Механизм кредитования предлагает конкретный метод предоставления кредита, выбор которого зависит от особенностей производственно-коммерческого цикла заемщика, равномерности поступления выручки от реализации, кредитной истории, а также от характера потребности заемщика в заемных средствах (временная или постоянная). Так, торговые предприятия традиционно используют в своем обороте значительную долю заемных средств; быстрота оборота капитала и равномерность поступления торговой выручки позволяют им заимствовать средства, не нарушая своей ликвидности.

В соответствии с Положением Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» юридическим лицам кредит предоставляется только в безналичном порядке путем зачисления средств на расчетный (текущий) счет заемщика, в том числе при предоставлении кредита на оплату платежных документов. Кредиты в иностранной валюте выдаются и юридическим, и физическим лицам только в безналичном порядке.

Способы предоставления кредита:

• * открытие кредитной линии, т.е. заключение соглашения (договора) о максимальной сумме кредита, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенныx условий соглашения. Под открытием кредитной линии следует понимать также заключение соглашения на предоставление денежных средств на любых условиях, отличных от условий разового кредитного договора. В пределах лимита кредитной линии заемщику предоставляется кредит путем оплаты платежных документов по мере необходимости или отдельными траншами. Погашение кредита в рамках кредитной линии может происходить как в определенные сроки на основе срочных обязательств клиента, так и no мере поступления средств на счет заемщика;
• * кредитование банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка при недостаточности или отсутствии на нем средств и оплаты расчетных документов, поступивших на имя клиента: такой кредит называется овердрайфтным - участие в предоставлении (размещении) денежных средств клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе (несколько банков объединяются для выдачи крупного кредита).

Возврат (погашение) кредита и уплата процентов по нему могут производиться путем списания средств с расчетного счета заемщика no его платежному поручению, а также списания средств в порядке установленной очередности на основании платежного требования банка. В последнем случае при заключении кредитного договора заемщик должен документально зафиксировать свое согласие на безакцептное списание средств е его счета в погашение кредита. При недостатке средств на расчетном счете заемщика банк в первую очередь взыскивает проценты по ссуде, а затем основной долг

Если в установленные договором сроки заемщик не внес причитающуюся сумму, его задолженность по погашению основного долга или выплата процентов переноситься на счет просроченной задолженности по основному долгу или процентам. По просроченным кредитам банк устанавливает повышенную процентную ставку. Банки ведут учет процентов по операциям, связанным с размещением средств no следующим показателям:

начисленные (накопленные) проценты по активным операциям банка (по операциям, связанным с размещением средств) - причитающиеся к получению от клиентов банка no размещенным у них денежным средствам;

полученные проценты по активным операциям банка - проценты, списанные со счетов клиентов-заемщиков или внесенные в установленном порядке физическим лицами в кассу;

просроченная задолженность по получению процентов - задолженность по процентам, причитающимся к получению от юридических и физических лиц, но не полученным банком-кредитором по наступлении установленного договором срока.

Получение процентов по размещенным средствам осуществляется в денежной форме: юридическими лицами - только в безналичном порядке. Начисление процентов по кредитам может осуществляться по формуле простых процентов, с использованием фиксированной или плавающей процентной ставки.

При начислении процентов по кредитам по плавающей процентной ставке в качестве базовой ставки могут применяться ставка по договорам в валюте, ставка рефинансирования Банка России, другая ставка межбанковского рынка плюс/ минус установленный договором процент. Проценты на размешенные денежные средства начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу (учитываемой на соответствующем лицевом счёте) на начало операционного дня. Начисленные проценты подлежат отражению в бухгалтерском учёте банка не реже одного раза в месяц не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. При этом программным путём должно быть обеспечено ежедневное начисление процентов в разрезе каждого договора нарастающим итогом с даты последнего отражения начисленных процентов по лицевым счетам. Проценты, полученные от заемщиков за предоставленные кредиты включаются в состав доходов банка.

Кредитование условно можно разделить на несколько этапов, на каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы её выдачи и погашения:

• * рассмотрение кредитной заявки и собеседование с клиентом;
• * изучение кредитоспособности клиента;
• * подготовка и заключение кредитного договора, выдача кредита;
• * формирование резерва на возможные потери no ссудам;
• * контроль банка за выполнением условий договора и погашением кредита (сопровождение кредита);
• * работа банка с проблемными ссудами.

Рассмотрение кредитной заявки и собеседование с клиентом. Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, должен представить заявление-ходатайство (кредитную заявку) в произвольной форме, в которой указывается:

• * цель кредита, с краткой характеристикой предприятия и возможным экономическим эффектом в результате использования кредита;
• * сумма кредита;
• * срок использования;
• * предполагаемое обеспечение;
• * приемлемая для предприятия процентная ставка. Банк требует, чтобы к кредитной заявке были приложены требуемые документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием просьбы о кредите и объясняющие причины обращения в банк. Эти документы - необходимая составная часть заявки. Их тщательный анализ проводится на последующих этапах, после того как представитель банка проведет предварительное интервью с заявителем и сделает вывод о перспективности сделки.

В состав пакета сопроводительных документов, представляемых в банк вместе с заявкой, входят следующие:

• - технико-экономическое обоснование потребности в кредите с расчетами планируемых затрат и ожидаемых поступлений от реализации продукции (ТЭО);
• - финансовый отчет, включающий баланс и отчет о прибылях и убытках, годовые и на последние отчетные даты с отметками ГНИ об их принятии. Баланс показывает структуру активов, обязательств и капитала компании. Отчёт о прибылях и убытках дает подробные сведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли, ее распределении;
• * отчет о движении кассовых поступлений, основанный на сопоставлении балансов компании на две даты и позволяющий определить изменения различных статей и движение фондов. Отчет дает картину использования ресурсов, времени высвобождения фондов и образования дефицита кассовых поступлений;
• * внутренние финансовые отчеты, характеризующие более детально финансовое положение компании, изменение ее потребности в ресурсах в течение года;
• * внутренние управленческие отчеты. Сопоставление баланса требует много времени. Банку могут потребоваться данные оперативного учета, которые содержатся в записках и отчетах, подготовленных для руководства компании. Эти документы касаются операций и инвестиций, изменения дебиторской и кредиторской задолженности по продажам, величины запасов; прогноз финансирования; содержащий оценки будущих доходов, расходов, издержек на производство продукции, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложениях. Есть два вида прогноза: оценочный баланс и кассовый бюджет. Первый включает прогнозный вариант балансовых счетов и счет прибылей и убытков на будущий период, второй прогнозирует поступление и расходование денежной наличности; бизнес-планы. Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых отчетов и другой документации. В этом случае представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях проекта, методах ведения операций, документы, удостоверяющие право собственности на имущество, недвижимость, заверенные нотариально; обязательства по обеспечению своевременного возврата кредита (гарантий, поручительства, страховые полисы, ценные бумаги); справки, акты налоговых органов, пенсионного фонда и других внебюджетных фондов для оценки возможных штрафов и состояния бухгалтерского учета. Для клиентов-заемщиков, имеющих расчетные счета в других банках, к указанному выше перечню необходимо представить нотариально заверенные: устав, свидетельство о регистрации, учредительный договор, протокол собрания учредителей, карточки с образцами подписей распорядителей счета и оттиском печати. Заявка на получение кредита поступает к соответствующему кредитному работнику и в течение одного-двух дней должна быть рассмотрена им на предмет принятия ее либо отказа. Процедура расторжения заявки различна для постоянных и новых клиентов, для клиентов, пользующихся доверием банка и не обладающих им; имеющих опыт хозяйственной деятельности и для новых, вновь начинающих организаций. Отнесение потенциальных заемщиков к той или иной группе зависит от имеющейся информации о клиенте, объективной и разумной осторожности банка в выборе клиента. Выдача кредита без предварительной проверки не допускается вне зависимости от значимости хозяйственных органов, от полномочий должностных лиц, интересов и ожидаемого эффекта (дохода). Так как банк оперирует в основном заемными капиталами, значительная часть которых может быть востребована владельцами в краткие сроки, то, рассматривая заявку на получение кредита, банк должен учитывать перспективу погашения обязательств перед вкладчиками. Поэтому перед тем как выдать кредит, необходимо оценить связанный с ним риск и в первую очередь - вероятность погашения ссуды в срок. Сохранность основной суммы долга - таков один из главных принципов, который всегда должен соблюдаться при проведении банком кредитных операций. Если в ходе предварительного обследования банк не получит удовлетворительного ответа на ключевые вопросы, связанные с выдачей ссуды, заявку следует безоговорочно отвергнуть. При этом необходимо объяснить заявителю причины, по которым кредит не может быть предоставлен. Ни наличие солидного обеспечения, ни какие - либо другие положительные факторы не смогут предотвратить кризисную ситуацию, если ссуда в основе своей не является обоснованной.

Зачастую эксперты пренебрегают анализом многих факторов кредитной заявки, сосредоточивая свое внимание на обеспеченности кредита. Несомненно, наличие залога или какого-либо иного обеспечения значительно уменьшает риск кредита и упрощает процедуру принятия решения о кредитовании, но ограничивать анализ заявки только наличием обеспечения неправильно.

Вместе с тем необходимо иметь в виду, что лишь немногие заявки на кредит являются безукоризненными со всех точек зрения. Профессиональная подготовка руководителей и рядовых работников банка исключается в том, чтобы дать взвешенную оценку сильных и слабых сторон предполагаемой сделки и принять обоснованный риск, который в той или иной степени присутствует в каждой конкретной операции. После рассмотрения заявки и перед проведением переговоров с заёмщиком ответственный работник банка заранее знакомится с предоставленными ему справочными, юридическими и финансовыми документами, подтверждающими и характеризующими:

• * юридический статус и правомочность, полномочия руководящих органов;
• * финансовое положение клиента;
• * цель и назначение ссуды, реальность ее исполнения;
• * источники погашения;
• * способы гарантирования;
• *наличие долгов перед другими кредиторами.

Собеседование дает возможность заёмщику лично обосновать необходимость кредита, а работнику банка - оценить характер и искренность его намерений. При собеседовании следует не только выяснить ключевые вопросы по поводу займа (вопросы о клиенте и его компании по поводу просьбы о кредите, о погашении кредита, об обеспечении ссуды, о связях клиента с другими банками и т.д.), но и оценить личность клиента, сосредоточив внимание на таких качествах, как порядочность, честность и профессиональные способности. Если клиент недостаточно убедителен в указании цели и реальности ее достижения или возникают сомнения в его порядочности в выполнении условий договора, эти обстоятельства должны быть учтены как сильный негативный фактор при рассмотрении кредитной заявки.

Рассматривая кредитную заявку no существу, банк может отказать, в кредите по следующим причинам:

• · если цели и средства ее достижения, указанные в кредитной заявке, расходятся с основными принципами кредитной политики банка;
• · если доля ссудозаемщика-собственника в общем капитале его предприятия незначительна;
• · если нет уверенности в целесообразности выдачи кредита;

если есть сомнения no поводу личностей, участвующих в кредитной сделке.

В этом случае заявка подшивается в отдельное дело по заявкам, не получившим одобрения. Ведение банковского бизнеса и деловая этика требуют вежливого, аргументированного отказа.

Если же банк по итогам рассмотрения кредитной заявки и предварительного интервью решает продолжить работу с клиентом, то наступает следующий этап - этап определения кредитоспособности заемщика.

По поводу сущности кредита существует множество определений, наибольшее распространение из которых получило его определение как формы движения ссудного фонда (Г.А. Шварц, И.В. Левчук, В.И. Рыбин). Более осмысленным же и завершенным представляется определение, данное О.И. Лаврушиным: «...передача кредитором ссуженной стоимости заемщику для использования на началах возвратности и в интересах общественных потребностей».

Кредит представляет собой форму движения денежного капитала кредитора. Он обеспечивает превращение капитала кредитора (соб­ственного или привлеченного в форме депозитных вкладов) в заем­ный капитал заемщика. Отношения по кредиту - это финансовые отношения между кре­дитором и заемщиком, связанные с кругооборотом капитала в целях приращения его величины.

По мнению Лагутина кредит - это форма проявления кредитных отношений, форма движения заемного капитала .

Тагирбеков под кредитными операциями в узком смысле подразумевает активные банковские операции, а в широком - деятельность, в результате которой формируются взаимоотношения кредитора и заемщика по предоставлению финансовых средств .

Кредит - это предо­ставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить про­центы по ней, такое определение предлагает Балабанов .

Субъектами кредитных отношений являются юридические и физические лица. Кредитором является лицо, предоставляющее денежные средства (собственные и заемные) во временное поль­зование. Кредиторы - банки, предприятия, пенсионные и ­ ин вестиционные фонды и др., участвующие в кредитной сделке, рассчитывают получить прибыль в виде ссудного процента. Заемщик - лицо, получающее ресурсы во временное пользование. Заемщиками могут быть юридические и физические лица, а также государство.

