ՎՐԱ. Մարտինյուկ, հարկային փորձագետ

Մատակարարը եկել է կանխիկ գումարի համար՝ մենք ճիշտ գումար ենք թողարկում

Հոդվածի թեման առաջարկել է Վալենտինա Վլադիմիրովնա Բոնդարենկո,Նովոալտայսկի «Ասկաթ» ՍՊԸ-ի գլխավոր հաշվապահ:

Մատակարարի ներկայացուցիչը կարող է գալ ձեր կազմակերպություն լիազորագրով կանխիկ գումար ստանալու համար տարբեր պատճառներով: Օրինակ, ձեր տնօրենը պայմանագիր է ստորագրել, որի համաձայն մատակարարի վարորդը ապրանքներ է առաքում ձեզ և անմիջապես ստանում կանխիկ գումար՝ որպես վճար: Կամ ինչ-ինչ պատճառներով ձեր պարտատիրոջ համար ավելի հարմար է պարտքը կանխիկ ստանալ: Տեսնենք, թե ինչպես կարելի է գումար թողարկել:

Այստեղ հաշվապահն ավելորդ է

Շատերը համոզված են, որ անհնար է իրենց դրամարկղից գնված ապրանքների (աշխատանքի, ծառայությունների) համար վճարել անմիջապես մատակարարի ներկայացուցչին: Եվ եթե ներկայացուցիչը եկել է կանխիկի համար, ապա պետք է ամեն ինչ դասավորել այնպես, կարծես գանձապահը նախ հաշվին գումարը տվել է իր ընկերության ինչ-որ աշխատակցին, հետո վճարել է մատակարարին և կազմել կանխավճար:

Ուշադրություն

Դուք կարող եք այն ՀԴՄ-ից տրամադրել մատակարարի ներկայացուցչին ոչ ավելի, քան 100 հազար ռուբլի: միանգամից մեկ պայմանագիր Կենտրոնական բանկի 2013 թվականի հոկտեմբերի 7-ի թիվ 3073-Ու հրահանգի 6-րդ կետը (այսուհետ՝ Կենտրոնական բանկի թիվ 3073-Ու հրահանգ)..

Փաստորեն, ՀԴՄ-ից անմիջապես մատակարարի ներկայացուցչին գումար տրամադրելու խախտում չկա։ Համապատասխանում է.

• քաղաքացիական օրենսդրություն. Մատակարարի ներկայացուցչին նրա ունեցած լիազորագրով վճարումը համարժեք է անմիջապես մատակարարի դրամարկղ մուտքագրելուն կամ նրա հաշվին փոխանցմանը: Արդյունքում կդադարեցվի ձեզնից վճարումներ պահանջելու մատակարարի իրավունքը և արդեն ձեր ՀԴՄ-ից գումար տրամադրելու պահին, այլ ոչ այն պահին, երբ ներկայացուցիչը գումար է մուտքագրում մատակարարի դրամարկղ: Արվեստ. 182 Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգիրք; Մոսկվայի մարզի դաշնային հակամենաշնորհային ծառայության 2012 թվականի նոյեմբերի 12-ի թիվ A40-24114/12-114-219 որոշումը.;
• կանխիկ վճարումների կանոններ. Դրանցում դրամարկղից որպես ծախսերի երկու առանձին հոդված նշվում են հաշվին դրամական միջոցների թողարկումը և գնված ապրանքների, աշխատանքների, ծառայությունների դիմաց վճարումը։ Կենտրոնական բանկի թիվ 3073-Ու հրահանգի 2-րդ կետը;
• կանխիկ գործարքներ իրականացնելու կանոնները. ՀԴՄ-ից վճարումները չեն սահմանափակում միայն աշխատակցին գումար տրամադրելով Կենտրոնական բանկի 2014 թվականի մարտի 11-ի թիվ 3210-ՈՒ հրահանգի 6.1 կետը (այսուհետ՝ Կենտրոնական բանկի թիվ 3210-Ու հրահանգ)..

Մենք փաստաթղթեր ենք պահանջում

Կարևոր է ճիշտ ձևակերպել գումարի փոխանցումը մատակարարի ներկայացուցչին: Չէ՞ որ միշտ կա վտանգ, որ նա ինչ-ինչ պատճառներով գումարը չի հասցնի իր դրամարկղ։ Այնուհետև մատակարարը կհամարի առաքումը չվճարված և, ամենայն հավանականությամբ, ձեզանից կպահանջի վճարում և տուգանք։ Այս ռիսկը նվազագույնի հասցնելու համար դուք պետք է ստանաք ողջ տեղեկատվությունը ներկայացուցչից: Պահանջվող փաստաթղթերև ճիշտ լրացնել RKO-ն: Ահա թե ինչպես դա անել:

Հոդվածում նշված Կենտրոնական բանկի ցուցումները կարող եք գտնել. ConsultantPlus համակարգի «Ռուսական օրենսդրություն» բաժինը

Նախ՝ պահանջ լիազորագիրըձեր կազմակերպությունից ստանալ որոշակի գումար՝ որոշակի պայմանագրով (հաշիվ, առաքման թերթիկ և այլն): Այն պետք է ներկայացուցչից վերցվի մինչ գումարը թողարկվի, ապա կցվի ՀԴՄ-ին Կենտրոնական բանկի թիվ 3210-Ու հրահանգի 6.1 կետը. Խնդրում ենք «Հավելված» RKO տողում նշել լիազորագրի մանրամասները:

Եթե ​​լիազորագիրը տրված է ձեզնից մի քանի վճարումներ ստանալու համար, ապա այն պետք է գանձվի առաջին վճարման ժամանակ: Այն պետք է պահվի ձեր կազմակերպությունում գանձապահի մոտ: Յուրաքանչյուր վճարման համար դրա պատճենը կցեք դրամարկղին, իսկ բնօրինակը կցեք վերջինի ծախսվող նյութերին: Կենտրոնական բանկի թիվ 3210-Ու հրահանգի 6.1 կետը.

