Võlad arved on ettevõtte võlad. Loe lähemalt, mis see on võlgnevused lihtsate sõnadega, kuidas saab selle suurust kontrollida, et ettevõte saaks normaalselt toimida.
Mis on võlgnevused
Võlad on ettevõtte võlad töövõtjate, töötajate või riigi ees. Lihtsate sõnadega– see on see, mida organisatsioon peaks. Võlavõlgade määratlus on sageli segane – kas see on võlgu meile või meile? Selle meeldejätmiseks on lihtne viis. Kõik teavad, et laen on siis, kui oleme selle võlgu. Kuid võlgnevused on siis, kui organisatsioon on võlgu.
Peaaegu kõik ettevõtted teevad laenuandjaga koostööd. Näiteks ettevõtted maksavad palka kuu viimasel päeval. Samas lubab tööseadusandlus maksta töötasu 15 kalendripäeva jooksul pärast kuu lõppu. Tekke tekkimise hetkest kuni väljastamise päevani on ettevõttel võlg töötajate ees.
Organisatsioonid sõlmivad lepingu järelmaksu tingimusega. See tähendab, et kaup on teele pandud, kuid ostja pole selle eest veel tasunud. Sellised võlad on organisatsioonile kasulikud – seega saab ta intressivaba laenu.
Kuidas võlausaldaja olemasolu ettevõtte tööd mõjutab, on võimatu üheselt öelda. Ühelt poolt saab niimoodi ettevõte intressivaba laenu. Lõppude lõpuks kasutab ettevõte mõnda aega tasuta teiste inimeste raha. Teisest küljest on ohtlik krediitkaarti lõputult koguda – igal maksel on tagasimakseaeg. Ja kui te ei täida oma kohustusi õigeaegselt, peate tõenäoliselt maksma täiendavaid trahve ja trahve. Lisaks on vastaspoolel õigus pöörduda võlgade sissenõudmiseks kohtusse. Suure võla tõttu võidakse välja kuulutada ka ettevõtte pankrot (). Seetõttu on oluline selle näitaja väärtust ettevõttes kontrollida.
Laadige alla ja kasutage:
Võlad raamatupidamises
Lihtsaim viis organisatsiooni eri tüüpi võlgnevuste suuruse väljaselgitamiseks on viidata raamatupidamisele ja raamatupidamisandmetele.
Teavet võlgade suuruse kohta saab määrata kontode krediidi põhjal:
- samuti alamkonto 75-2 “Arvutused tulude väljamaksmiseks” kontole 75.
Teave lühiajalise võlausaldaja kohta asub bilansi real 1520 “Võlad arved”. Andmed pikaajaliste võlgade kohta on real 1450 “Muud kohustused”.
Bilansis näidatakse üksikasjalikult saadaolevad arved ja võlgnevused. Nõue on vara ja võlausaldaja on kohustuses. See tähendab, et need võlad ei ole tasakaalus. Isegi kui sama konto analüütiliste kontode jaoks olid nii deebet- kui kreeditsaldod.
Aruandluse selgitavas märkuses dešifreerivad organisatsioonid võlausaldaja tüübi järgi.
Võlausaldajate haldamise poliitika, mis aitab vältida liigset võlga.
võlgnevused - hea viis rahastada käibekapitali. Peaasi, et ei satuks ja ei võtaks endale kohustusi, mida täita ei suuda. Tarnijatele õigeaegselt tasumiseks ja liigsete võlgade vältimiseks on firma Fifth Season välja töötanud võlgnevuste haldamise poliitika. Kui teil sellist dokumenti pole, võtke see näidisena. Võlausaldaja juhtimispoliitika määratleb:
- milline osa sihtkapitali struktuurist on võlgnevused;
- milliste näitajate järgi seda jälgida;
- kuidas arvutada krediidiandja limiiti;
- kui tarnija edasilükkamisega ei ole asjakohane nõustuda;
- kuidas koostada võlgade eelarvet;
- millises järjekorras võlgu tagasi maksta;
- kes määrata võlausaldaja eest vastutavaks.
Võlausaldajate analüüs
Nõuded ja võlgnevused on tavaliselt iga ettevõtte töös olemas. Need kaks näitajat mõjutavad ettevõtte turuväärtuse kujunemist. Seetõttu on oluline kontrollida nende suurusi (vt. ).
Üks neist olulised elemendid võlgnevuste kontroll on selle suurusele piirmäärade ja standardite kehtestamine (maksimaalsed võlgade summad ühe võlausaldaja või grupi suhtes, võlgade kogusumma jne). Puuduvad ühtsed näitajad, millele iga organisatsioon saaks keskenduda. Kõik oleneb töö spetsiifikast, ettevõtte suurusest jne. Tavaliselt sõltub võlausaldaja otseselt tootmis- ja müügimahust. See tähendab, et mida suurem on organisatsiooni käive, seda suurem on tavaliselt võlausaldaja.
Võlausaldaja seisundit analüüsitakse spetsiaalsete koefitsientide abil:
- keskmised võlgnevused;
- võlgnevuste käive;
- võlgnevuste tagasimaksmise tähtaeg;
- võlgnevuste osa lühiajalistest kohustustest.
Vaatame igaüks neist lähemalt.
Võlausaldaja S KZ keskmine väärtus arvutatakse võlgade summa aritmeetilise keskmisena KZ perioodi alguses n.p ja KZ perioodi lõpus k.p.
Käibe suhe on määratletud järgmiselt:
kus VR on tulu toodete (tööde, teenuste) müügist. Vaata ka, kuidas tulu leida .
See suhtarv näitab ettevõtte kommertskrediidi laienemist või kahanemist. Selle kasv näitab, et ettevõte maksab kiiresti võlgu. Suhtarvu vähenemine näitab, et ettevõte hakkas rohkem ostma laenuga.
Maksete arvete keskmine käibeperiood arvutatakse järgmise valemi abil:
kus PP KZ on võlgnevuste tagasimaksmise periood.
Maksetähtaeg näitab, mitu päeva kulub ettevõttel arvete tasumiseks. See tähendab, et see on keskmine võlgade tagasimaksmise periood.
Analüüsis võetakse arvesse võlgade osatähtsust lühiajalistes kohustustes. Osakaal määratakse võlgnevuste ja lühiajaliste kohustuste suhtena, kasutades valemit:
kus D KZ on võlgnevuse osa;
P t – lühiajalised kohustused.
Ainuüksi võlgnevuste analüüs ei ole täielik. Seda tuleb analüüsida koos saadaolevate arvetega. Näiteks:
- kontrollimahtusid (näiteks võlausaldajate ülejääk nõuetest võib võimaldada organisatsioonil kiiremini areneda, kuna pole vaja laene kaasata);
- kontrollida tähtaegu (võlausaldaja ja võlgniku tagasimaksetähtaegade kooskõlastamine, et organisatsioon saaks katkematult tegutseda ja võlgu õigeaegselt tagasi maksta).
Seda tüüpi võlgade hindamisel peab ettevõte kindlaks määrama nende optimaalse suhte. Seda arvutatud arvu tuleb võrrelda tegelikuga. Lõppude lõpuks, kui organisatsiooni nõuded on kordades suuremad kui võlausaldajate omad, võib see ohustada ettevõtte finantsseisundit ja nõuda täiendavate vahendite hankimist väljastpoolt. Kui võlausaldaja ületab tunduvalt nõudeid, toob see kaasa ettevõtte rahalise sõltumatuse ja stabiilsuse vähenemise.
Nõuete ja võlgnevuste optimaalse suhte kriteeriumiks on järgmine tingimus:
kus DZ täiendav – lubatud nõuded;
∆OP – toodete tootmise ja müügiga kaasnev ärikasumi muutus;
∆ОЗ – toodete tootmise ja müügiga seotud tegevuskulude muutus;
RPS – klientide poolt maksete tegemata jätmise tõttu arveldusnõuetele investeeritud vahendite kahjumi suurus;
KZ täiendav – lubatud arved.