Обязательным условием кредитных сделок является, с одной стороны, наличие «свободных» денежных средств у кредитора и потребность в наличных средствах у заемщика. Кредитор моби­лизует и размещает в ссуды временно свободные ресурсы в сфере обмена, заемщик же использует получаемые средства в сфере производства и обмена

Кредит может осуществляться в денежной или товарной фор­мах.

Источниками кредитных ресурсов являются временно сво­бодные денежные средства юридических и физических лиц. К ним относятся: амортизационные отчисления, устойчивые пас­сивы, часть прибыли предприятий, сбережения граждан, средст­ва госбюджета и внебюджетных фондов и пр.

Кредитная сделка всегда оформляется соответствующим до­говором (генеральным кредитным договором, соглашением, кредитным договором), который должен быть подписан руково­дителем банка и главным бухгалтером банка (либо лицами, ко­торые уполномочены на заключение данных договоров) и руко­водителем и главным бухгалтером юридического лица заемщика (или липами, уполномоченными на заключение указанных дого­воров), а также скреплен оттисками печатей банка-кредитора и заемщика - юридического лица .

Кредитный договор - это письменное соглашение между коммерческим банком и заемщиком, по которому банк обязуется предоставить кредит на согласованную сумму в определенный срок и за установленную плату. Заемщик обязуется использовать и возвратить выданный банком кредит, а также выполнять все условия договора .

Сущность кредита проявляется в аккумуляции временно свобод­ных денежных средств одного лица и передаче их за плату во вре­менное пользование другому лицу.

Кредит является базисным понятием и определяет экономическую основу кредитного механизма наряду со способами, формами и методами организации кредитных отношений. В основе кредитных отношений лежит сущность кредита, которая раскрывается через его функции. Таким образом, кредитный механизм призван обеспечить практическую реализацию функций кредита. Подобный подход встречается в работах B . C . Пашковского, Н.Д. Барковского, определяющих кредитный механизм как конкретное воплощение, форму проявления, организации и реализации кредитных отношений.

Выдавая кредиты юридическим и физическим лицам, банки тре­буют не только возврата кредитов в установленный срок, но и упла­ты процента за пользование им. В условиях рыночных отношений процент является объективным спутником кредита, составным зве­ном ссудной операции, поскольку ссудная операция - это акт ком­мерческой продажи на определенный срок денежных средств. За счет доходов в виде процентной платы банки покрывают свои расходы и получают прибыль.

Ссуды коммерческих банков можно классифицировать по раз­личным признакам и критериям. Наиболее удобной является следующая классификация банковских ссуд по :

1. назначению и характеру использования заемных средств;

2. наличию и характеру обеспечения;

3. срокам использования;

4. методам предоставления и способам погашения;

5.характеру и способу уплаты процента;

6. числу кредиторов.

По назначению и характеру использования заемных средств вы­деляют: ссуды торгово-промышленным предприятиям; ссуды под недвижимость; потребительские кредиты; сельскохозяйственные ссуды; контокоррентный кредит; кредит под ценные бумаги; кредиты, связанные с вексельным обращением; межбанковские ссуды; ссуды небанковским финансовым учреждениям; ссуды органам власти.

По наличию и характеру обеспечения выделяют: обеспеченные (ломбардные) ссуды; необеспеченные (бланковые) кредиты. Основная масса банковских кредитов выдается под обеспечение, что является одним из принципов банковского кредитования.

Формами обеспечения обязательств по возврату кредита могут быть: залог имущества заемщика; гарантия или поручительство; переуступка в пользу банка контрактов, требований и счетов за­емщиков к третьему лицу; договор страхования ответственности заемщика за непогашение задолженности по ссуде; путевые и товарные документы; ценные бумаги; полисы страхования жизни; другие денежные требования заемщика к третьему лицу. Необеспеченные (бланковые) ссуды, называемые в банковской практике доверительными, предоставляются только под обязатель­ство заемщика погасить ссуду. По срокам использования (срочности) ссуды подразделяют на: срочные; бессрочные (до востребования); просроченные; отсроченные.

Срочные - это ссуды, которые предоставлены банком на срок, зафиксированный по соглашению с заемщиком. Они бывают трех видов: краткосрочные до 1 года; среднесрочные от 1 до 3 лет; долгосрочные свыше 3 лет. К бессрочным относятся ссуды, выдаваемые банком на неопреде­ленный срок, - так называемые ссуды до востребования.

По методам предоставления и способам погашения банковских кредитов выделяют: методы предоставления ссуд; способы их погашения.

По методам предоставления различаются ссуды, выдаваемые: в разовом порядке; в соответствии с открытой кредитной линией (лимитом кредито­вания, кредиты по необходимости); гарантированные кредиты.

По способам погашения различают ссуды, погашаемые: постепенно; единовременным платежом по истечении срока; в соответствии с особыми условиями, предусмотренными в кре­дитном договоре.

По характеру и способу уплаты процента выделяют ссуды с: фиксированной процентной ставкой; плавающей процентной ставкой; уплатой процентов по мере использования заемных средств (обычные ссуды); уплатой процента одновременно с получением заемных средств (дисконтный кредит).

По числу кредиторов ссуды коммерческих банков подразделяют на: предоставляемые одним банком; синдицированные (консорциальные) кредиты; параллельные.

Параллельные ссуды предполагают участие в их предоставлении нескольких банков. Здесь кредит одному заемщику выдают разные банки, но на одних согласованных условиях.

Основными формами кредита являются товарный, банков­ский, потребительский, государственный и международный.

Товарный (коммерческий) кредит - кредит, предоставляемый одним предпринимателем другому в виде отсрочки платежа. Ин­струментом товарного кредита является вексель, объектом - товар. Банковский кредит - кредит, предоставляемый - кредитным учреждением юридическим и физическим лицам в денежной форме. Потребительский кредит - кредит, предоставляемый физиче­ским лицам для покупки товаров длительного пользования (од­нако по данном кредиту устанавливаются самые высокие про­центные ставки). Государственный кредит - кредит, при котором государство является либо кредитором, либо заемщиком, кредиторами явля­ются юридические и физические лица, для которых кредит яв­ляется дополнительным источником получения гарантированно­го дохода. Международный кредит - кредит, применяемый в междуна­родной сфере

Элементы системы долгосрочного кредитования состоят из трех основных блоков:

1) государственные банки, как общественная собственность;

2) элементы, относящиеся к содержанию особых и частных законов кредитной сферы;

3) формы и способы использования, то есть, реализация этих законов.

Наличие столь емкого понятия кредитного механизма заставляет обратиться к его пониманию самой ссуды. Под ссудой СБ. Штейншлейгер понимает специфическую форму образования платежных средств и превращения денежных средств в ссудные, которая предполагает не продажу, а возвратное движение стоимости. Но в данном определении отсутствует существенная черта кредита - платность. Поэтому его использование возможно в условиях централизованной экономики, но не совсем верно в современных условиях рыночных отношений.

Кредитные отношения и рынок кредитных ресурсов являются органической составляющей рыночной экономики. Рынок обеспечивает условия для целенаправленного движения кредитов в те сферы национальной экономики, где они могут быть использованы наиболее эффективно. Важным стимулом для банков есть конкурентная борьба за привлечение кредитных средств на рынке кредитных ресурсов. Коммерческие банки являются самостоятельными и независимыми в проведении кредитной политики. Следует отметить, что в отличие от денежного оборота (безналичного и наличного) в сфере кредитования отсутствуют детальные, централизованно разработанные Центральным банком России инструкции.

Покупая ресурсы на свободном рынке кредитных ресурсов и продавая их предприятиям (фирмам), коммерческие банки оказывают прямое влияние на развитие национальной экономики. За счет кредитов на предприятиях обеспечивается организация, как текущего хозяйственного оборота, так и расширенное воспроизводство основного капитала (основных фондов), создания дополнительных производственных мощностей и целых промышленных объектов.

Объемы кредитования народного хозяйства, с одной стороны, не должны превышать определенную критическую границу, за которой начинается усиления инфляционных процессов, а с другой стороны, должны обеспечивать стимулирование развития национального производства.

Эффективность проведения кредитной политики определяется правильным выбором параметров кредитных отношений, среди которых важнейшими есть: величина ссудного процента условия доступности займа для отечественных хозяйственных субъектов; уровень кредитного риска; срок предоставления займа. Параметры кредитования должны строиться таким образом, чтобы стимулировать конечные результаты хозяйственной деятельности товаропроизводителей.

Кредиту отводится важная роль в дальнейшем реформировании экономики России и возрождении национального производства. Конечным итогом кредитования может стать развитие и повышение эффективности национальной экономики .

При рассмотрение функций кредита следует учитывать отличие их от роли кредита. Если функции - есть проявление сущности, выражение общественного назначения кредита, то через роль раскрываются результаты его использования на основе выполняемых функции. Но, несмотря на различие понятий функций и роли, они взаимосвязаны.

Посредством использования функций кредита экономические субъекты и общество в целом добиваются эффективности производства, ускорения обращения и роста доходов. В силу этого выяснение функций кредита имеет большое практическое значение для обеспечения таких условия, при которых они проявлялись бы наиболее эффективно .

Распределительная функция кредита обнаруживается как при аккумуляции средств, так и при их размещении, то есть посредством кредита происходит распределение денежных средств на возвратной основе. Эта функция четко проявляется в процессе предоставления на время средств предприятиям и организациям (так же, как сбережений населения) для удовлетворения их потребностей в денежных ресурсах. Таким образом, хозяйства обеспечиваются необходимым оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций.

Важная функция кредита - создание кредитных средств обращения замещения наличных денег (эмиссионная функция). Проявляется она в том, что в процессе кредитования создаются платежные средства, т.е. обороту предоставляются деньги, как в наличной, так и в безналичной формах.

Важное значение в условиях рыночной экономики имеет стимулирующая функция кредита. По своей экономической сущности процесс кредитования не может не стимулировать эффективное использование займа со стороны заемщика. Заемщики используют кредит настолько полно, насколько это им действительно необходимо для реализации собственных экономических интересов. Со стороны кредитора стимулирующим фактором является ссудный процент. Каждый кредитор старается постоянно обеспечивать возрастание своих кредитных ресурсов.

Контрольная функция кредитасостоит в том, что в процессе кредитования осуществляется взаимный контроль (как кредитора, так и заемщика) за использованием и возвращением займа. Контроль является составляющей общего механизма управления процессом кредитования. Успешное управление кредитом требует объединения усилий кредитного контроля с направленностью субъектов хозяйствования на получение прибыли от предоставления (получения) займа .

Все функции кредита взаимосвязаны; их взаимодействие обеспечивает качественную устойчивость кредитных отношений. Конечно, при желании можно выделить и более широкий набор функций кредита: аккумуляцие временно свободных средства; регулирования денежного оборота; экономия затрат обращения; опосредованние кругообороту капитала и т.п.. Но именно четыре выделенные выше функции является главными; они образовывают конститутивные признаки кредита.

Так как кредитные операции заключаются в размещении банками от своего имени, на собственных условиях и на собственный риск привлеченных средств юридических лиц (заемщиков) и граждан, то данные операции являются наиболее рискованными для банков. Основным методом снижения кредитного риска является кредитная политика.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

1 Теоретические основы кредитных отношений

1.1 Система кредитования

1.2 Кредит, его сущность, функции и принципы организации, формы кредитования

1.3 Роль кредита в современной экономике

Введение

Начало кредиту и кредитным отношениям дало развитие торговых отношений. Житейские представления о кредитах не совпадают зачастую с их действительной сутью и ролью, что обуславливает необходимость раскрытия места и роли этой категории в экономике. Кредит - элемент не частных сделок, изолированных друг от друга, а общественные явления, элемент производственных отношений, тесно связанные с другими экономическими категориями. Таким образом, актуальность данной дипломной работы заключается в следующем.

Особую роль при изучении экономической категории должна играть ее теория, однако, состояние современной науки о кредите свидетельствует о том, что с точки зрения познания практика несколько опережает теорию. Кредит как в отечественной, так и в западной литературе незаслуженно находится на вторых позициях, здесь в целом теория небогата выводами и положениями. В экономической науке кредит больше рассматривается как финансовый инструмент в рамках банковского дела (денежные формы кредита) или в рамках экономики предприятия (коммерческий кредит). В финансовой науке исследователи анализируют формы кредита, инструментарий кредитования, банковские операции, методы работы с клиентурой, механизмы выдачи кредита, регулирования кредитных отношений, оценки эффективности кредитных операций и др. Кредит рассматривается как финансовый инструмент, в тени остается его экономическая природа, а также тема связей с процессами, протекающими в экономике.

