaxsan pul berasiz;
• <или>pul yetkazib beruvchi tashkilot rahbari tomonidan qabul qilinadi. Rahbar yuridik shaxsni ishonchnomasiz vakillik qiladi San'atning 3-bandi. 08.02.98 yildagi 14-FZ-son Qonunining 40-moddasi; pp. 1, 2-modda. 1995 yil 26 dekabrdagi 208-FZ-son Qonunining 69-moddasi.

Ikkinchidan, etkazib beruvchining vakili, sizdan pul olayotganda, sizga berishi kerak naqd pul tushumi San'atning 1-bandi. 2-modda. 22.05.2003 yildagi 54-FZ-son Qonunining 1-moddasi. Buning uchun u mobil CCPga ega bo'lishi kerak. Ammo, aslida, bu hali ham juda kam uchraydi, lekin ko'pincha bu boshqacha sodir bo'ladi.

1-VAZIYAT. KKT yetkazib beruvchisi umuman chek bermaydi. Buning uchun u jarimaga tortilishi mumkin. 2-qism Art. 14.5 Rossiya Federatsiyasining Ma'muriy Kodeksi. Ammo bunday jarima faqat uning muammosi. Chekning yo'qligi tashkilotingiz uchun biron bir muammoni anglatadimi? Qiyin.

Daromad solig'i bo'yicha xarajatlarni tan olish va QQSni ushlab qolish uchun siz sotib olgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) va schyot-fakturalar uchun asosiy hisob bo'lishi kifoya.

Kassadan naqd pulda to'lash sharti bilan tuzilgan shartnomalarda shunday shartni kiritish yaxshiroqdir pul faqat CCP cheki evaziga beriladi. Bu kontragent va inspektsiya bilan nizolarsiz soddalashtirilgan soliqqa tortish xarajatlarini hisobdan chiqarishga imkon beradi.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida va OSNOda naqd pul asosida xarajatlarni to'lash ishonchnoma bilan kassa apparatlari tomonidan tasdiqlanadi. To'lov - bu tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib oluvchining ularni sotuvchisi oldidagi ularni etkazib berish bilan bevosita bog'liq bo'lgan bunday majburiyatini bekor qilish. San'atning 3-bandi. 273-moddaning 2-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17. Sizning tovarni to'lash majburiyatingiz, yuqorida aytib o'tganimizdek, pul etkazib beruvchining vakiliga berilgan paytda tugaydi va San'atning 1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 182-moddasi.

Shu bilan birga, Moliya vazirligidan uzoq muddatli xat bor, u erda naqd pulda to'langan "soddalashtirilgan" xarajatlarni tasdiqlash uchun naqd pul kvitansiyasi talab qilinishini aytadi. Moliya vazirligining 2008 yil 21 fevraldagi 03-11-05 / 40-sonli xati. Shuning uchun, tekshirish paytida sizning IFTSingiz CCP tekshiruvi mavjud bo'lmagan xarajatlarni olib tashlashini istisno qilib bo'lmaydi.

2-VAZIYAT. Siz yetkazib beruvchidan CCP chekini olasiz, uning sanasi naqd pul bilan hisob-kitob qilish sanasiga to'g'ri kelmaydi(ya'ni, siz kassadan pul bergan kuningiz bilan), chunki:

• <или>etkazib beruvchi o'zining statsionar kassadagi chekni faqat uning vakili sizdan olingan pulni kassaga olib kelganida uradi (va bu ertasi kuni sodir bo'lishi mumkin). Va keyin bu tekshiruvni faqat tashkilotingizga topshiradi. Bu to'g'ri emas. Chek hisob-kitob vaqtida amalga oshirilishi kerak va hisob-kitob pul etkazib beruvchining kassasiga kelgan paytda emas, balki pul vakiliga berilgan paytda amalga oshiriladi, chunki u bir vaqtning o'zida o'z tashkilotini ifodalaydi. ;
• <или>etkazib beruvchi o'z vakilini sizga yuborganda chekni oldindan taqillatadi va vakil sizga keyingi kungacha etib bormaydi. Soliq organlari chekni oldindan taqillatish qoidabuzarlik deb hisoblashadi, lekin yana sizniki emas, balki sotuvchiniki Federal Soliq Xizmatining 2013 yil 10 iyuldagi AS-4-2 / ​​12406@-sonli xati.