Isegi need, kellel pole raamatupidamise, aga ka finantsarvestusega midagi pistmist, puutuvad üsna sageli kokku sellise mõistega nagu saadaolevad arved ja võlgnevused. Nende mõistete tähistused on üsna erinevad ja "peidavad" palju teavet ettevõtte kui terviku finantstegevuse kohta. Vaatame võlgniku ja võlausaldaja mõisteid, mis need lihtsate sõnadega on? Milliseid kontosid raamatupidamises kuvatakse, mida nad saavad "ütleda" juhile, potentsiaalsele investorile, majandusteadlasele, finantsistile ja teistele majandustegevusega tegelevatele juriidilistele ja füüsilistele isikutele.
Mis on võlgnevused ja saadaolevad arved? Proovime seda arusaadavas keeles lahti seletada, et majanduslikus mõttes "mittetajuval" inimesel oleks seda tüüpi kohustustest aimu.
Nõuded arved pärineb sõnast "debet", mis on ladina keelest tõlgitud kui "ta võlgneb"
Debitoorsed arved – kas see on meile võlgu või oleme võlgu?
Esiteks, teeme kõik lahti. Debitoorsed arved või nagu seda raamatupidamises õigesti nimetatakse - saadaolevad arved, pärineb sõnast “debet”, mis on ladina keelest tõlgitud kui “ta võlgneb”. Ainult tõlget teades pole päris selge, kas see on võlgu meile või meile. Et see oleks selgem, selgitame seda võlgnikke raamatupidamises nimetatakse juriidilised isikud kes on meile raha võlgu. Sellest tuleneb järgmine kontseptsioon: finantsvarade kogum, mis on loetletud kohustustena juriidiliste ja üksikisikud enne kui olete võlgnevus.
Kõik saadaolevad arved on käibevara, millel puudub arvestusperiood (aegumistähtaeg), kuna neid saab tagasi maksta nii lühiajaliselt kui ka pikema perioodi jooksul.
Võlgnikult raha saamist nõude tagasimaksmiseks nimetatakse nõuete sissenõudmine.
Märkimisväärsed näited nõuetest on järgmised:
- kaup on saadetud, kuid tasumist pole veel toimunud;
- on tasutud ettemaks, kuid materiaalsed varad ei ole veel saabunud või tööd ei ole tehtud;
- väljastatud ettemaksed;
- enammaksmine eelarvesse.
Võlad, mis see on?
Sõna “krediit” pole vaja ladina keelest tõlkida, sest isegi kõige kaugem majandusteadlane ütleb enesekindlalt, et see on meie kohustus kellegi ees. Lihtsamalt öeldes on see nii, kui teie ettevõttel on teatud organisatsiooni (ettevõtte, ettevõtte) ees rahaliste vahendite kogumi näol kohustusi. See tähendab, et oleme võlgu tarnijale, töötajale jne.
Kui krediidivõla mõistega on kõik enam-vähem selge, siis raamatupidamise poole pealt pole päris selge, et võlausaldaja on vara või kohustus? Vastus on lihtne, üks kord Võlausaldajaks on Sinu ettevõtte kohustused, siis liigitatakse võlad kohustusteks.
Maksete ja saadaolevate arvete kajastamine finantsaruannetes
Ettevõte koostab finantsaruanded iga kvartali ja kogu tegevusaasta kohta. See koosneb statistilistest vormidest ja tegevuse analüüsimiseks on peamised kaks esimest:
- f.1 Saldo. See koosneb kahest osast: aktiivne – passiivne. Selle valmimisel lähtutakse esimese osa (vara) ja teise (passiva) võrdsuse põhimõttest.
- f.2 Finantstulemuste aruanne. Siin kuvatakse ettevõtte tulud ja kasumlikkuse tase, mille juures aasta lõppes.
Võlausaldaja ja võlgnik kuvatakse raamatupidamise aruannetes - vorm 1 Bilanss
Võlausaldajate ja võlgnike kuvamine finantsaruannetes on ettevõtte finantsstabiilsuse analüüsimise põhiparameeter.
Arved arved kajastatakse vormil 1 Bilanss (esimene osa on varad). Kogu teine osa on pühendatud sellele ja selliste kohustuste kogusummale on näidatud real 1230. KOOS Pikaajalise võlgniku saldo kuvatakse real 1040. Mis puudutab võlgnevusi, siis need leiate kohustustest. Tasakaalus on viienda jao rida 1520 või võlausaldaja võib näidata ka bilansi neljandas osas.
Lisateavet nõuete ja võlgnevuste tüüpide kohta
Raamatupidamises jagatakse nii võlgnevused kui ka nõuded liikide kaupa, lähtudes nende tekkimise allikast, tagasimaksmise või tagasimaksmata jätmise ajastust ja võetud kohustustest. Mõelgem, milline võib olla võlausaldaja ja võlgnik.
Kuidas liigitatakse saadaolevaid arveid raamatupidamises?
Süveneme raamatupidamise "sügavustesse" ja proovime arusaadavate sõnadega selgitada, mis on saadaolevad arved. Tavaliselt võib kõik nõuded jagada kahte tüüpi:
- Nõuded ostjate vastu- esindab põhitegevuse tulemusena toodetud kaupade ja teenuste müügist tulenevate ostjakohustuste summat.
- Nõuded ostjate vastu ilmneb muud tüüpi tegevuste (töötajatele tehtud ettemaksed, dividendid, ettemakstud eelarvelised kohustused jne) tagajärjel.
Kohustuste laekumise aja järgi saame eristada:
- pikaajalised saadaolevad arved ettevõtted, mille maksetähtaeg on üle aasta;
- lühiajaline, makstakse tagasi aastaringselt.
Milline nõue "ripub", kajastatakse raamatupidamisdokumentides ja nende maksete või viivituste fakti alusel võib selle jagada järgmisteks osadeks:
- normaalne;
- aegunud.
Kui tavalisega on kõik selge, siis aegunud puhul peaks täpsemalt aru saama. Loogiliselt tekib küsimus: tähtaja ületanud võlgnevus on mitme kuu võlg? Tähtaja ületanud kohustuste puhul ei ole õige rääkida konkreetsetest kuudest, kuna tasumata jätmise põhjused võivad olla erinevad ja nende jaoks on ka nõuete alaliigid.
- Kahtlased saadaolevad arved- need on kohustused ettevõtte ees, mille tagasimaksmine on võlgniku ebarahuldava maksevõime tõttu ebakindel.
- Sissenõudmata kohustused. Sellesse rühma kuuluvad võlad, mis jäid välja nõudmata raamatupidaja või muu rahaliselt vastutava isiku eksimuse tõttu.
- Moratooriumi nõuded on rippuv kohustus, mis tekib perioodil, mil ettevõte läheb läbi pankrotimenetluse ja teie ettevõttel ei ole võimalik esitada rahalisi nõudeid.
- Lootusetud arved– need on “surnud” võlad, mille tasumine on viidud nullini. Need on pankrotti välja kuulutatud võlgniku kohustused.
Loomulikult ei saa kohustused ettevõtte ees igavesti rippuda, seetõttu kantakse see 3 aasta pärast rahandusministeeriumi 29. juuli 1998. a määruse nr 34n organisatsiooni majandustulemuste kohta paragrahv 77 maha. kaotus.
3 aasta möödudes kantakse debitoorsed arved maha, suurendades sellega ettevõtte kahjumit
Märkida tuleks organisatsiooni muud nõuded. See mõiste hõlmab mitmesuguseid nii kaubalisi kui ka mittekaubaseid arvelduskirjeid.