В теоретических изданиях на тему кредита из книги в книгу перекочевывает стандартный набор построений общего характера, связанный с характеристикой рынка ссудных капиталов (сущность, структура, функции, эволюция) ограниченный по объему принципиальными суждениями о кредитной системе (ее структура, функции, эволюция), с одной стороны, как совокупности кредитных отношений, форм и методов кредитования и, с другой - как совокупности кредитно-финансовых учреждений.

В современных условиях тема кредита нуждается в дополнительной разработке. Это связано не только с ростом многообразия самих кредитных операций, увеличением объема денежных капиталов, предоставляемых в ссуду как банками, так и другими кредитно-финансовыми учреждениями, но и с расширением объективных основ кредита, круга субъектных отношений. Кроме того, несмотря на огромное значение для экономики и долгую историю существования явление кредита, по-видимому, не подвергалось исчерпывающему анализу. Об этом свидетельствуют продолжающиеся бесконечные споры не только по вопросу о значении и роли кредита, по вопросу о влиянии кредита на народное хозяйство в целом и на отдельные его элементы, но даже само понятие кредита не имеет общепризнанного определения. Данные обстоятельства вызывают необходимость дальнейшего изучения теоретических и методологических проблем кредита.

Объектом исследование является предприятие, производящее и реализующее сельскохозяйственную технику и комплектующих к ней, НФ ОАО «ПО «КЗК».

Можно выделить следующие предметы исследования: …………кредитные отношения, процесс управления кредитными отношениями

Таким образом целью данной работы является изучения проблем, перспектив и направлений развития кредита, а так же выявление его особенностей как экономической категории. цель одна

Для конкретизации для достижения поставленной цели требуется решение следующих задач цели сформулированы следующие задачи:

1) Рассмотреть изучить (рассматривают картины) сущность, принципы организации, функции кредита;

2) Изучить чтобы не использовать одно и то же слово, можно подбирать синонимы, например, выявить, проанализировать, и т.д.формы кредитования;

3) Изучить имеющиеся потенциалы предприятия.

Задачи дипломной работы обусловили ее структуру. Она состоит из трех частей, введения и заключения. Теоретическая база исследования основана на трудах российских экономистов и специалистов в исследуемой области, материалах периодических изданий, законах и нормативных документах, материалах Интернета. Практическая часть данной работы основана на внутренней отчетности и документах управления предприятием. Первая часть является теоретической, в ней раскрывается сущность кредита, принципы кредитования, исторические аспекты проблемы обеспечения долговых обязательств. Вторая часть работы посвящена ….. . Здесь подробно рассматриваются ….. . Приводятся примеры …. . Содержатся сведения о достоинствах и недостатках каждого из рассматриваемых видов обеспечения. В третьей части рассмотрен …. . Представлен анализ. Материал иллюстрирован рисунками и таблицами. В дипломной работе содержится ряд приложений, позволяющих наглядно представить процесс кредитования и … . В конце работы приводится список использованной литературы, включающий Законы РФ, нормативные акты ЦБ РФ, монографии и статьи из периодической печати, а так же ресурсы Интернета.

1 . Теоретические основы кредитных отношений

1.1 Система кредитования

За счет кредита происходит формирование основных и оборотных средств предприятий; осуществляются расчеты между товаропроизводителями, портфельные и реальные инвестиции, оплата рабочей силы, увеличение объема денежной массы, участвующей в денежном обороте (в том числе и в функциях средств платежа и обращения); ускоряются процессы реального накопления, производственного и личного потребления, формирования доходов бюджета, поступления выручки от реализации продукции предприятий.

Кредитор - это субъект, предоставляющий ссуду, заемщик - субъект, получающий ее. После получения ссуды заемщик превращается в должника. В условиях банковского кредита в роли посредника между конечными реальными кредиторами и должниками выступает кредитное учреждение, которое является одновременно должником кредитора-вкладчика и кредитором должника-заемщика. кредит экономика россия расчет

Кредит тесно связан с отношениями собственности, положением собственников как хозяйствующих субъектов, состоянием и воспроизводством объекта собственности, процессами производственного и личного потребления. Отношения собственности обуславливают распределение объектов собственности (средств производства и предметов потребления) между множеством хозяйствующих субъектов и предопределяют строго ограниченный, фиксированный размер ресурсов каждого отдельного собственника. В этих условиях производственное и личное потребление ограничено рамками закрепленной за хозяйствующими субъектами собственника (ресурсов). Между тем для каждого хозяйствующего субъекта существуют объективно необходимый минимальный уровень потребления, без которого его существование, нормальное функционирование и развитие невозможно. Минимальный объем ресурсов, необходимых для такого потребления, называется необходимой потребностью. Ее уровень имеет исключительно подвижный, колеблющийся характер и зависит не только от кругооборота средств хозоргана, но и от других факторов (в том числе случайных), в то время как объему закрепленных за хозяйствующим субъектом ресурсов свойственна большая стабильность (их изменение осуществляется лишь в процессе воспроизводства объекта собственности).

Основой кредитной системы исторически являются банки.

БАНК -- коммерческое учреждение, которое привлекает денежные средства юридических и физических лиц и от своего имени размещает их на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществляет расчетные, комиссионно-посреднические и иные операции.

Коммерческие банки представляют собой частные и государственные банки, осуществляющие универсальные операции по кредитованию промышленных, торговых и других предприятий, главным образом за счет тех денежных капиталов, которые они получают в виде вкладов.

Функция коммерческих банков состоит прежде всего: а) в аккумулировании бессрочных депозитов (ведение текущих счетов) и оплате чеков, выписанных на эти банки; б) в предоставлении кредитов предпринимателям. Однако коммерческие банки часто называются универмагами или супермаркетами кредита. Ведь эти кредитные учреждения осуществляют также расчеты и организуют платежный оборот в масштабах всего национального хозяйства. На базе их операций возникают кредитные деньги (чеки, банковские векселя).

Ипотечные банки занимаются выдачей ссуд под залог недвижимости - земли, строений, зданий, сооружений. Они осуществляют кредитование под залог и под заклад. При кредитовании под залог предмет залога остается в собственности получателя кредита, а при кредитовании под заклад право собственности на то или иное имущество на время предоставления кредита переходит к кредитору.

Сберегательные банки - как правило, государственные кредитные учреждения. Они производят прием вкладов на небольшие суммы, осуществляют кредитование граждан, проводят покупку и продажу СКВ, организуют работу по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц, осуществляют операции с ценными бумагами и др.

Инвестиционные банки занимают основное место в торговле акциями, облигациями, и другими видами ценных бумаг. Их главная функция состоит в размещении собственных и привлеченных средств в ценные бумаги. Некоторые из них также занимаются андеррайтингом - реализацией всего выпуска ценных бумаг клиентуре.

1.2 Кредит его сущность, функции и принципы организации

Для того чтобы приступить к раскрытию темы дипломной работы нам следует в первую очередь дать определение кредиту. На современном этапе предлагаются все новые и новые определения кредита, рассматривающие его с разных сторон и в различных плоскостях. Это происходит в силу того, что сущность и содержание экономической категории имеет немало разнообразных оттенков, даже аспектов, уместить которые в одном определении представляется затруднительным. В связи с этим определений кредита может быть несколько, и каждое из них может выражать то или иное качество, ту или иную деталь, характерную для его структуры, состава участников, стадий движения и основы кредита. Ряд примеров так, например, Коломина…:

Коломина Е.В. утверждает, что кредит является таким экономическим отношением, которое возникает между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, передаваемой во временное пользование (Финансы и кредит СССР: Учебник. / Под ред. Е.В. Коломина. -М.: Финансы и статистика).

Добрынива А.И., Тарасевича Л.С. считают, что кредит - это форма существования (движения) ссудного фонда, своеобразная форма реализации собственности на ссудный фонд (Экономическая теория: Учебник для вузов / Под ред. А.И. Добрынива, Л.С. Тарасевича. СПб: Изд-во СПбГУЭФ, Изд-во «Питер Паблишинг», 1997. С. 350.).

По мнению Лаврушина О.И. Кредит можно охарактеризовать как передачу кредитором ссуженной стоимости заемщику для использования на началах возвратности и в интересах общественных потребностей (Деньги. Кредит. Банки. / Под ред. О.И. Лаврушина. -М.: Финансы и статистика, 1998. С. 168.).

Бусыгин А.В. рассматривает кредитование - как предоставление в долг на определенных условиях денег или товаров (Бусыгин А.В. Предпринимательство: Учебник. -М.: Дело, 1999. С. 258.).

Современный кредит есть производственное отношение, развивающееся на основе движения ссудного капитала, или, вернее, общественное отношение ссудного капитала (Трахтенберг И.А. Денежное обащение и кредит при капитализме. - М.: Изд-во Академии наук СССР. 1962. С. 382.).

Отношения в форме кредита - это материальные отношения, обусловленные передачей денег во временное пользование (Геращенко В.С. Вопросы хозяйственного расчета и кредита в промышленности и капитальном строительстве СССР. Автореферат. Московский финансовый институт. -М., 1965. С.23.).

Кредит - это система экономических отношений, выражающаяся в движении имущества или денежного капитала, предоставляемых в ссуду на условиях возвратности, срочности, материальной обеспеченности и, как правило, за плату в виде процента (Экономическая теория (политэкономия): Учебник / Под общей ред. акад. В.И. Видяпина. Акад. Г.П. Журавлевой. -М.: ИНФРА-М, 1997. С. 434.).

Кредит - это отношения, связанные с возвратным предоставлением ресурсов и погашением возникающих в с этим обязательств (Ямпольский М.М. О трактовках кредита. // Деньги и кредит. - 1999. - №4. С.31.).

… кредитной сделкой в современных условиях можно считать любую экономическую или финансовую операцию, вызывающую возникновение задолженности одного из ее участников (Волынский В.С. Кредит в условиях слвоемегглшл капитализма. - М. : Финансы и статистика, 1991. С.8).

Кредитной сделкой называет такая сделка, при которой момент получения какой-либо ценности отделен от момента возвращения ее эквивалента некоторым промежутком времени (Туган-Барановский М.И. Основы политической экономии. -4-е перераб. изд. - Петроград. Издание Юридического книжного склада «Право». 1917. С 276.).

Таким образом, и в прошлом, и на современном этапе в литературе нет единой общепризнанной трактовки кредита, и, обобщая известные определения кредита, можно сказать, что кредит рассматривается как:

· Взаимоотношения между кредитором и заемщиком;

· Движение средств на началах возвратности;

· Движение ссуженной стоимости в интересах общественных потребностей;

· Возвратное движение стоимости;

· Передача стоимости во временное пользование;

· Движение имущества или денежного капитала, предоставляемых в ссуду на определенных условиях;

· Аккумуляция и распределение временно свободных денежных средств;

· Движение ссудного капитала (ссудного фонда);

· Размещение и использование ресурсов на началах возвратности;

· Предоставление настоящих денег взамен будущих денег и др.

Форма движения ссудного капитала;

Сделка между экономическими партнерами, принимающая форму ссуды, т.е. предоставление имущества или денег другому лицу (юридическому или физическому) в собственность на условиях срочности, платности и возвратности;

Включенная в смету сумма, в пределах которой разрешен расход на определенные потребности. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения. Существует огромное количество различных видов и типов кредита. Он бывает банковским, коммерческим, потребительским, лизинговым, ипотечным, вексельным, международным, бюджетным, онкольным (погашается по первому требованию кредитора), револьверным (возобновляемый кредит, применяемый на национальных и мировых рынках ссудных капиталов и предоставляемый в пределах установленного лимита задолженности и сроков погашения автоматически - без дополнительных переговоров между сторонами кредитного соглашения), консорциальный (предоставление двумя или более кредиторами совместно одному заемщику кредита) и т.д.

Возможность возникновения и развития кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов. Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенные восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных единовременных затратах. Аналогичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колебания в кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно. Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других - их недостаток. Это создаёт возможность возникновения кредитных отношений, то есть кредит разрешает относительное противоречие между временным оседанием средств и необходимостью, их использования в хозяйстве.

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах:

Возвратность кредита

Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности. В отечественной практике кредитования в условиях централизованной плановой экономики существовало неофициальное понятие «безвозвратная ссуда». Эта форма кредитования имела достаточно широкое распространение, особенно в аграрном секторе, и выражалась в предоставлении государственными кредитными учреждениями ссуд, возврат которых изначально не планировался из-за кризисного финансового состояния заемщика. По своей экономической сущности безвозвратные ссуды являлись скорее дополнительной формой бюджетных субсидий, осуществляемых через посредничество государственного банка, что традиционно осложняло кредитное планирование и вело к постоянной фальсификации расходной части бюджета. В условиях рыночной экономики понятие безвозвратной ссуды столь же недопустимо, как, например, понятие "планово-убыточное частное предприятие".