Ավելի դժվար է, եթե լիազորագիրը տրված է տարբեր կազմակերպություններից մի քանի վճարումներ ստանալու համար, և դրա պատճառով մատակարարի ներկայացուցիչը չի ցանկանում բնօրինակը թողնել ձեզ մոտ: Իհարկե, կանխիկացման կանոններին համապատասխանելու համար բավական է ունենալ պատճենը, որը վավերացված է ձեր կազմակերպության ղեկավարի կողմից սահմանված կարգով և Կենտրոնական բանկի թիվ 3210-Ու հրահանգի 6.1 կետը. Բայց սրան համաձայնվելը վտանգավոր է։

Առանց ձեզ լիազորագիր տալու գումար մի տվեք։ Անհրաժեշտ է ոչ միայն պահպանել կանխիկ գործարքների իրականացման կանոնները։ Ձեզ անհրաժեշտ է բնօրինակ լիազորագիրը.

• հաստատելու համար, որ դուք վճարել եք գնված ապրանքների, աշխատանքների, ծառայությունների համար համապատասխան անձին, եթե մատակարարը նշում է, որ ձեզանից վճար չի ստացել: Ի վերջո, եթե դուք չեք օգտվել ձեր իրավունքից՝ պահանջելու ապացույցներ, որ գումար եք տալիս համապատասխան անձին, ապա մատակարարի կողմից վճարում չստանալու հետ կապված բոլոր ռիսկերը կրում եք ձեր վրա։ Արվեստ. 312 Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգիրք;
• հաստատել պարզեցված հարկային համակարգի ծախսերի վճարումը և եկամտահարկի հաշվարկման կանխիկ եղանակը. Առանց լիազորագրի, հարկային մարմինները կարող են չհաստատված համարել ապրանքների, աշխատանքի կամ ծառայությունների վճարումը և հանել դրանց համար նախատեսված ծախսերը հարկային բազայի հաշվարկից: Ի վերջո, կանխիկ հաշվարկը հաստատում է միայն դրամարկղից գումարի թողարկումը, իսկ լիազորագիրը հաստատում է, որ գումարը տրվել է կոնկրետ մատակարարին կոնկրետ ապրանքների, աշխատանքի և ծառայությունների դիմաց վճարման համար:

Հետևաբար, նախապես քննարկեք դա մատակարարների հետ, կամ ավելի լավ, պայմանագրում նշեք, որ գումար ստանալու պայմանը բնօրինակ լիազորագրի փոխանցումն է ձեզ:

Լիազորագիր անհրաժեշտ չէ, եթե՝

• <или>ձեր մատակարարը անհատ ձեռնարկատեր է, և դուք նրան անձամբ եք տալիս գումարը.
• <или>Գումարը ստանում է մատակարար կազմակերպության ղեկավարը։ Տնօրենը ներկայացնում է իրավաբանական անձին առանց լիազորագրի և հոդված 3-րդ հոդված. 02/08/98 թիվ 14-FZ օրենքի 40; pp. 1, 2 ճ.գ. 1995 թվականի դեկտեմբերի 26-ի թիվ 208-FZ օրենքի 69-ը.

Երկրորդ, մատակարարի ներկայացուցիչը ձեզանից գումար ստանալու պահին պետք է տա ​​ձեզ դրամական անդորրագիր հոդված 1-ին հոդված. 2, Արվեստ. 2003 թվականի մայիսի 22-ի թիվ 54-FZ օրենքի 1-ին. Դա անելու համար նա պետք է ունենա շարժական դրամարկղ։ Բայց իրականում դա դեռ բավականին հազվադեպ է, և ավելի հաճախ դա տեղի է ունենում այլ կերպ:

ԻՐԱՎԻՃԱԿ 1. Մատակարարը ՀԴՄ կտրոն ընդհանրապես չի տալիս։Սրա համար նրան կարող են տուգանել Մաս 2 Արվեստ. 14.5 Ռուսաստանի Դաշնության Վարչական իրավախախտումների օրենսգիրք. Բայց նման տուգանքը միայն իր խնդիրն է։ Չեկը բաց թողնելը նշանակում է որևէ խնդիր ձեր կազմակերպության համար: Հազիվ թե։

Եկամտահարկի ծախսերը ճանաչելու և ԱԱՀ-ն հանելու համար բավարար է ձեր գնած ապրանքների (աշխատանքի, ծառայությունների) նախնական անդորրագիրը և հաշիվ-ապրանքագրերը:

ՀԴՄ-ից կանխիկ վճարման պայմանով պայմանագրերում ավելի լավ է ներառել պայման, որ գումար է տրվում միայն ՀԴՄ կտրոնի դիմաց։Սա թույլ կտա պարզեցված հիմունքներով դուրս գրել ծախսերը՝ առանց կոնտրագենտի և տեսչության հետ վեճերի:

Պարզեցված հարկային համակարգում և OSNO-ի կանխիկ եղանակով ծախսերի վճարման հաստատումը կլինի կանխիկ հաշվարկները լիազորագրով: Վճարումը ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) գնորդի նման պարտավորության դադարեցումն է իրենց վաճառողի նկատմամբ, որն ուղղակիորեն կապված է դրանց առաքման հետ։ հոդված 3-րդ հոդված. 273, Արվեստի 2-րդ կետ. 346.17 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք. Ապրանքների համար վճարելու ձեր պարտավորությունը ավարտվում է, ինչպես արդեն ասացինք, այն պահին, երբ գումարը տրվում է մատակարարի ներկայացուցչին. հոդված 1-ին հոդված. 182 Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգիրք.