Viimasel ajal on muutunud üha tavalisemaks ettevõtte riskide vähendamine läbi nõuete kindlustus. See on usaldusväärne vahend võlgniku sissenõudmatuks muutumise võimaluse minimeerimiseks.
Võlad arved: mõisted ja liigid
Nüüd mõistame võlausaldaja mõistet, millal see tekib ja mis see on. Eristatakse järgmisi võlausaldaja kohustuste liike:
- töötajatele;
- tarnijatele, töövõtjatele;
- enne eelarvet, maksude, lõivude pealt.
Nagu nõuded, võivad võlad olla:
- praegune– periood kuni kolm kuud;
- lühiajaline– arvutused tehakse perioodiks kuni üks aasta;
- pikaajaline– hüvitist oodatakse rohkem kui aasta eest;
- vedel– alates 3 aastast (oleneb mahakandmisest).
Võlakohustuste olemasolu vähendab märkimisväärselt investeeringute atraktiivsust, kuna see vähendab oluliselt ettevõtte maksevõimet ja likviidsust.
Võlgade arvestus võlausaldaja ja võlgniku lõikes
Oleme mõisted selgeks teinud, nüüd proovime selgitada, kuidas võlausaldaja ja võlgnik raamatupidamises (finants)arvestuses "näevad". Kõigepealt vaatame võlgnevusi ja saadaolevaid arveid bilansis – mis need kontod on?
Nõue “arveldati” 1. ja 3. klassi kontodel:
- Jooksvad võlad kajastuvad selliste raamatupidamises kontod 37, 36, 34.
- pikaajalisi kohustusi peale pandud loe 18. Olenevalt tüübist kasutatakse vastavaid alamkontosid.
Teatud arvu kohta saadaolevate arvete arvutamine on järgmine:
Saadaolev = Dt60 + Dt62 + Dt68 + Dt69 + Dt70 + Dt71 + Dt73 + Dt75 + Dt76 – Kt63
Miks on vaja jälgida saadaolevaid arveid? Tihtipeale on uustulnuk hämmeldunud ja küsib: miks on vaja kulude eest saadaolevate arvete kontrolli, mis näitaja see on? Kui vastus on kättesaadav, siis see on teie ettevõtte võlgade summa. Teisisõnu, need on varad, mida saab kasutada ettevõtte kasvatamiseks. Kontrolli puudumine selles valdkonnas võib põhjustada:
- võlasummade kaotamine ühekordsete võlgnikega;
- rahaline ebastabiilsus;
- bilansi kulupoole ebaefektiivne koostamine;
- konkurentsivõime langus.
Sest võlausaldaja raamatupidamine mõeldud on järgmised arvud: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.
Võlausaldaja arvutatakse kõigi ülaltoodud kontode saldode summana.
Ostjate ja võlgnevuste analüüs võimaldab hinnata ettevõtte võimalusi
Miks vajate võlgade ja saadaolevate arvete analüüsi?
Kahepoolsete kohustustega töötamine (võlgneme - võlgneme) võimaldab objektiivselt hinnata ettevõtte (ettevõtte, organisatsiooni) finants-, raamatupidamis- ja majanduslikku suutlikkust. Kompleksne lähenemine jälgimine aitab näha suurt pilti ning võlgnike ja võlausaldajate suhe võib ettevõtte asjade seisu kohta “jutustada”. Seega peaks majanduslikult terve organisatsioon tähistama saadaolevad arved on suurusjärgu võrra suuremad kui võlgnevused.
Võlgniku jääk on suurenenud – see viitab võimalusele oma võlgnevusi tulevikus hüvitatavate kohustuste abil tagasi maksta.
Analüüsi oluliseks näitajaks on nõuete käive. See näitab, kui palju pöördeid fondid teatud perioodi (aasta) jooksul teevad.
Nõuded on vajadusel täiesti võimalik rahalisteks ressurssideks muuta. Kuidas seda "ära keerata"? Debitoorsete arvete müük– see on sinu ees tekkinud kellegi teise kohustuste üleandmine teisele isikule raha eest. Kohustuste summat vähendatakse allahindluse summa võrra.
Võlgnikud ja võlausaldajad on lahutamatu osa, ilma milleta ei saa ettevõte toimida. Nende majandusüksuste tehingute arvestus koos hilisema analüüsiga võimaldab adekvaatselt hinnata ettevõtte võimalusi, likviidsust, maksevõimet ja arenguvõimalusi. Seetõttu peaks iga ärimees eristama ja mõistma, mis on võlgnevused ja saadaolevad arved.
Kokkupuutel
SELLE KUU PARIMAD LAENUD
Küsitluse toimimiseks peate oma brauseri seadetes lubama JavaScripti.
Vastasel juhul võivad tekkida viivised, mis toob kaasa trahvide tasumise ja finantsseisundi halvenemise. Seetõttu on juhtimisprotsessis vaja uurida koosseisu, kui kaua tagasi võlgnevused tekkisid, nende olemasolu, sagedust ja tekkepõhjusi.
Võlad arved on sisuliselt tasuta laen ja on üks ettevõtte poolt majandusringlusse kaasatud vahenditest. Erinevalt stabiilsetest kohustustest ei ole võlgnevused käibekapitali planeeritud allikaks. Võlad hankijatele viitavad ettevõtte lühiajalistele kohustustele.
Osa arveldusvõlgadest on loomulik, kuna see tekib seoses arvelduste iseärasustega. Enamasti tekivad võlgnevused aga arveldus- ja maksedistsipliini rikkumise tagajärjel ning ettevõtte poolt toodete ja arveldusdokumentide maksetähtaegadest kinnipidamise tagajärg.
Võlad arvete kohta iseloomustavad kõige lühiajalisemat ettevõtte kasutatavate laenatud vahendite tüüpi, mis on genereeritud sisemistest allikatest.
Ettevõte teostab nende kontode erinevat tüüpi vahendeid iga päev ning nendest arvetest tulenevate võlgnevuste tagasimaksmine toimub teatud perioodide jooksul, mis jäävad ühe kuu piiresse. Kuna tekkimise hetkest ei ole võlgnevustes sisalduvad rahalised vahendid enam ettevõtte omand, vaid neid kasutavad ainult kohustuste tähtajani, on need oma majandusliku sisu poolest laenukapitali liik.
Võlad arved kui laenatud kapitali vorm iseloomustavad järgmised põhijooned:
1. See on tasuta kasutatud laenatud vahendite allikas. Tasuta kapitalimahutuse allikana tagab see mitte ainult laenuosa, vaid ka kogu ettevõtte kapitalikulu vähenemise.
2. Suurus mõjutab ettevõtte finantstsükli kestust. See mõjutab teatud määral käibevara rahastamiseks vajalikku vahendite hulka. Mida suurem on võlgnevuste suhteline suurus, seda vähem on ettevõttel vaja vahendeid oma äritegevuse jooksvaks rahastamiseks kaasata.
3. Ostjate võlgnevuste suurus sõltub otseselt ettevõtte majandustegevuse mahust, eelkõige tootmis- ja toodete müügimahust. Tootmis- ja toodete müügimahu suurenemisega suurenevad ettevõtte võlgnevuste osana kogunenud kulud ja vastavalt suureneb nende kogusumma ja vastupidi.
Enamiku liikide prognoositav suurus on vaid hinnanguline. Selle põhjuseks on asjaolu, et paljude viitvõlakohustuste summasid ei ole võimalik täpselt kvantifitseerida, kuna paljude tulevase majandustegevuse parameetrite osas on ebakindlus.
Selle üksikute tüüpide ja ettevõtte kui terviku summa sõltub kogunenud vahendite maksete sagedusest. Nende maksete sagedust reguleerivad riiklikud regulatsioonid, äripartneritega sõlmitud lepingute tingimused ja ainult väike osa neist on reguleeritud ettevõtte sisestandarditega. Maksete sageduse suur sõltuvus võlgnevuste hulka kuuluvatest üksikkontodest sõltub sellest välised tegurid määratleb madal tase selle laenatud vahendite allika reguleerimine finantsjuhtimise protsessis.
Ettevõtte võlgnevuse suurust mõjutavad ostude kogumaht ja ostude osatähtsus selles hilisemate maksete, osapooltega sõlmitud lepingute tingimustes; tarnijate ja töövõtjatega arvelduste tingimused, turu küllastumise aste nende toodetega; võlgnevuste tagasimaksmise poliitika, võlgnevuste analüüsi kvaliteet ja selle tulemuste kasutamise järjepidevus, ettevõtte poolt kasutusele võetud arveldussüsteem.
Mittesularahaliste maksete suurenemisega suureneb võlgnevuste käive ja kvaliteet ning väheneb suurus, mistõttu suureneb ettevõtte maksevõime ja stabiilsus.
Võlad on võimalik lõpetada kohustuste täitmisega (sh tasaarveldamine) ja ka sissenõudmata maha kanda.
1.2 Võlakohustuste tüübid
Peamiste võlgnevuste tüüpide hulgas on võlad:
1. sissemaksete ülekanded ettevõtte vara kindlustamiseks;
2. personalikindlustusmaksete ülekandmine;
3.tarnijad ja töövõtjad;
4.maksmisele kuuluvad arved;
5.organisatsiooni tütarettevõtted või sõltuvad ettevõtted ja personal;
6.maksude ülekanded erineva tasemega eelarvetesse;
7. asutajatele tulu väljamaksmiseks;
9. sissemaksed eelarvevälistesse sotsiaalkindlustusfondidesse; tervisekindlustus ja pensionifond jne.
Sõltuvalt õiguslikust olemusest ja õiguslikust režiimist saab võlgnevused taandada kolme rühma:
1. organisatsiooni võlg eelarvele ja sotsiaalfondidele,
2. Organisatsiooni võlg töötajate ees: võlad töötajatele töötasu, hüvitiste, maksete hüvitamiseks töötaja tervisele tekitatud kahju või töötaja surma tõttu tööl;
3. Lepingu- ja koostöökohustustest tulenevad võlad partneritele ja vastaspooltele: võlgnevused tarnijatele tarnitud kauba eest, töövõtjatele tehtud tööde eest, et tagastada saadud, kuid tasumata ettemaksed, arvete tasumine.
Makse laekumisel võivad võlgnevused olla:
tähtaja ületanud (võlad kohustustelt, mille tagasimaksmise tähtajad on saabunud bilansi koostamise ajaks);
ei ole tähtaja ületanud (ettevõtte võlad kohustuste eest, mille tagasimakse tähtaeg bilansi koostamise hetkel ei ole tekkinud).
Tähtajaks tasumata arvete osana saab eristada kahte tüüpi võlgnevusi:
1. võlgnevused, mille tagasimaksmiseks on ettevõttel siiski võimalus vaatamata tagasimaksetähtajast möödalaskmisele;
2. võlgnevused, mille tagasimaksmine on faktilistel põhjustel ebareaalne. Viivisvõlgade tagasimaksmise võimatuse põhjuseks võib olla näiteks võla sundnõudmise aegumise aegumine.
Võlgade tagasimaksmise reaalsust ja ebareaalsust hindab võlgnike organisatsioon ise, võttes arvesse konkreetseid asjaolusid.
Kõige tavalisem võlgnevus on võlg tarnijatele ja töövõtjatele tarnitud tarnete, osutatud teenuste ja õigeaegselt tasumata töö eest.
Võlakohustuste osana eristatakse organisatsiooni võlga:
1. tarnijatele ja töövõtjatele (kontode 60 “Arveldused tarnijate ja töövõtjatega” ja 76 “Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega” krediidi saldod aruandepäeva seisuga);
Kohustis liigitatakse lühiajaliseks, kui see vastab ühele järgmistest kriteeriumidest:
- see eeldatavasti tagastatakse ettevõtte tavapärase tegevustsükli jooksul;
- see on mõeldud eelkõige kauplemiseks;
— see tuleb tagasi maksta kaheteistkümne kuu jooksul pärast aruandekuupäeva;
- või (majandus)üksusel ei ole tingimusteta õigust kohustuse tasumist edasi lükata vähemalt kaheteistkümne kuu võrra pärast aruandekuupäeva.
Kõik muud kohustused tuleb liigitada pikaajalisteks.
(Majandus)üksus klassifitseerib oma finantskohustised lühiajalisteks, kui need tuleb tasuda kaheteistkümne kuu jooksul pärast aruandekuupäeva, isegi kui:
— esialgne tagasimaksetähtaeg oli üle kaheteistkümne kuu;
— pärast aruandekuupäeva ja enne raamatupidamise aastaaruande kinnitamist sõlmiti leping pikaajaliseks refinantseerimiseks või maksegraafiku muutmiseks.
Kui (majandus)üksus eeldab ja tal on võimalus kohustist refinantseerida või pikendada vähemalt kaheteistkümne kuu jooksul pärast aruandekuupäeva olemasoleva krediidiliini alusel, klassifitseerib ta kohustise pikaajaliseks, isegi kui see kohustus oleks vastasel juhul kehtiv. tagasimaksmiseks lühema aja jooksul. Kui aga (majandus)üksusel ei ole võimalust kohustust refinantseerida või pikendada (näiteks refinantseerimislepingu puudumisel), siis refinantseerimispotentsiaali ei võeta arvesse ja kohustus liigitatakse lühiajaliseks.
Kui (majandus)üksus rikub aruandekuupäeval või enne seda pikaajalise laenulepingu mõnda tingimust, mille tõttu kohustise sissenõudmise tähtaeg saabub, liigitatakse kohustus lühiajaliseks, isegi kui laenuandja on kokku leppinud, pärast aruandekuupäeva ja enne finantsaruannete kinnitamist.aruandlust, mitte nõuda tasumist rikkumise alusel. Kohustis liigitatakse lühiajaliseks, kuna aruandekuupäeval ei olnud ettevõttel tingimusteta õigust selle tasumist edasi lükata vähemalt kaheteistkümne kuu võrra pärast aruandekuupäeva.
Siiski liigitatakse kohustine pikaajaliseks, kui võlausaldaja on aruandekuupäeval nõustunud tagama ajapikendusperioodi, mis lõpeb mitte varem kui kaksteist kuud pärast aruandekuupäeva, mille jooksul (majandus)üksus saab rikkumist parandada ja mille jooksul võlausaldaja ei saa nõuda viivitamatut kohustust. tagasimaksmine.
— pikaajalised pangalaenud, mida kasutatakse pikaajalisteks kapitaliinvesteeringuteks: kallite seadmete ostmiseks, hoonete ehitamiseks, tootmise moderniseerimiseks;
- pikaajalised laenud, mis kajastavad pikaajalisi laene (v.a pangalaenud) ja muid laenatud vahendeid perioodiks üle ühe aasta, sealhulgas ettevõtte poolt emiteeritud pikaajalised võlakirjad ja väljastatud pikaajalised vekslid.
Teatud lühiajalised kohustused, nagu võlad tarnijatele ja teatud viitvõlad tööjõu- ja muude tegevuskulude eest, moodustavad osa ettevõtte tavapärase tegevustsükli jooksul kasutatavast käibekapitalist. Sellised põhitegevusega seotud kirjed liigitatakse lühiajalisteks kohustusteks isegi siis, kui nende tasumise tähtaeg on mitte varem kui 12 kuud pärast aruandekuupäeva. Sama tavapärast tegevustsüklit kasutatakse (majandus)üksuse varade ja kohustiste klassifitseerimiseks. Kui ettevõtte tavapärast tegevustsüklit ei ole võimalik selgelt määratleda, siis eeldatakse, et selle kestus on kaksteist kuud.