Срочность кредита означает, что кредит предоставляется на определенный срок. Срок кредитования - период времени нахождения заемных средств в обороте заемщика - от момента получения средств заемщиком, до момента их возврата банку.

Таблица 1. Классификация кредитов по срокам погашения. (Ольшаный А.Н. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. -М. : Русская деловая литература., 1997. с.23)

В зарубежной практике краткосрочные кредиты зачастую оформляются без строго фиксированного срока (до востребования) и носят форму контокоррента. Российские банки, как правило, в обязательном порядке устанавливают срок (дату) погашения кредита.

Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке (в нашей стране -- свыше трех месяцев) -- предъявления финансовых требований в судебном порядке. Частичным исключением из этого правила являются так называемые онкольные ссуды, срок погашения которых в кредитном договоре изначально не определяется. Эти ссуды, достаточно распространенные в XIX-- начале XX вв. (например, в аграрном комплексе США), в современных условиях практически не применяются, прежде всего из-за создаваемых ими сложностей в процессе кредитного планирования. Кроме того, договор об онкольном кредите, не определяя фиксированный срок его погашения, четко устанавливает время, имеющееся в распоряжении заемщика с момента получения им уведомления банка о возврате полученных ранее средств, что в какой-то степени обеспечивает соблюдение рассматриваемого принципа.

С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два других принципа кредитования, таких как дифференцированность и обеспеченность.

Дифференцированный характер кредита .

Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. В зависимости от индивидуальных интересов конкретного банка, которы при предоставлении кредита учитывает репутацию заемщика, на какие цели испрашивает заемщик кредит, кредитный риск, сроки кредитования, своевременность возврата и некоторые другие обстоятельства. Поэтому дифференциация кредитования осуществляется:

в зависимости от кредитоспособности заемщика (кредитоспособность заемщика характеризуется - аккуратностью при расчете по ранее полученным кредитам, его текущим финансовым положением и перспективой изменения, способностью, при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников); (Большой экономический словарь. М.: Институт новой экономики, 1999. С. 410.)

в зависимости от цели кредита: цель кредитования служит важным индикатором степени риска, связанным с выдачей кредита (банк, например, избегает выдачи кредитов для спекулятивных операций, т. к. погашение зависит от исхода сомнительных, а иногда и запрещенных сделок и, следовательно, несет высокий риск).

Поскольку цель кредита имеет важное значение, в настоящее время целевой характер выделяется в самостоятельный принцип кредитования. Распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента.

Как правило, банки не предоставляют кредиты ненадежным заемщикам, так как это связано с повышенным риском. Также банки не предоставляют новые кредиты при наличии хронической просроченной задолженности у клиентов.

Возможность возврата кредита определяется, прежде всего, наличием у заемщика первичных источников погашения ссуды, т.е. денежных поступлений в процессе функционирования предприятия: выручки от реализации продукции, работ и услуг, доходов от вложений и инвестиций и других доходов. Но даже при нормальной работе предприятия в достаточно стабильных экономических условиях существует вероятность того, что заемщик, в силу каких-либо причин, будет не в состоянии погасить задолженность. Поэтому банки, чтобы в определенной степени обезопасить себя от риска, при выдаче кредита требуют наличия вторичного источника его погашения, т.е. заключения различного рода обеспечительных обязательств.

Обеспеченность кредита .

Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии, что особенно актуально в период общей экономической нестабильности, например, в отечественных условиях.

В условиях плановой экономики принцип обеспеченности кредита трактовался экономистами очень узко: признавалась лишь материальная обеспеченность кредита. Это означало, что кредиты должны были выдаваться под конкретные материальные ценности, находящиеся на различных стадиях воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока пользования кредитом свидетельствовало об обеспеченности кредита и, следовательно, о реальности его возврата. Выдача кредита без какого-либо обеспечения была невозможна. Лишь с принятием в конце 1990 г. Закона «О банках и банковской деятельности» коммерческие банки Российской Федерации получили возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита, принятые в международной банковской практике, а впоследствии закрепленные в ГК РФ. Кроме того, банки могут выдавать кредиты и без обеспечения (бланковый кредит) при надежности первичного источника (кредитоспособности), т.е. только финансово-устойчивым заемщикам. В связи с этим, в современной экономической теории банковского дела обеспеченность перестала играть роль принципа кредитования, но не утратила своего веса как способа снижения риска невозврата кредитов. С точки зрения ЦБ РФ кредиты без обеспечения (необеспеченные ссуды (Инструкция ЦБР от 30/06/97 №62а, п. 2.6.3)) имеют право на существование. Но их наличие не выгодно для кредитных организаций, т.к. они классифицируются как «сомнительные ссуды».(там же, п. 2.8.3) А сомнительные ссуды относятся к четвертой группе риска, что вынуждает кредитные организации создавать повышенный резерв на возможные потери, уменьшая, тем самым, доходы (прибыль) кредитной организации.

Платность кредита. Ссудный процент.

Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором. Практическое выражение рассматриваемый принцип находит в процессе установления величины банковского процента, выполняющего три основные функции:

перераспределение части прибыли юридических и дохода физических лиц;

регулирование производства и обращения путем распределения ссудных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном уровнях;

на кризисных этапах развития экономики -- антиинфляционную защиту денежных накоплений клиентов банка.

Ставка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита выступает в качестве цены кредитных ресурсов.

Подтверждая роль кредита как одного из предлагаемых на специализированном рынке товаров, платность кредита стимулирует заемщика к его наиболее продуктивному использованию. Именно эта стимулирующая функция не в полной мере использовалась в условиях плановой экономики, когда значительная часть кредитных ресурсов предоставлялась государственными банковскими учреждениями за минимальную плату (1,5 -- 5% годовых) или на беспроцентной основе.

Принципиально отличаясь от традиционного механизма ценообразования на другие виды товаров, определяющим элементом которого выступают общественно необходимые затраты труда на их производство, цена кредита отражает общее соотношение спроса и предложения на рынке ссудных капиталов и зависит от целого ряда факторов , в том числе чисто конъюнктурного характера:

цикличности развития рыночной экономики (на стадии спада ссудный процент, как правило, увеличивается, на стадии быстрого подъема-- снижается);

темпов инфляционного процесса (которые на практике даже несколько отстают от темпов повышения ссудного процента);

эффективности государственного кредитного регулирования, осуществляемого через учетную политику центрального банка в процессе кредитования им коммерческих банков;

ситуации на международном кредитном рынке (например, проводившаяся США в 80-х гг. политика удорожания кредита обусловила привлечение зарубежного капитала в американские банки, что отразилось на состоянии соответствующих национальных рынков);

динамики денежных накоплений физических и юридических лиц (при тенденции к их сокращению ссудный процент, как правило, увеличивается);

динамики производства и обращения, определяющей потребности в кредитных ресурсах соответствующих категорий потенциальных заемщиков;

сезонности производства (например, в России ставка ссудного процента традиционно повышается в августе--сентябре, что связано с необходимостью предоставления аграрных кредитов и кредитов для завоза товаров на Крайний Север);

соотношения между размерами кредитов, предоставляемых государством, и его задолженностью (ссудный процент стабильно возрастает при увеличении внутреннего государственного долга).

И так возможность возникновения и развития кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала. Кредит - это форма движения ссудного капитала. Ему присущи такие качества как возвратность, срочность, обеспеченность, целевой и дифференцированный характер.

Кредит, по определению, это денежные средства или иные вещи, объединенные родовыми признаками, переданные в долг одной стороной другой стороне. Следовательно, под кредитными правоотношениями понимаются все правоотношения, возникающие вследствие предоставления (передачи), использования и при условии возврата денежных средств или иных вещей. На практике кредит может существовать как в чистом виде (займы, банковские ссуды), так и служить составной частью самых различных гражданско-правовых обязательств.

Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам, к важнейшим из которых следует отнести категории кредитора и заемщика, а также форму, в которой предоставляется конкретная ссуда. Исходя из этого можно выделить следующие шесть достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых в свою очередь распадается на несколько разновидностей по более детализированным классификационным параметрам.

Одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду непосредственно денежных средств является банковский кредит. Предоставляется исключительно специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от национального банка. В роли заемщика могут выступать только юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор или кредитное соглашение. Доход по этой форме кредита поступает в виде ссудного процента или банковского процента, ставка которого определяется по соглашению сторон с учетом ее средней нормы на данный период и конкретных условий кредитования.

Коммерческий кредит - одна из первых форм кредитных отношений в экономике, породившая вексельное обращение и тем самым активно способствовавшая развитию безналичного денежного оборота, находя практическое выражение в финансово-хозяйственных отношениях между юридическими лицами в форме реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа. Основная цель этой формы кредита - - ускорение процесса реализации товаров, а следовательно, извлечения заложенной в них прибыли.

Инструментом коммерческого кредита традиционно является вексель, выражающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору. Наибольшее распространение получили две формы векселя - - простой вексель, содержащий прямое обязательство заемщика на выплату установленной суммы непосредственно кредитору, и переводный (тратта), представляющий письменный приказ заемщику со стороны кредитора о выплате установленной суммы третьему лицу либо предъявителю векселя. В современных условиях функции векселя часто принимает на себя стандартный договор между поставщиком и потребителем, регламентирующий порядок оплаты реализуемой продукции на условиях коммерческого кредита.

Коммерческий кредит принципиально отличается от банковского:

* в роли кредитора выступают не специализированные кредитно-финансовые организации, а любые юридические лица, связанные с производством либо реализацией товаров или услуг; предоставляется исключительно в товарной форме; ссудный капитал интегрирован с промышленным или торговым, что в современных условиях нашло практическое выражение в создании финансовых компаний, холдингов и других аналогичных структур, включающий в себя предприятия различной специализации и направлений деятельности;

* средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки банковского процента на данный период времени;

* при юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально, например, через фиксированный процент от базовой суммы.

В зарубежной практике коммерческий кредит получил исключительно широкое распространение. Например, в Италии до 85% от суммы сделок в оптовой торговле осуществляются на условиях коммерческого кредита, причем средний срок по нему составляет около 60 дней, что существенно превышает срок фактической реализации товаров непосредственным потребителям. В Беларуси эта форма кредитования до последнего времени была ограничена сферой обращения. В других отраслях ее распространению объективно препятствовали такие факторы, как высокие темпы инфляции, кризис неплатежей, ненадежность партнерских связей, недостатки конкретного права.

В современных условиях на практике применяются в основном три разновидности коммерческого кредита:

1. кредит с фиксированным сроком погашения;

2. кредит с возвратом лишь после фактической реализации заемщиком поставленных в рассрочку товаров;

3. кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке.

Потребительский кредит

Главный отличительный его признак - целевая форма кредитования физических лиц. В роли кредитора могут выступать как специализированные кредитные организации, так и любые юридические лица, осуществляющие реализацию товаров или услуг. В денежной форме предоставляется как банковская ссуда физическому лицу для приобретения недвижимости, оплаты дорогостоящего лечения и т.п., в товарной - в процессе розничной продажи товаров с отсрочкой платежа. В зарубежной же практике потребительский кредит охватывает все слои трудоспособного населения, в основном через различные системы кредитных карточек.

Государственный кредит. Основной признак этой формы кредита -это непременное участие государства в лице органов исполнительной власти различных уровней. Осуществляя функции кредитора, государство через центральный банк производит кредитование:

* конкретных отраслей или регионов, испытывающих особую потребность в финансовых ресурсах, если возможности бюджетного финансирования уже исчерпаны, а ссуды коммерческих банков не могут быть привлечены в силу действия факторов конъюнктурного характера;

* коммерческих банков в процессе аукционной или прямой продажи кредитных ресурсов на рынке межбанковских кредитов.

В роли заемщика государство выступает в процессе размещения государственных займов или при осуществлении операций на рынке государственных краткосрочных ценных бумаг.

Основной формой кредитных отношений при государственном кредите являются такие отношения, при которых государство выступает заемщиком средств.

Следует отметить, что в условиях переходного периода он должен использоваться не только в качестве источника привлечения финансовых ресурсов, но и эффективного инструмента централизованного кредитного регулирования экономики.

Международный кредит . Рассматривается как совокупность кредитных отношений, функционирующих на международном уровне, непосредственными участниками которых могут выступать межнациональные финансово-кредитные институты, правительства соответствующих государств и отдельные юридические лица,

включая кредитные организации. В отношениях с участием государств в целом и международных институтов всегда выступает в денежной форме, во внешнеторговой деятельности - - и в товарной (как разновидность коммерческого кредита импортеру). Классифицируется по нескольким базовым признакам:

* по характеру кредитов -- межгосударственный, частный;

* по форме -- государственный, банковский, коммерческий;

* по месту в системе внешней торговли - - кредитование экспорта, кредитование импорта.