Միևնույն ժամանակ, կա Ֆինանսների նախարարության մի հին նամակ, որտեղ նա ասում է, որ կանխիկ վճարված «պարզեցված» ծախսերը հաստատելու համար անհրաժեշտ է դրամական կտրոն. Ֆինանսների նախարարության 2008 թվականի փետրվարի 21-ի թիվ 03-11-05/40 գրությունը.. Ուստի չի կարելի բացառել, որ ստուգելիս ձեր Դաշնային հարկային ծառայությունը կհանի այն ծախսերը, որոնց համար ՀԴՄ կտրոն չկա։

ԻՐԱՎԻՃԱԿ 2. Դուք մատակարարից ստանում եք ՀԴՄ կտրոն, որի ամսաթիվը չի համընկնում կանխիկացման ամսաթվի հետ.(այսինքն՝ ՀԴՄ-ից գումար թողարկելու օրը), քանի որ.

• <или>Մատակարարն իր անշարժ դրամարկղի կտրոն է տալիս միայն այն ժամանակ, երբ նրա ներկայացուցիչը ձեզանից ստացված գումարը կբերի գանձապահին (և դա կարող է տեղի ունենալ հաջորդ օրը): Եվ հետո նա միայն այս չեկը փոխանցում է ձեր կազմակերպությանը։ Դա ճիշտ չէ։ Չեկը պետք է տապալվի վճարման պահին, և վճարումը կատարվում է ոչ թե այն պահին, երբ գումարը հասնում է մատակարարի դրամարկղ, այլ այն պահին, երբ գումարը տրվում է ներկայացուցչին, քանի որ նա ներկայացնում է իր կազմակերպությունը.
• <или>Մատակարարը նախապես կտրոն է տալիս, երբ ուղարկում է ձեզ մոտ իր ներկայացուցչին, և ներկայացուցիչը ձեզ չի հասնում մինչև հաջորդ օրը: Հարկային մարմինները կարծում են, որ նախապես չեկը թակելը խախտում է, բայց կրկին ոչ թե ձերը, այլ վաճառողի: Դաշնային հարկային ծառայության 2013 թվականի հուլիսի 10-ի թիվ AS-4-2/12406@ նամակ..

Նախապես պայմանավորվեք, որ ձեզ տրվի ՀԴՄ կտրոն, որտեղ նշված է գումարը տրամադրելու ամսաթիվը: Բայց եթե ինչ-ինչ պատճառներով դա անհնար է, ապա «սխալ» ամսաթվով ստուգումն ավելի լավ է, քան ընդհանրապես չեկը:

Պետք չէ պահանջելմատակարարի ներկայացուցչից տրամադրել PKO-ի անդորրագիրիրեն հասանելիք վճարման չափի համար։ Մատակարարի դրամարկղում անդորրագիրը պետք է տրվի գումար ավանդատուին, այսինքն՝ անձամբ ներկայացուցչին: Եվ ծխականին տրված անդորրագիրը պետք է մնա նրա մոտ, դուք չեք կարող այն ունենալ: Բացի այդ, որպես պարզեցված հարկային համակարգի ծախսերի վճարման հաստատում և OSNO-ի կանխիկ եղանակով, ձեզ PKO-ի համար անդորրագիր պետք չէ:

Մենք թողարկում ենք RKO

Ահա RKO-ի ճիշտ գրանցման օրինակ.

Կազմակերպության ղեկավար	Տնօրեն Ավելի լավ է տնօրենը (նրա կողմից գումար ծախսելու վերաբերյալ որոշումներ կայացնելու լիազորված անձը) ստորագրի RKO-ն։ Թեև, ըստ կանխիկի կանոնների, նրա ստորագրությունը դրամարկղում գլխավոր հաշվապահի (հաշվապահի) ստորագրության առկայության դեպքում այժմ չի պահանջվում. pp. 4.3, 6.2 Կենտրոնական բանկի թիվ 3210-ՈՒ հրահանգները, դրամարկղից գումար թողարկելու համար նրա գրավոր հանձնարարականը դեռ պահանջվում է։ Եվ տնօրենի համար ավելի հեշտ է ստորագրել RKO-ն, քան առանձին փաստաթուղթ կազմել (աշխատանքի անվանումը)	(ստորագրություն)	Ա.Ա. Ֆոմին (լրիվ անուն)
Գլխավոր հաշվապահ		(ստորագրություն)	Ս.Բ. Էրեմինա (լրիվ անուն)

ոստիկան

Բացի այդ, RKO-ն լրացնելիս հաշվի առեք հետևյալը.

Նախ, անհնար է, ինչպես հաճախ արվում է, ՀԴՄ-ում նշել միայն մատակարարի անունը և լիազորագրի տվյալները՝ առանց անվանման։ Եվ. Օ. ներկայացուցիչը և նրա անձնագրի տվյալները։ Սա վտանգավոր է. առանց կանխիկացման վճարողի ներկայացուցչի կողմից գումար ստանալու լիազորագիրը չի ապացուցում, որ նա ստացել է այն: Մոսկվայի մարզի դաշնային հակամենաշնորհային ծառայության 2004 թվականի հոկտեմբերի 13-ի թիվ KG-A40/9251-04 որոշումը..

Անհնար է նաև, ստանալով ՀԴՄ կտրոն և/կամ ՀԴՄ կտրոն ներկայացուցչից, պարզապես նշել դրանց տվյալները «Հիմք» և «Հավելված» տողերում, դրանք կցել սպառվող նյութերին և ենթադրել, որ դա հաջողությամբ է: փոխարինում է դրամարկղում նշված կոնկրետ անձի ստորագրությունը, ում տրվել է գումարը, և լիազորագրի փոխանցումը ձեզ: Նկատի ունենալով նմանատիպ իրավիճակը՝ դատարանը նշել է, որ PKO-ի համար առանց լիազորագրի անդորրագրերը բավարար ապացույց չեն, որ մատակարարը ապրանքի համար վճար է ստացել, եթե վճարումը կատարվել է գնորդի տարածքում։ Հյուսիսային Ղազախստանի մարզի դաշնային հակամենաշնորհային ծառայության 2004 թվականի մարտի 19-ի թիվ Ф08-875/2004 թ..