Sizga pulni bergan sana bilan CCP cheki berilishini oldindan belgilab qo'ying. Ammo agar biron sababga ko'ra bu mumkin bo'lmasa, unda "noto'g'ri" sana bilan chek yo'qdan yaxshiroqdir.

Da'vo qilishning hojati yo'q yetkazib beruvchi vakilidan taqdim etish PKO uchun kvitansiya unga tegishli summa uchun. Yetkazib beruvchining kassasida kvitansiya buyrug'i pul omonatchisi uchun, ya'ni vakilning o'zi uchun berilishi kerak. Va parishioner uchun kvitansiya u bilan qolishi kerak - siz uni ololmaysiz. Bundan tashqari, sizga USNO uchun xarajatlarni to'lashni tasdiqlash va OSNO uchun naqd pul usuli bilan PKO uchun kvitansiya kerak emas.

Biz RKOni tuzamiz

Bu erda RKO ning to'g'ri dizayniga misol.

Tashkilot rahbari	Direktor Direktor (pulni sarflash to'g'risida qaror qabul qilish huquqiga ega bo'lgan shaxs) RKOni imzolashi yaxshiroqdir. Garchi kassa qoidalariga ko'ra, uning RKOdagi imzosi, agar endi bosh buxgalterning (buxgalterning) imzosi talab qilinmasa, lekin pp. 4.3, 6.2 Markaziy bankning 3210-U-sonli ko'rsatmalari, kassadan pul berish uchun uning yozma buyrug'i hali ham zarur. Va direktor uchun alohida hujjat tuzishdan ko'ra RSCni imzolash osonroq (lavozim)	(imzo)	A.A. Fomin (to'liq ism)
Bosh hisobchi		(imzo)	S.B. Eremina (to'liq ism)

politsiya.

Shuningdek, RKOni to'ldirishda quyidagilarni e'tiborga oling.

Birinchidan, tez-tez bo'lgani kabi, RKOda faqat etkazib beruvchining nomi va ishonchnoma tafsilotlarini f holda ko'rsatish mumkin emas. Va. O. vakili va uning pasport ma'lumotlari. Bu xavfli - o'z-o'zidan, etkazib beruvchining vakili tomonidan imzolangan RKOsiz pul olish uchun ishonchnoma ularni olganligini tasdiqlamaydi. FAS MOning 2004 yil 13 oktyabrdagi KG-A40 / 9251-04-son qarori.

Vakildan CCP chekini va / yoki PKO kvitansiyasini olgandan so'ng, ularning ma'lumotlarini "Asosiy" va "Ilova" qatorlarida ko'rsatish, ularni sarf materiallariga biriktirish va bu imzoni muvaffaqiyatli almashtiradi deb hisoblash mumkin emas. pul berilgan ma'lum bir shaxsning RKO bo'yicha , va sizga ishonchnomani topshirish. Shunga o'xshash vaziyatni ko'rib chiqib, sud, agar to'lov xaridorning hududida amalga oshirilgan bo'lsa, faqat ishonchnomasiz PKO uchun kvitansiya etkazib beruvchining tovar uchun to'lovni olganligi uchun etarli dalil emasligini ta'kidladi. FAS SKOning 2004 yil 19 martdagi F08-875 / 2004-sonli qarori.

Agar naqd pul to'lash talab qilinadi etkazib beruvchi bilan tashkilotning o'zi unga o'z vakilini tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun to'lash uchun pul bilan yuborishi haqida muzokara qilish yaxshiroqdir. Yetkazib beruvchining vakili pul yig'ish uchun kelganida, ular pulni olish huquqiga ega ekanligiga ishonch hosil qilish qiyin va etkazib beruvchi etkazib berishni to'lanmagan deb hisoblash xavfi doimo mavjud.