Характерным признаком международного кредита выступает его дополнительная правовая или экономическая защищенность в форме частного страхования и государственных гарантий.

Ростовщический кредит - специфическая форма кредита. В зарубежных источниках рассматривается лишь в историческом плане, но в современных белорусских условиях получил определенное распространение. Как совокупность кредитных отношений для большинства стран в настоящее время имеет однозначно нелегальный характер, т.е. прямо запрещенных действующим законодательством. На практике ростовщический кредит реализуется путем выдачи ссуд физическими лицами, а также хозяйствующими субъектами, не имеющими соответствующей лицензии от центрального банка. Характеризуется сверхвысокими ставками ссудного процента (до 120--180% по ссудам, выдаваемым в конвертируемой валюте) и зачастую криминальными методами взыскания с неплательщика. По мере развития инфраструктуры национальной кредитной системы и обеспечения доступности кредитных ресурсов для всех категорий потенциальных заемщиков ростовщический кредит исчезает с рынка ссудных капиталов.

И так классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам, к важнейшим из которых следует отнести категории кредитора и заемщика, а также форму, в которой предоставляется конкретная ссуда. Выделяют: коммерческий, банковский, потребительский, государственный, международный и ростовщический кредиты.

1.3 Роль кредита в современной экономике

В первой половине XVIIIв. На русском кредитном рынке безраздельно господствовало ростовщичество и ссудный процент держался на очень высоком уровне -- 10--20%. В случае неуплаты денег в срок имения должников-дворян часто оказывались в руках ростовщика, несмотря на то что в Российской империи недворяне не имели права владеть имениями. Проблема разорения помещиков приобрела государственное значение. Известно, что к началу 1760-х гг. около 100 тыс. дворянских имений было заложено.

В целях предотвращения отчуждения дворянских имений императрица Елизавета Петровна 1 мая 1753 г. Дала Сенату указ обсудить возможность учреждения специального банка. Вышедший год спустя манифест от 13 мая 1754 г. Объявлял “во всенародное известие” о создании в России государственного банка для дворянства, точнее, Петербургского и Московского дворянских банков, находившихся в ведении Сената.

Целью дворянских банков в Петербурге и Москве была выдача ссуд дворянам “из низкого процента” -- 6% в год. Ссуды брали не столько для обустройства усадеб, сколько для выкупа заложенных имений. Ситуация была особенно острой в конце 1750-х -- начале 1760-х гг., когда многие имения оказались заложенными у частных лиц. При этом из полученных банковских ссуд практически ничего не направлялось на развитие сельского хозяйства, а сами дворяне, находясь в действующей армии, не могли даже съездить в свое имение, чтобы оценить положение дел и изыскать способ расплаты с новым кредитором -- государством.

Залогом служили имения с крепостными и угодьями, каменные дома, а также драгоценные металлы, изделия “с алмазами и жемчугом”. В дворянские банки высылались копии переписных книг дворянских имений, которые использовались в качестве справочного материала для определения платежеспособности клиента. По характеру залога дворянские банки занимали промежуточное положение между ипотечными кредитными учреждениями и ломбардами. При этом основным залогом оставались дворянские имения.

Кредиты под залог имений составляли от 500 до 10 тыс. рублей, минимальный заклад -- 50 крепостных душ. Ссуды под залог золота, серебра и драгоценных камней выдавались в размере 66% стоимости изделий. Ссуда могла быть выдана и без залога -- под поручительство богатых и знатных людей. Вестник банка России. - 2000.-№45.

Кредиты в дворянских банках предоставлялись на срок не более года и могли продлеваться не более чем на три года. Однако дворяне не торопились расплачиваться с долгами, поскольку санкции по отношению к должникам были чрезвычайно мягкими. В 1759 г. По предложению графа П.И. Шувалова срок уплаты процентов был продлен до четырех лет, а в 1761 г. Был издан указ о продлении срока погашения ссуд до восьми лет. По истечении этого времени продавались личные вещи должника, а если это не возмещало суммы кредита, то заложенное имение продавалось на аукционе. Однако последняя мера применялась в исключительных случаях.

Открытие дворянских банков не смогло решить проблему долгов дворянства. Объемы ссудных операций оставались незначительными по сравнению с запросами помещиков. В условиях Семилетней войны основная масса служи`жен дворянства, находясь в действующей армии, просто не имела возможности погасить долги. Кабинет П.И. Шувалова по настоянию канцлера М.И. Воронцова в 1761 г. Вынужден был уменьшить ссудный процент с 6 до 4%. Эти меры принимались прежде всего в интересах казны, так как были направлены на достижение большей возвратности сумм по кредитам. Сроки ссуд были изменены до 10 лет, а капитал банка уменьшен с 6 до 5 млн. рублей.

Между тем дела в Петербургском дворянском банке шли плохо. Основная проблема -- возврат ссуд -- так и не была решена, несмотря на все старания директора Петербургского дворянского банка А.А. Вяземского. По его мнению, корень этой проблемы заключался в недостаточном обеспечении выдаваемых ссуд и, кроме того, в нарушении правил их выдачи. Часто значительные суммы выдавались под залог имений, где проживало всего несколько ревизских душ. В 1774 г. А.А. Вяземский направил в Сенат донесение, в котором просил санкций на исправление создавшегося положения, в том числе разрешения продать с аукциона имения злостных должников.

Сенат, заслушав доклад А.А. Вяземского, отказал в применении столь суровых мер, сославшись на отсутствие законов, которые помогли бы прояснить данную ситуацию. Крупные помещики с явным недовольством отреагировали на возможность хотя бы малейшего притеснения своего сословия. По расплывчатой формулировке Сената дело передавалось на личное рассмотрение самой императрицы.

К 1914 г. В России существовало более 30 тыс. (без филиалов, отделений и представительств) кредитных учреждений, которые можно классифицировать следующим образом. С.А.Андрюшин. Нужен ли нам опыт системы учреждений мелкого кредита дореволюционной России? Бизнес и банки. - 1998.-№49. Первый уровень -- государственные кредитные учреждения: Государственный банк России, Дворянский земельный банк, Крестьянский поземельный банк, 2 казенных ломбарда (ссудные казны) и 8533 сберегательные кассы. Второй уровень - общественно-сословные и частные кредитные учреждения: 1108 обществ взаимного кредита, 367 городских общественных банков, 105 городских ломбардов, 47 акционерных коммерческих банков, 33 городских кредитных общества, 18 частных ломбардов, 11 кредитных союзов, 10 акционерных земельных банков, 7 взаимно общественных земельных банков, 6 городских сословных банков, 6 сельских общественных банков и 2 кооперативных банка. Третий уровень - общественно-сословные учреждения мелкого кредита: 9552 кредитных товарищества, 6467 сословных кредитных учреждений, 3528 ссудосберегательных товариществ и 203 земских кассы мелкого кредита. Андрюшин С.А. Банки Российской Империи. Томск. -1996.- с.108.

Большинство активно-пассивных операций того периода приходилось на кредитные учреждения второго уровня.

На одно учреждение мелкого кредита приходилось в среднем в 16 раз меньше учетно-ссудных операций и в 14 раз меньше вкладных операций и остатков на текущих счетах, чем на одно кредитное учреждение первого уровня, или в 1844 раза меньше учетно-ссудных операций и в 2242 раза меньше вкладных операций и остатков на текущих счетах, чем на один коммерческий банк страны.Тем не менее при недостаточности ресурсной базы и ограниченности кредитных средств в учреждениях мелкого кредита именно в них обслуживалось до 45% всего сельскохозяйственного населения страны. Андрюшин С.А. Банковская система России: особенности эволюции и концепция развития. М., 1998, с. 228-229.

Итак, обратимся к истории развития российской системы мелкого кредита. Первые попытки создания такой системы (1803 г.) были предприняты по инициативе правительства и касались организации учреждений сословного типа. К ним относились: запасные денежные фонды, сиротские кассы бывших немецких колонистов, мирские заемные капиталы, коммунальные кассы, удельные банки, вспомогательные и сберегательные кассы для государственных крестьян, инородческие ссудные кассы, сельские и волостные банки, ссудосберегательные кассы. Цель этих учреждений состояла в предоставлении недорогого кредита исключительно лицам «сельского состояния». Ссуды, как правило, предоставлялись под поручительства под 6% годовых на срок до трех лет (сельским обществам из вспомогательных касс -- до 16 лет). Управление делами этих кредитных учреждений находилось обычно в руках местных сельских, волостных или уездных администраций.

Выдача ссуд в оборотные капиталы допускалась на срок до 1 года, на приобретение инвентаря -- до 3-х лет и на хозяйственные мероприятия (осушение болот, расчистка леса, устройство мельниц, маслобоен и пр.) -- до 5 лет. Срок ссуды на хозяйственные мероприятия мог продлеваться до 20 лет, если ссуда предназначалась для постройки, приобретения зернохранилища или иного склада для товаров. Ссуды выдавались под личное доверие , поручительство, заклад произведенной продукции и инвентаря , а также (реже) -- под залог имущества. Средства, передаваемые на приобретение инвентаря, обеспечивались покупаемыми предметами с правом пользования ими заемщиком, но при условии составления им описи в присутствии свидетелей и наложения на приобретенный инвентарь, если возможно, видимых знаков приема их в заклад (печать, клеймо, пломба и пр.). До полного расчета по ссуде заемщик был не вправе закладывать или перезакладывать без согласия учреждения, выдавшего ссуду, или иным способом отчуждать числившиеся в описи предметы.

Таким образом, мы можем сделать вывод, что поручительство третьих лиц и залог имущества заемщика являлись наиболее часто встречающимися видами обеспечения по кредитам. Более того, поручительство можно назвать самым «старым» видом обеспечения, применявшемся еще в Римской империи.

В Древнем Риме применение поручительства было широко распространено в связи с недоразвитостью залогового права. Существенное влияние на это оказали и социально-экономические условия общества. Бедняк, не обладающий достаточным для залога имуществом, вынужден был обращаться к богатому рабовладельцу с тем, чтобы в дальнейшем изыскать кредит. В свою очередь, рабовладельцы охотно шли на предоставление поручительства, приобретая при этом право голоса, принадлежащее должнику, обращая должника в экономическую зависимость, а порой получая право эксплуатации. Таким образом, не кредитор, а поручитель получал вознаграждение либо иное возмещение от должника, за которого он ручался.

К.Маркс детально не исследует вопрос о роли кредита в капиталистическом производстве, он делает лишь ряд замечаний по указанной проблеме. Роль кредита Маркс в основном сводит к четырем моментам(Розенберг Д.И. Комментарии к «Капиталу» К. Маркса / Под ред. Н.А. Цаголова. -М.: Экономика, 1984 С. 676.): 1) при помощи кредита происходит уравнение нормы прибыли; 2) кредит сокращает издержки обращения; 3) кредит, развивая капиталистическое производство и обостряя его противоречия, содействует уничтожению капитализма; 4) кредит содействует образованию акционерных обществ. Следует отметить, что К.Маркс высказывал суждения по поводу роли кредита применительно к своей эпохе, теория же кредита не остановилась только на разработке указанных положений, но и продвинулась вперед по указанному вопросу. Практически во всех монографиях по проблематике кредита и кредитных отношений можно встретить параграф, посвященный исследованию роли кредита в капиталистическом хозяйстве либо при социализме. Роль кредита, а также сфера его применения не являются неименными. С изменением экономических условий в экономике происходят изменения роли кредита и сферы его применения. Так, в советский период в России существовала строгая централизация управления банковским кредитом, что проявлялось в централизованном выделении кредита для различных заемщиков на определенные цели и в определенных пределах, не применялся ипотечный кредит, образовательный кредит, ограниченное значение имел коммерческий кредит. Все это ограничивало роль кредита, так как далеко не всегда удовлетворялись потребности заемщиков. При переходе же к рыночной экономике происходит расширение сферы кредитных отношений: возросло применение коммерческого кредита, кредита под залог недвижимости, прошли процессы децентрализации управления кредитными операциями коммерческих банков. Дальнейшее расширение сферы применения кредита будет сопровождаться повышением его роли в развитии экономики.

Как отмечает О.И. Лаврушин, «роль кредита характеризуется результатами его применения для экономики, государства и населения, а также особенностями методов, с помощью которых эти результаты достигаются»(Деньги, кредит, банки: Уч. / Под ред. О.И. Лаврушина. -М.: Финансы и статистика, 1998. С. 192.). Результаты применения кредита важны и многообразны. В литературе приводятся примеры влияния кредита на процессы производства, реализации и потребления продукции и на сферу денежного оборота, а также отмечается важность участия кредита в перераспредении материальных ресурсов (посредством различных видов кредита как для населения, предприятий, так и государства).