Եթե պահանջվում է կանխիկ վճարումԱվելի լավ է պայմանավորվել մատակարարի հետ, որ կազմակերպությունն ինքն իր ներկայացուցչին փողով ուղարկի իր մոտ՝ ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) համար վճարելու համար։ Եվ երբ մատակարարի ներկայացուցիչը գալիս է վճարումներ հավաքելու, դժվար է համոզվել, որ նա միանշանակ ունի գումարը ստանալու իրավասություն, և միշտ կա վտանգ, որ մատակարարը կհամարի առաքումը չվճարված:

Գանձապահն իրավունք ունի կանխիկ դրամ տրամադրել միայն անմիջապես ՀԴՄ-ում նշված ստացողին և միայն նրա անձը հաստատելուց հետո՝ օգտագործելով իր ներկայացրած անձնագիրը և լիազորագիրը և Կենտրոնական բանկի թիվ 3210-Ու հրահանգի 6.1 կետը. Եվ դրանք տրամադրում է ոչ թե մատակարար կազմակերպությանն ամբողջությամբ, այլ կոնկրետ անձի, որը ներկայացնում է այն։ Բացի այդ, նշումը զ. Եվ. Օ. գումար ստացող անձը, և նրա ստորագրության առկայությունը նախատեսված է հենց կանխիկացման ձևով:

Երկրորդ, եթե «Հիմքեր» տողում չնշեք պայմանագրի մանրամասները (հաշիվը), հաշիվ-ապրանքագիրը, ակտը և ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) անվանումները և միևնույն ժամանակ անունները չեն լինի ՀԴՄ կտրոնի վրա, ապա դա կարող է դառնալ դատարանի օգտին փաստարկներից մեկը, որ գնված ապրանքները, աշխատանքները, ծառայությունները վճարված չեն համարվում, և դրանց դիմաց գնորդից պետք է գումար գանձվի։ Հյուսիսային տարածքի դաշնային հակամենաշնորհային ծառայության 2013 թվականի մարտի 20-ի թիվ A56-6781/2012 որոշումը..

Երբեմն այս տողում նշվում են միայն հաշիվ-ապրանքագրի մանրամասները: Այն լիովին հարմար չէ որպես հաշվարկների հիմք, քանի որ դա ԱԱՀ հաշվառման փաստաթուղթ է: հոդված 1-ին հոդված. 169, Արվեստի 3-րդ կետ. 168 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք. Այնուամենայնիվ, դրանում ոչ մի վատ բան չկա, քանի որ օգտագործելով RKO-ում նշված հաշիվ-ապրանքագիրը, սովորաբար հնարավոր է որոշել, թե որ առաքման համար եք վճարել:

Եթե ​​դուք վճարում եք միանգամից մի քանի պայմանագրերի կամ առաքումների համար, ապա ավելի լավ է յուրաքանչյուր պայմանագրի (մատակարարման) վճարման համար ստեղծել առանձին սպառվող նյութ: Հետո հստակ տեսանելի կլինի, թե ինչ առաքման համար ինչ գումար է վճարվել։

Այս RKO-ն դրամարկղում գրանցելիս 2-րդ սյունակում նշել զ. Եվ. Օ. ներկայացուցիչը, լիազորագրի մանրամասները և մատակարարի անվանումը` «Վճարում այսինչ պայմանագրով այսինչ ապրանքների համար՝ ըստ այսինչ առաքման թերթիկի»:

Մի մոռացեք սահմանափակումների մասին

Նախ,Հիշեք կանխիկ վճարման սահմանաչափը: Այն կազմում է 100 հազար ռուբլի: մեկ պայմանագրի շրջանակներում Կենտրոնական բանկի թիվ 3073-Ու հրահանգի 6-րդ կետը. Եթե ​​հարկային մարմինները հայտնաբերեն սահմանաչափի խախտում առաջիկա 2 ամսվա ընթացքում Մաս 1 Արվեստ. 4.5 Ռուսաստանի Դաշնության Վարչական իրավախախտումների օրենսգիրք, երկու կողմերն էլ պատժվում են տուգանքով Մաս 1 Արվեստ. 15.1 Ռուսաստանի Դաշնության Վարչական իրավախախտումների օրենսգիրք.

Երկրորդ,ստուգեք, թե ինչի համար եք վճարում և ինչ գումարով: Կանխիկ եկամուտները և այլ դրամական մուտքերը կարող են օգտագործվել ապրանքների, աշխատանքների և ծառայությունների համար վճարելու համար: Բայց անշարժ գույքի վարձակալության պայմանագրով հաշվարկների համար, վարկերի և դրանց տոկոսների տրամադրման և մարման համար, ձեզանից պահանջվում է կանխիկ գումար հանել ձեր ընթացիկ հաշվից: Կենտրոնական բանկի թիվ 3073-Ու հրահանգի 4-րդ կետը.

Երրորդ,եթե խոսքը գնում է առաջիկա առաքման համար ՀԴՄ-ից կանխավճար տրամադրելու մասին, նկատի ունեցեք, որ ֆինանսների նախարարությունը ժամանակին դեմ է արտահայտվել կանխիկ վճարվող կանխավճարներից ԱԱՀ-ի նվազեցմանը. 2-րդ կետ Ֆինանսների նախարարության 06.03.2009թ. հ.03-07-15/39 գրություն.. Դատարանները, սակայն, համաձայն չեն սրա հետ 05/03/2011 թիվ 18ԱՊ-3563/2011 թիվ 18 AAS որոշումը..