Loe ka: Uurige juriidiliste isikute maksuvõlga TIN-i abil
Muid lühiajalisi kohustusi ei arveldata tavapärase tegevustsükli jooksul, vaid need tuleb tasuda kaheteistkümne kuu jooksul pärast aruandekuupäeva või neid hoitakse peamiselt kauplemise eesmärgil. Näited hõlmavad finantskohustisi, mis on klassifitseeritud kauplemisel hoitavateks vastavalt standardile IAS 39, panga arvelduskrediidid ja pikaajaliste kohustuste jooksev komponent. rahalised kohustused, makstavad dividendid, tulumaks ja muud mittetarbijad. Finantskohustused, mis pakuvad pikaajalist finantseerimist (st ei moodusta osa (majandus)üksuse tavapärase tegevustsükli jooksul kasutatavast käibekapitalist ja mida ei pea tasuma kaheteistkümne kuu jooksul pärast aruandekuupäeva, on pikaajalised kohustused.
— kohustused, mis kaetakse käibekapitaliga või makstakse tagasi uute lühiajaliste kohustuste tekkimise tulemusena. Need kohustused tasutakse suhteliselt lühikese aja jooksul (tavaliselt aasta jooksul). Lühiajalised kohustused näidatakse bilansis kas nende jooksevhinnas, mis kajastab nende kohustuste tasumiseks tulevasi rahalisi kulutusi, või võla tagasimaksmise kuupäeval kehtinud hinnas.
Lühiajalised kohustused hõlmavad selliseid kirjeid nagu:
- ettevõttele laenu andmisest tulenevad arved ja tasumisele kuuluvad arved, võlatunnistused ettevõtte poolt lühiajalise laenu laekumise kohta;
- maksuvõlg, mis on sisuliselt riigi poolt antud ettevõttele antud krediit;
— palgavõlgnevused;
- osa pikaajalistest kohustustest, mis kuuluvad tagasimaksmisele jooksval perioodil.
Lühiajalised võlgnevused on võlad, mille maksetähtaeg on üldjuhul üks aasta ja mille väljamaksed tehakse tavaliselt käibekapitalist. Lühiajaliste kohustuste alla liigitatakse võlgnevused, väljastatud arved, intressivõlgnevused, dividendivõlgnevused, palgavõlgnevused ja ettemaksed, mida käsitletakse käesolevas peatükis.
Võlad on võlausaldajatele tasumisele kuuluvad summad ostetud toodete (saadud teenuste) eest. Bilansis kajastatakse võlgnevused ühe summana, mis koosneb üksikutest saldodest.
Tasumisele kuuluv võlakiri on tingimusteta kirjalik kohustus tasuda kindlaksmääratud summa kindlaksmääratud ajal tulevikus. Arvete väljastamise põhjuseks on pangalaenu saamine, varade ostmine või arvete väljastamine võlgnevuste tagamiseks.
Lühiajaliste laenude ja võlakohustuste võlg on aruandeperioodi lõpus tasumata laenatud vahendite summad, mis kuuluvad tagasimaksmisele vastavalt lepingutele 12 kuu jooksul pärast aruandekuupäeva.
Tasumisele kuuluvad intressid on kogunenud intressid, näiteks arvetelt või võlakirjadelt, lühiajalistest laenudest ja ettemaksetest. Bilansipäeva seisuga ei ole seda kogunenud intressi veel tasutud.
Makstavad dividendid on aktsionäridele makstavad dividendid ja kujutavad endast kasumijaotust. Bilansipäeva seisuga ei ole need väljakuulutatud dividendid veel välja makstud ja on seega ettevõtte kohustus.
Maksmisele kuuluv töötasu kujutab endast bilansipäeva seisuga maksmisele kuuluvat, kuid veel välja maksmata töötajate töötasu summat. Bilansipäeva seisuga ei ole töötasu veel välja makstud, kuna töötasu maksmise tähtaeg ei ole veel saabunud.
Muud võlgnevused on summad, mis tuleb tasuda toodete või teenuste eest, mis ei ole otseselt seotud ettevõtte põhitegevusega.
Laekunud ettemaksed tekivad siis, kui laekub tasu materiaalsete varade tarnimise või tööde teostamise eest, mis laekub kirjastusele näiteks ajakirja tellimisel või tellija poolt tooraine eest ettemaksu tasumisel. Saadud ettemaksed kujutavad endast kohustust tagastada saadud vara või osutada konkreetset teenust või täita muid lepingulisi kohustusi, tavaliselt aruandeperioodi jooksul.
Pikaajalised kohustused on kohustused, mille maksetähtaeg ületab 12 kuud.
Pikaajalised kohustused on organisatsiooni võlg laenude ja laenude pealt. Pikaajaliste kohustuste hulka kuuluvad ka edasilükkunud tulumaksu kohustused. Pikaajalisi laene omava organisatsiooni finantsseisundit hinnates ei saa öelda, et nende olemasolu oleks negatiivne. Lisaks saab pikaajalisi kohustusi võrdsustada omakapitaliga. Samuti võime inflatsiooniprotsesse arvesse võttes eeldada, et pikaajaliste kohustuste olemasolu on organisatsiooni jaoks kasulik tegur, kuna nende tegelik väärtus laekumise hetkel erineb oluliselt makseaegsest väärtusest.
Pikaajaliste kohustuste liigid:
— laenud ja laenud tagasimakseperioodiga üle 12 kuu;
— võlakirjad, mille tähtaeg on üle 12 kuu;
— võlakirjad, mis on emiteeritud kauemaks kui 12 kuuks;
— edasilükkunud tulumaksu kohustused.
Pikaajalisi laene pankadele väljastatakse investeerimisvara ostmiseks, käibekapitali täiendamiseks või jooksvate kohustuste tagasimaksmiseks.
Ettevõtte finantsseisundit hinnates jagatakse pikaajalised kohustused tavaliselt kahte rühma:
- osa pikaajalistest võlgnevustest, mis tasutakse tagasi rohkem kui 12 kuud pärast aruandekuupäeva;
- osa pikaajalistest võlgnevustest, mis tasutakse tagasi enne aruandekuupäevale järgneva 12 kuu möödumist.
Ettevõtte jätkusuutlik majandusareng on võimatu ilma finantsstabiilsuseta. Just jätkusuutlikkus on ellujäämise tagatis ja ettevõtte tugeva positsiooni aluseks. Ettevõtte jätkusuutlikkust mõjutavad erinevad tegurid: ettevõtte positsioon kaubaturul; selle potentsiaal ärikoostöös; sõltuvusaste välistest võlausaldajatest ja investoritest; maksejõuetute võlgnike olemasolu; majandus- ja finantstehingute tõhusus jne. Kõik need tegurid erinevad struktuurilt (lihtne ja keeruline), ettevõttele avaldatava mõju aja (püsiv ja ajutine), tulemusele avaldatava mõju olulisuse (suur ja teisene) poolest. Kõik tegurid, olenevalt nende esinemiskohast, võib jagada sisemisteks, sõltuvalt ettevõtte enda töökorraldusest, ja välisteks, mis ei allu organisatsiooni tahtele.
Ettevõtte tegevust mõjutavad kõige enam sisemised tegurid. Nende hulgas on eriline koht ettevõttes tasumata arvete olemasolul.