Среди проявлений роли кредита в отечественной литературе называются следующие. Его воздействие на непрерывность процессов производства и реализации продукции: при несовпадении текущих денежных поступлений и расходов предприятий возможна временная недостаточность средств для бесперебойного продолжения производства и реализации продукции, и только предоставление заемных средств даст возможность устранить задержки воспроизводственного процесса удовлетворение временной потребности в заемных средствах, вызванной сезонностью производства и реализации продукции определенного вида. Экономное использование заемщиками как собственных, так и заемных средств. Значительна роль кредита при расширении производства. Кредит может использоваться в качестве источника средств для увеличения как основных, так и оборотных фондов.

Не забыта и роль кредита в сфере денежного оборота - как наличного, так и безналичного. Здесь важно то, что поступление наличных денег в обращение и их изъятие из обращения происходят на кредитной основе, через банки. Повышение уровня потребления: происходит ускорение получения потребителями товаров, услуг и жилья.

...

Подобные документы

Становление и развитие кредита до 1917 года. Развитие кредитных отношений в послереволюционное время. Сущность, принципы и функции кредита в современной рыночной экономике России. Формы и виды кредитования. Тенденции и перспективы развития кредита в РФ.

курсовая работа , добавлен 18.09.2012


Кредит, его сущность и функции. Роль кредита в различных фазах экономического цикла. Виды и формы кредита и их использование в рыночных условиях. Состояние кредитных отношений в Республике Беларусь: проблемы, перспективы и направления развития кредита.

курсовая работа , добавлен 14.01.2016


Теоретические основы кредита. Кредитные отношения, основные формы и виды кредита. Характеристика принципов кредитования. Роль развития кредита в рыночной экономике Российской Федерации (современная ситуация). Проблемы и перспективы развития кредитования.

курсовая работа , добавлен 14.05.2013


Сущность кредита как экономической категории и его необходимость. Особенности и источники образования ссудного капитала. Норма процента и факторы, влияющие на нее. Базовые принципы кредитования, роль в рыночной экономике. Понятие и популярность ипотеки.

курсовая работа , добавлен 29.01.2015


Сущность кредита как экономической категории, его функции, формы (банковский, коммерческий, потребительский, ипотечный и международный) и роль в развитии современной экономики. Специфика ссудного капитала. Рынок потребительского кредитования в России.

контрольная работа , добавлен 10.12.2014


Понятие и основные теории кредита, функции, фундаментальные принципы и законы. Роль кредита в развитии экономики. Регулирование кредитных отношений. Современное состояние кредитного рынка Республики Дагестан. Перспективы развития новых форм кредитования.

курсовая работа , добавлен 29.12.2012


Сущность и формы кредита в экономической системе. Функции кредита. Значение и роль кредита в условиях товарно-денежных отношений. Кредит как средство государственного регулирования экономики. Особенности кредитования в условиях переходной экономики.

курсовая работа , добавлен 10.02.2009


Необходимость, сущность и функции кредита. Его роль в разных видах кредитования. Значение кредита в сфере денежного обращения. Его классификация и формы. Категории потенциальных заемщиков. Главные отличительные признаки потребительского кредита.

курсовая работа , добавлен 12.04.2009


Решение неравномерности кругооборота и оборота капиталов при помощи кредита, его сущность и функции. Формы кредита в современных условиях. Кредит как причина возникновения Мирового Финансового Кризиса. Состояние потребительского кредитования в России.

курсовая работа , добавлен 19.08.2011


Понятие, сущность, виды, принципы, функции, законы и формы кредита. Общая характеристика и особенности современных моделей экономического цикла. Анализ современной стабилизационной политики государства, состояния и динамики экономической конъюнктуры.

Специфика современной практики кредитования состоит в том, что российские банки не имеют единой нормативной и методической базы для организации кредитного процесса. Прежние банковские инструкции были ориентированы на распределительную кредитную систему и отраслевой подход при кредитовании и оказались неприемлемыми в рыночных условиях. Поэтому каждый коммерческий банк вырабатывает свои подходы к организации кредитного процесса, учитывая при этом общепринятые в зарубежных странах исходные положения и передовой отечественный опыт.

Процесс кредитования условно можно разделить на несколько этапов :

1) разработка стратегии кредитных операций;

2) знакомство с потенциальным заемщиком;

3) оценка кредитоспособности потенциального заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды;

4) оформление кредитной документации и предоставление кредита;

5) кредитный мониторинг (последующий контроль в процессе кредитования).

Разработка стратегии кредитных операций. В основе организации кредитного процесса лежит кредитная стратегия и политика, разрабатываемые самим коммерческим банком. Кредитная стратегия разрабатывается в рамках генеральной стратегии банка и заключается в выборе таких целевых рынков, видов кредитных операций, групп клиентов, отраслей экономики и регионов страны, которые создавали бы равновесие между уже освоенными банком сферами деятельности и новыми, сулящими дополнительные доходы, но связанными с дополнительными рисками, и на этой основе обеспечивали бы конкурентные преимущества перед другими банками. Разработка кредитной стратегии обычно находится в компетенции совета директоров коммерческого банка. Контроль за реализацией выработанной кредитной стратегии, как правило, возлагается на кредитный комитет банка.

Кредитная политика включает с себя те конкретные цели, которыми руководствуется кредитный комитет при выдаче кредитов и осуществлении контроля за кредитованием. Данная политика исходит из утвержденной кредитной стратегии, разрабатывается, как правило, на очередной год и оформляется в виде особого документа - «Руководство (положение) по кредитной политике банка». Выработка грамотной кредитной политики, обеспечивающей надежность и прибыльность кредитных операций, является важнейшим элементом банковского менеджмента. Она определяет тот приемлемый уровень риска, который может взять на себя банк.

Знакомство с потенциальным заёмщиком. На этом этапе изучается сфера деятельности клиента, направления продажи его продукции, состояние дел в данном бизнесе в настоящее время и в перспективе, основные поставщики, покупатели, правовой статус заемщика, изучается цель кредита, определяется соответствие потребностей клиента текущей кредитной политике банка, устанавливается вид кредита, его форма, срок, источники возврата ссуды и уплаты процентов за нее.

Оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды. Оценка кредитоспособности заемщика предполагает оценку его личности, деловой репутации, кредитной истории, платежеспособности (т.е. способности погасить взятый кредит за счет текущих денежных поступлений или от продажи активов). Единой методики оценки кредитоспособности заемщика не существует, каждый банк разрабатывает собственные подходы к проведению этого анализа. В процессе его используют все доступные материалы, как полученные от клиента, так и имеющиеся в кредитном архиве.

Для рассмотрения вопроса о выдаче кредита заемщики представляют в банк стандартный пакет документов.

Всякая экономическая, в том числе кредитная, сделка требует определенного документального оформления. Устные переговоры, которые ведет клиент с банком, на начальном, предварительном этапе, так или иначе заканчиваются представлением в кредитное учреждение его письменного ходатайства (обоснования необходимости кредита на определенные цели). «Под рукой» у банка должны быть также материалы, позволяющие ему определить финансовое положение клиента, его кредитоспособность. Банку необходимо поэтому иметь, а клиенту представлять баланс на начало года. Отечественные и зарубежные банки практикуют требования получения баланса за последние 2-3 года, при необходимости запрашивают баланс на ближайшую месячную дату. Вместе с балансом предприятия представляют в банк отчетность по прибылям и убыткам.

Обоснование необходимости кредита (его также называют технико-экономическим обоснованием) содержит просьбу клиента на получение кредита на конкретные цели, в необходимом размере, под определенный процент и на конкретный срок.

В целом комплект документов, представляемых клиентами в банк, регламентируется Положением «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» ЦБ РФ от 31.08.1998 г. № 54-П. Согласно данному положению, вся документация распределяется на три группы (рис. 1).

рис. 1. Структура документации, представляемой в банк предприятиями-заёмщиками для получения кредита

Наряду с письменным обращением в банк за ссудой в отдельных странах существует специальная документальная форма - общее заявление - обязательство заёмщика выполнять требования, вытекающие из условий кредитной сделки. Такая специальная форма отсутствует в большинстве развитых стран (ее, к примеру, нет ни в Германии, ни во Франции), она заменена собственно кредитным соглашением, имеющим трафаретную обязательную форму, в том числе декларирующую обязательство клиента соблюдать требования и правила кредитного учреждения. Отказались от практики представления данного обязательства и российские коммерческие банки. Наряду с данным заявлением-обязательством используются срочные обязательства. Срочное обязательство представляется по определенной форме, оно фиксирует обязательство заёмщика погасить данный кредит, взятый под определенные цели, в фиксированной сумме и в конкретный срок.

Этих обязательств может быть несколько: все зависит от того, на какой срок предоставлена ссуда - условный или конкретный. В прежней российской практике банки использовали как срочные обязательства с условным, так и конкретным сроком погашения кредита. Конкретный срок фиксировал дату, при наступлении которой ссуда должна быть клиентом погашена. Условный срок определял дату, когда срок погашения ссуды пересматривался (в этом случае данное срочное обязательство заменялось на другое, новое обязательство). Многие российские банки перестали требовать от клиентов срочные обязательства, имея при этом в виду, что срок погашения ссуды зафиксирован в кредитном договоре, что с юридической точки зрения при правильном его составлении оказывается достаточным основанием для списания средств со счетов заемщика в погашение ссудной задолженности.

Кредитный договор является важнейшим документом, определяющим права и обязанности участников кредитной сделки. В нем содержатся экономическая и юридическая ответственность сторон. Строго определенной формы кредитного договора, рекомендуемой коммерческим банкам Центральным банком РФ, не существует. В таких странах, как Германия, Австрия, рекомендованы типовые формы кредитного договора как с юридическими, так и физическими лицами. Во Франции такая типовая форма разработана исключительно для индивидуальных заемщиков, полагая, что банковская практика настолько многообразна, что рекомендовать какую-то единую модель кредитного соглашения не представляется возможным.

И тем не менее кредитный договор имеет вполне определенный остов, вокруг которого строится вся схема соглашения. Разумеется, он фиксирует полное наименование участников, их юридические адреса; предмет договора, сумму, срок, порядок погашения, процентную ставку, размер комиссионных, обеспечение и гарантии. В целом достаточно точно определяются условия кредитования. Особое значение придается кредитным оговоркам, дающим право банку в случае задержки платежа, несоблюдения договорных условий реализовать свое право на возвращение кредита и уплаты процента за счет ресурсов и имущества как самого клиента, так и его гарантов.

Специальные разделы посвящены обязанностям как клиента, так и банка.

Помимо кредитного договора при необходимости может заключаться также договор о залоге. Практически происходит так: если залог присутствует в кредитной сделке, то договор о залоге заключается обязательно, причем зачастую для прочности подписи клиента и банка дополнительно заверяются нотариусом. «Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» обязывает банки иметь также ряд внутренних документов, в том числе отражающих:

политику банка по размещению (предоставлению) кредитов;

учетную политику и подходы к ее реализации;

процедуру принятия решений по кредитованию;

распределение полномочий между подразделениями и должностными лицами;

порядок кредитования клиентов кредитной организации.

Кредитная сделка предполагает возникновение обязательства ссудополучателя вернуть соответствующий долг. Конкретная практика показывает, что наличие обязательства (в разных формах) еще не означает гарантии и своевременного возврата. Возникновение инфляционных процессов в экономике может вызывать обесценение суммы предоставленной ссуды, а ухудшение финансового состояния заемщика - нарушение сроков возврата кредита. Поэтому международный опыт деятельности банков выработал механизм организации возврата кредита, включающий: а) порядок погашения конкретной ссуды за счет выручки (дохода); б) юридическое закрепление ее порядка погашения в кредитном договоре, в) использование разнообразных форм обеспечения полноты и своевременности обратного движения ссуженной стоимости .

Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

Если механизм погашения ссуды за счет выручки (дохода) и его закрепление в кредитных договорах являются основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа.

Таким образом, в банковской практике источники погашения ссуд подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником является выручка от реализации продукции, оказания услуг или доход, поступающий физическому лицу.

Зарубежные банкиры считают своим «золотым» правилом при рассмотрении возможности заключения кредитной сделки ориентироваться прежде всего на первичный источник. Поэтому в процессе изучения кредитной заявки основное внимание уделяется анализу денежных потоков клиента, перспективам развития отрасли и бизнеса данного клиента, состоянию отношений клиента с поставщиками и покупателями. Если у банка возникают сомнения относительно перспектив поступления ссудополучателю выручки (дохода), кредитная сделка не состоится .