Եթե ​​մատակարարի հետ ձեր համաձայնությունը չի նախատեսում կանխիկ վճարում, ապա դա խոչընդոտ չէ լիազորագրով եկած ներկայացուցչին գումար տալու համար։ Ի վերջո, մատակարարի կողմից կանխիկ գումար ստանալու համար տրված լիազորագիրը, ըստ էության, պայմանագրում նշված վճարման եղանակը փոխելու առաջարկ է, և ՀԴՄ-ից առաքման համար վճարելու ձեր ղեկավարության համաձայնությունն այս առաջարկի ընդունումն է: Այսինքն՝ դրա համար պարտադիր չէ պայմանագրի լրացուցիչ համաձայնագիր կազմել։ Բայց կարևոր է, որ ՀԴՄ-ից գումար թողարկելու կառավարչի հրամանը գրավոր լինի՝ կա՛մ առանձին փաստաթղթի տեսքով, կա՛մ ՀԴՄ-ի վրա ստորագրության տեսքով:

Մատակարարին առաքված ապրանքների դիմաց վճարումը կարող է իրականացվել ինչպես կանխիկ, այնպես էլ բանկային փոխանցումով: Եկեք դիտարկենք, թե ինչպես է կատարվում բանկային փոխանցումով վճարումը: Դա անելու համար մենք կպատրաստենք փաստաթղթերը Վճարման հանձնարարական և բանկային քաղվածք:
Այս տեսակի փաստաթղթերը կարող են բացվել մի քանի ձևով. Օրինակ՝ ընտրացանկից ընտրեք Documents > Bank and cash desk հրամանը, այնուհետև անհրաժեշտ փաստաթղթի ամսագրի տեսակը: Կարող եք նաև ընտրել Փաստաթղթեր > Վճարման հանձնարարականներ հրամանը, այնուհետև օգտագործել «Ավելացնել» կոճակը՝ վճարման հանձնարարական տալու համար: Մենք կօգտագործենք ամենահարմար մեթոդը։ Ապրանքների ստացումը հաստատող փաստաթղթի հիման վրա վճարման հանձնարարական կհրապարակենք: Դա անելու համար կատարեք հետևյալը.

1. Ապրանքների անդորրագրի ամսագրում ընտրեք այն փաստաթուղթը, որի համար վճարվում է:
2. Սեղմեք Գործողություններ կոճակը և ընտրեք Հիմնված է:
3. Բացվող ցանկում ընտրեք վճարման հանձնարարական:
4. Ստուգեք վճարման հանձնարարականի դաշտերի լրացումը: Նշեք գումարը, կոնտրագենտի հաշվի անվանումը, տեսակը, վճարման կարգը (նկ. 29.5): Պահպանեք փաստաթուղթը՝ սեղմելով OK կոճակը:

Վճարումը հաստատող բանկային քաղվածք տալու համար բացեք բանկային փաստաթղթերի ամսագիրը՝ օգտագործելով Փաստաթղթեր > Բանկ և դրամարկղ > հրամանը:

Բանկային քաղվածքի տող (ծախս) և լրացրեք քաղվածքը (նկ. 29.6): Պահպանեք փաստաթուղթը: Փաստաթուղթը գրանցվում է Բանկային հաշվետվությունների տողերի (ծախսերի) ամսագրում:

Բրինձ. 29.5. Վճարման հանձնարարականի կատարում
Ապրանքների վաճառք
Ապրանքների վաճառքը կարող է իրականացվել ամբողջական սխեմայով, երբ տրվում է հաշիվ-ապրանքագիր (գնորդի դիմում), այնուհետև, հաշվի առնելով ապրանքի վաճառքի փաստաթուղթը: Ապրանքների համար վճարումը կարող է կատարվել ինչպես կանխիկ, այնպես էլ բանկային փոխանցումով: Դիտարկենք այս իրականացման սխեման.

Գնորդին հաշիվ-ապրանքագրի տրամադրում
Հաշիվ-ապրանքագրի փաստաթուղթը ապրանքների վճարման համաձայնության հաստատումն է: Այս փաստաթուղթը կարող է տրվել գնորդին, այնուհետև դրա հիման վրա կարող է տրվել առաքման թերթիկ.

1. Բացեք փաստաթղթի ամսագիրը Documents > Buyers > Buyer's Request հրամանով և սեղմեք Ավելացնել կոճակը:
2. Փաստաթղթի համարը և ամսաթիվը ավտոմատ կերպով մուտքագրվում են ծրագրի կողմից: Ընտրեք կոնտրագենտ: Նշեք գնի տեսակը՝ սեղմելով Գործիքադարակի Գներ և արժույթ կոճակը:
3. Սեղմեք «Ավելացնել» կոճակը գործիքագոտու վրա կամ «Ընտրել» կոճակը: Ընտրեք տարրը Nomenclature գրացուցակից:
4. Մուտքագրեք ապրանքի քանակը:
5. Record կոճակը պահպանում է ձայնագրությունը, բայց չի փակում փաստաթղթի պատուհանը: Սա հարմար է, եթե մտադիր եք փաստաթղթում ավելացնել հաջորդ կետը:
6. Ընտրեք նոր անուն: Խնդրում ենք նշել քանակությունը։
7. Պահպանեք փաստաթուղթը՝ սեղմելով OK կոճակը:

Փաստաթուղթը գրանցվում է Հաճախորդի պատվերների ամսագրում:

Ավելին թեմայի վերաբերյալ Վճարում մատակարարին.

1. H. Մատակարարների վճարումների բարեփոխումներ
2. Ապրանքների մատակարարների հետ տնտեսական հարաբերությունների կազմակերպում. Մատակարարներից ապրանքների ստացման վերահսկում և հաշվառում
3. 44. ՎՃԱՐՈՒԹՅԱՆ ՀԻՄՔԸ. ՎՃԱՐԵԼ ՀԱՄԱՊԱՏԱՍԽԱՆ ԿԱՏԱՐՈՂՈՒԹՅԱՆ, ԿԱՐՈՂՈՒԹՅԱՆ, ՈՐԱԿԱՎՈՐՄԱՆ ԵՎ ՆԵՐԴՐՈՒՄԸ.
4. 2.2.13. Ուսումնական արձակուրդների ընթացքում Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը համապատասխան պահպանվող վարձատրության ծախսերը, ուսման վայր մեկնելու և հետդարձի ծախսերը.