Puudus Raha majanduses ja paljude ettevõtete maksejõuetus on muutnud võlausaldajatega töötamise küsimused üheks peamiseks finantsjuhtide ülesannete loetelus. Nagu Venemaa ettevõtete juhid ja spetsialistid üldiselt tunnistavad, muudab võlgnevuste haldamise probleemi märkimisväärselt keeruliseks regulatiivsete ja nõuete ebatäiuslikkus. õiguslik raamistik võlgade sissenõudmise osas. Need põhjused on viinud Venemaal stabiilse turumajandusega riikidega võrreldes erineva arusaamani võlgnevuste haldamise olemusest: meie riigis taandub see vastastikuste tasaarvelduste ahelate otsimisele, vahetustehingute võimaluste hindamisele ja muule. asendusmaksed.
Kaasaegne võlgnevuste haldussüsteem peab sisaldama kõiki meetodeid nende analüüsimiseks, jälgimiseks ja hindamiseks. Samas tähendab võlgnevuste haldamine nende tekkimise allikatega töötamist, moodustamist krediidipoliitika ettevõtted ja lepinguliste tööde korraldamine, samuti võlgade haldamine.
Äritegevuse ajal ei saa peaaegu iga ettevõte hakkama ilma võlgnevusteta. Kui maksate oma vastaspooltele õigeaegselt, siis probleeme ei teki.
Võlavõlgade haldamine hõlmab organisatsiooni poolt vastaspooltega arveldamiseks kõige sobivamate ja tulusaimate vormide ja tingimuste kasutamist ning kõige üldisemalt taandub ettevõtte finantsstabiilsuse säilitamisele, vähendades samal ajal käibekapitali puudujääki.
Ettevõtte võlgade tõhusa haldamise määrab suuresti selektiivne lähenemine osapooltele ja paindlik arveldussüsteem nendega.
Praktikas selleks, et äritegevuse käigus tekkivad krediidikohustused ei ohustaks ettevõtte majanduslikku heaolu ja kasumlikkuse taset, areneb organisatsiooni või ettevõtte juhtimine (sh juristid ja raamatupidajad) eelnevalt välja. üksikasjalik strateegia laenatud kapitali kaasamise ja kasutamise olemuse kohta. Sel juhul on esimene ja põhimõtteline küsimus, kas ajada äri oma vahenditega või kaasata raha teistest ettevõtetest või pangast.
Kreditoorsete võlgnevuste haldamise probleemid on enamiku Venemaa ettevõtete jaoks väga aktuaalsed, kuid tänapäeval ei pöörata nende lahendamisele rahaliste vahendite ja paljude ettevõtete koolitatud personali puudumise tõttu piisavalt tähelepanu.
Võlakohustuste kontseptsioon ja liigid
Võlad arved on ettevõtte võlg vastaspooltele, üksikettevõtjatele, üksikisikutele, sealhulgas oma töötajatele, mis on tekkinud ostetud toodangu ja materjalivarude, tööde ja teenuste eest tasumisel, eelarvega arveldamisel, samuti töötasu arveldamisel.
Loe ka: Esimese inkassobüroo ametlik veebisait võlgnikud
Teisisõnu kujutavad endast ettevõtte jooksva tootmistegevuse käigus tekkivad kohustused võlgnevusi, st rahaliste kohustuste kogumit võlausaldajate ees.
Raamatupidamises loetakse, et võlgnevused tekivad, kui samaaegselt on täidetud järgmised tingimused:
võlg moodustatakse vastavalt konkreetsele kokkuleppele, õigusaktide ja määruste nõuete ning äritavale;
võlasummat saab mõõta;
võlgade tekkimine toob kaasa ettevõtte majandusliku kasu vähenemise.
Võlad arved võetakse arvele aruandeperioodil, mil need tuleks kajastada vastavalt ülaltoodud korrale, sõltumata rahaliste vahendite tegeliku väljamaksmise ajast ja muudest kohustuste täitmise viisidest ettevõtte poolt.
Võlausaldaja on juriidiline või füüsiline isik, kes varustab ettevõtet raha või kaubaga krediteerimisel ja kellel on õigus nende vahendite hilisemale tagasimaksmisele sularahas või vahetades muu kauba või töö (teenuste) vastu. Laias laastus on võlausaldajateks pangad ja muud krediidiasutused, ettevõtted, kes müüvad tooteid ja kaupu hilisema tasuga (edasilükatud makseperioodi jooksul), töötajad, kellel on kogunenud, kuid maksmata töötasu, maksuhaldurid kogunenud, kuid tasumata maksude ja samaväärsete maksete jms osas.
Makstavate arvete majanduslik kontseptsioon seisneb selles, et see ei ole mitte ainult osa ettevõtte varast (tavaliselt rahast), vaid ka varude varadest (näiteks kaubanduslaenust tulenevad kohustused).
Võlavõlgade õiguslik mõiste on ettevõtte vara eriosa, mis on ettevõtte ja selle võlausaldajate vaheliste kohustuslike õigussuhete subjektiks. Ettevõte omab ja kasutab võlgnevusi, kuid ta on kohustatud selle osa varast tagastama või maksma selle eest raha võlausaldajatele, kellel on selle eest õigusi.
Täheldatud tunnuste põhjal saab võlgnevusi määratleda ettevõtte vara osana, mis on võlgniku ettevõtte erinevatel õiguslikel alustel võlakohustuste objektiks volitatud isikute – võlausaldajate – ees, mida arvestatakse ja kajastatakse bilansis. ettevõtte bilansipidaja võlgadena.
Mõiste “võlgnevus” hõlmab võlgniku ettevõtte erineva päritoluga võlakohustusi, sellest tulenevalt erinevat õiguslikku olemust ja õigusrežiimi, mis tegelikult määrab kokkulepitud mõisteaparaadi kasutamise praktilise vajaduse. Kuna võlgnevused on üks võlgniku käsutuses olevatest rahaliste vahendite allikatest, näidatakse seda bilansi kohustuste poolel. Võlgnevused arveldatakse iga võlausaldaja kohta eraldi ja koondnäitajad kajastavad võlgnevuste kogusummat.
Võlad arved jaotatakse lühi- või pikaajalisteks võlgnevusteks (pikaajalised ja lühiajalised kohustused).
Pikaajaliste kohustuste hulka kuuluvad:
pikaajalised pangalaenud, mida kasutatakse pikaajalisteks kapitaliinvesteeringuteks: kallite seadmete ostmiseks, hoonete ehitamiseks, tootmise moderniseerimiseks;
pikaajalised laenud, mis kajastavad pikaajalisi laene (v.a pangalaenud) ja muid laenatud vahendeid perioodiks üle ühe aasta, sealhulgas ettevõtte poolt emiteeritud pikaajalised võlakirjad ja väljastatud pikaajalised vekslid.
Jooksvad kohustused hõlmavad:
kohustused, mis kaetakse käibekapitaliga või makstakse tagasi uute lühiajaliste kohustuste tekkimise tulemusena. Need kohustused tasutakse suhteliselt lühikese aja jooksul (tavaliselt aasta jooksul). Lühiajalised kohustused näidatakse bilansis kas nende jooksevhinnas, mis kajastab nende kohustuste tasumiseks tulevasi rahalisi kulutusi, või võla tagasimaksmise kuupäeval kehtinud hinnas.
Lühiajaliste kohustuste hulka kuuluvad sellised kirjed nagu ettevõttele laenu andmisest tulenevad arved ja tasumisele kuuluvad arved, lühiajalist laenu saava ettevõtte võlakirjad; maksuvõlg, mis on sisuliselt valitsuse poolt antud ettevõttele antud krediit; palgavõlgnevused; osa pikaajalistest kohustustest, mis kuuluvad jooksval perioodil tagasimaksmisele.
1.2 Ostjate võlgade haldamise eesmärgid ja eesmärgid
Võlavõlgade haldamine tähendab seda, et ettevõte kasutab osapooltega arveldamiseks kõige vastuvõetavamaid vorme, tingimusi ja mahtu. Võlakohustuste haldamine hõlmab valikulist lähenemist ettevõtte vastaspooltele, mis võimaldab:
hinnata osapoolte krediidipoliitika tõhusust, määrata võlgnetavate arvete väärtus, võttes arvesse allahindlusi, boonuseid, edasilükkamisi, krediidilimiite ja kohustusi;
langetab otsuseid osapooltega töötamise otstarbekuse kohta nii operatiivsel kui ka strateegilisel tasandil;
suurendada võlgnevuste ja ettevõtte kui terviku kasumlikkust;
koordineerida võlgnevuste ja saadaolevate arvete haldamist, mis suurendab ettevõtte finantsstabiilsust;
tuvastada kiiresti valdkonnad ja kõrvaldada ebatõhusa võlgnevuste haldamise põhjused;
motiveerida töötajaid lahendama arvete haldamise probleeme.
Ettevõtte võlgnevuste haldamise poliitika on tagada selle koosseisu kuuluvate vahendite õigeaegne laekumine ja väljamaksmine. Toome välja järgmised võlgnevuste analüüsi etapid:
1. ettevõtte iga aruandeperioodi lõpu võlgnevuste kogusumma struktuuri kindlaksmääramine, mitme aasta arvestuslike näitajate dünaamika analüüs;
2. tähtajaks tasumata arvete summa kindlaksmääramine selle üldises struktuuris;
3. kontrolli tagamine vahendite tekke ja väljamaksmise õigeaegsuse üle teatud tüüpi võlgnevuste puhul;
4. ettevõtte nõuete ja võlgnevuste summade võrdlus, samuti nende muutuste dünaamika analüüs mitmel aruandeperioodil.
Sisemised võlgnevused (või sisemised tekkepõhised kontod) iseloomustavad ettevõtte kõige lühiajalisemat tüüpi laenatud vahendeid, mida ettevõte kasutab sisemistest allikatest. Ettevõte kogub nende kontode erinevat tüüpi vahendeid iga päev (jooksva äritegevuse käigus) ja selle sisevõla kohustuste tagasimaksmine toimub teatud (kehtestatud) perioodide jooksul vahemikus kuni üks kuu. . Kuna tekke hetkest ei ole sisemistes võlgnevustes sisalduvad rahalised vahendid enam ettevõtte omand, vaid neid kasutab ainult kohustuste tähtajani, on need oma majandusliku sisu poolest laenukapitali liik.
Ettevõttes äritegevuses kasutatava laenukapitali vormina iseloomustavad ettevõttesisesed võlgnevused järgmised põhijooned:
Arvestusvõlgade mõistet leidub paljude organisatsioonide raamatupidamises ja auditeerimises väga sageli.
Võlakohustuste tüübid
Bilansist leiate mitu kirjet, mis on pühendatud võlgnevustele. Selle peamised tüübid on järgmised:
toodete ja teenuste tarnijatele; töötajatele töötasu mittemaksmise või hilinemise eest; maksuameti ees, mis on seotud organisatsioonis igasuguste maksude ja lõivudega; pangandusorganisatsioonidele ja muudele eelarvevälistele fondidele; teistele isikutele, keda ei ole eespool kirjeldatud.
Samuti sisaldavad võlgnevused väga sageli võlgu organisatsiooni asutajate ees, näiteks dividendide õigeaegse maksmata jätmise eest.
Seega võime järeldada, et võlg võlausaldajate ees on ettevõtte täitmata kohustused teiste majandusüksuste ees, kes osutasid sellele organisatsioonile teatud tüüpi teenuseid või müüsid kaupu. Levinuim võlgnevuste tüüp on kohustused tarnijate ja töövõtjate ees, teisisõnu laenuga tarnitud materjalide eest, ilma milleta ettevõte ei saa toimida.
Kuidas hallata võlgu
Et kohustused võlausaldajate ees ei kujuneks ettevõtte jaoks probleemiks, tuleb õppida seda juhtima. Seda saab teha mitme sammu abil:
Hinnake ettevõtte võlgnevuse tüüpe ja nende mõju organisatsiooni finantsstabiilsusele. Seda tehakse bilansi abil. Koefitsientide arvutamine; Meetmed võlausaldajate võlgade vähendamiseks.
Arvete analüüsi ja reguleerimist ettevõttes peaks läbi viima raamatupidaja. Sellest lähtuvalt on väga oluline, et teie ettevõtte raamatupidajal oleks võlgnevuste käsitlemisel vajalik kvalifikatsioon ja kogemus.
Kokkuvõttes tuleb märkida, et mida vähem on ettevõttel kohustusi võlausaldajate ees, seda stabiilsemaks teda peetakse. Sellest võib järeldada, et ettevõtte kõrge võlausaldajate suhtarv mõjutab negatiivselt organisatsiooni finantsstabiilsust ning mõjutab negatiivselt ka selle maksevõimet ja likviidsust. Krediidikohustuste mahu hindamiseks on spetsiaalsed koefitsiendid, mille abil saab määrata sellise võla suuruse. Samuti pööravad paljud pangad ja investorid ettevõtte majandustulemust uurides tähelepanu just võlgnevustele.
Makstavad arved on:
(Makstud arved)
1. jagu. Võlakohustuste olemus.
Jaotis 2. Analüüs võlgnevused .
Makstavad arved— See on ettevõtte võlg teistele juriidilistele ja füüsilistele isikutele. isikud varem toime pandud tegude (sündmuste) tagajärjel.
võlgnevused - see on subjekti võlg ( ettevõtetele. ettevõtted, füüsiline näod) teistele isikutele, mille see üksus on kohustatud tagasi maksma.
Võlakohustuste olemus
võlgnevused tekivad juhul, kui teenuste (töö, kaubad, materjalid jne) kättesaamise kuupäev ei lange kokku nende tegeliku tasumise kuupäevaga.
Vastutus võlgnetavate arvete tagasimaksmisest pahatahtliku kõrvalehoidmise eest on sätestatud Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artiklis 177.
IN raamatupidamine Tavapärane on eristada mitut tüüpi võlgnevusi:
Võlgnevusi tuleks käsitleda kui konkreetse üksuse (ettevõtte või üksikisiku) võlgade kogusummat teistele isikutele ja organisatsioonidele. Olemas erinevat tüüpi võlgnevused ja siin anname neist üksikasjaliku ülevaate, pöörates tähelepanu debitoorse võlgnevuse mõistele ja selle sortidele.
Võlgade tunnused
Seega, võttes arvesse võlgnetavaid arveid kui ettevõtte kohustust teistele üksustele (tarnijad, töötajad, pangandusorganisatsioonid jne), märgime debitoorsete arvete eripära. Ta on nii-öelda tagakülg ja esindab võlgade summat, mis kuuluvad ettevõttele õigustatult juriidilistelt isikutelt ja üksikisikutelt, kellega ta suhtleb majandussuhete raames.
Raamatupidamises on tavaks mõista saadaolevaid arveid varaliste õiguste või tsiviilõiguste ühe objektina, nagu tõendab art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik 128. Need. nõuded ise loetakse organisatsiooni või ettevõtte vara osaks. Majandusüksuse olemasolu on võimatu ilma võlgniketa.
Nõuete liigid ja klassifikatsioon
Ettevõtte saadaolevate arvete (RA) klassifikaator on toodud allolevas tabelis:
| Avalikustamine võla olemuse järgi | DZ haridusperioodi järgi | Deposiit vastavalt selle tagasimaksmise võimaluse astmele |
| Ostjate võlg kaupade, teenuste, saadetud toodete eest | Pikaajaline - alates 12 kuust | Kiireloomuline |
| Maksete enammaksmine eelarvesse, eelarvevälised vahendid | Lühiajaline - mitte rohkem kui 12 kuud | Edasi lükatud |
| Aruandvate üksuste, tütarettevõtete ja sõltuvate ettevõtete võlg | Tähtaja ületanud | |
| Tarnijate võlg – ettemaksed | Nõudmata | |
| Organisatsiooni töötajate sisevõlg | Lootusetu | |
| Vekslid | Kahtlane | |
| Muud tüübid | Aegumistähtaeg on möödunud |
Võlakohustuste kontseptsioon ja liigid
Debitoorsete arvete ja võlgnevuste liike tuleb käsitleda eraldi, seega esitame edaspidi võlgnevuste klassifikaatori:
Kõige tavalisem võlgnevus on ettevõtte võlg tarnijatele ja töövõtjatele tarnitud toodete, osutatud teenuste ja õigeaegselt tasumata tööde eest.
Võlgnevusi saab lõpetada, kui kohustused üksuste ees on täidetud, või võib need maha kanda kui nõudmata.
Võlakohustuste omadused
Ettevõtte võimalikult tõhusaks toimimiseks on vaja jälgida, et võlgnevuste summa ei ulatuks kriitiliste parameetriteni. Vastasel juhul toimub äriliidu maksevõime ja finantsstabiilsuse langus.
Tähtajaks tasumata võlgnevused võivad kaasa tuua selle, et ettevõte peab maksma trahve, osalema kohtumenetluses või isegi välja kuulutama pankroti.
Ei ole soovitatav vältida võlgade tasumist. 1,5 miljoni rubla ulatuses kõrvalehoidmise eest karistatakse kriminaalkorras art. Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 177. Võimalikud võimalused rikkuja meelitamiseks:
- Kohustuslik töö kuni 480 tundi.
- Sunnitööle kuni 2 aastaks.
- Arreteerimine - kuni 6 kuud.
- Vangistus - kuni 2 aastat.
Ostjate võlgnevuste määramiseks on mitu näitajat: absoluutnäitaja (näidatud bilansi lisas), käibekordaja ja võlgnevuste tasumise periood.
Võlakohustuste arvestus
Maksete arvete kajastamine raamatupidamises on järgmine:
Muud erineva päritoluga võlakohustused
Ettevõtte võlakohustused tekivad erinevates tegevusvaldkondades. Tänapäeval tuntud võlatüübid (võlgnevused, saadaolevad arved) on üksuse kontodelt raha sisse- või väljavoolu allikad. Need võivad kajastuda ka bilansi kohustuste poolel.
Tuleb rõhutada, et iga võlaliiki tuleb analüüsida vastavalt konkreetsele võlausaldajale – individuaalselt. Üldnäitajate puhul kajastatakse ettevõtte võlgade kogusummat teistele üksustele, kellega ta suhtleb. Selline jagamine toimub ainult võlgade rühmadesse jaotamise korral.
Organisatsiooni majandustegevus on keeruline protsess. Organisatsioon ei maksa oma kohustuste eest koheselt. Nii tekivad võlgnevused.
Selleks, et teha õigeid juhtimisotsuseid ja mitte viia organisatsiooni pankrotti, on vaja selgelt mõista selle majandusnähtuse olemust.
Organisatsiooni võlakohustused on heterogeensed. See võib olla:
- Võlg vastaspooltega arveldamiseks. Seda nimetatakse ka. See hõlmab nii kohustusi saadud kauba, tehtud tööde ja osutatud teenuste eest kui ka ettemakseid tehingute eest.
- Palgavõlad. Ettevõte on kohustatud oma töötajatele nende tehtud töö eest regulaarselt tasu maksma.
- Kohustused eelarveväliste fondide ees. Organisatsioonid vastutavad sissemaksete tegemise eest erinevatesse fondidesse, näiteks sotsiaalkindlustusfondi.
- Maksukohustused. Mis tahes organisatsiooni tegevust maksustatakse riiklike maksudega.
- Muu võlg. Siia kuuluvad näiteks kahju tekitamisest tulenevad kohustused.
Ühesõnaga, äriorganisatsiooni kõigi võlgade kogusumma on võlgnevused.
Selle majandusnähtuse paremaks mõistmiseks klassifitseeritakse võlg erinevatel alustel.
Tagastamisperioodi järgi jaguneb see järgmistesse kategooriatesse:
Võlad arved võivad olla välised ja sisemised. Sisekohustuste hulka kuuluvad organisatsiooni kohustused, mis tekivad tema majandustegevuse tulemusena. See sisaldab:
- töötajate tasustamine;
- arveldused riigieelarveliste ja eelarveväliste vahenditega.
Välised - need on kohustused tarnijate, töövõtjate, pankade ees laenulepingute alusel jne. See hõlmab ka kohustusi tarnida tooteid, kui on saadud ettemaks.
Sellised kohustused jagunevad ka jooksvateks ja viivisteks.
Näiteks sai organisatsioon ettemaksu teatud toote tootmise eest. Sularaha summa kajastatakse ettevõtte bilansis võlana. See on aga puhtalt tehniline otsus, kuna tavatöö käigus täidetakse seda kohustust vastavalt lepingu nõuetele.
Peaksime üksikasjalikumalt peatuma teisel sordil.
Tähtajaks tasumata arved
Igal kohustusel on tähtaeg. Kui seda rikutakse, loetakse võlg aegunuks.
Tähtajaks tasumata arvete tekkimise põhjused on järgmised:
Võlgade õigeaegse tasumata jätmine võib kaasa tuua Negatiivsed tagajärjed- trahvide ja trahvide tasumine. Lisaks saavad võlausaldajad pöörduda kohtusse. Nõuete rahuldamine kohtus võib viia organisatsiooni töö täieliku seiskumiseni.
Seetõttu tuleks ettevõtte ressursid suunata eelkõige võlgade tagasimaksmiseks, mille eest küsitakse iga päev intressi.
Tähelepanu tuleks pöörata võlgnevustele eelarve ja eelarveväliste fondide ees. Vastaspooled ei pöördu kohtusse, kui on reaalne võimalus võlg vabatahtlikult sisse nõuda.
Pidev viivisvõlgade olemasolu annab märku, et ettevõte on pankroti teel.
Võlavõlgade analüüs
Peamise töö ettevõtte kohustuste süstematiseerimisel teevad raamatupidajad. Nad võtavad hoolikalt arvesse kõiki varasid ja kohustusi, et omada objektiivset teavet juriidilise isiku tegevuse kohta.
Seda teavet kasutavad organisatsiooni majandustegevuse planeerimise eest vastutavad spetsialistid. Analüüsi käigus seostavad töötajad muutused ettevõtte tootmistegevuses võlgnevuste kasvuga. Kui dünaamikat iseloomustab võla kasv, tuleks selle tagasimaksmiseks võtta kiireid meetmeid.
Oluline tegur on võlgnevuste käive. See näitaja arvutatakse ettevõtte tulude ja võlgnevuste summa suhtena teatud perioodi kohta. Organisatsiooni probleemidest saame rääkida siis, kui see näitaja langeb alla kehtestatud suhte.
Kuigi see tegur võib olla tingitud organisatsiooni töö spetsiifikast. Mõned ettevõtted töötavad ühe projekti kallal mitu aastat ja saadud ettemaks on kogu selle aja kirjas võlgnevustena.
Võlakohustuste tagasimaksmise meetodid
Tõhusat võitlust selle majandusnähtuse vastu viiakse läbi mitmel viisil:
Võlad arved on oluline majanduslik tunnus. Võlakohustuste suurus peab vastama organisatsiooni varadele. Seda on võimalik saavutada ainult kõigi ettevõtte töötajate kvaliteetse tööga.