Реальной гарантией возврата кредита является выручка (доход) лишь у финансово устойчивых предприятий. К ним относятся: предприятия, имеющие высокий уровень рентабельности и высокую обеспеченность собственным капиталом. У таких предприятий происходит не только систематический приток денежных средств, но и прирост денежных средств в части образования прибыли, а также пополнения собственного капитала.

Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточной. В этом случае складываются сугубо доверительные отношения между банком и заемщиком, предполагающие выполнение заемщиком своих обязательств по погашению ссуд без предоставления каких-либо дополнительных гарантий.

Чаще на практике складывается ситуация, когда возникает определенный риск своевременного поступления выручки. Факторы риска могут быть связаны как с процессом производства или реализацией ценностей, так и состоянием расчетов с покупателями, изменением конъюнктуры рынка, сезонными колебаниями и т.д.

Во всех этих случаях возникает необходимость иметь дополнительные гарантии возврата кредита, что требует изыскания вторичных источников. К их числу относятся: залог имущества и прав, уступка требований и прав, гарантии и поручительства, страхование. Указанные формы обеспечения возвратности кредита оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный порядок погашения ссуды в случае отсутствия у заемщика средств при наступлении срока исполнения обязательства. Использование вторичных источников погашения ссуд является трудоемким и длительным процессом. Эффективность существующих форм обеспечения возврата кредита зависит от действенности правового механизма, правовой и экономической грамотности соответствующих работников, соблюдения норм деловой этики гарантами платежных обязательств. Создание системы гарантий для кредитора (банка) своевременного возврата кредита приобретает в России особую актуальность в связи с неустойчивостью финансового состояния многих ссудополучателей, недостаточным опытом работы в рыночных условиях бизнесменов, банкиров, юристов.

Литература:

1. Стратегия развития финансового рынка Российской Федерации на 2006-2008 годы [Электронный ресурс]: утверждена распоряжением Правительства РФ от 1 июня 2006 г. № 793-р // http://www.akdi.ru/econom/program/71.htm

2. Финансы и кредит [текст]: учебник / под. ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой. - 2-е изд., перераб. и доп.. - М.: Высшее образование, 2008. - 609 с.

3. Деньги, кредит, банки: учебное пособие/И.В. Меркулова, А.Ю. Лукьянова. – М.: КНОРУС, 2010, С. 352

Рынок кредитов - сфера обращения ссудных средств.

Механизм кредитного рынка является составной частью кредитного механизма каждого отдельного банка, включая принципы кредитования, кредитное планирование и управление кредитом. С помощью кредитного механизма банком разрабатывается кредитная политика.

Включение основных моментов в положение кредитной политики, определяющее кредитный механизм, позволит руководству банка выявить сильные и слабые стороны его деятельности, а позиции в отношении конкурентов - определить общую линию поведения и обеспечить единообразный подход к клиентам.

Мировая банковская практика, основанная на многолетнем опыте работы в условиях меняющейся конъюнктуры и конкурентного соперничества кредитных учреждений, выработала своеобразный "кодекс поведения" банков, иначе говоря, сумму правил, направленных на проведение взвешенной кредитной политики и позволяющих в значительной мере минимизировать риск по ссудным операциям. И хотя организация кредитных взаимоотношений банка с клиентами зависит от размера банка, величины кредитного портфеля (совокупности выданных кредитов), вида ссуды, квалификации банковских работников, отвечающих за оформление ссуды, но тем не менее процесс кредитования любого банка, по возможности, необходимо разделять на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка.

1. Формирование портфеля кредитных заявок. Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, должен представить заявку, где содержатся исходные сведения о требуемой ссуде, предполагаемом обеспечении. Банк на основе поступившей информации осуществляет предварительный отбор наиболее привлекательных предложений и создает на их основе информационный портфель кредитных заявок для последующей работы.

Именно на этом этапе кредитный работник должен подготовиться к проведению переговоров и получить по возможности полную информацию о потенциальном заемщике.

Кредитный работник при необходимости может справиться о финансовом положении заемщика в обслуживающем его банке. Перед проведением переговоров кредитный работник заранее изучает финансовые и справочные документы клиента (имеются в виду карточки с образцами подписей, заверенные в установленном порядке; баланс на последнюю отчетную дату; декларация о доходах и расходах; технико-экономическое обоснование кредита, в котором указывается краткий перечень видов деятельности предприятия и размер уплачиваемого налога; цель, на которую испрашивается кредит; перечень статей расхода, производимых за счет полученного кредита; предполагаемый объем выпуска продукции или оказываемых услуг в денежном, а при необходимости и в натуральном выражении с указанием расценок за единицу продукции или услуг; планируемый рынок сбыта продукции; гарантийные письма.

В зарубежной практике кредитования в состав сопроводительных документов, предоставляемых в банк вместе с заявкой, как правило, входят финансовые отчеты за последние три года, заверенные независимой аудиторской фирмой, внутренние финансовые и управленческие отчеты компании, отчет о движении средств за предшествующий год; прогнозные материалы; налоговые декларации; бизнес-планы, содержащие детальную проработку проектов или других мероприятий, кредитуемых банком.

2. Рассмотрение заявки и проведение переговоров с будущим заемщиком. По данным американских аналитиков, 35 - 40% просроченных ссуд возникает в результате недостаточно глубокого анализа финансового положения заемщика на предварительной стадии переговоров.

Заявка поступает к кредитному работнику, который после ее рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим заемщиком - непосредственно с руководителем предприятия или его представителем. Эта беседа имеет большое значение для решения вопроса о будущей ссуде: она позволяет кредитному инспектору не только выяснить многие важные детали кредитной заявки, но и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава предприятия, реалистичность его оценок положения и перспектив развития предприятия.

В ходе беседы интервьюеру не следует стремиться выяснить все аспекты работы предприятия; он должен сконцентрировать внимание на ключевых, базовых вопросах, представляющих наибольший интерес для банка. Рекомендуется распределить вопросы по 4 - 5 группам. Примеры вопросов приводятся ниже.

Сведения о клиенте и его компании: является ли фирма единоличным предприятием, товариществом или корпорацией; как давно учреждена компания; какова ее структура; кто владельцы, сколько акций они имеют; каков опыт и квалификация менеджеров; прибыльно ли предприятие; кто основные поставщики и покупатели; на каких условиях продается продукт.

Вопросы по поводу просьбы о кредите: какую сумму денег компания намерена получить у банка; как рассчитана эта сумма; достаточно ли аккуратно составлен прогноз финансовых потребностей; учитываются ли условия, на которых клиент хочет получить заем, срок службы активов, финансируемых с помощью займа; учитывают ли условия займа способность клиента погасить кредит в срок.

Вопросы, связанные с погашением кредита: как клиент предполагает погашать кредит; сколько денежной наличности получает в ходе операционного цикла; имеется ли у клиента специальный источник погашения кредита; есть ли лица, готовые дать гарантию и каково их финансовое положение.

Вопросы по поводу обеспечения займа: какое обеспечение будет передано в залог; кто владелец обеспечения; где складировано обеспечение; находится ли оно под контролем клиента и требуется ли чье-либо особое разрешение, чтобы продать обеспечение; как была произведена оценка имущества, которое предполагается использовать в качестве обеспечения; подвержено ли обеспечение порче; каковы издержки по хранению обеспечения.

Вопросы о связях клиента с другими банками: какие банки используются в настоящее время клиентом; обращался ли он в другие банки за ссудой; почему клиент пришел именно в этот банк; имеются ли непогашенные займы и каков их характер.

При получении заявки на кредит банк должен изучить не только разные аспекты кредитной сделки, но и дать оценку персональных качеств заемщика - руководителя фирмы. Оценивая личность клиента, банк сосредотачивает внимание на следующих моментах: порядочность и честность; профессиональные способности; возраст и состояние здоровья; наличие преемника (на случай заболевания и смерти); материальная обеспеченность. Банк не должен предоставлять кредит предприятию, руководство которого не заслуживает доверия, т.е. если имеются признаки, что заемщик не будет скрупулезно придерживаться условий кредитного соглашения.

Банку предпочтительнее иметь дело с клиентом, который владеет домом и проживает в нем в течение ряда лет, а также нечасто меняет место работы, женат, имеет семью, детей и т.д. Это служит, как правило, свидетельством благонадежности и дает определенную гарантию, что клиент не прекратит выплату долга в экстремальной ситуации. Если клиент ранее получал ссуду в этом банке или если он имеет здесь же солидный депозитный счет, то это существенно повышает его шансы на получение кредита. Руководитель предприятия в идеале должен быть среднего возврата и иметь солидную профессиональную подготовку в избранной сфере коммерческой деятельности. Банк особенно внимательно должен следить за тем, имеет ли фирма обязательства перед другими кредитными учреждениями. Например, если здания, которыми владеет фирма, уже заложены, это серьезно подрывает ее платежеспособность.

• 3. Оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды. После беседы кредитный инспектор должен принять решение: продолжать работу с кредитной заявкой или ответить отказом. Если предложение клиента расходится в каких-то важных аспектах с принципами и установками политики, которую проводит банк в области кредитных операций, то заявку следует решительно отвергнуть. При этом необходимо объяснить заявителю причины, по которым кредит не может быть предоставлен. Если же кредитный инспектор по итогам предварительного интервью решает продолжить работу с клиентом, то он должен провести углубленное и тщательное обследование финансового положения предприятия - заемщика. Это один из самых важных этапов процесса кредитования, поскольку он позволяет предвидеть вероятность своевременного возврата ссуд и эффективность их использования. Для этого каждый банк применяет методику финансового анализа, для определения финансового состояния предприятия клиента.
• 4. Принятие решения о целесообразности выдачи кредита и форме его предоставления . В случае благоприятного заключения о кредитоспособности потенциального заемщика коммерческий банк принимает решение о возможности выдачи ссуды и, ориентируясь на класс кредитоспособности, разрабатывает условия кредитного договора. Этот этап еще называется структурированием ссуды. В процессе структурирования работник банка, занимающийся данным кредитом, определяет позицию банка в отношении основных параметров ссуды: вид кредита, сумма, срок, обеспечение, процентная ставка, схема погашения и прочие условия.

Форма кредита определяется в зависимости от категории заемщика и особенностей кредитуемого мероприятия. Например, при финансировании сколько-нибудь долгосрочного мероприятия и при особо доверительном отношении к заемщику банк может открыть ему кредитную линию.

Сумма кредита обычно индивидуальна, поскольку определяется финансовыми потребностями и возможностями кредитора и заемщика. Но неправильное определение суммы кредита может вызвать серьезные проблемы. Если сумма занижена (например, вместо необходимых 300 тыс. рублей получено 100 тыс. рублей), то заемщику вскоре потребуется еще 200 тыс. руб. и первоначальный заем не будет погашен в срок. Банку придется выбирать между двумя одинаково неприятными вариантами: предоставить дополнительный кредит или же потерять те деньги, которые уже были выданы взаем. Поэтому банк, получив расчеты клиента, должен сам дать оценку необходимой суммы кредита, внеся необходимые коррективы.

Чем более продолжителен срок ссуды, тем выше риск, тем больше вероятность того, что возникнут непредвиденные трудности, и клиент не сможет погасить долг в соответствии с договором.

В конечном итоге, срок сделки займа-кредитования определяет временные границы пользования ссуженными средствами и расчетов по погашению и оплате ссуды. Конкретные сроки сделок всегда являются результатом компромисса разнонаправленных интересов кредитора и заемщика. Но несмотря на индивидуальный характер каждого договорного соглашения, в банковском деле применяется определенная унификация, результатом которой становятся займы и кредиты на 1-2-3-6-9-12 месяцев.

Процентная ставка по кредиту определяется обеими сторонами самостоятельно и зависит от стоимости кредитных ресурсов, характера ссуды и степени риска, связанного с ней. Обычно ставки ранжируются в зависимости от рассчитанного класса кредитоспособности заемщика. В тех случаях, когда кредитоспособность клиента не может быть оценена с достаточной точностью, ставки банковского кредитования тесно увязываются с наличием и надежностью обеспечения по ссуде.

Порядок погашения кредита определяется банком по согласованию с клиентом в зависимости от величины и регулярности получения прибыли, обычно поквартально. Для этого разрабатывается график погашения ссуды. Правильное определение сроков выплаты долга также оказывает серьезное влияние на успех кредитной сделки. Если банк определит слишком напряженные сроки погашения ссуды, то заемщик может остаться без капитала, необходимого для нормального функционирования, и прибыль не будет расти согласно первоначальным наметкам.

Банк должен определить конечный срок погашения кредита с занесением точной даты возврата средств в договор и предусмотреть условия продления сроков возврата средств (пролонгацию) в случае их несвоевременного поступления.