Լինում են դեպքեր, երբ մատակարարը խնդրում է գնված ապրանքի կամ ծառայության դիմաց պարտքը մարել ոչ թե իր ընթացիկ հաշվին, այլ պարտքի վճարումը փոխանցել երրորդ անձի։ Նման իրավիճակում մատակարարը կնքում է պայմանագրի լրացուցիչ համաձայնագիր կամ գնորդին ուղարկում է նամակ՝ նշելով ստացողի տվյալները: Դիտարկենք 1C ծրագրում նմանատիպ իրավիճակ արտացոլելու պարզ օրինակ՝ Enterprise Accounting 8 հրատարակություն 3.0:

Մեր օրինակում «Առևտրի տուն «Համալիր» ձեռնարկությունը ապրանքներ է ստացել «Մոնոլիտ» ՍՊԸ-ից 451,350 ռուբլու չափով, ապրանքները կապիտալացվել են, բայց չեն վճարվել: Մատակարարը խնդրել է մարել «Սոզվեզդիե» ՍՊԸ կազմակերպության հաշվեհամարին ունեցած պարտքը՝ համապատասխան գրություն ուղարկելով գնորդին։

Փոխանցման փաստն արտացոլելու համար Փողբացել «Բանկ և դրամարկղ» բաժինը, «Բանկային հաշվետվություններ» կետը.

Մենք ստեղծում ենք փաստաթուղթ «Դուրս գրել ընթացիկ հաշվից»՝ սեղմելով «Դուրս գրել» կոճակը: Բացվող ձևում լրացրեք գործարքի տեսակը, մեր դեպքում կլինի «Վճարում մատակարարին», ամսաթիվը, ընտրեք վճարման ստացողին (ըստ մատակարարի նամակի), լրացրեք բանկային հաշիվը։ , գումարը, պայմանագրի համարը և դրամական հոսքերի հոդվածը:
Եթե ​​դուք ծրագրում բեռնում եք բանկային քաղվածքներ հաճախորդի բանկից, ապա պարզապես պետք է ստուգեք, որ վերբեռնումից հետո փաստաթղթի բոլոր դաշտերը ճիշտ են լրացված:

Մենք տեղադրում ենք փաստաթուղթը և նայում հրապարակումներին: Այս պահին վճարվողին վճարման ենթակա հաշիվներ չկան, ուստի մուտքագրումը ձևավորվել է որպես դեբետ 60.02 հաշվին, այսինքն՝ ծրագիրն արտացոլում է կանխավճարը նոր մատակարարին փոխանցելու փաստը:

Այժմ եկեք ստեղծենք SALT 60 հաշվի համար և տեսնենք վարկի պարտքը Մոնոլիտ ՍՊԸ-ին

Հաջորդը, դուք պետք է փոխհատուցեք «Սոզվեզդիե» ՍՊԸ-ի և «Մոնոլիտ» ՍՊԸ-ի միջև ունեցած պարտքը, որպեսզի փոխադարձ հաշվարկները փակվեն կոնտրագենտներից յուրաքանչյուրի հետ: Դա անելու համար լրացրեք «Պարտքի ճշգրտում» փաստաթուղթը:
Բացեք «Գնումներ», «Հաշվարկներ կոնտրագենտների հետ», «Պարտքի ճշգրտում» ներդիրը

Եվ սեղմեք «Ստեղծել» կոճակը

Փաստաթուղթը լրացնում ենք հետևյալ կերպ.
- «Գործողության տեսակ» դաշտում ընտրեք «Նախապես օֆսեթ»,
- «Ապառիկ կանխավճար» դաշտում՝ «Մատակարար»,
- «Պարտքի դիմաց» դաշտում՝ «Մեր կազմակերպությունը երրորդ կողմին».
Մենք նշում ենք օֆսեթի ամսաթիվը և կազմակերպությունը, լրացնում ենք «Մատակարար» և «Երրորդ կողմ» դաշտերը:

Նմանապես, լրացրեք «Պարտք երրորդ կողմին» ներդիրը

Կարող եք նաև օգտագործել փաստաթղթի վերին վահանակի «Լրացնել» կոճակը, որի դեպքում երկու ներդիրները միանգամից լրացնելու են:
Մենք տեղադրում ենք փաստաթուղթը և նայում հրապարակումներին:

60 հաշիվն օգտագործվում է կազմակերպության հաշվապահական հաշվառման մեջ՝ արտացոլելու համար ստացված ապրանքների և նյութերի մատակարարների և կապալառուների հետ կատարված հաշվարկների, ինչպես նաև կատարված աշխատանքի և մատուցված ծառայությունների, դրանց ավելցուկների, ստացված տրանսպորտային ծառայությունների և այլնի մասին տեղեկությունները:

Հաշիվը մուտքագրվում է ընդունված արժեքի համար հաշվառումապրանքներ (կատարված աշխատանք, մատուցված ծառայություններ) և համապատասխանում է դրանց հաշվառման հաշիվներին: Սինթետիկ հաշվառման մեջ հաշիվը մուտքագրվում է մատակարարի հաշվարկային փաստաթղթերի հիման վրա՝ անկախ վերլուծական հաշվառման արժեքների գնահատումից:

Հաշվից դեբետագրվում են պարտավորությունների կատարման գումարները, ներառյալ կանխավճարները և կանխավճարները (դրանք հաշվառվում են առանձին) և համապատասխանում է այն հաշիվներին, որոնցում հաշվառվում են դրամական միջոցները:

Հաշվապահական հաշվառման 60 հաշվի վերլուծական հաշվառումն իրականացվում է առանձին՝ ներկայացված յուրաքանչյուր ապրանքագրի համատեքստում: Միևնույն ժամանակ, անհրաժեշտ է կազմակերպել այս հաշվառումը այնպես, որ ապահովվի մատակարարների վերաբերյալ անհրաժեշտ տեղեկատվության ստացումը հաշվարկային փաստաթղթերի համար, որոնք դեռևս վճարման ենթակա չեն, մատակարարների համար հաշվարկային փաստաթղթերի համար, որոնք դեռ չեն վճարվել: ժամանակին, մատակարարների համար թողարկված օրինագծերի համար, որոնք դեռևս չեն դարձել վճարման ենթակա, մատակարարների կողմից՝ ըստ ստացված վարկի և այլն:

60 հաշվի հաշվառման ենթահաշիվներից սովորաբար առանձնանում են հետևյալները.