Kassir naqd pulni faqat kassada ko'rsatilgan oluvchiga to'g'ridan-to'g'ri berish huquqiga ega va faqat unga taqdim etilgan pasport va ishonchnoma bo'yicha uning shaxsini aniqlagandan keyin va. Markaziy bankning 3210-U-sonli direktivasining 6.1-bandi. Va u ularni umuman etkazib beruvchi tashkilotga emas, balki uni vakillik qiladigan aniq shaxsga beradi. Bundan tashqari, ko'rsatma f. Va. O. pulni oluvchi shaxs va uning imzosi borligi naqd hisob-kitob shakli bilan ta'minlanadi.

Ikkinchidan, agar siz "Sabab" qatorida shartnoma (schyot-faktura), schyot-faktura, akt va tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) rekvizitlarini ko'rsatmasangiz va shu bilan birga CCP chekida nomlar bo'lmasa, u holda bu sotib olingan tovarlar, ishlar, xizmatlar to'langan deb hisoblanmasligi va xaridordan ular uchun pul undirilishi kerakligi haqidagi sud foydasiga dalillardan biri bo'lishi mumkin. FAS SZOning 2013 yil 20 martdagi A56-6781 / 2012-sonli qarori.

Ba'zan bu satrda faqat hisob-fakturaning tafsilotlari ko'rsatilgan. Hisob-kitoblar uchun asos sifatida u juda mos kelmaydi, chunki bu QQS hisobi hujjati va San'atning 1-bandi. 169-moddaning 3-bandi. 168 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Biroq, buning hech qanday yomon joyi yo'q, chunki odatda kassada ko'rsatilgan hisob-fakturadan foydalanib, qaysi etkazib berish uchun to'laganingizni aniqlash mumkin.

Agar siz bir vaqtning o'zida bir nechta shartnomalar yoki etkazib berish bo'yicha to'lovni amalga oshirsangiz, har bir shartnoma (etkazib berish) uchun to'lov uchun alohida sarflanadigan materialni rasmiylashtirish yaxshiroqdir. Shunda qaysi yetkazib berish uchun qancha to'langani aniq ko'rinadi.

Ushbu kassa apparatini kassa kitobiga yozishda 2-ustunda f ko'rsatiladi. Va. O. vakili, ishonchnoma rekvizitlari va yetkazib beruvchining nomi, “Falon konsignatsiya bo‘yicha falon tovarlar uchun falon shartnoma bo‘yicha to‘lov” yozuvi ko‘rsatilgan.

Cheklovlar haqida unutmang

Birinchidan, Naqd pul chegarasidan xabardor bo'ling. Bu 100 ming rubl. bitta shartnoma bo'yicha 6-bet Markaziy bankning 3073-U-sonli ko'rsatmalari. Agar soliq organlari keyingi 2 oy ichida limitning buzilishini aniqlasa 1-qism Art. 4.5 Rossiya Federatsiyasining Ma'muriy Kodeksi, yilda turar-joyning har ikki tomoniga jarima solinadi 1-qism Art. 15.1 Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy Kodeksi.

Ikkinchidan, nima uchun va qaysi puldan to'layotganingizni tekshiring. Tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun to'lash uchun siz naqd pul tushumlarini ham, boshqa pul tushumlarini ham sarflashingiz mumkin. Ammo ko'chmas mulkni ijaraga berish shartnomasi bo'yicha hisob-kitoblar uchun, kreditlar va ular bo'yicha foizlarni berish va to'lash uchun siz joriy hisobvarag'idan naqd pul olishingiz kerak va 4-bet Markaziy bankning 3073-U-sonli Direktivasi.

Uchinchidan, Agar biz yaqinlashib kelayotgan etkazib berish uchun kassadan avans to'lovini berish haqida gapiradigan bo'lsak, Moliya vazirligi qandaydir tarzda naqd pulda to'langan avanslardan QQSni ushlab qolishga qarshi chiqqanligini yodda tuting. 2-band Moliya vazirligining 06.03.2009 yildagi 03-07-15 / 39-sonli xatlari. Biroq, sudlar bunga rozi emas. 03.05.2011 yildagi 18-son qarori AAC 18AP-3563/2011.

Agar yetkazib beruvchi bilan tuzilgan shartnomangizda naqd pul ko'zda tutilmagan bo'lsa, bu ishonchnoma bilan kelgan vakilga pul berish uchun to'sqinlik qilmaydi. Axir, yetkazib beruvchi tomonidan naqd pul olish uchun berilgan ishonchnoma mohiyatan shartnomada ko'rsatilgan to'lov usulini o'zgartirish taklifidir va sizning rahbariyatingizning kassadan etkazib berish uchun to'lovni amalga oshirishga roziligi bu taklifni qabul qilishdir. . Ya'ni, buning uchun shartnomaga qo'shimcha bitim tuzish shart emas. Ammo menejerning kassadan pul berish to'g'risidagi buyrug'i alohida hujjat shaklida yoki kassada imzo shaklida yozilishi muhimdir.

Yetkazib berilgan tovarlar uchun etkazib beruvchiga to'lov naqd pulda ham, bank o'tkazmasi orqali ham amalga oshirilishi mumkin. Bank o'tkazmasi orqali to'lov qanday amalga oshirilishini ko'rib chiqing. Buning uchun biz hujjatlarni beramiz To'lov topshirig'i va Bankdan ko'chirma.
Ushbu turdagi hujjatlar bir necha usul bilan ochilishi mumkin. Masalan, menyu satrida Hujjatlar > Bank va kassa buyrug'ini, so'ngra kerakli turdagi hujjat jurnalini tanlang. Shuningdek, siz Hujjatlar > Toʻlov topshiriqlari buyrugʻini tanlashingiz va soʻng “Qoʻshish” tugmasini bosib toʻlov topshirigʻini berishingiz mumkin. Biz eng qulay usuldan foydalanamiz. Tovarlarni qabul qilish asosida to'lov topshirig'ini beramiz. Buning uchun quyidagilarni bajaring:

1. Tovarlarni qabul qilish jurnalida to'lov amalga oshiriladigan hujjatni tanlang.
2. Amallar tugmasini bosing va Asosan-ni tanlang.
3. Ochilgan ro'yxatdan to'lov topshirig'ini tanlang.
4. To'lov topshirig'i maydonlari to'ldirilganligini tekshiring. Miqdorni, kontragent hisobining nomini, turini, to'lov tartibini ko'rsating (29.5-rasm). OK tugmasini bosish orqali hujjatni saqlang.

To‘lov jarayonini tasdiqlovchi bank ko‘chirmasini berish uchun Hujjatlar > Bank va kassa > buyrug‘i bilan bank hujjatlari jurnalini oching.

Bank ko'chirma liniyasi (xarajat) va bayonotni to'ldiring (29.6-rasm). Hujjatni saqlang. Hujjat bank ko'chirmalari (xarajatlari) jurnallarida qayd etiladi.

Guruch. 29.5. To'lov topshirig'ini tuzish
Tovarlarni sotish
Tovarlarni sotish to'liq sxema bo'yicha amalga oshirilishi mumkin, schyot-faktura berilganda (xaridorning arizasi), so'ngra schyot-faktura asosida tovarlarni qayta sotish hujjati beriladi. Tovarlar uchun to'lov naqd pulda ham, bank o'tkazmasi orqali ham amalga oshirilishi mumkin. Ushbu amalga oshirish sxemasini ko'rib chiqing.

Xaridor uchun hisob-faktura
Hisob-faktura hujjati tovarlar uchun to'lovga rozilikni tasdiqlovchi hujjatdir. Ushbu hujjat xaridorga berilishi mumkin, so'ngra uning asosida konsignatsiya xati tuziladi:

1. Hujjatlar > Xaridorlar > Xaridor arizasini tanlash orqali hujjat jurnalini oching va Qo'shish tugmasini bosing.
2. Hujjat raqami va sanasi dastur tomonidan avtomatik ravishda kiritiladi. Qarshi tomonni tanlang. Asboblar panelidagi Narxlar va valyuta tugmasini bosish orqali narx turini belgilang.
3. Asboblar panelidagi Qo'shish tugmasini yoki Tanlash tugmasini bosing. Nomenklatura katalogidan nomenklaturani tanlang.
4. Element miqdorini belgilang.
5. Saqlash tugmasi yozuvni saqlaydi, lekin hujjat oynasini yopmaydi. Hujjatga keyingi pozitsiya qo'shilishi kerak bo'lsa, bu foydali bo'ladi.
6. Yangi nom tanlang. Miqdorini belgilang.
7. OK tugmasini bosish orqali hujjatni saqlang.

Hujjat Mijoz buyurtmalari jurnalida qayd etiladi.

Mavzu bo'yicha batafsil ma'lumot Yetkazib beruvchiga to'lov:

1. H. Provayderlarning to'lovlarini isloh qilish
2. Tovar yetkazib beruvchilar bilan iqtisodiy aloqalarni tashkil etish. Yetkazib beruvchilardan tovarlarni qabul qilishni nazorat qilish va hisobga olish
3. 44. ALOQA TO'LOV: ISHLAB CHIQARISH, KOMPETENSIYA, MALAKA VA HISSA BO'YICHA TO'LING
4. 2.2.13. Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq o'quv ta'tillari davomida saqlanadigan ish haqi xarajatlari, o'qish joyiga borish va qaytish xarajatlari

Yetkazib beruvchi sotib olingan mahsulot yoki xizmat uchun qarzni uning joriy hisob raqamiga to'lashni emas, balki qarzni uchinchi shaxsga o'tkazishni so'ragan holatlar mavjud. Bunday vaziyatda etkazib beruvchi shartnomaga qo'shimcha bitim tuzadi yoki xaridorga oluvchining ma'lumotlarini ko'rsatgan holda xat yuboradi. 1C dasturida shunga o'xshash vaziyatni aks ettirishning oddiy misolini ko'rib chiqing: Enterprise Accounting 8 nashri 3.0.

Bizning misolimizda "Kompleksny savdo uyi" korxonasi "Monolit" MChJdan 451 350 rubl miqdorida tovarlarni oldi, tovarlar kreditga kiritilgan, ammo to'lanmagan. Yetkazib beruvchi “Sozvezdie” MChJ tashkiloti hisobvarag‘idagi qarzdorlikni xaridorga tegishli xatni jo‘natib to‘lashni so‘radi.

O'tkazish faktini aks ettirish uchun Pul"Bank va kassa" bo'limini, "Bank ko'chirmalari" bandini oching

Biz "O'chirish" tugmasini bosish orqali "Joriy hisobdan hisobdan chiqarish" hujjatini yaratamiz. Ochilgan shaklda operatsiya turini to'ldiring, bizning holatlarimizda u "Yetkazib beruvchiga to'lov" bo'ladi, sana, oluvchini tanlang (yetkazib beruvchining xatiga ko'ra), bank hisobini, summani to'ldiring, shartnoma raqami va pul oqimi moddasi.
Agar siz mijoz-bankdan dasturga bank ko'chirmalarini yuklagan bo'lsangiz, faqat yuklangandan so'ng hujjatning barcha maydonlari to'g'ri to'ldirilganligini tekshirishingiz kerak.

Biz hujjatni bajaramiz va e'lonlarni ko'rib chiqamiz. Hozirda oluvchiga kreditorlik qarzi yo'q, shuning uchun e'lon 60.02 hisobvarag'ining debeti bo'yicha tuziladi, ya'ni dasturda avans yangi yetkazib beruvchiga o'tkazilganligi aks ettiriladi.

Endi biz 60-schyotda OSVni tuzamiz va "Monolit" MChJ oldidagi kredit qarzini ko'ramiz

Keyinchalik, har bir kontragent bilan o'zaro hisob-kitoblar yopilishi uchun "Sozvezdie" MChJ va "Monolit" MChJ o'rtasidagi qarzni hisobdan chiqarishingiz kerak. Buning uchun "Qarzni to'g'rilash" hujjatini to'ldiring.
"Xaridlar", "Kontragentlar bilan hisob-kitoblar", "Qarzni to'g'irlash" yorlig'ini oching.

Va "Yaratish" tugmasini bosing

Hujjatni quyidagi tarzda to'ldiring:
- "Operatsiya turi" maydonida "Oldin to'lovni ofset" ni tanlang,
- "Avans to'lovini o'chirish" maydonida - "Yetkazib beruvchiga",
- "Qarz hisobiga" maydonida - "Bizning tashkilot uchinchi shaxsga".
Biz ofset sanasini va tashkilotni ko'rsatamiz, "Yetkazib beruvchi" va "Uchinchi tomon" maydonlarini to'ldiramiz.

Xuddi shunday, "Uchinchi shaxsga qarz" yorlig'ini to'ldiring.

Hujjatning yuqori panelidagi "To'ldirish" tugmasidan ham foydalanishingiz mumkin, bu holda ikkala yorliq bir vaqtning o'zida to'ldiriladi.
Biz hujjatni bajaramiz va e'lonlarni ko'rib chiqamiz.

60-hisobot tashkilotning buxgalteriya hisobida olingan tovar-moddiy zaxiralar bo'yicha etkazib beruvchilar va pudratchilar bilan amalga oshirilgan hisob-kitoblar, shuningdek bajarilgan ishlar va ko'rsatilgan xizmatlar, ularning ortiqcha miqdori, olingan transport xizmatlari va boshqalar to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettirish uchun ishlatiladi.

Hisob-kitob xarajatlari uchun kreditlanadi buxgalteriya hisobi tovarlar (bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar) va ularni hisobga olish uchun schyotlar bilan mos keladi. Sintetik buxgalteriya hisobi, analitik hisobda qiymatlarni baholashdan qat'i nazar, etkazib beruvchining hisob-kitob hujjatlari asosida kreditlanadi.

Hisobvaraqning debeti majburiyatlarni bajarish summalari, shu jumladan avanslar va oldindan to'lovlar (ular alohida hisobga olinadi) va pul mablag'larini hisobga oladigan schyotlar bilan korrespondensiya qilinadi.

60-schyotning analitik hisobi har bir taqdim etilgan hisob kontekstida alohida yuritiladi. Shu bilan birga, ushbu buxgalteriya hisobini shunday tashkil etish kerakki, etkazib beruvchilar to'g'risida hali ham muddati kelmagan hisob-kitob hujjatlari bo'yicha, o'z vaqtida to'lanmagan hisob-kitob hujjatlari bo'yicha etkazib beruvchilar to'g'risida zarur ma'lumotlar olinishini ta'minlash; Muddati hali kelmagan berilgan veksellar bo'yicha yetkazib beruvchilar bo'yicha, olingan kredit bo'yicha yetkazib beruvchilar bo'yicha va boshqalar.

60-schyot bo'yicha buxgalteriya hisobidagi subschyotlar orasida odatda quyidagilar ajralib turadi:

• - kreditorlar bilan o'zaro hisob-kitoblarni bevosita aks ettirishga xizmat qiladi;
• - etkazib beruvchilarga avans to'lovlarini aks ettiradi;
• — qimmatli qog‘ozlarni aks ettirish uchun maxsus subschyot;

Shuningdek, c.u.da o'zaro hisob-kitoblarni hisobga olish hisoblari. va valyuta:

• - valyuta hisobi uchun analog;
• - ixtiyoriy birliklarda hisob-kitoblar uchun analog;
• - ixtiyoriy birliklarda hisob-kitoblar uchun analog.

60 soni faolmi yoki passivmi?

Ushbu buxgalteriya hisobi ham debitorlik, ham debitorlik qarzlarini o'z ichiga olishi mumkinligi sababli, 60-schyot aktiv-passiv hisoblanadi. Ya'ni, korxona balansida u ham aktiv, ham passivga tegishli bo'lishi mumkin.

60-schyot uchun balansga misol

Keling, mashhur 1C dasturidan 60-schyot uchun balansga misol keltiraylik, sub-hisoblar va tahlillar haqida to'liq ma'lumot:

Misol uchun, SALTdan ko'rinib turibdiki, biz o'tgan yil davomida pudratchi "Yetkazib beruvchi MChJ" ga 13 681 rubl to'laganmiz va 154 727 rubl miqdorida mahsulot yoki xizmatlar olganmiz. Va kreditning yakuniy qoldig'i bo'yicha umumiy qarz 141 046, ya'ni bizning qarzimiz.

Subschyotlar bilan 60-schyot uchun asosiy buxgalteriya yozuvlari

Debet hisobi uchun:

Hisob Dt	Hisob Kt	Operatsiya mazmuni
60		Kassadan etkazib beruvchiga qarzni to'lash
60		Naqd pulsiz shaklda etkazib beruvchiga qarzni to'lash
60		Yetkazib beruvchiga xorijiy valyutadagi qarzni to'lash
60		Yetkazib beruvchi bilan hisob-kitoblar uchun foydalanilgan akkreditiv summasini hisobdan chiqarish
60		Qarshi bir xil da'volarni hisobdan chiqarish aks ettirilgan
60	66	Yetkazib beruvchiga qarzni qisqa muddatli kreditga qayta rasmiylashtirish
60	67	Yetkazib beruvchiga qarzni uzoq muddatli kreditga qayta rasmiylashtirish
60		E'tirof etilgan da'vo miqdorini etkazib beruvchiga to'lanishi kerak bo'lgan mablag'lardan ushlab qolish
60		Ajoyib Ta'minotchilar bilan hisob-kitob da'vo muddati tugashi munosabati bilan boshqa daromadlarga kiritilgan
60		boshqa daromadlarga kiritilgan xorijiy valyutadagi debitorlik qarzlari bo'yicha

Hisob krediti bo'yicha:

Hisob Dt	Hisob Kt	Operatsiya mazmuni
	60	O'rnatishni talab qiladigan uskunalar sotib olindi
08	60	Sotib olingan aylanma aktivlar uchun to'lov uchun qabul qilingan etkazib beruvchining schyot-fakturalari
10	60
15	60	Tovar-moddiy zaxiralarni sotib olish narxi hisobga olingan, buning uchun hisob-kitob hujjatlari etkazib beruvchilardan olinmagan
15	60	Aktsiyalarni xarid qilish bilan bog'liq xarajatlar hisobga olinadi
19	60	Hisobga olingan moddiy boyliklar uchun QQS
20	60	Pudratchilar tomonidan bajarilgan ishlarning (xizmatlarning) qiymati xarajatlarda hisobga olinadi
	60	Umumiy ishlab chiqarish xarajatlarining bir qismi sifatida pudratchilar tomonidan bajarilgan ishlarning (xizmatlarning) qiymati hisobga olinadi

Maqolada biz etkazib beruvchilar kimligini, 60 hisobi qanday ekanligini va etkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblarni qanday operatsiyalarda aks ettirishini aniqlaymiz.

Yetkazib beruvchilar - inventar va boshqa aktivlarni etkazib beruvchi, shuningdek, turli xizmatlarni ko'rsatadigan va muayyan ishlarni bajaradigan tashkilotlar. 60-schyot yetkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblarni hisobga olish uchun ishlatiladi.

Hisob 60 - ya'ni u bir vaqtning o'zida korxonaning aktivlari va majburiyatlarini hisobga oladi. Aktivlar va majburiyatlar nima va ularga nima tegishli - o'qing. Keyinchalik, 60-schyotdagi yozuvlar etkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblarni qanday aks ettiradi.

Yetkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblarni hisobga olish

60-schyotning kreditida jo‘natilgan tovarlar va materiallar, ko‘rsatilgan ishlar, bajarilgan xizmatlar tannarxi aks ettiriladi. 60-schyotning debetida tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun to‘lov kiritiladi.

60-schyotning debeti kassa schyotlarining kreditiga (50, 51, 52.55 schyotlar), 60-schyotning kreditiga tovarlar, materiallar, asosiy vositalar, nomoddiy aktivlar va boshqa aktivlar hisobvaraqlarining debeti (41-schyot), 10, 08, 43, 44, 20, 23 va boshqalar).

Inventarizatsiya ob'ektlari bilan birgalikda etkazib beruvchi tegishli birlamchi hujjatlarni ham taqdim etadi: yo'l varaqalari, aktlar, schyot-fakturalar. Ushbu hujjatlarga asoslanib, buxgalter kvitansiya bo'yicha e'lon qiladi: D10 (41, 08, ..) K60. Ushbu e'lon qilingan summa etkazib beruvchining hujjatlarida ko'rsatilgan summaga, QQSni hisobga olmaganda, mos kelishi kerak.

Agar tashkilot QQS to'lovchisi bo'lsa, unda soliq summasi alohida hisobga ajratiladi. 19 simi D19 K60. Bundan tashqari, QQS D68. QQS K19 manzili orqali chegirib tashlash uchun yuboriladi. Shu bilan birga, esda tutish kerakki, QQSni chegirib tashlash uchun joylashtirish faqat etkazib beruvchi tomonidan taqdim etilgan schyot-faktura asosida amalga oshirilishi mumkin. Agar ushbu hujjat yo'q, siz uni olishingiz yoki umumiy qiymati bo'yicha qiymatlarni olishingiz kerak.

Ya'ni, etkazib beruvchidan biror narsa olayotganda, tushumlar miqdorini ikki qismga bo'lish kerak: QQSsiz va QQSsiz miqdor. QQSsiz summa aktivlarning buxgalteriya hisobi schyotlarining debetiga yuboriladi, QQS byudjetdan qoplash uchun ajratiladi (chegirmaga yo'naltirish).

Agar tashkilot QQS to'lovchisi bo'lmasa, unda summa tarkibiy qismlarga bo'linmaydi, olingan qiymatlar hujjatlarda ko'rsatilgan umumiy qiymat bo'yicha hisobga olinadi.

Yetkazib beruvchilar bilan o'zaro hisob-kitoblar uchun ikkita holat mavjud:

• Tovarlar, materiallar va boshqalar uchun to'lov. qabul qilinganda;
• Avans to'lovini (avans) o'tkazish, uning asosida etkazib beruvchi allaqachon jo'natishni amalga oshiradi.

Birinchi holda, 60-schyot passiv hisobvaraq sifatida ishlaydi: tovarlarni qabul qilish vaqtida hisobvaraqning kreditida tashkilotning etkazib beruvchiga kreditorlik qarzi (korxonaning majburiyati) aks ettiriladi va debetda to'lanadi. qarz (majburiyatlarning kamayishi).

Ikkinchi holda, 60-schyot o'zini faol tutadi: 60-schyotning debeti bo'yicha avansni o'tkazishda etkazib beruvchining tashkilotga (aktivga) debitorlik qarzi shakllanadi va bu avans krediti (aktivning kamayishi) bo'yicha hisob-kitob qilinadi.

Ushbu ikkala holatda ham etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblarni hisobga olishning qaysi e'lonlari aks ettirilganligini ko'rib chiqing.

Tovar va materiallarni olgandan keyin to'lash

Bunda biz birinchi navbatda mol-mulkni, ishlarni, xizmatlarni yetkazib beruvchidan olamiz va ularni tegishli schyotga debet qilamiz. Shundan so'ng biz qarzni to'lab, etkazib berish uchun to'laymiz. Elektr simlari shunday ko'rinadi.

60 hisobidagi xabarlar:

Berilgan avanslar bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish

Tashkilot birinchi navbatda ma'lum miqdordagi pulni - avansni o'tkazadi, shundan so'ng etkazib beruvchi ushbu avansga qarshi etkazib beradi.

Bu holda buxgalteriya hisobi biroz murakkabroq. 60 hisobvarag'ida siz qo'shimcha 2 "berilgan avanslar" subhisobini ochishingiz kerak bo'ladi, 1-subhisob esa umumiy holatda etkazib beruvchi bilan hisob-kitoblarni aks ettiradi.

Avansni o'tkazishda uning summasi D60/2 K50 (51, 52) ni joylashtirish orqali 60/2 debet hisobvarag'iga o'tkaziladi. Shundan so'ng, etkazib beruvchi etkazib beradi, xizmatlar ko'rsatadi yoki ishlarni bajaradi. Qabul qilingan qiymatlar D10 (41, 08 ...) K60 / 1-ni joylashtirish orqali tegishli hisobvaraqlarga debetlanadi.

Oxirgi e'lon oldindan to'lovni qoplashi kerak - D60 / 1 K60 / 2.

2-subhisob "Berilgan avanslar" yopildi, etkazib beruvchi va xaridor bir-biriga hech narsa qarzdor emas.

Berilgan avanslarni hisobga olish uchun e'lonlar:

Berilgan veksellarni hisobga olish

Yetkazib beruvchining xizmatlari uchun haq to'lashning yana bir mumkin bo'lgan usuli - unga veksel berish, unga ko'ra tashkilot vekselda ko'rsatilgan muddatda qarzni to'lash majburiyatini oladi.