При выборе обеспечения банк должен руководствоваться основными положениями. Но в любом случае вопрос обеспечения должен решаться уже после того, как кредитная сделка сочтена приемлемой для банка.

5. Заключение кредитного договора и оформление кредитного дела заемщика. Приняв положительное решение о выдаче кредита и произведя структурирование ссуды, банк проводит переговоры с клиентом и разрабатывает компромиссный вариант договора, устраивающий обе стороны. При этом банк должен учитывать степень финансовой стесненности заемщика, наличие у него альтернативных источников кредита со стороны конкурирующих кредитных учреждений. Если поле маневра клиента ограничено, банк может настаивать на более жестких условиях в отношении сроков погашения, обеспечения, стоимости кредита и т.п.

Кредитный договор - это развернутый документ, который подписывают участники кредитной сделки и который содержит подробное описание всех условий предоставления ссуды. При этом банк должен располагать письменным решением правления банка, удостоверяющим полномочия должностных лиц на подписание соглашения. В кредитном деле должны находиться:

• 1. Заявление на получение кредита установленного образца.
• 2. Устав, учредительный договор, решение о регистрации предприятия, карточка с образцами подписей, регистрационная карта налоговой инспекции.
• 3. Последний годовой (квартальный) баланс с приложениями 2 и 5 и баланс на последнее число отработанного месяца с отметкой.
• 4. Финансовый план прибылей и убытков на предстоящий квартал (копия плана, представляемого в налоговую инспекцию).
• 5. Технико-экономическое обоснование финансовой операции, под которую запрашивается кредит, ожидаемой прибыли от его реализации с подробным расчетом себестоимости (затрат) сделки, увязка прибыли от сделки результатами работы всего предприятия.
• 6. Копии договоров, контрактов, протоколов о намерении, платежных документов, подтверждающих реальность сделки, проекта.
• 7. Проект договора о залоге с перечнем имущества, предлагаемого в залог, либо другие документы, обеспечивающие погашение кредита (гарантия и т.д.).
• 8. Согласование с КУГИ, если предприятие имеет долю государственной собственности.
• 9. В случае получения кредита для нового строительства:
  • а) Справка о лице, которому принадлежит право собственности на земельный участок под строительство, характер и сроки этого права;
  • б) Разрешение местных органов власти на строительство, реконструкцию;
  • в) Данные о наличии утвержденной проектной документации и заключение вневедомственной экспертизы, в том числе экологической.
• 10. Аудиторское заключение за последние 2-3 года работы для предприятий иностранными инвестициями и акционерных обществ, для остальных - в случае крупных кредитов.
• 11. Кредитный договор с обязательной визой юриста.
• 12. Подробное заключение о целесообразности выдачи кредита экспертного работника (начальника кредитного отдела).
• 13. Анкета клиента.
• 14. Срочное обязательство на дату возврата кредита, карточка с образцами подписей, оформленная и заверенная в установленном порядке, разрешение на открытие ссудного счета.

Также для осуществления лучшего контроля над ходом погашения ссуды в кредитном досье содержатся переписка по ссуде (переписка клиента, записи телефонных разговоров и т.д.) и текущие материалы о кредитоспособности клиента (сведения, полученные от других банков, телефонные запросы и т.д.), а также другая финансово-экономическая информация (финансовые отчеты, аналитические таблицы, графики погашения кредитов и т.п.).

Клиентов, получающих в банке кредит, хорошо было бы познакомить с УК РФ, а точнее, с двумя статьями: ст. 176 и 177. По статье 176 "Незаконное получение кредита" получение кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления банку заведомо ложных сведений о финансовом положении клиент наказывается штрафом в размере от 200 до 500 минимальных размеров заработной платы, арестом от 4 до 6 месяцев либо лишением свободы от 2 до 5 лет. Статьей 177 "Злостное уклонение от погашения кредитной задолженности" предусмотрен штраф в размере от 200 до 500 минимальных размеров заработной платы, обязательные работы на срок от 185 до 240 часов, арест от 4 до 6 месяцев либо лишение свободы до 2 лет.

Все документы по кредитному делу заемщика подшиваются в папку, на обложке которой указываются наименование заемщика, номер кредитного договора, дата его заключения, шифр, номер ссудного счета в банке.

Кредитный договор может считаться заключенным лишь с момента предоставления определенной суммы. Именно в этот момент, но не раньше возникает обязательство клиента вернуть предоставленный кредит. Обычно банк предоставляет клиенту кредит путем зачисления соответствующей суммы единовременно или по частям на расчетный (или другой) счет клиента.

По кредитному договору клиент обязан вернуть в срок полученный кредит, уплатить банку проценты за пользование кредитом, не уклоняться от банковского контроля, а также не ухудшать свое хозяйственно-финансовое состояние, соблюдать целевое назначение полученного кредита, предоставить и гарантировать наличие обеспечения по кредитному договору в течение всего срока кредитования, т.е. по день фактического возврата кредита.

За нарушение срока возврата полученного кредита клиент обязан уплатить банку повышенные проценты, что также должно быть отмечено в договоре. Но в этом есть и существенный недостаток, поскольку в итоге просроченная задолженность начинает расти по ставкам двойной оплаты с вынесением просроченных процентов на тот же счет просроченных ссуд с последующим начислением процентов на проценты.

По международно-признанным стандартам банковского кредитования по просроченной свыше определенных сроков задолженности начисление процентов прекращается. В отечественной практике до настоящего времени данная проблема не решена, и "Положение о порядке начисления процентов" исключает возможность прекращения начислений по просроченным ссудам. Одним из вариантов решения проблемы для банка является включение в договоры кредитования санкций за просрочку платежа в форме штрафов и пени. Заменив оплату просрочки по повышенным ставкам разовыми штрафами, банк получает возможность выносить взимаемую плату за просроченный кредит на счета дебиторов и избегать, таким образом, начисления процентов на проценты.

После завершения всех процедур по оформлению и подписанию кредитного договора в бухгалтерии для осуществления всех расчетов по выдаче погашению кредита, начислению и взиманию процентов кредитный отдел банка передает срочное обязательство на дату возврата кредита, подписанное руководителем, главным бухгалтером и заверенное печатью заемщика, а также распоряжение об открытии ссудного счета со ссылкой на номер и дату кредитного договора с указанием вида кредита, его шифра. На основании этих документов предприятиям открываются специальные и простые ссудные счета.

Со специальных ссудных счетов кредиты предоставляются торговым и снабженческо-сбытовым организациям (на выплату заработной платы, на осуществление платежей в бюджет и т.д.). Погашение ссуды происходит путем зачисления средств от реализации продукции в кредит спецссудного счета, а также путем систематического или эпизодического списания средств с расчетного счета заемщика.

С простых ссудных счетов кредиты выдаются остальным заемщикам на оплату приобретенных товарно-материальных ценностей и услуг, на временные нужды. Ссуда погашается в бесспорном порядке с расчетного счета заемщика при наступлении конечного срока погашения кредита, указанного в обязательстве. Причем предприятие может иметь несколько ссудных счетов, если оно пользуется одновременно несколькими кредитами.

В балансе банка эти счета входят в раздел "Кредитные расчетные операции", номенклатура которого соответствует показателям кредитного плана. Если на расчетном счете заемщика в день погашения ссуды не будет средств, то ссуда относится к просроченным и учитывается на счете просроченных ссуд. Каждому заемщику при этом открывается один лицевой счет.

При внесении заемщиком суммы в первую очередь погашаются проценты, затем просроченная задолженность, а оставшаяся сумма обращается в погашение срочного платежа. Для начисления процентов по кредитам открываются лицевые счета по объектам (шифрам кредита), по срокам пользования кредитом и по размеру процентных ставок. При начислении процентов размер процентной ставки делится на количество дней в году (360 дней), полученное число умножается на остаток задолженности и количество дней в периоде, за который уплачиваются проценты.

В конечном итоге, условия выдачи ссуды, а также ее учет и погашение зависят от применяемых методов кредитования, в основе которых лежит взаимовыгодность кредитной сделки для клиента и для банка, оговариваются при заключении кредитного договора.

6. Контроль над выполнением условий договора и погашения кредита (кредитный маркетинг). Это также очень важный этап процесса кредитования, поскольку его конечная цель - обеспечить погашение в срок основного долга и уплату процентов по ссуде. На этом этапе банк контролирует регулярность поступления процентов за пользование кредитом, проводит плановые и внеплановые проверки на местах с составлением акта проверки.

В ходе таких проверок контролируется соответствие расходования ссуды ее целевому назначению, предусмотренному в кредитном договоре. Кроме того, банк проверяет накладные, договоры на куплю-продажу товарно-материальных ценностей, изучает выписки из банка заемщика и баланс на последнюю отчетную дату.

Далее кредитный работник банка знакомит заемщика с актом или справкой проведенной проверке. Кредитный работник регулярно отмечает в кредитной позиции движение задолженности по ссуде, поступление процентов по ней и ставит в известность банк клиента, если в этом возникает необходимость.

В случае ухудшения финансового положения клиента и возникновения риска невозврата ссуды кредитный работник ставит в известность об этом свое руководство для принятия соответствующих мер. Появление проблемной ссуды, как правило, не является неожиданным фактом: опытный финансист может обнаружить признаки опасности задолго до того, как неспособность клиента погасить ссуду станет явной.

Тщательный анализ финансовой отчетности в сопоставлении с прошлыми отчетами выявляет такие тревожные сигналы, как резкое увеличение дебиторской задолженности, снижение коэффициентов ликвидности, падение объема продаж, убытки от операционной деятельности и т.д.

Плохими симптомами являются непредставление в срок запрошенной банком информации или финансовых отчетов, уклонение руководителей фирмы от телефонных и личных контактов с банком, увлечение клиента созданием новых предприятий или скупкой недвижимости, накопление спекулятивных запасов, потеря важных клиентов и т.д.

Многое может сказать кредитному отделу поведение деловых партнеров заемщика (запросы о платежеспособности его поставщиков, аннулирование страховки страховой компанией) или сообщение других отделов банка (например, появление сальдо на счете клиента в данном банке).

Если банк обнаружил неблагополучную ссуду, чреватую неплатежом, он должен действовать незамедлительно. Наилучший выход - обсуждение дел с заемщиком и разработка программы преодоления кризисной ситуации. Такой вариант более предпочтителен, чем объявление заемщика банкротом. Судебное преследование заемщика может иметь отрицательное действие, если последний докажет, что действия банка нанесли ему ущерб и довели до банкротства.

Если удастся убедить клиента, что положение можно исправить, банк может предложить продать активы, сократить персонал, снизить накладные расходы, изменить маркетинговую стратегию, сменить руководство компании и т.д. Банки также (хотя пока и редко) могут использовать более прогрессивные методы контроля над состоянием дел заемщика в виде совместной с ним деятельности или даже долевого участия в акционерном обществе.

7. Возврат кредита с процентами и закрытие кредитного дела Это завершающая стадия кредитных взаимоотношений банка с заемщиком. Как правило, за 2 - 4 недели до наступления срока погашения ссуды кредитный работник связывается с заемщиком и уточняет перспективы погашения кредита.

Если клиент просит о пролонгации, то он обязан в пятидневный срок направить в банк официальное письмо с подробным изложением причин непогашения ссуды в срок. При положительном решении вопроса о пролонгации ссуды составляется дополнительное соглашение к кредитному договору. В этом документе указываются новые сроки возврата ссуды и процентная ставка (в случае изменения). При наступлении срока возврата ссуды кредитный работник проверяет по бухгалтерским документам факт возврата ее и правильность перечисленных процентов. При необходимости ликвидация задолженности производится выставлением инкассового поручения на бесспорное списание средств с причитающимися процентами.

При возникновении просроченной задолженности действует следующий порядок:

• - В случае перевода кредита на счет просроченных ссуд кредитный работник составляет докладную записку с указанием причин и перспектив погашения задолженности;
• - В недельный срок должнику направляется претензионное письмо о возврате ссуды, которое передается руководству данного предприятия или направляется заказным письмом на юридический адрес предприятия. По истечении 2-месячного срока при невозврате ссуды по действующему законодательству дело передается в арбитраж или в суд.

После полного погашения ссуды и соответствующих процентов кредитное дело закрывается. На отдельном листе указываются даты выдачи и возврата ссуды, расчеты по начислению процентов и даты их перечисления (лист подшивается в дело). Далее на этом листе делается отметка "кредит возвращен полностью с процентами, кредитное дело №__ закрыто (дата закрытия)".

Отметка заверяется подписями кредитного работника и главного бухгалтера банка, а начальник планово-экономического управления банка делает отметку о передаче кредитного дела в архив, где оно хранится в течение трех лет с момента его закрытия.