• - ծառայում է ուղղակիորեն արտացոլելու պարտատերերի հետ փոխադարձ հաշվարկները.
• - այն արտացոլում է մատակարարներին կանխավճարները.
• — արժեթղթերի հաշվառման հատուկ ենթահաշիվ.

Ինչպես նաև դրամական միավորներով փոխադարձ հաշվարկների հաշվառման հաշիվները: և արժույթը՝

• - արժութային հաշվառման անալոգ;
• - սովորական միավորներով հաշվարկների անալոգ;
• - անալոգային սովորական միավորներով հաշվարկների համար:

Ակտիվ, թե պասիվ 60 հաշվարկ.

Քանի որ այս հաշվապահական հաշիվը կարող է պարունակել ինչպես դեբիտորական, այնպես էլ դեբիտորական պարտքեր, 60 հաշիվը համարվում է ակտիվ-պասիվ: Այսինքն՝ ձեռնարկության հաշվեկշռում այն ​​կարող է վերաբերել և՛ ակտիվին, և՛ պարտավորությանը:

60 հաշվի հաշվեկշռի օրինակ

Եկեք 60-րդ հաշվի հաշվեկշռի օրինակ բերենք հանրաճանաչ 1C ծրագրից՝ ենթահաշիվների և վերլուծությունների վերաբերյալ ամբողջական մանրամասնությամբ.

Օրինակ, SALT-ից պարզ է դառնում, որ անցած տարվա ընթացքում մենք «Մատակարար ՍՊԸ»-ին վճարել ենք 13,681 ռուբլի և ստացել ենք ապրանքներ կամ ծառայություններ 154,727 ռուբլու չափով: Իսկ վարկի վերջնական մնացորդի ընդհանուր պարտքը կազմում է 141 046, այսինքն՝ մեր պարտքը։

60 հաշվի հիմնական հաշվապահական մուտքերը ենթահաշիվներով

Հաշվի դեբետով.

Հաշվի Dt	Kt հաշիվ	Գործողության բովանդակությունը
60		ՀԴՄ-ից մատակարարին պարտքի մարում
60		Մատակարարին պարտքի մարում անկանխիկ եղանակով
60		Մատակարարին պարտքի մարում արտարժույթով
60		Մատակարարի հետ հաշվարկների համար օգտագործված ակրեդիտիվների գումարի դուրսգրում
60		Հակադարձ համասեռ պահանջների փոխհատուցումն արտացոլված է
60	66	Մատակարարի նկատմամբ պարտքի վերագրանցումը կարճաժամկետ վարկի մեջ
60	67	Մատակարարի նկատմամբ պարտքի վերագրանցումը երկարաժամկետ վարկի մեջ
60		Ընդունված պահանջի գումարի պահում մատակարարին վճարման ենթակա միջոցներից
60		Ակնառու կրեդիտորական պարտքերայլ եկամուտների մեջ ներառված՝ վաղեմության ժամկետը լրանալու պատճառով
60		այլ եկամուտներում ներառված արտարժույթով դեբիտորական պարտքերի գծով

Հաշվի վարկով.

Հաշվի Dt	Kt հաշիվ	Գործողության բովանդակությունը
	60	Տեղադրում պահանջող սարքավորումները գրանցված են
08	60	Մատակարարների հաշիվ-ապրանքագրերը ընդունվում են ձեռք բերված ոչ ընթացիկ ակտիվների համար վճարման համար
10	60
15	60	Պաշարների գնման գինը, որի համար հաշվարկային փաստաթղթերմատակարարներից չի ստացվել
15	60	Հաշվի են առնվում պահեստավորման հետ կապված ծախսերը
19	60	Կապիտալացված ակտիվների ԱԱՀ
20	60	Ծախսերում հաշվի են առնվում կապալառուների կողմից կատարված աշխատանքի (ծառայությունների) արժեքը:
	60	Ընդհանուր արտադրական ծախսերը ներառում են կապալառուների կողմից կատարված աշխատանքի (ծառայությունների) արժեքը:

Հոդվածում մենք կհասկանանք, թե ովքեր են մատակարարները, ինչու է անհրաժեշտ 60 հաշիվը և ինչ գործարքներ են արտացոլում մատակարարների և կապալառուների հետ հաշվարկները:

Մատակարարներն այն կազմակերպություններն են, որոնք մատակարարում են գույքագրում և այլ ակտիվներ, ինչպես նաև մատուցում են տարբեր տեսակի ծառայություններ և կատարում որոշակի աշխատանքներ: Մատակարարների հետ հաշվարկները հաշվառելու համար օգտագործվում է 60 հաշվապահական հաշիվը:

60 հաշիվը, այսինքն՝ միաժամանակ գրանցվում է ձեռնարկության ակտիվներն ու պարտավորությունները: Որոնք են ակտիվներն ու պարտավորությունները և ինչ է վերաբերում դրանց - կարդացեք. Հաջորդը, եկեք տեսնենք, թե ինչպես են 60-րդ հաշվի գրառումները արտացոլում մատակարարների և կապալառուների հետ հաշվարկները:

Մատակարարների հետ հաշվարկների հաշվառում

60 հաշվի վարկը արտացոլում է առաքված ապրանքների, կատարված աշխատանքի և կատարված ծառայությունների արժեքը: 60 հաշվի դեբետում գրանցվում է ապրանքների, աշխատանքի և ծառայությունների վճարումը:

60 հաշվի դեբետը համապատասխանում է դրամական հաշվառման հաշիվների կրեդիտին (հաշիվներ 50, 51, 52,55), 60 հաշվի կրեդիտը համապատասխանում է ապրանքների, նյութերի, հիմնական միջոցների, ոչ նյութական ակտիվների և այլ ակտիվների հաշիվների դեբետին ( հաշիվ 41, 10, 08, 43, 44, 20, 23 և այլն):

Մատակարարը գույքագրման իրերի հետ մեկտեղ ներկայացնում է նաև համապատասխան առաջնային փաստաթղթերը` հաշիվ-ապրանքագրեր, ակտեր, հաշիվ-ապրանքագրեր: Այս փաստաթղթերի հիման վրա հաշվապահը կատարում է անդորրագրի մուտքագրում՝ D10 (41, 08,..) K60: Գումարը, որի համար կատարվում է այս գրառումը, պետք է համապատասխանի մատակարարի փաստաթղթերում նշված ընդհանուր գումարին` հանած ԱԱՀ-ն:

Եթե ​​կազմակերպությունը ԱԱՀ վճարող է, ապա հարկի գումարը հատկացվում է առանձին հաշվին։ 19 էլեկտրալարեր D19 K60. Հաջորդիվ ԱԱՀ-ն կուղարկվի նվազեցման՝ փակցնելով D68.VAT K19: Միևնույն ժամանակ, պետք է հիշել, որ ԱԱՀ-ի նվազեցման ուղղությամբ տեղադրումը կարող է կատարվել միայն մատակարարի կողմից ներկայացված հաշիվ-ապրանքագրի հիման վրա: Եթե ​​այս փաստաթուղթը հասանելի չէ, ապա դուք կամ պետք է ձեռք բերեք այն, կամ ստանաք արժեքը ընդհանուր արժեքով:

Այսինքն՝ մատակարարից ինչ-որ բան ստանալիս պետք է ստացված գումարը բաժանել երկու բաղադրիչի՝ գումար առանց ԱԱՀ-ի և ԱԱՀ-ի: Առանց ԱԱՀ-ի գումարն ուղարկվում է ակտիվների հաշիվների դեբետ, ԱԱՀ-ն հատկացվում է բյուջեից փոխհատուցման համար (նվազեցման ուղղություն):

Եթե ​​կազմակերպությունը ԱԱՀ վճարող չէ, ապա գումարը չի բաժանվում բաղադրիչների, ստացված արժեքները հաշվառվում են փաստաթղթերում նշված ընդհանուր արժեքով:

Մատակարարների հետ փոխադարձ հաշվարկների համար կա երկու հնարավոր իրավիճակ.

• Ապրանքների, նյութերի և այլնի վճարում: դրանք ստանալուց հետո;
• Կանխավճարի փոխանցում (կանխավճար), որի հիման վրա մատակարարը կատարում է առաքումը.

Առաջին դեպքում 60 հաշիվը կգործի որպես պասիվ. ապրանքների ստացման պահին կազմակերպության կրեդիտորական պարտքերը մատակարարին (ձեռնարկության պարտավորությունը) կարտացոլվեն հաշվի կրեդիտի վրա, իսկ պարտքի մարումը ( պարտավորության նվազեցում) կարտացոլվի դեբետում:

Երկրորդ դեպքում, 60 հաշիվը կգործի որպես ակտիվ. երբ կանխավճարը փոխանցվում է 60 հաշվի դեբետին, մատակարարից կազմակերպությանը (ակտիվին) ձևավորվում է դեբիտորական պարտք, և այդ կանխավճարը հաշվանցվում է վարկի հետ (նվազեցում): ակտիվ):

Դիտարկենք, թե որ գործարքներն են արտացոլում մատակարարների հետ հաշվարկների հաշվառումը այս երկու դեպքերում:

Վճարում ապրանքների և նյութերի ստացման պահից

Այս դեպքում մենք նախ ստանում ենք ակտիվներ, աշխատանք, ծառայություններ մատակարարից և դեբետագրում դրանք համապատասխան հաշվին: Սրանից հետո մենք վճարում ենք առաքման համար՝ մարելով պարտքը։ Հաղորդալարերի տեսքը հետևյալն է.

Գրառումներ 60 հաշվին.

Տրված կանխավճարների գծով հաշվարկների հաշվառում

Կազմակերպությունը նախ փոխանցում է որոշակի գումար՝ կանխավճար, որից հետո մատակարարը կատարում է առաքում այս կանխավճարի դիմաց։

Հաշվապահությունն այս դեպքում մի փոքր ավելի կբարդանա։ Դուք պետք է բացեք լրացուցիչ ենթահաշիվ 2 «Տրամադրված կանխավճարներ» 60 հաշվի վրա, մինչդեռ 1 ենթահաշիվը կարտացոլի մատակարարի հետ հաշվարկները ընդհանուր դեպքում:

Կանխավճար փոխանցելիս դրա գումարը մուտքագրվում է 60/2 հաշվի դեբետ՝ փակցնելով D60/2 K50 (51, 52): Որից հետո մատակարարը առաքում է, ծառայություններ է մատուցում կամ կատարում է աշխատանք: Ստացված արժեքները դեբետագրվում են համապատասխան հաշիվների վրա՝ փակցնելով D10 (41, 08...) K60/1:

Վերջին տեղադրումը տրամադրված կանխավճարի հաշվանցումն է՝ D60/1 K60/2:

2 «Տրամադրված կանխավճարներ» ենթահաշիվը փակ է, մատակարարն ու գնորդը միմյանց պարտք չեն:

Թողարկված կանխավճարների հաշվառման համար գրառումներ.

Թողարկված օրինագծերի հաշվառում

Մատակարարի ծառայությունների դիմաց վճարելու մեկ այլ հնարավոր եղանակ է նրան օրինագիծ թողարկելը, որի համաձայն կազմակերպությունը պարտավորվում է վճարել պարտքը օրինագծում նշված ժամկետում: